С 2023 года фиксированные страховые взносы перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС), с которого налоговые органы распределяют их в соответствии с обязанностями. Получается, что взносы ИП «за себя», перечисленные в течение года, отражаются в виде пополнения ЕНС по факту оплаты, а списание по назначению произойдет по сроку уплаты – один раз в год (два раза – для ОПС с превышения дохода в 300 тыс. руб.).
В соответствии с нормами НК РФ ИП, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), может уменьшить сумму налога на уплаченные фиксированные страховые взносы.
Вариант 1. Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.
Вариант 2. Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Если сумма положительного сальдо ЕНС больше, чем размер уменьшения патента, заявление на зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов подавать не нужно.
Ведомство также привело пример порядка уменьшения на фиксированные взносы суммы налога по нескольким патентам в течение года.
На заметку: при получении ИП патента в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента). Сумма налога может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (Письмо Минфина от 15.03.2023 г. N 03-11-09/21978).
Разобраться с порядком уплаты налогов и страховых взносов для ИП на ПСН поможет Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы (КонсультантПлюс, 2023).
Источник: www.elcode.ru
Новости
Напомним, в течение 2023 года предприниматели вправе выбирать, каким способом перечислять страховые взносы «за себя»:
- в виде единого налогового платежа (по КБК для ЕНП);
- отдельными платежками (по конкретному КБК для фиксированных взносов).
Ранее сообщалось: если предприниматель выбрал первый способ (то есть перечисляет взносы посредством ЕНП), то для того, чтобы уменьшить налог на взносы, уплаченные досрочно (то есть до 31 декабря и до 1 июля следующего года), необходимо отправить в ИФНС заявление о зачете.
Теперь чиновники сообщили, что для уменьшения суммы патента на взносы подавать заявление о зачете необязательно. При этом способ уплаты взносов (посредством ЕНП или отдельной платежкой по конкретному КБК) значения не имеет. Но должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере «не менее суммы таких страховых взносов», — уточнили авторы письма. Для иллюстрации свой позиции чиновники привели следующий пример.
ИП получил патент на период с 01.01.2023 по 30.06.2023. Сумма налога по патенту — 12 000 руб.
27.03.2023 он перечислил взносы за 2023 год в размере 5 000 руб. (в виде ЕНП или отдельной платежкой по конкретному КБК).
30.03.2023 налогоплательщик отправил уведомление об уменьшении ПСН-налога на всю сумму взносов.
В такой ситуации при наличии положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для уменьшения налога, ИФНС должна скорректировать налог на указанную в уведомлении сумму взносов. Следовательно, размер налога по патенту после уменьшения составит 7 000 руб. (12 000 — 5 000).
Затем ИП получил новый патент со сроком действия с 01.07.2023 по 31.10.2023. Сумма налога по патенту — 8 000 руб.
10.08.2023 уплачены взносы за 2023 год в размере 6 000 руб. (на КБК фиксированных взносов или на КБК ЕНП). В этот же день налогоплательщик подал уведомление об уменьшении ПСН-налога на всю сумму взносов (6 000 руб.).
В этом случае ИП также вправе уменьшить налог при условии, если положительное сальдо ЕНС на дату рассмотрения упомянутого уведомления составит 11 000 руб. (5 000 + 6 000).
Источник: profi96.com
Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные в составе ЕНП?
Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0 ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные в составе ЕНП?
Ответ:
На сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя в составе ЕНП, создаем документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» – «Банковские выписки»). Формируем заявление о зачете страховых взносов в счет предстоящей обязанности (раздел «Операции» – «Заявление о зачете»).
В открывшейся форме в строке «Налог» выбираем «Страховые взносы единый тариф ИП» и указываем сумму фиксированных страховых взносов ИП за себя, уплаченных в составе ЕНП. Если был доход свыше 300 000 руб. и уплачены взносы в размере 1% с дохода, то во второй строке в колонке «Налог» выбираем «Страховые взносы ИП с дохода свыше предела».
По кнопке «Выгрузить» будет сформирован файл для отправки заявления по электронным каналам связи. Для отправки в ФНС уведомления и расчета суммы налога на ПСН к уплате в разделе «Главное» – «Задачи организации» выбираем ссылку с названием патента и сроком уплаты. Чтобы уменьшить налог, по кнопке «Подготовить уведомление» открываем форму «Уменьшение налога по патентной системе налогообложения» по кнопке «Сформировать уведомление» будет сформировано «Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов». По кнопке «Выгрузить» будет сформирован файл для отправки уведомления по электронным каналам связи. После принятия инспекцией уведомления для уменьшения налога измените статус уведомления на «Сдано».
По этой теме
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- Контакты
- О нас
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
- Прайс-лист 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
