2.1. Организация в III квартале текущего года произвела следующие операции:
1) реализовала продукцию собственного производства:
5 июля — 150 ед. по цене 100 руб./ед.,
15 июля — 120 ед. по цене 120 руб./ед.,
25 июля — 170 ед. по цене 95 руб./ед.,
10 августа — 250 ед. по цене 90 руб./ед.,
20 августа — 300 ед. по цене 80 руб./ед. (в них обнаружен брак),
7 сентября — 500 ед. по цене 95 руб./ед.,
7 сентября — 220 ед. по цене 120 руб./ед.,
30 сентября — 130 ед. по цене 140 руб./ед.,
30 сентября — 700 ед. по цене 80 руб./ед.;
2) получила аванс под предстоящую поставку товаров в сумме
3) закупила сырье, материалы на сумму 3 млн руб. (в том числе
НДС) (счета-фактуры есть, материалы оприходованы);
4) продала легковой автомобиль за 30 тыс. руб. (в том числе НДС).
Автомобиль был приобретен и поставлен на учет по стоимости (вклю-
чая НДС). Первоначальная стоимость — 300 тыс. руб. (включая НДС).
Сумма начисленной амортизации — 290 тыс. руб.;
5) закупила у физического лица помидоры в количестве 200 кг, ко-
торые были реализованы через собственную столовую своим работни-
кам. Цена закупки — 10 руб./кг. Цена продажи — 30 руб./кг;
6) оказала услуги по переработке на сумму 170 тыс. руб. (в соот-
ветствии с заключенным договором на оказание услуг по переработ-
ке сырья на давальческой основе). Стоимость давальческого сырья —
500 тыс. руб. Все цены с учетом НДС;
7) осуществила ремонт собственной базы отдыха, при этом израс-
ходовала материалы собственного производства, себестоимость кото-
рых составила 1,1 млн руб. В прошлом налоговом периоде аналогичные
материалы были проданы за 2,1 млн руб. (с учетом НДС). База отдыха
оказывает услуги только своим работникам бесплатно;
8) в июне начала строительство производственного склада. В теку-
щем квартале расходы на строительство составили:
— материалы — 300 тыс. руб. с учетом НДС,
— заработная плата работникам — 95 тыс. руб.,
— амортизация основных средств — 20 тыс. руб.;
Все счета-фактуры имеются, материалы оприходованы;
9) арендовала у муниципалитета помещение под склад канцтова-
ров. Сумма ежемесячной арендной платы — 120 тыс. руб. согласно до-
говору, уплата арендной платы осуществляется за три месяца до 5-го
числа первого месяца квартала;
10) в августе объект основных средств организация переда-
ла в уставный капитал другой организации. Первоначальная стои-
мость — 170 тыс. руб. (без НДС). Сумма начисленной амортизации —
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты.
3.1. Ликеро-водочный завод № 1 в отчетном налоговом периоде за-
купил 300 л спирта этилового и произвел 150 л спирта этилового из пи-
щевого сырья. Из спирта закупленного было произведено:
— 250 л водки (крепость — 40%);
— 50 л крепленых вин (крепость — 18%).
Остальной спирт направлен на производство пива (крепость —
На начало отчетного налогового периода на складе числился оста-
ток закупленного в предыдущем периоде спирта в объеме 50 л, кото-
рый был направлен в текущем периоде на производство неподакциз-
Произведенный из пищевого сырья спирт был направлен на про-
— водки (крепость — 40%) — 35 л спирта;
— ликера (крепость — 35%) — 70 л спирта.
Кроме того, 45 л спирта передано ЛВЗ № 2 на давальческой основе
для производства бальзама «Высь» (крепость — 55%). Произведенный
бальзам разлит в стеклянные бутылки емкостью 0,5 л и передан соб-
ственнику сырья в следующем налоговом периоде.
В отчетном налоговом периоде ЛВЗ № 1 реализовал:
1) продукцию, произведенную из спирта закупленного:
— водку — 450 бутылок (емкость — 0,5 л; крепость — 40%),
— крепленых вин — 60 бутылок (емкость — 0,7 л; крепость —
2) продукцию, произведенную из спирта произведенного:
— водку — 95 бутылок (емкость — 0,7 л; крепость — 40%),
— ликер — 250 бутылок (емкость — 0,5 л; крепость — 35%).
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ЛВЗ № 1
и ЛВЗ № 2 в налоговом периоде.
8.1.1. Гражданин Ластиков, женат, имеет двоих детей (сыну восемь
лет, дочери 21 год). Дочь — студентка дневного отделения НГТУ. В от-
четном году Ластиков имел следующие доходы.
В отчетном году заработная плата, начисляемая в соответствии
с трудовым договором, составляла 45 тыс. руб. в месяц. В отчетном
году организация, в которой работает Ластиков, выплатила ему мате-
риальную помощь (в мае 6 тыс. руб., в октябре 9 тыс. руб.), подарила
в марте (на юбилей) наручные часы стоимостью 40 тыс. руб. Стандарт-
ными налоговыми вычетами Ластиков пользуется по месту работы.
В отчетном году Ластиков оплатил следующие расходы:
— обучение сына в частной школе — 90 тыс. руб.;
— обучение дочери в вузе — 120 тыс. руб.;
— лечение сына — 35 тыс. руб.;
— лечение дочери — 40 тыс. руб.;
— свое лечение — 80 тыс. руб.
Определите налоговые обязательства Ластикова перед бюджетом
по НДФЛ за отчетный год. Обязан ли Ластиков подавать налоговую де-
4.1. В таблице представлены показатели по итогам финансово-
хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Афина» (без учета
Показатель Сумма, руб.
Доходы от реализации товаров 80 ООО ООО
Доходы от оказания транспортных услуг 96 ООО ООО
Доходы, полученные от покупателей в порядке предваритель-
ной оплаты товаров 11 200 ООО
Сумма полученной финансовой помощи от учредителя 790 ООО
Доходы от сдачи имущества в аренду 12 500 000
Доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-мате-
риальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации 600 000
Материальные расходы 8 000 000
Расходы на оплату труда (включена заработная плата пяти ра-
ботников) 900 000
Расходы на канцелярские товары 150 000
Расходы на юридические услуги 400 000
Представительские расходы (в соответствии со сметой) 200 000
Стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персона-
ла консалтинговой компанией 600 000
Расходы на проведение обязательного аудита 250 000
Расходы на сертификацию продукции и услуг 150 000
Расходы по приобретению амортизируемого имущества 300 000
Пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС 40 000
Оплаченные счета за электроэнергию (в соответствии с под-
тверждающими документами) 1 000 000
Оплата услуг индивидуальному предпринимателю по ведению
бухгалтерского учета (документы, подтверждающие расходы,
Штрафные санкции поставщикам за нарушение условий до-
говора 12 000 000
ОАО «Афина» для целей исчисления налога на прибыль организа-
ций определяет доходы и расходы по методу начисления. Расходы ор-
ганизации экономически обоснованные и документально подтверж-
денные. Остатков незавершенного производства, готовой продукции,
товаров, отгруженных на последнее число каждого месяца налогового
периода, не выявлено.
Определите сумму налога на прибыль за налоговый период.
9.1. Организация «Фемида» (основной вид деятельности — ока-
зание информационных услуг) в налоговом периоде применяет упро-
щенную систему налогообложения (объект — доходы). Она перешла
на УСН с 1 января 2017.
За налоговый период:
— по договору с организацией «Юнона» стоимость оказанных
информационных услуг составила 500 тыс. руб. (в том числе
на расчетный счет получено 290 тыс. руб.);
— по договору с организацией «Пан» стоимость оказанных
информационных услуг составила 600 тыс. руб. (контрагент
в своем письме подтвердил перечисление денег в январе бу-
— по договору с организацией «Ио» стоимость оказанных кон-
сультационных услуг составила 100 тыс. руб. (составлен акт
— на основании решения суда признаны штрафы за невыпол-
нение контрагентом (организация «Сатурн») обязательств
по договору в размере 200 тыс. руб.;
— расходы на оплату труда составили 220 тыс. руб., в организа-
ции работает три человека одиниз них — инвалид II группы.
Определите сумму налога за налоговый период при применении УСН.
Показать полностью
22 мая 2017, 11:24 , Александр, г. Новосибирск
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
9.1. Организация «Фемида» (основной вид деятельности — оказание информационных услуг) в налоговом периоде применяет упрощенную систему налогообложения (объект — доходы). Она перешла на УСН с 1 января 2017.
За налоговый период:
— по договору с организацией «Юнона» стоимость оказанных информационных услуг составила 500 тыс. руб. (в том числе на расчетный счет получено 290 тыс. руб.);
— по договору с организацией «Пан» стоимость оказанных информационных услуг составила 600 тыс. руб. (контрагент в своем письме подтвердил перечисление денег в январе будущего года);
— по договору с организацией «Ио» стоимость оказанных консультационных услуг составила 100 тыс. руб. (составлен акт взаимозачета);
— на основании решения суда признаны штрафы за невыполнение контрагентом (организация «Сатурн») обязательств по договору в размере 200 тыс. руб.;
— расходы на оплату труда составили 220 тыс. руб., в организации работает три человека одиниз них — инвалид II группы.
Определите сумму налога за налоговый период при применении УСН.
Налог будет равен — (290 + 100) * 6%.
Еще можно зачесть страховые взносы с выплаты заработной платы. Не более 50%.
22 мая 2017, 12:22
Похожие вопросы
Предпринимательское право
Добрый день! Я открыл ИП, деятельностью никакой не занимался, работников не было. Подскажите, пожалуйста, можно ли как-то сократить сумму налога(взносов) и закрыть ИП
15 сентября, 11:28 , вопрос №3845709, Владислав, г. Москва
Вопрос решен
Налоговое право
Организация находилась на усн 15, в конце 2019 года в период пандемии было подано заявление о переходе на усн 6%, экземпляра с отметкой НО соответственно нет. 2020, 2021 и 2022 год декларации поданы по усн 6%, 2020 и 2021 прошли камеральные проверки вопросов не возникало, декларации НО принято, по итогам проверки 2022 года налоговая утверждает что заявление о переходе на усн 6% было откланено и Организация находится на усн 15%. Соответственно необходимо сдать уточненку и доплатить налог. Можно ли как то оспорить?
Показать полностью
14 сентября, 16:07 , вопрос №3844868, Ольга, г. Москва
Налоговое право
Здравствуйте,мне налоговая выставила налог 13% ,о котором заявило коллекторское агентство,с которым я договорился о дисконте и закрыл долг,могу ли я я опротестовать этот налог,и как это сделать потребительский кредит от 28.08.2006 г.,
Показать полностью
14 сентября, 11:33 , вопрос №3844466, Тимофеев Дмитрий, г. Москва
Налоговое право
Должна ли я платить налог от продажи объекта недвижимости, если. Квартира получена по наследству летом 2021 года от мамы. Уже в 2019 году этот многоквартирный дом был признан аварийным и подлежащим сносу. В декабре 2021 года квартиры начинает выкупать у собственников промпредприятие ООО «Уч. Коксовый».
В 2022 дом сносят, расчищается промплощадка, частные дома вокруг тоже сносятся, магазин (1 был) закрыт уже давно, общественный транспорт отменен. На данный момент 2023 год территория имеет функцию промзоны. То есть 3 года ждать, что бы освободиться от уплаты налога, возможности не было. Из налоговой пришло требование о предоставлении пояснения. Подскажите, пожалуйста, должна ли я платить налог от продажи недвижимости?
Показать полностью
14 сентября, 08:56 , вопрос №3844211, Светлана, г. Кемерово
Налоговое право
Добрый день! Вопрос по расчету премиальной части ЗП. Моя премия складывается: * из фактически поступившей выручки за вычетом транспортных издержек на расчетный счет организации по клиентам работника, * без НДС (и плюс вычитают НДС). т.е. от суммы сделки отнимают транспортные расходы и НДС. Суммы сделки 1 232 640 руб. (включая НДС и транспортные затраты на перевозку груза с НДС).
Сумма транспортных затрат — 208 000 руб. с НДС. Я правильно понимаю, что из суммы сделки необходимо вычесть транспорт.затраты и потом из оставшейся суммы НДС. т.е. (1 232 640 — 208 000) — 20% НДС = 1 024 640 — 20% = 853 866,67 руб. Бухгалтер мне считает не так)))) Она из всей суммы сделки с НДС удерживает сразу НДС 20% и потом из оставшейся сумму, которая по факту уже без НДС, удерживает сумму транспортных затрат с НДС. Т.е. 2 раза вычитает НДС. (1 232 640 — 20% НДС) — 208 000 (транспор затр с НДС) = 1 027 200 — 208 000 = 819 200 Подскажите пожалуйста, кто здесь прав?
Источник: pravoved.ru
Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе
1.Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения.
2. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Задача 8.
Организацией ООО «Вымпел», перешедшей на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
За 2010 год работы по УСН доход организации составил 7500 тыс.руб., сумма расходов — 7300 тыс. руб.. За 2011 год работы по УСН доход организации составил 6400 тыс.руб., сумма расходов — 4800 тыс.руб.
Рассчитать сумму исчисленного и уплаченного единого налога за 2010 год, налоговую базу по 2011 году работы по УСН.
Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за 2011 год и заполнить налоговую декларацию в соответствии с «Порядком заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН», утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 22 июня 2009 г. № 58н (с изменениями и дополнениями).
Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567.
Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 35, 36
Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде
Единого налога (ЕНВД) на вмененный доход
Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход
Вопросы для контроля:
1.Основные понятия вмененного дохода и базовой доходности. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Объект налогообложения и налоговая база.
2. Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности.
3. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для предприятий малого бизнеса. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации.
Задача 9.
Организация общественного питания, занимающаяся розничной торговлей осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, перешла с января 2011 г. на уплату ЕНВД, и имеет торговые залы для обслуживания посетителей площадью 100 м 2 . Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,372; К2 = 1,0. Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 3500 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам пособий по временной нетрудоспособности равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 600 руб.
Рассчитать общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период, т.е. за 1 квартал 2011 года.
Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 33, 35, 41
Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Вопросы для контроля:
1. Порядок и сроки уплаты единого налога.
2. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации.
Задача 10.
Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01.01.2011 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход.
Базовая доходность по осуществляемому им виду предпринимательской деятельности составляет 7 500 рублей в месяц.
В январе 2011 года численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 5 человек, в феврале — 6 человек, а в марте — 8 человек.
Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности:
K1 = 1,372; К2 = 1,0.
По итогам 1 квартала 2011 г. налогоплательщиком уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 14 700 руб.
Рассчитать налоговую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011 г.
Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2011 г.
Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», адрес: 129642, г. Москва, проезд Шокальского, д. 7, ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567.
Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 33, 35, 41
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами. Форами контроля самостоятельной работы студентов являются доклад (презентация), коллоквиум, круглый стол.
Тесты по всему курсу:
Источник: cyberpedia.su
Расчет планируемых налогов ИП (без работников) на УСН 6%
Принцип обмена данными из 1С с сайтом (на MySQL) и выдачи (публикации) этих данных по запросу.
PHP-Скрипт автоматической загрузки данных из файла данных в формате CSV в базу данных сайта работающего на WordPress.
В продолжение моей темы: 1С:Альфа-Авто Автосалон Автосервис: обмен с сайтом.
С помощью данного скрипта можно загружать в автоматическом режиме, по расписанию, данные сервисных книжек (ремонтов авто) из 1С:Альфа-Авто Автосалон Автосервис.
Также можно загружать данные в ручном режиме: для этого делается скрытая страница, где размещается специальная кнопка.
Комментарии размещенные внутри скрипта разъяснят логику и порядок действия.
Комментарии с «///// echo» использовались для отладки.
Дополнительно создана таблица для журналирования результатов загрузки данных.
Скрипт включает в себя защиту от SQL инъекций (думаю безопасность соблюдена в полной мере).
В кратце:
1. Пишется скрипт, который запускает этот.
2. Создается регламентное задание в WordPress, по которому запускается скрипт из п.1.
3. Этот скрипт осуществляет проверку на существование файла обмена в папке.
4. Если данные не новые, загрузка не производится.
5. Если данные новые, очищается таблица сервисных книжек.
6. Загружаются новые данные.
Собственно сам скрипт:
global $wpdb2;
global $failure;
global $file_hist;
///// echo ‘
Старт загрузки
‘;
$failure=FALSE;
//подключаемся к базе
$wpdb2 = include_once ‘connection.php’; ; // подключаемся к MySQL
// если не удалось подключиться, и нужно оборвать PHP с сообщением об этой ошибке
if (!empty($wpdb2->error))
///// echo ‘
Ошибка подключения к БД, завершение.
‘;
$failure=TRUE;
wp_die( $wpdb2->error );
>
$m_size_file=0;
$m_mtime_file=0;
$m_comment=»;
/////проверка существования файлов выгрузки из 1С
////файл выгрузки сервисных книжек
$file_hist = ABSPATH.’/_1c_alfa_exchange/AA_hist.csv’;
if (!file_exists($file_hist))
///// echo ‘
Файл обмена с сервисными книжками не существует.
‘;
$m_comment=’Файл обмена с сервисными книжками не существует’;
$failure=TRUE;
>
/////инициируем таблицу лога
/////если не существует файла то возврат и ничего не делаем
if ($failure) ///включает защиту от SQL инъекций и данные можно передавать как есть, например: $_GET[‘foo’]
///// echo ‘
Попытка вставить запись в лог таблицу
‘;
$insert_fail_zapros=$wpdb2->insert(‘vin_logs’, array(‘time_stamp’=>time(),’last_mtime_upload’=>$m_mtime_file,’last_size_upload’=>$m_size_file,’comment’=>$m_comment));
wp_die();
///// echo ‘
Возврат в начало.
‘;
return $failure;
>
/////проверка лога загрузки, что бы не загружать тоже самое
$masiv_data_file=stat($file_hist); ////передаем в массив свойство файла
$m_size_file=$masiv_data_file[7]; ////получаем размер файла
$m_mtime_file=$masiv_data_file[9]; ////получаем дату модификации файла
////создаем запрос на получение последней удачной загрузки
////выбираем по штампу времени создания (редактирования) файла загрузки AA_hist.csv, $m_mtime_file
///// echo ‘
Размер файла: ‘.$m_size_file.’
‘;
///// echo ‘
Штамп времени файла: ‘.$m_mtime_file.’
‘;
///// echo ‘
Формирование запроса на выборку из лога
‘;
////препарируем запрос
$text_zaprosa=$wpdb2->prepare(«SELECT * FROM `vin_logs` WHERE `last_mtime_upload` = %s», $m_mtime_file);
$results=$wpdb2->get_results($text_zaprosa);
if ($results)
< foreach ( $results as $r)
////если штамп времени и размер файла совпадают, возврат
if (($r->last_mtime_upload==$m_mtime_file) ($r->last_size_upload==$m_size_file))
$insert_fail_zapros=$wpdb2->insert(‘vin_logs’, array(‘time_stamp’=>time(),’last_mtime_upload’=>$m_mtime_file,’last_size_upload’=>$m_size_file,’comment’=>’Загрузка отменена, новых данных нет, т.к. найдена запись в логе.’));
wp_die();
return $failure;
>
>
>
////если данные новые, пишем в лог запись о начале загрузки
/////echo ‘
Попытка вставить запись о начале загрузки в лог таблицу
‘;
$insert_fail_zapros=$wpdb2->insert(‘vin_logs’, array(‘time_stamp’=>time(),’last_mtime_upload’=>0, ‘last_size_upload’=>$m_size_file, ‘comment’=>’Начало загрузки’));
////очищаем таблицу
$clear_tbl_zap=$wpdb2->prepare(«TRUNCATE TABLE %s», ‘vin_history’);
$clear_tbl_zap_repl=str_replace(«‘»,»`»,$clear_tbl_zap);
$results=$wpdb2->query($clear_tbl_zap_repl);
///// echo ‘
Очистка таблицы сервисных книжек
‘;
if (empty($results))
///// echo ‘
Ошибка очистки таблицы книжек, завершение.
‘;
//// если очистка не удалась, возврат
$failure=TRUE;
wp_die();
return $failure;
>
////загружаем данные
$table=’vin_history’; // Имя таблицы для импорта
//$file_hist Имя CSV файла, откуда берется информация // (путь от корня web-сервера)
$delim=’;’; // Разделитель полей в CSV файле
$enclosed='»‘; // Кавычки для содержимого полей
$escaped=’
Источник: open-budget.ru