Задачи по налогам ИП

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НКРФ. Возможно ли это в вашем случае?

Выручка от реализации продукции с НДС за 3 месяца

Выручка от реализации товаров с НДС

Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС

Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Авансы и предоплаты, полученные в отчётном периоде, включая НДС

Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчётном периоде в счёт полученных авансов

Суммы НДС, внесённые в бюджет в счёт будущих платежей

Оплачено оборудование, в т.ч. НДС

Оборудование введено в эксплуатацию

1.Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Исходя из условия задачи, объектом налогообложения признаются следующие операции: выручка от реализации продукции с НДС по ставке 18% руб., 3600000 выручка от реализации товаров с НДС по ставке 18% 150000 руб.

НДФЛ особенности расчета и сложные моменты — Хлебникова Ирина

Налогооблагаемая база составит 3600000+150000=3750000 руб. по ставке 18%

Сумма налога, предъявленная покупателю, составит 3750000*18/118 = 572033,89 руб.

2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Выполненные в счет авансов товары учитываем только оплаченные.

• Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС: 1800000*18/118 = 274576,27 руб.
• Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС: 2400000*18/118 = 366101,69 руб.
• Авансы и предоплаты, полученные в отчётном периоде, включая НДС: 120000*18/118 = 18305,08 руб.
• Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчётном периоде в счёт полученных авансов: 900000*18/118 = 137288,14 руб.
• Суммы НДС, внесённые в бюджет в счёт будущих платежей: 30000 руб.
• Оплачено оборудование, в т.ч. НДС: 48000*18/118 = 7322,03 руб.

3. Рассчитаем исчисленный налог на добавленную стоимость: 572033,89+18305,08 = 590338,97 руб.

Рассчитаем налог на добавленную стоимость подлежащий возмещению: 274576,27+366101,69+137288,14+7322,03 = 785288,13 руб.

Из расчетов следует, что в отчетном периоде НДС подлежит возмещению из бюджета.

590338,97 — 785288,13 = −194949,16 руб.

−194949,16 – 30000 = −224949,16 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисленная от налоговой базы. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику (ст. 173 НК РФ).

При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в Вашем случае?

Статья 145 НК РФ (Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика) гласит, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Общая система налогообложения с уплатой подоходного налога для ИП

Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

В случае, представленном в данной задаче, у организации присутствует возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, т.к. налог на добавленную стоимость подлежит возмещению согласно пункта 8 ст. 145 НК РФ.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

• Реферат Задача 2. От 250 руб
• Контрольная работа Задача 2. От 250 руб
• Курсовая работа Задача 2. От 700 руб

Источник: students-library.com

Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели

Налоговым законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуального предпринимателя:
1. общий режим налогообложения (уплата налога на доходы физических лиц);
2. упрощенная система налогообложения;
3. вмененная система (с уплатой единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога).

1. Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели …………………………………………… 3
2. Задача ………………………………………………………………………… 9
3. Задача ………………………………………………………………………. 11
Список использованной литературы …………………………………………. 15

1. Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели …………………………………………… 3

Список использованной литературы …………………………………………. 15

1. Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели.

Налоговым законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуального предпринимателя:

1. общий режим налогообложения (уплата налога на доходы физических лиц);

2. упрощенная система налогообложения;

3. вмененная система (с уплатой единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога).

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны вести учет и представлять отчетность согласно правилам, установленным государственными налоговыми органами. В случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

УСН — это система налогообложения, при которой ряд налогов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период 1 .

УСН применяется на всей территории Российской Федерации и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта Российской Федерации.

Применение УСН регулируется главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ 2 .

Индивидуальные предприниматели применяют УСН наряду с иными системами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном НК РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, то есть он может как перейти к УСН, так и вернуться к принятой ранее системе.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают иные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Система налогообложения в виде ЕНВД — это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД, заменяющего НДФЛ, ЕСН и другие налоги, и которая регулируется главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.

В отличие от УСН система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Таким образом, ЕНВД действует в отношении определенных видов деятельности и только при условии принятия соответствующего нормативного акта. Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, переведенные в данной местности на ЕНВД, то он обязан уплачивать этот налог.

Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов индивидуальными предпринимателями, перешедшими на систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляются в соответствии с иными режимами налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Система налогообложения в виде ЕСХН — это система налогообложения, предназначенная для сельскохозяйственных товаропроизводителей и применяющаяся наряду с общим режимом налогообложения.

Переход на уплату ЕСХН и возврат к общему режиму налогообложения осуществляются индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ.

Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей за налоговый период 3 .

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов.

Общая система налогообложения представляет собой систему, при которой индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает следующие налоги и сборы:

— налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

— налог на добавленную стоимость (НДС);

— налог на добычу полезных ископаемых;

— сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов;

— налог на игорный бизнес;

— налог на имущество физических лиц.

Большинство из вышеперечисленных налогов уплачиваются в тех случаях, если индивидуальный предприниматель занимается определенным видом деятельности. В большинстве случаев индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ, НДС, а так же страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования).

Данная система налогообложения выбирается индивидуальным предпринимателем в том случае, если есть необходимость выделения в документах для покупателей суммы НДС.

Главной особенностью ведения учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, работающим на общеустановленной системе налогообложения, является применение кассового метода (после фактического получения дохода и совершения расхода).

В отличие от применения юридическим лицом общей системы налогообложения индивидуальный предприниматель не уплачивает налог на прибыль. Но при получении индивидуальным предпринимателем доходов возникает налоговая база по НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Такими доходами будут доходы от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 227 НК РФ, и все прочие доходы, которые индивидуальный предприниматель получал как физическое лицо вне этой деятельности.

Если при исчислении налога на прибыль доходы можно было уменьшить на сумму расходов, то ИП при исчислении НДФЛ вправе уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ).

Уменьшить можно только доход, полученный от предпринимательской деятельности. По общему правилу расходы принимаются к вычету только в тех случаях, когда они могут быть подтверждены документально.

Однако в отношении индивидуальных предпринимателей ст. 221 НК РФ предусмотрено исключение из этого правила. Им разрешено учесть в составе профессионального вычета и неподтвержденные расходы. Но в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ)

Любой индивидуальный предприниматель в ходе осуществления предпринимательской деятельности вне зависимости от наличия у него доходов признается плательщиком страховых взносов на обязательные виды социального страхования.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен сегодня Законом № 212-ФЗ.

В соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают следующие виды страховых взносов:

— на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС);

— на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — взносы по ВН и материнству);

— на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС).

Причем обязательными к уплате страховыми взносами у индивидуальных предпринимателей (не производящих выплат физическим лицам) являются лишь страховые взносы на ОПС и ОМС. Уплата страховых взносов по ВН и материнству у индивидуальных предпринимателей является правом, на что указывает п. 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

2. Частный нотариус выдал свидетельство о праве на наследство гражданину Иванову 22 января текущего года и сообщил об этом в налоговый орган 13 февраля того же года. Оцените правомерность и последствия действий нотариуса.

Законом предусмотрены случаи, когда нотариус обязан предоставлять информацию о совершенном нотариальном действии без чьей-либо просьбы, а в силу закона. Так, в соответствии с ч. 6 ст. 85 Налогового кодекса РФ 4 органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать в налоговые органы о выдаче свидетельств о праве на наследство.

При этом сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство должны содержать следующую информацию:

— сведения о наследодателе (фамилия, имя, отчество, место и дата рождения, гражданство, адрес места жительства, дата смерти);

— реквизиты свидетельства о смерти;

— сведения о записи акта гражданского состояния о смерти;

— сведения о наследнике;

— сведения о документах, удостоверяющих право на наследство;

— сведения о наследуемом объекте (объектах) недвижимого имущества и транспортном средстве (транспортных средствах).

Исходя из вышеназванной нормы и условий задачи, можно сказать, что частный нотариус должен был сообщить в налоговый орган о выдаче Иванову свидетельства о праве на наследство до 27 января текущего года. Следовательно, частным нотариусом было допущено налоговое правонарушение.

Ответственность за неправомерное несообщение ( несвоевременное сообщение) сведений налоговому органу установлена статьей 129.1 НК РФ.

Статья 129. 1 НК РФ применяется к категориям лиц, на которых возложена обязанность сообщать налоговым органам те или иные сведения. К таким органам относятся и органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Источник: www.myunivercity.ru

Студланс — биржа заказчиков
и авторов студенческих работ

Исполнитель работает над заказом —
задаёт уточняющие вопросы и
отправляет выполненную работу
на проверку.

Заказчик проверяет и принимает работу,
если она выполнена качественно и
соответствует заданию.

Исполнитель получает за работу деньги
и может вывести их любым удобным
для него способом.

От 100 рублей

Квалифицированная помощь от наших специалистов за небольшие деньги

от 15 минут

Вы сами устанавливаете срок к которому вам необходимо получить готовую работу

Бесплатные доработки

Без лишних вопросов доведём работу до требуемого результата

У нас можно заказать работы любого типа!

от 900 рублей
от 350 рублей
от 500 рублей
от 3000 рублей
от 100 рублей
от 500 рублей
от 450 рублей
от 200 рублей
от 400 рублей
от 200 рублей
от 250 рублей
от 200 рублей
от 200 рублей
от 200 рублей
от 200 рублей
от 350 рублей
от 300 рублей
от 600 рублей
от 200 рублей

Решение задач по налогам

Вы всегда мечтали работать в налоговой инспекции и развиваться в этой сфере, но вам некогда заниматься решением задач по налогам? Вы можете найти исполнителя для ваших заданий на Студлансе.

Специалисты-студлансеры – это практикующие эксперты, победители различных олимпиад, аспиранты, преподаватели и профессора профильных вузов, которые выполнят решение задач по налогам на заказ в лучшем виде.

Решаем задачи по любым предметам

1

B

C

D

H

J

L

M

P

S

V

А

• административное право
• алгебра
• аналитическая геометрия
• английский язык
• АХД

Б

• базы данных
• банковское дело
• бухгалтерский учет

В

• веб-программирование
• векторная алгебра
• высшая математика
• вычислительная математика
• вычислительная техника

Г

Д

• детали машин
• дискретная математика
• дифференциальная геометрия
• дифференциальные уравнения

И

• инвестиции
• инженерная графика
• информатика
• информационная безопасность

К

Л

М

• макроэкономика
• маркетинг
• математика
• материаловедение
• менеджмент
• метрология
• микроэкономика
• мировая экономика

Н

О

• ООП
• организация производства

П

С

Т

• теоретическая механика
• теория вероятности
• товароведение
• трудовое право

У

• уголовное право
• управление персоналом

Ф

• физика
• финансовый анализ
• финансовый менеджмент
• финансы и кредит

Х

Э

• эконометрика
• экономика
• экономика организации
• экономика предприятия
• экономическая теория
• экономический анализ
• электротехника

Как заказать решение задач по налогам недорого?

Бюро и агентства часто предлагают свои услуги в решении задач и подготовке контрольных работ, но сдирают огромные суммы. Автор таких работ получает лишь малую часть, ведь приходится делиться с менеджером, секретарем, владельцем конторы и т.д. На Студлансе большую часть денег получает сам исполнитель, и именно он решает, на каких условиях сотрудничать.

Ему вы смело можете доверить сложные задачи, которые требуют глубокого понимания налогообложения в России, процессов и нюансов налоговых служб внутри и за пределами страны, международных практик в этой сфере. Ваш преподаватель вряд ли найдет ляпы или какие-либо неточности в работе, выполненной студлансером.

Благодаря подробному рейтингу и отзывам других студентов вы сможете выбрать эксперта в области отечественного налогообложения, юридических признаков налогов, фискальной политики государств и т.д. Общаясь напрямую с исполнителем, вы проконтролируете прогресс, отправите на доработку проблемные части или расскажете об особых взглядах и требованиях преподавателя.

Чтобы заказать задачу по налогам, достаточно выполнить всего несколько простых шагов:

• Зарегистрироваться на Студлансе.
• Опубликовать свое задание с требованиями.
• Выбрать исполнителя среди откликнувшихся.

В отличие от разных агентств, на Студлансе у вас есть возможность самостоятельно договориться о цене. Многие студлансеры соглашаются на торг и небольшие уступки. Главное – заранее опубликовать задание, чтобы не пришлось переплачивать за срочность.

Помимо решения задач по налогам на заказ студлансеры могут помочь в написании рефератов, докладов, презентаций, контрольных работ, курсовых и дипломных проектов по организации производства и другим предметам.

Источник: studlance.ru