В ходе налоговой проверки или по причине возникновения вопросов об уплате налогов или сборов, налоговая инспекция вправе потребовать от налогоплательщика устные пояснения и попросить его посетить налоговую инспекцию в определенное время. Как налогоплательщик узнает, что с ним хотят побеседовать устно? Вы получите уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений.
Причины для вызова в инспекцию могут быть разные:
- Если при налоговой проверке были выявлены ошибки или несовпадение сведений, представленных налогоплательщиком и сведений, находящихся у налоговой инспекции. Необходимость вызова будет зависеть от сложности ситуации и количества вопросов, допущенных ошибок;
- Налогоплательщик может получить требование из налоговой о предоставлении пояснений по вопросам, связанным с выполнением им реалий законодательства;
- Налогоплательщика могут вызвать в налоговую инспекцию для вручения или ознакомления с различными документами по проводимой налоговой проверке. Это может быть решение о том, что срок налоговой проверки будет увеличен, проверка будет прекращена, приостановлена, назначены экспертизы, необходимостью предоставить дополнительные документы и т.д.
Вызов в налоговую для дачи пояснений
Уведомление из налоговой направляется по форме, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-2/189 от 8 мая 2015 г. В шапке документа указывается полное название компании, ФИО предпринимателя или физ.лица.
Допрос в Налоговой. Вызов в Налоговую инспекцию, что делать?
Основная часть уведомления содержит следующую информацию:
- дата заполнения;
- наименование налогового органа;
- куда вызывают в налоговую для дачи пояснений: точный адрес, с указанием номера комнаты;
- время посещения: дни и часы приема;
- указание причины, по которой налогоплательщик вызывается в инспекцию;
- ФИО, подпись сотрудника инспекции;
- контактный телефон;
- дата, подпись, ФИО налогоплательщика, подтверждающие получение уведомления в указанный срок (в случае, если уведомление вручено на бумаге).
Вызов налогоплательщика для дачи пояснений может быть направлен инспекцией по почте заказным письмом, передан компании или индивидуальному предпринимателю (а также законному или уполномоченному представителю организации или индивидуального предпринимателя) непосредственно под расписку, отправлен в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Если организация или предприниматель обязаны представлять налоговую отчетность в электронном виде, то вызов в налоговую для дачи пояснений они также должны получить в электронном виде (это касается крупнейших налогоплательщиков, работодателей со среднесписочной численностью штата работников более 100 человек и т.д.). В течение шести рабочих дней со дня отправки налоговой инспекцией уведомления о вызове налогоплательщика для дачи пояснений, налогоплательщик должен отправить подтверждение о получении уведомления (например, квитанцию о приеме данного уведомления).
Если уведомление было отправлено по почте, то направляется оно по адресу места нахождения компании, который указан в ЕГРЮЛ. Если получатель – ИП, то уведомление о вызове налогоплательщика направляется по адресу места жительства индивидуального предпринимателя или предоставленному им адресу для направления документов, содержащемуся в ЕГРН. Датой получения уведомления, отправленного по почте, считается шестой рабочий день со дня отправки заказного письма.
Письмо из налоговой с требованием представления пояснений
Обратите внимание, налоговая инспекция вправе вызвать вас для устного обсуждения вопросов или потребовать у вас письменные пояснения по интересующему вопросу. Если вы получили уведомление о представлении объяснений (форма по КНД 1165050, приложение № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-2/189 от 8 мая 2015 г), то в течение пяти рабочих дней необходимо письменно ответить на вопросы инспекции. Форма, по которой должны быть оформлены пояснения, законодательно не утверждена, поэтому можно представить пояснения в свободной форме. К письменным пояснениям предприниматель вправе приложить документы, подтверждающие подлинность изложенной информации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Зачем могут вызвать в налоговую для дачи пояснений?
Согласно кодексу РФ, налоговые органы оставляют за собой право вызвать физическое или юридическое лицо для предоставления информации. Вопросы могут возникнуть по уплате налогов или других сборов. Налогоплательщик получит информацию о дате и времени визита в виде уведомления. Рассмотрим самые распространенные причины необходимости дачи пояснений налоговым органам и расскажем как необходимо себя вести.
Кого могут вызвать и по каким причинам
У налоговых органов может возникнуть необходимость получить данные от лиц, совершающих платежи налогов, сборов или от налоговых агентов.
Перечень распространенных причин вызова:
- Уточнение о проведении своевременных выплат в полном размере обязательных платежей различного формата.
- Выяснение сведений о проверяемом субъекте, если в ходе налоговой проверки возникли неточности или ошибки.
- В случаях, которые относятся к фискальному законодательству (например получение незафиксированной выгоды или предъявление документов о соблюдении существующих законов).
- Ознакомление с документацией о налоговых проверках, если в их условия были внесены правки и изменения.
Уведомление о вызове
Налогоплательщик получает уведомление о вызове одним из следующих способов:
- По почте в заказном письме.
- С помощью средств телекоммуникаций и других каналов связи в электронном режиме.
- Лично под расписку курьерской доставкой.
Если уведомление было получено с помощью средств электронной связи, тогда ответственное лицо (плательщик) обязан предоставить налоговым органам ответ в виде электронной квитанции о фактическом получении уведомления. Если при получении возникла ошибка, об этом тоже следует сообщить. Ответ необходимо отправить в течении 6 рабочих дней с момента получения данных о вызове. В случае отсутствия ответа, налоговые органы оставляют за собой право инициировать остановку обслуживания счетов в банках.
Уведомить вас о вызове могут с помощью заказного письма, с помощью телефонного звонка или другими способами коммуникации
Информация об уведомительном документе
Документ, свидетельствующий о вызове в налоговую, представлен в письменном виде и является официальной формой, которая содержит следующие сведения:
- Данные, идентифицирующие вызываемое лицо.
- Наименование и номер документа.
- Дата оформления документа.
- Обоснование вызова правовыми органами.
- Адрес и номер кабинета, куда следует прийти.
- Информация о дате и времени визита.
- Причина вызова.
- Подпись исполнительного лица, его данные и название инстанции.
- Контактные данные для обратной связи.
- Информация о лице, которому адресовано уведомление.
Если уведомление адресовано организации или компании, то оно не содержит информацию о том, кому необходимо явиться с показаниями, поэтому это может быть как начальник, так и доверенное лицо. Это может быть юрист или бухгалтер.
Последствия неявки в налоговые органы
За неявку в налоговую может грозить штраф
В случае игнорирования требований налоговой инспекции, предусмотрена ответственность в законном порядке. Лицо, которое уклоняется от соблюдения норм и правил, может получить предупреждение, а так же по отношению к нему могут примениться штрафные санкции в размере до 4000 рублей.
Для выяснения причины необходимости прийти в налоговый орган можно позвонить отправителю уведомления. В некоторых ситуациях можно обойтись отправкой письменных пояснений налоговой.
Ситуации, которые предусматривают требование дачи показаний налоговыми органами
Требование о необходимости дать пояснения в налоговую отличается от представленного выше документа уведомительного образца.
Форма с требованием приходит в таких случаях:
- Наличие ошибок или несоответствий в декларациях;
- Присутствие одного или нескольких параметров риска в работе компании, которые используются фискальными органами во время выездной процедуры.
Список таких параметров перечислен в специальном приказном документе.
К ним относятся следующие критерии:
- Нагрузка фискального образца налогоплательщика не соответствует показаниям среднего уровня в конкретной сфере.
- Отражение данных об убытках в отчетных документах на протяжении нескольких периодов уплаты налога.
- Существенные показания вычетов по налогам за определенный промежуток времени.
- Сумма расходов превышает сумму доходов.
А вас вызывали в налоговую?
Было дело Не довелось
Суть требования дачи пояснений в налоговую инспекцию
Документ основан на законных основаниях ФНС РФ. По структуре документ с требованием о дачи пояснений похож на форму уведомительного образца.
Отличия:
- Название документа
- Правовое обоснование
- Срок необходимости дать пояснения
Необходимые действия в случае получения требования
Если требование дать пояснения вызваны ошибками и неточностями расчетных или фискальных данных, тогда необходимо предоставить налоговым органам копии документов, которые отображают деятельность вашей фирмы или компаньонов за промежуток времени, указанный в требовании. К нему необходимо прикрепить сопроводительное сообщение, где указано количество листов с нумерацией. Копии должны быть прошиты и заверены начальником компании (подпись и печать).
Если требование вызвано из-за наличия критериев риска, тогда необходимо сделать коррекцию деятельности компании. Для этого выполняют анализ финансового положения, проверяют схему работы партнеров. В случае отсутствия позитивной динамики, налоговые органы имеют право совершить выездную проверку.
Советы для налогоплательщиков, которых вызвали для дачи пояснений
Для того, чтобы допрос прошел в пользу налогоплательщика, нужно принять во внимание некоторые советы.
Один из оптимальных вариантов решения – отправить доверенное лицо (адвоката, юриста или бухгалтера). Налоговые органы не имеют права избавить вас от возможности использования юридической поддержку. Налоговики задают намного больше вопросов представителям.
Статья Конституции закрепляет право не давать показаний против своих близких и родственников. В некоторых случаях лучше молчать, вместо того, чтобы сдавать себя и близких.
Во время предоставления пояснений, налоговая инспекция обязана предоставить всю информацию, которую стороне обвинения следует очень внимательно слушать и, в случае необходимости, вносить поправки. Ответчик имеет право включить звукозаписывающее устройство.
После окончания допроса, необходимо позаботиться о получении копии протокола. Ее вышлют на предоставленный адрес.
При условии соблюдения простых правил, можно не бояться налоговой проверки.
- Могут ли приставы наложить арест на кредитную карту и снять деньги
- Новый закон о коллекторской деятельности 2018: новые права и ограничения
- Арест имущества судебными приставами за неуплату кредита. Что арестовывают, как избежать?
- Юрист по кредитным долгам. Как найти хорошего и недорогого
Видео: Как вести себя на допросе в налоговой
Источник: otkazanet.ru
Шесть советов тем, кто получил повестку на допрос в налоговую
Вызов на допрос свидетеля — одно из популярных мероприятий налоговых инспекторов. Для любого собственника бизнеса или наемного работника получить звонок от налоговиков или повестку о вызове на допрос — настоящий стресс. Как быть? Можно ли не приходить? Что говорить?
Ответов на эти вопросы в Налоговом кодексе не найти — про допрос свидетеля в нем только коротенькая статья с минимумом информации. Вот несколько советов, проверенных на практике.
Не реагируйте на вызов по телефону
Согласно п. 1 ст. 91 Налогового кодекса РФ, в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
Налоговый кодекс никак не регламентирует порядок вызова свидетеля на допрос. На практике инспекторы пользуются этим и вызывают на допрос либо телефонным звонком, либо повесткой с требованием явиться для допроса в качестве свидетеля.
На звонок из налоговой смело можете не реагировать, потому что такой вызов на допрос вас ни к чему не обязывает и законом не предусмотрен. Вы удивитесь, но угрозы налоговиков о принудительном приводе на допрос в случае вашей неявки законом тоже не предусмотрены.
Налоговое законодательство до сих пор не определилось с формой документа, которым вас могут вызвать на допрос. Инспекторы налоговой службы заполняют свои повестки по принципу «кто во что горазд». Кто-то по аналогии с УПК незаконно грозит приводом в случае неявки, кто-то расплывчато поясняет, по каким вопросам предстоит давать свидетельские показания, а кто-то действует наоборот — цель допроса свидетеля не уточняет. Такая расплывчатость создается специально, чтобы налогоплательщик не успел подготовиться, его можно было бы застать врасплох и получить нужную информацию. Зачастую свидетеля ожидает и еще один сюрприз — для более эффективного вытаскивания информации налоговики часто организуют «группы психологического давления» и, запугивая, вынуждают свидетеля давать показания.
Проверяйте протокол
Протокол допроса свидетеля составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.05.2007 №ММ-3-06/338. Протокол должен заполняться сотрудником инспекции дословно, от первого лица. Свидетель должен следить, чтобы в протокол занесли все его показания без искажений или добавлений.
Если при допросе будут использоваться какие-либо технические средства (аудио- или видеозапись), свидетеля должны об этом предупредить. В протоколе должна быть сделана соответствующая отметка об этом. Кроме того, если еще кто-то кроме свидетеля и инспектора присутствует при допросе, это также должно быть отражено в протоколе. Если у свидетеля есть какие-либо замечания по записи свидетельских показаний, он имеет право отразить их в соответствующем разделе протокола.
Особо обратите внимание на то, что нарушение налоговиками порядка сбора доказательств, проведения допроса и заполнение протокола может привести к тому, что они не смогут использовать эти доказательства в суде. Так, бухгалтер одного из московских заводов был вызван на допрос в качестве свидетеля. По завершении допроса по недосмотру налогового инспектора бухгалтер не поставил в протоколе подпись в разделе, где он подтверждает, что ознакомлен с ответственностью за дачу ложных показаний. В суде такой протокол был вычеркнут из списка доказательств, и добытые налоговиками сведения в судебном разбирательстве не учитывались.
Подготовьтесь к вопросам налоговиков
Как правило, допрашивают в качестве свидетелей либо директоров проверяемой организации, либо руководителей компаний-контрагентов. Допросы свидетеля налоговики чаще всего используют, когда хотят доказать работу организации с фирмами-однодневками. На таких допросах налоговики задают следующие группы вопросов:
1) каков порядок взаимоотношений между юридическими лицами, а именно:
• как и когда был выбран данный контрагент,
Источник: www.forbes.ru