С этого года поменялись не только размеры некоторых штрафов, но и были введены новые. Данные изменения повлияли на правила перечисления налоговых или иных платежей в бюджет, поэтому на них нужно обратить должное внимание и учитывать при ведении предпринимательской деятельности. Так как определенные штрафы были значительно увеличены по сравнению с прошлым годом, то их лучше предотвращать, чем потом платить по двойному тарифу. В нашей статье мы рассмотрим, за что, а также какие штрафные санкции может выписать ФНС.
Нарушение налогового учета
Это, пожалуй, самое распространённое явление в организациях. Просрочка по уплате сборов, взносов и других авансовых платежей иногда возникает в любой компании. Недоимки случаются из-за разных непредвиденных обстоятельств, поэтому помните, если фирма не может рассчитаться с госбюджетом по уважительной причине, то лучше обратиться в ФНС и получить рассрочку. О том, как это грамотно сделать, написано в статье: «Отсрочка уплаты налогов в 2022 году для бизнеса».
Штрафы! За что и на сколько штрафуют ООО и ИП?
После проверки инспектор может назначить денежные взыскания в пользу государства за следующие действия:
- Отсутствуют налоговые и бухгалтерские регистры, первичная документация и счет-фактуры. Штрафы для ИП и организаций за допущенное нарушение в течение одного налогового периода составит 10 тыс. руб., 30 тыс. руб. за несколько периодов, 20% от неуплаченной суммы, но не меньше, чем 40 тыс. руб., в том случае, когда нарушение привело к занижению базы по взносам и налогам.
- За отказ предоставить всю необходимую документацию по запросу — 10 тыс. руб. для компаний и ИП, для должностного лица 300–500 р.
- Неявка в ФНС в качестве свидетеля на допрос без уважительной причины — 1 тыс. руб. для физического лица.
- Несообщение сведений в ФНС, непредставление пояснений о расхождениях в отчетности либо в уточненной декларации. Для предпринимателей и организаций — 10 тыс. руб., для физических лиц — 1 тыс. руб.
Штраф за несданную отчетность в ФСС
За подачу неверных сведений в Фонд социального страхования теперь будут штрафовать. Если работодатель вовремя не представил документы, которые необходимы для выплаты пособий, то с него возьмут по 200 р. за каждый документ. При подаче недостоверной информации выписывается штраф на 20% от суммы лишних расходов – максимальный 5 тыс. руб. минимальный 1 тыс. руб. Подробная информация об этом есть на официальном сайте ФСС.
Штраф за декларацию ИП (200 р. за каждый документ) может получить, если формат предоставления отчетности был изменен, например, фирма обязана отчитываться перед налоговой службой в электронном виде, а декларацию сдали по ошибке в печатном варианте.
Штрафные санкции за недоимки
За не уплаченный в срок сбор или налог будут начислены пени за каждый день просрочки до фактического дня полного погашения задолженности. Если во время проверки обнаружится занижение налоговой базы, то штрафы будут следующими: 20% от суммы недоимки в случае ошибочного занижения, 40% при умышленном уклонении от уплаты налогов.
Новые штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета
Сумма варьируется от условий по проведению аудита, если он обязателен, то размер наказания намного больше. В том случае, когда годовая бухгалтерская отчетность не была предоставлена до 31 декабря того года, который следует за отчетным, штраф будет 200–300 тыс. руб. Для должностных лиц 80–100 тыс. руб. без обязательного аудита. Если аудит необходим, то компания заплатит 500–700 тыс. рублей, а должностное лицо 100–200 тыс. рублей.
При несоблюдении графика сдачи годовой бухгалтерской отчетности без обязательного аудита штраф для должностных лиц 50–70 тыс. руб., для компании 100–200 тыс. рублей. При обязательном аудите размер наказания для должностного лица составит 80–100 тыс. руб., организациям 300–500 тыс. руб.
За непредставление отчетности и просрочку подачи документов также будет штраф 200 р. за каждый отчет. За грубое нарушение правил бухучета предусмотрены денежные взыскания в размере 5–20 тыс. рублей для директора или главного бухгалтера. Подробнее об этом написано в статье 15.11 КоАП РФ.
В налоговом календаре на сайте ФНС всегда можно посмотреть, куда и какие документы сдавать в соответствии с вашим налоговым режимом.
Штраф ИП за неоформленного работника
За отсутствие договора статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрен штраф на сумму от 5–10 тыс. руб. Во второй раз денежное взыскание будет 30–40 тыс. рублей.
Ведение деятельности без лицензии и нарушение регламента регистрации бизнеса
За работу без лицензии предусматривается наказание по статье 14.1 КоАП РФ в размере 4–5 тыс. рублей с возможной конфискацией продукции.
В два раза увеличены штрафы за работу с персональными данными
За обработку персональных данных физического лица или работника без его письменного на это согласия, директора организации или индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на 20–40 тыс. рублей, компанию на 30–150 тыс. рублей. В случае повторного нарушения штраф будет 40–100 тыс. руб. для должностных лиц, для юридических лиц 30–50 тыс. руб., для ИП 100–300 тыс. руб.
Штраф ИП за кассовый аппарат, нарушение правил работы с наличностью
Речь идет об онлайн-кассах нового поколения, которые предоставляют фискальные данные в налоговую службу в онлайн-режиме. Статья 14.5 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение регламента кассового расчета.
Ниже перечислены самые распространенные случаи, когда компанию оштрафовали за следующие действия:
1. Расчет сделан мимо кассы. Наказание для юридических лиц назначат в размере, равном сумме расчета, но не менее 30 тыс. руб. Индивидуальным предпринимателям грозит штраф — 50% от суммы расчета, которая должна быть не менее 10 тыс. руб.
2. Отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или его указание в искаженном виде. За это последует штраф в размере 100 тыс. руб. для юридических лиц и 50 тыс. руб. для ИП.
Важно!
Стоит отметить, что ранее по законодательству РФ денежные взыскания в этих двух случаях не предусматривались.
3. Расчеты зафиксированы с нарушением требований законодательства. С этого года штрафы за это увеличили до 3 тыс. руб. для ИП и 10 тыс. руб. для юридического лица.
4. Не предоставлены документы для проверки по запросу налоговых органов. В этом случае предприниматель получит штраф в размере 3 тыс. руб., а юридическое лицо 10 тыс. руб.
5. Электронный кассовый чек не был выдан покупателю. Предупреждение или штраф для ИП на 2 тыс. руб., юридическому лицу 10 тыс. рублей.
Компания «Информаудитсервис» предоставляет комплексное налоговое сопровождение организациям и ИП.
Источник: i-ias.ru
Неуплата налогов ИП: ответственность
Любые действия, влекущие за собой неуплату установленных сумм в бюджет, противозаконны. Это бесспорная аксиома, дополнительному обсуждению подлежит лишь степень вины. Речь может идти о предумышленном внесении в декларацию ложных данных, а может – о просрочке в несколько дней со сдачей обязательной налоговой отчетности в ФНС или с самим перечислением бюджетного платежа, как результате банальной забывчивости. В этой статье мы разберем, чем грозит неуплата налогов ИП в различных случаях.
Штраф ИП за непредоставление декларации
Для подачи налоговых отчетностей определены четкие временные периоды. Несвоевременное предоставление сведений становится основанием для привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Сроки, в которые необходимо уложиться, зависят от системы налогообложения:
- при работе на УСН предприниматель до 30 апреля отчитывается за весь предыдущий год;
- при ЕНВД сведения подаются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- при ОСНО необходимо подавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, а также отчитываться ежеквартально по НДС.
Несмотря на четкий и известный заранее график, нарушение сроков подачи деклараций в налоговые органы занимает в негласном рейтинге оснований для налоговых санкций лидирующие позиции.
Штрафы налоговой для ИП за несвоевременную подачу составляют 5% от суммы, подлежащей отчислению в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный месяц просрочки, в том числе и неполный. При этом установлен минимальный размер такого штрафа – 1000 рублей. Максимальное же ограничение достигает 30% от суммы неуплаты.
Помимо денежного штрафа за неподачу налоговой декларации, ИП грозит также заморозка средств на банковских счетах. Такое решение налоговый орган вправе принять, если отчетность не была сдана в течение 10 дней после установленного срока подачи деклараций.
Важный нюанс: даже при отсутствии деятельности в течение отчетного периода, индивидуальному предпринимателю так же необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация в этом случае будет нулевой. Но саму необходимость ее подачи данный факт не отменяет. Штраф за неподачу нулевой декларации ИП составит тот самый минимум – 1000 рублей.
Санкции за просрочку налоговых выплат
Помимо своевременной сдачи документов, важно вовремя осуществить сами выплаты. Иначе за каждый день просрочки будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в первые 30 дней опоздания, и в размере 1/150 ставки, начиная с 31 дня. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ. С 26 марта 2018 года ее размер составляет 7,25%.
Наказание за ошибку в расчетах
Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.
Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.
Смягчающие обстоятельства
В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:
- Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
- Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
- Тяжелое финансовое положение.
Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом.
При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).
Отягчающие обстоятельства
В случае если индивидуальный предприниматель уже был замечен в налоговых правонарушениях в течение последнего года, штраф вырастет вдвое (п. 4 ст. 114 НК РФ).
Если же параллельно было совершено несколько нарушений, нести ответственность ИП будет по каждому из них. Поглощения более строгим взысканием мелких штрафов Налоговый Кодекс не предусматривает.
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).
Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:
- штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
- принудительные работы на срок до 3х лет;
- лишение свободы на срок до 3х лет.
Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Штраф за неуплату налогов ИП
Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.
Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?
Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.
Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.
Признаками преступления являются следующие условия:
- в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
- ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
- ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.
В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.
Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.
Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.
Ответственность за непогашение назначенного ИП налога
Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.
В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.
ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.
Согласно 76 статье НК РФ, в случае не предоставления в срок необходимой отчётности и не оплаты суммы сбора ФНС может приостановить осуществление расходных операций по банковским счетам предпринимателя до момента погашения долга.
Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.
Какой штраф за неуплату налогов ИП?
В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:
- 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
- 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
- 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).
Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.
В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:
- 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
- 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).
Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.
При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.
На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).
Уголовная ответственность ИП
Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.
При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:
- принудительные работы до 12 месяцев включительно;
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
- заключение под стражу на период до 12 месяцев;
- арест на полгода;
- штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.
Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:
- заключение под стражу на 1–3 года;
- штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
- принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
- взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.
Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.
Переоформление автомобиля на другого владельца — https://urmozg.ru/documenty/pereoformlenie-avtomobilya-na-drugogo-vladelca/.
Как делится наследство между детьми — читать тут.
ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.
Гражданина может ожидать штраф в сумме от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в совокупности прибыли за 1,5–3 года, назначение принудительных работ на период до 5 лет или лишение свободы на тот же срок. При этом судья может вынести заключение о невозможности ИП занимать определённую должность или осуществлять некоторые виды деятельности.
Пени за просрочку
Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:
- величины долга;
- количества дней просрочки;
- 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.
Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?
Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.
Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.
ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.
Источник: urmozg.ru