Начислить налог по упрощенной системе налогообложения:
а) доходы;
б) расходы.
Доход – 1 200 000 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб., в том числе за счет средств соцстраха – 300 руб.
Расходы – 700 000 руб.
Ответ эксперта
Решение:
1) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы. Для этого:
а) определим первоначальную сумму налога по формуле:
ПСН = Налоговая база (доходы) * 6%
ПСН = 1 200 000 * 6% = 72 000 (руб.).
б) первоначальную сумму налога умножим на 50% и сравним результат с суммой отчислений в пенсионный фонд:
ПСН * 50% = 72 000 * 50% = 36 000 (руб.),
36 000 руб. > 30 000 руб., следовательно, сумма вычета равна сумме отчислений в пенсионный фонд.
в) определим сумму пособий по временной нетрудоспособности:
ПВН = Общ. сумма начисленных пособий – Сумма за счет ср-в соцстраха
Задачи по УСН
ПВН = 2 000 – 300 = 1 700 (руб.).
г) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д = ПСН – Сумма вычета – ПВН
Н Д = 72 000 – 30 000 – 1 700 = 40 300 (руб.).
2) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для этого:
а) определим налоговую базу по формуле:
НБ = Доходы – Расходы
НБ = 1 200 000 – 700 000 = 500 000 (руб.).
б) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д– Р = НБ * 15%,
Н Д– Р = 500 000 * 15% = 75 000 (руб.).
Ответ: налог по упрощенной системе налогообложения равен:
а) если объектом налогообложения являются доходы – 40 300 руб.;
б) если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов – 75 000 руб.
Источник: xn--b1aai8acvc.xn--p1acfУпрощёнка
В современной России некоторые фирмы могут применять так называемую упрощенную систему налогообложения, при которой можно выбирать, какой налог — на выручку или на прибыль — платить.
Рассмотрим подобную систему в рамках простой модели. Представим себе фирму на рынке совершенной конкуренции, функция издержек которой описывается уравнением $TC=0,5q^+10q$, где $q$ — объем выпуска. Государство предлагает фирме на выбор два налога — налог в размере 10% от выручки или в размере 36% от прибыли (эти ставки отличаются от действующих в современной России). При каждой цене $P$ фирма решает, сколько единиц продукции произвести и какой из двух налогов платить. Фирма максимизирует прибыль.
Выведите уравнение функции предложения фирмы. Может ли в данном случае фирма при росте цены снизить выпуск? (Если да, то приведите пример, если нет, то обоснуйте.)
РАСЧЁТ НАЛОГА ИП на УСН ДОХОДЫ
Решение и ответ
Найдем сначала оптимальный выпуск фирмы, если она выбрала определенный налог.
1) Налог на выручку. Фирма будет максимизировать $$pi_bigtriangledown(q)=(1-0,1)TR(q)-TC(q)=0,9pq-0,5q^-10q.$$ Графиком функции прибыли является парабола с ветвями linebreak вниз, поэтому оптимальный выпуск находится в ее вершине, если абсцисса вершины неотрицательна, и равен нулю в противном случае: $q=0,9p-10$ при $pgeqslant 100/9$ и $q=0$ при $p pi_bigtriangleup(p)$. Разобьем значения цены на интервалы в соответствии с полученными выше результатами:
- $ple 10$. В этом случае оптимальный выпуск при двух налогах совпадает и равен 0.
- $10 0$, а $pi_bigtriangledown(p)=0$ — лучше выбирать налог на прибыль и производить $q=p-10$.
- $p > 100/9$. В этом случае налог на прибыль выгоднее, если $$0,64frac>frac.$$
Это неравенство легко решить, умножая обе части на 2 и извлекая квадратный корень (выражения в скобках положительны). Получаем $p 20$ выгоднее выбирать налог на выручку (и производить $q=0,9p-10$), при $p=20$ варианты равнозначны.
В итоге, функция предложения фирмы будет описываться уравнением
- Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии
Все задачи этой олимпиады
| Закупка и налог | 30 |
| Осторожный Кузьма | 30 |
| Полдники | 30 |
| Упрощёнка | 30 |
Источник: iloveeconomics.ru
Организация применяет упрощенную систему налогообложения
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
За первый квартал текущего года получено доходов 5 200 000 руб., в том числе в порядке предварительной оплаты товаров — 1 300 000 руб. Произведены и оплачены расходы на сумму 4 000 000 руб., в том числе:
— материальные расходы 2 530 000 руб.,
— расходы на оплату труда 800 000 руб.,
— расходы на командировки 300 000 руб.,
— представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб.,
— расходы на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний – 250 000 руб.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу за первый квартал текущего года. Расчет производится по ставке налога, установленной в Налоговом кодексе РФ. Указать срок уплаты авансового платежа.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты в т.ч.
— материальные расходы 2 530 000 руб., (пп.1. п. 2 ст. 346.17 и пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ)
— расходы на оплату труда 800 000 руб., (пп.6 п.1.ст. 346.16 НКРФ)
— расходы на командировки 300 000 руб., (пп.13 п.1.ст. 346.16 НКРФ)
— представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб., (этот вид расходов отсутствует в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ)
— расходы на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний – 250 000 руб.
Рекламные расходы при УСН учитываете в том же порядке, что плательщики налога на прибыль. Этого требует абзац 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Как определено п. 4 ст.
264 НК РФ, к ненормируемым расходам организации на рекламу в целях налогообложения относятся: расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети; расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов. Расходы на иные виды рекламы для целей налогообложения являются нормируемыми в соответствии с абзацем 5 п. 4 ст. 264 НК РФ и признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
При расчете налога на прибыль учитывайте в пределах норм следующие рекламные расходы:
— приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям – участникам массовых рекламных мероприятий;
— расходы на иные виды рекламы, которые не включены в перечень.
Уменьшить прибыль на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг.
1% от выручки = 52 000 руб.
Общая величина расходов на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний – 250 000 руб., таким образом, можно уменьшить только на 52 000 руб.
Налоговая база составит: 5 200 000 руб. – 2 530 000 – 800 000 – 300 000 – 52 000 = 1 518 000 руб.
Налог составит: 1 518 000 * 15% = 227 700 руб.
Согласно п. 4, 7 ст. 346.12 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. в данном случае не позднее 25 апреля.
Источник: yareshil.ru