Ошибки при заполнении налоговых деклараций могут привести к серьезным последствиям. Ведь от этого зависит, получите ли вы справку 3‑НДФЛ во время, а также куда поступят ваши деньги. Именно поэтому очень важно знать, когда и какие документы необходимо предоставить налоговой.
Порядок заполнения и сроки предоставления документов немного отличаются в зависимости от вида доходов и вычетов. Обратите внимание, что для упрощенного налогообложения существуют свои правила и сроки. Например, для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров, работающих по договорам гражданско-правового характера, документы по учету доходов и расходов необходимо предоставить в налоговую в виде 3‑НДФЛ.
Почти все документы, которые могут быть запрошены налоговой, можно предоставлять в электронном виде. Исключение составляют запрошенные налоговой справки, которые требуется прислать в бумажном виде. Для заполнения декларации вам потребуется правильно рассчитать налоговый период. Учтите, что за неправильное заполнение или опоздание с предоставлением документов могут быть налагаемы штрафы.
Какие документы может потребовать налоговая, а какие нет.
Теперь давайте разберемся, что и в какой период нужно предоставить налоговой. Установленные законодательством сроки предоставления документов различаются в зависимости от вида налогового периода и вида отчетности. Общие сроки для заполнения налоговых документов в 2023 году установлены до 3 сентября и до 3 ноября. Это относится к обычным налоговым периодам и камеральным проверкам.
Налоговая процедура
На сайте налоговой инспекции можно найти ответы на часто задаваемые вопросы о налоговой процедуре. В данной статье мы рассмотрим особенности проведения налоговых проверок и камеральных проверок, порядок заполнения и предоставления налоговой декларации, новые требования и обмен информацией с налоговыми органами.
Камеральная проверка
Камеральная проверка – это проверка документов налогоплательщика без его личного присутствия в налоговой инспекции. Налоговики имеют право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проведения камеральной проверки. Камеральные проверки могут быть проведены в отношении как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.
Запрос на предоставление документов для проведения камеральной проверки может быть направлен налогоплательщику любым удобным для него способом: по почте, по электронной почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.
Заполнение и предоставление налоговой декларации
Подача налоговой декларации является обязательным для всех налогоплательщиков. Каждый год с 1 января по 30 апреля (для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей – до 31 июля) необходимо заполнить и подать налоговую декларацию.
Для заполнения налоговой декларации необходимо взять все необходимые документы, которые касаются доходов, расходов, вычетов, выплаты налоговых агентов и т.д. Определить, какие новые вычеты и налоговые льготы могут быть применены в данном году, можно на сайте налоговой инспекции или обратившись к специалисту.
Советы адвоката: налоговая инспекция выслала требование «вне рамок налоговых проверок»
Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации может меняться в зависимости от внесения нововведений в налоговое законодательство. Поэтому важно быть внимательным и внимательно изучать требования к заполнению налоговой декларации каждого года.
Обмен информацией с налоговыми органами
На сайте налоговой инспекции можно найти информацию о порядке обмена информацией с налоговыми органами. Так, например, налогоплательщик может запросить налоговую декларацию, справку об уплате налогов и другие документы, которые касаются его налогового обязательства. Это особенно важно в ситуации, когда налоговая требует дополнительные документы или информацию.
Если налогоплательщик не согласен с решением налоговой инспекции или с суммой налоговых обязательств, он имеет право подать жалобу. Сроки подачи жалобы указаны на сайте налоговой инспекции.
Штрафы и ответственность налогоплательщика
Нарушение налогового законодательства может привести к наложению штрафов и другой ответственности налогоплательщика. Размеры штрафов и порядок их взыскания также указаны на сайте налоговой инспекции.
Таким образом, в случае запроса налоговой инспекции необходимо предоставить все требуемые документы в установленные сроки. Ознакомьтесь с требованиями к заполнению налоговой декларации и налоговым обязательствам каждого года, обращайтесь за помощью к специалистам в случае необходимости. Соблюдайте правила обмена информацией с налоговыми органами и не нарушайте налоговое законодательство, чтобы избежать наложения штрафов и других мер ответственности со стороны налоговой.
| Ответить на запросы налоговой | Налогоплательщику | Налоговая инспекция | В установленные сроки |
| Предоставить документы для камеральной проверки | Налогоплательщику | Налоговая инспекция | В установленные сроки |
| Заполнить и подать налоговую декларацию | Всем налогоплательщикам | Налоговая инспекция | С 1 января по 30 апреля (для фрилансеров и ИП – до 31 июля) |
| Получить информацию об обмене с налоговыми органами | Налогоплательщику | Налоговая инспекция | По запросу |
| Подать жалобу | Налогоплательщику | Налоговая инспекция | В указанные сроки на сайте налоговой инспекции |
Временные рамки
Временные рамки, в которых налоговая может потребовать предоставить документы налогоплательщика, зависят от различных факторов и ситуаций.
Запрос на предоставление запрошенных документов может быть сделан в течение определенного периода после подачи налоговой декларации или после получения уведомления о необходимости предоставить дополнительные документы.
Для физических лиц, подающих декларацию по форме 3‑НДФЛ и воспользовавшихся вычетами, предусмотрены следующие сроки:
| Физическое лицо | в течение 30 дней после получения запроса |
| ИП | в течение 10 дней после получения запроса |
Если налоговая инспекция обнаружила ошибки в налоговой декларации или налоговом учете, она может запросить предоставить документы налогоплательщика в течение трех лет после окончания срока подачи налоговой декларации.
Если налоговая проверяет документы налогоплательщика на камеральной или выездной проверке, она может запросить предоставить документы в указанные сроки в письменном или электронном виде.
В случае отказа предоставить запрошенные документы или если налогоплательщик предоставил неполные или неверные документы, налоговая может применить штрафы.
Подробную информацию о сроках предоставления документов, а также о порядке заполнения налоговой декларации и другие налоговые вопросы можно найти на сайте налоговой инспекции или обратиться за консультацией.
Операции и финансовая деятельность
По правилам, налоговая инспекция может запрашивать документы налогоплательщика до и после налоговых проверок, проводимых в камеральной форме, такие, как 3-НДФЛ и справка о доходах. Кроме того, налоговая может запросить и другие документы, связанные с конкретной ситуацией или операциями, которые предусмотрены нововведениями в налоговом законодательстве.
Обязанности налогоплательщика
В соответствии с законодательством, налогоплательщик обязан предоставлять налоговой инспекции запрошенные документы в срок, указанный в запросе. В случае отсутствия таких документов или неправильного их предоставления налогоплательщик может быть привлечен к ответственности и частично или полностью лишен налоговых вычетов или выплаты.
Во многих случаях запрос на предоставление документов можно сделать в электронном виде, заполнив специальную форму на сайте налоговой инспекции. Также возможно осуществить запрос по почте. Важно помнить о сроках предоставления документов и следовать указаниям налоговой инспекции в отношении запрашиваемых документов.
Проверки и обмен информацией
В рамках налоговых проверок, налоговая инспекция может запрашивать документы у налогоплательщика, для чего ему предоставляется определенный срок. Если налогоплательщик не предоставил запрошенные документы в установленный срок или сделал это неправильно, налоговая может принять негативное заключение или отказать в налоговых вычетах или иных выплатах.
Важно также отметить, что налогоплательщик может сам запросить у налоговых органов справку о налоговых проверках и использовать ее в различных ситуациях. Также, если у налогоплательщика возникли вопросы, он может обратиться с ними в налоговую инспекцию и получить на них ответы.
Индивидуальные предприниматели
В первый год деятельности ИП должен оформить свою деятельность в налоговой и подать декларацию на упрощенном налогообложении. Запрос на проверку и запрошенные документы могут поступить в течение трех лет после подачи декларации.
В последующие два года после оформления ИП может быть проведена камеральная проверка книг по налогам и заполнения 3-НДФЛ. Поэтому ИП должен сохранять все необходимые документы в течение этого периода.
ИП также обязан подавать ежегодную декларацию за предыдущий год на сайте налоговой. При этом возможны задаваемые вопросы и проверка запрошенных документов.
Если ИП имел вычеты или выполнял работы агентом, он должен указать сумму полученного дохода и размеры вычета в декларации. В случае несоответствия данные могут быть запрошены у налогоплательщика.
Ответственность ИП заключается в своевременном и правильном заполнении декларации и предоставлении запрошенных документов. Опоздание или неправильное оформление может привести к штрафам или камеральным проверкам.
Для упрощения процесса можно оформить выездное обслуживание налоговой службой. Это позволит избежать частых посещений налоговой и сделать все необходимые документы в удобное для вас время.
Особенности налогообложения фрилансеров, как и у других ИП, состоит в том, что они могут иметь дополнительные вычеты и подавать декларацию на упрощенной системе.
Если у вас возникли вопросы или проблемы с налоговыми документами, вы можете обратиться к налоговым консультантам или на сайт налоговой для получения необходимой информационной поддержки.
Юрист отвечает
На какой период налоговая может потребовать предоставить документы налогоплательщика?
На основании статьи 93 Налогового кодекса РФ, налоговая может потребовать предоставить документы налогоплательщика за период, прошедший не более чем пять лет назад.
Каков срок возврата при упрощенном порядке?
Каков максимальный срок, в течение которого можно потребовать предоставить документы налогоплательщика?
Максимальный срок, в течение которого налоговая может потребовать предоставить документы налогоплательщика, — пять лет с момента окончания соответствующего налогового периода, как определяется в статье 93 Налогового кодекса РФ.
Какие документы налогоплательщика может потребовать налоговая?
Налоговая может потребовать предоставить различные документы, включая налоговую декларацию, бухгалтерскую и финансовую отчетность, счета, договоры и другие подтверждающие документы, в зависимости от целей проверки и рассмотрения налоговых обязательств налогоплательщика.
Можно ли получить возврат взносов, уплаченных по упрощенному порядку, быстрее трех месяцев?
Источник: urist-onlain.ru
Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой
Должностные лица налоговой службы имеют право потребовать от плательщика предоставления документов и пояснений по отдельным финансовым операциям. Эти пояснения дают возможность налоговикам установить достоверность отражения операций в учете, правильность начисления и уплаты налогов. Действующим законодательством предусмотрена ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой.
Рассмотрим, можно ли игнорировать требования налоговой службы и какие санкции грозят плательщикам, которые не ответили на запрос и не направили документы в адрес ФНС.
- Можно ли игнорировать запрос из налоговой
- Ответственность за непредоставление документов
- Дополнительная ответственность плательщика
- В каких случаях штраф является незаконным
- Как уменьшить сумму штрафных санкций
- Выемка документов
Можно ли игнорировать запрос из налоговой
Должностные лица ФНС имеют право истребовать у плательщиков информацию и ее документальное подтверждение. Это требование закреплено в Налоговом кодексе. Налоговики могут запрашивать информацию двух типов:
- В отношении работы самой компании — согласно статье 93 НК;
- В отношении контрагентов — согласно статье 93.1 НК. В этом случае компания должна предоставить документы и сведения по указанной сделке.
Игнорировать требования о предоставлении документов нельзя. Административным кодексом и другими нормативными документам предусмотрена ответственность за непредоставление документов и несообщение информации.
Подробнее о том, как предоставить ответ налоговой на требование о предоставлении документов.
Какую документацию может истребовать ФНС
В НК и законодательных актах РФ нет точного перечня документов, которые налоговая может истребовать у субъекта предпринимательства. Поэтому должностные лица ФНС могут запрашивать любое количество документов с учетом следующих критериев:
- Запрашивать можно только документы, которые датированы периодом, за который проводится проверка;
- Допускается запрашивать документы, которые касаются начисления и уплаты конкретного налога, если не проводится общая проверка;
- При запросе информации о контрагенте в налоговую отправляются только те документы, которые касаются сделки с конкретной компанией или индивидуальным предпринимателем. Остальные документы требовать нельзя;
- ФНС имеет право запрашивать только ту первичку, ведение которой предусмотрено действующим законодательством для конкретного субъекта предпринимательства;
- Нельзя требовать документы, которые уже были истребованы налоговой службой.
В какие сроки нужно передать документы
Налоговым кодексом предусмотрены разные сроки подачи документов:
● 5 дней, если ФНС запрашивает документы по сделке при проведении встречной проверки;
● 10 дней, если они запрашиваются в рамках проводимой проверки;
● 10 дней, если у компании налоговая запрашивает сведения относительно конкретной операции;
● 20 дней, если документация запрашивается у консолидированной группы налогоплательщиков;
● 30 дней, если документы должна предоставить иностранная компания.
Обратите внимание, что при определении срока важно правильно вычислить дату, с которой начинается отсчет:
● Дата, указанная в квитанции, если запрос отправлен средствами электронной связи;
● 6 дней, если запрос отправлен по почте;
● Следующий день за размещением в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
Источник: megaconsult.ru
Можно ли отказать в предоставлении документов в рамках встречной проверки за период четырехлетней давности, ссылаясь на истечение срока исковой давности?
В рамках встречной проверки налоговый орган запросил документы за период с 2012 по 2014 гг. Требование датировано июлем 2016 г. Правомерно ли требование налоговой инспекции? Имеет ли организация право отказать в представлении документов за 2012 г., ссылаясь на истечение срока исковой давности?
Налоговым кодексом РФ не установлены ограничения по периоду, за который могут быть истребованы документы в рамках встречной проверки. Если установленные законом сроки хранения истребованных налоговым органом документов не истекли, отказ от их представления неправомерен.
Обоснование:
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию).
В силу п. 5 ст. 93.1 НК РФ лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).
При этом налоговое законодательство не содержит каких-либо ограничений по количеству, частоте или периоду истребования налоговым органом у налогоплательщика имеющихся у него документов (информации) в порядке, предусмотренном ст. 93.1 НК РФ. Единственное ограничение установлено п. 3 ст. 93.1 НК РФ, который предусматривает, что в поручении об истребовании документов (информации) указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
Установленное п. 4 ст. 89 НК РФ ограничение трехлетним сроком периода, который может проверяться в рамках выездной налоговой проверки, не распространяется на истребование документов в порядке, предусмотренном ст. 93.1 НК РФ.
В Письме Минфина России от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519 финансовое ведомство отмечает, что ст. 93.1 НК РФ не установлено ограничений по периоду, за который могут быть истребованы документы (информация), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Кроме того, пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ возлагает на налогоплательщика обязанность в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
В соответствии с ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Помимо этого, сроки хранения отдельных видов документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности установлены Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно п. 1.4 раздела «Общие положения» указанного Перечня исчисление сроков хранения документов производится с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством.
Учитывая изложенное, налоговый орган, проводящий проверку контрагента организации, вправе истребовать у организации документы, относящиеся к периоду, превышающему три календарных года, предшествующих году истребования документов. Если установленные законодательством предельные сроки хранения таких документов на момент получения налогоплательщиком соответствующего требования не истекли, налогоплательщик обязан представить истребуемые документы.
Отказ лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ ( п. 6 ст. 93.1 НК РФ).
Обратите внимание на то, что в некоторых случаях суды даже истечение срока хранения документов не признают обстоятельством, которое само по себе освобождает налогоплательщика от ответственности. В Постановлении от 12.12.2011 N А68-2312/09 ФАС Центрального округа, рассматривавший требование о признании недействительным решения налогового органа о доначислении ряда налогов, начислении пеней, штрафов и привлечении к налоговой ответственности, принял сторону налогового органа, основываясь, в частности, на том, что налогоплательщиком в нарушение ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ не было представлено доказательств уничтожения документов за истечением срока хранения.
Информация предоставлена справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».
Источник: www.erbp.ru
