Задачи по определению УСН

Начислить налог по упрощенной системе налогообложения:
а) доходы;
б) расходы.
Доход – 1 200 000 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб., в том числе за счет средств соцстраха – 300 руб.
Расходы – 700 000 руб.

Ответ эксперта

Решение:
1) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы. Для этого:
а) определим первоначальную сумму налога по формуле:
ПСН = Налоговая база (доходы) * 6%
ПСН = 1 200 000 * 6% = 72 000 (руб.).
б) первоначальную сумму налога умножим на 50% и сравним результат с суммой отчислений в пенсионный фонд:
ПСН * 50% = 72 000 * 50% = 36 000 (руб.),
36 000 руб. > 30 000 руб., следовательно, сумма вычета равна сумме отчислений в пенсионный фонд.
в) определим сумму пособий по временной нетрудоспособности:
ПВН = Общ. сумма начисленных пособий – Сумма за счет ср-в соцстраха
ПВН = 2 000 – 300 = 1 700 (руб.).
г) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д = ПСН – Сумма вычета – ПВН
Н Д = 72 000 – 30 000 – 1 700 = 40 300 (руб.).
2) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для этого:
а) определим налоговую базу по формуле:
НБ = Доходы – Расходы
НБ = 1 200 000 – 700 000 = 500 000 (руб.).
б) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д– Р = НБ * 15%,
Н Д– Р = 500 000 * 15% = 75 000 (руб.).
Ответ: налог по упрощенной системе налогообложения равен:
а) если объектом налогообложения являются доходы – 40 300 руб.;
б) если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов – 75 000 руб.

Источник: xn--b1aai8acvc.xn--p1acf

Тема 4. Расчет единого налога при УСН. Перенос убытков на будущие налоговые периоды

Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Дохо­ды составили: за I квартал 3,5 млн руб., за II квартал 5,4 млн руб. Расходы составили: за I квартал 4 млн руб.(в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 15 тыс. руб.), за II квартал 3,9 млн руб. (в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 17,5 тыс. руб.).

Задания:

— определить сумму единого налога за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе:

— доходы минус расходы;

— указать срок представления декларации и уплаты единого налога.

Задача 4.2

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «до­ходы минус расходы». По итогам налогового периода выручка от продажи продукции составила 6 004 700 руб., внереализационные доходы 210 600 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 6 284 800 руб.

За 9 мес. уплачен единый налог 34 580 руб.

Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.

Задача 4.3

Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». По итогам налогового периода доходы от вы­полнения работ составили 8 215 200 руб., внереализационные доходы 352 300 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 8 408 600 руб.

По итогам 9 мес. уплачен единый налог 36 700 руб.

Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.

Задача 4.4

Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. За на­логовый период имеются следующие показатели:

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

— доходы минус расходы.

Задача 4.5

Условие. Организация применяет УСН. За налоговый период имеют­ся следующие показатели:

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

— доходы минус расходы.

Задача 4.6

Условие. Организация применяет УСН. За налоговый период имеют­ся следующие показатели:

Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (на­числено и к уплате) при налоговой базе:

— доходы минус расходы.

Задача 4.7

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 350 000 руб. (доходы — 1 400 000 руб., расходы — 1 750 000 руб.). Уплачен минимальный налог 140 00 руб.

В текущем году получены доходы 1 200 000 руб. Расходы составили 900 000 руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 22 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Задача 4.8

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме 200 000 руб. (доходы — 1 800 000 руб., расходы — 2 000 000 руб.). Уплачен минимальный налог 18000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб. Расходы составили

1 925 000 руб. Сумма авансовых платежей по единому налогу 29 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Задача 4.9

Условие. Организация находится на режиме УСН (объект налогооб­ложения «доходы минус расходы»). В прошлом году был получен убыток в сумме

140 000 руб. (доходы — 1 500 000 руб., расходы — 1 640 000 руб.). Уплачен минимальный налог 15000 руб.

В текущем году получены доходы 1 700 000 руб. Расходы составили 1 450 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 24 000 руб.

Задания: рассчитать единый налог за текущий год; описать схему пе­реноса убытка на будущие налоговые периоды, выполнить необходимые расчеты.

Задача 4.10

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом го­ду были получены доходы 1 800 000 руб., расходы — 1 720 000 руб. Упла­чен минимальный налог 18 000 руб.

В текущем году получены доходы 2 100 000 руб., расходы составили 1 850 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по единому налогу 30 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).

Задача 4.11

Условие. Индивидуальный предприниматель находится на режиме УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). В прошлом го­ду были получены доходы 1 285 000 руб., расходы — 1 220 000 руб. Упла­чен минимальный налог 12 850 руб.

В текущем году получены доходы в сумме 1 400 000 руб., расходы со­ставили 1 295 000 руб. Сумма квартальных авансовых платежей по едино­му налогу 12 000 руб.

Задание: рассчитать единый налог за текущий год (с учетом данных за прошлый год).

Источник: cyberpedia.su

Практические задания по теме «Специальные налоговые режимы»

1. В собственности организации, перешедшей с 1 января 2007 года на упрощенную систему налогообложения (в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за минусом расходов), имеется три объекта основных средств:

№ 1 – первоначальная стоимость — 20 тыс. руб., срок полезного использования – 2 года, срок фактической эксплуатации – 6 месяцев;

№ 2 — первоначальная стоимость — 100 тыс. руб., срок полезного использования – 5 лет, срок фактической эксплуатации – 1 год;

№ 3 — первоначальная стоимость — 400 тыс. руб., срок полезного использования – 20 лет, срок фактической эксплуатации – 8 лет. По указанным объектам применялся линейный метод начисления амортизации. Кроме того, в июле 2007 г. приобретен еще один объект основных средств (№ 4) первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Определить остаточную стоимость указанных объектов основных средств, а также величину расходов на приобретение основных средств для отчетных периодов 2007, 2008 и 2009 годов.

2. По итогам отчетного периода организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 60000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 25000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.

3. По итогам отчетного периода организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 75000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 40000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 12000 руб. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.

4. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 6000 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

5. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 5200 тыс. руб. Расходы составили 4900 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

6. По итогам 2007 года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 8700 тыс. руб. По итогам 2008 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 9000 тыс. руб. Расходы составили 6500 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет в 2007 и 2008 годах, а также сумму убытков, переносимых на 2009 г. и последующие годы.

7. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, уплачивает единый налог на вмененный доход. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В январе 2010 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 10 чел., в феврале – 12 чел., в марте – 15 чел.

Значения корректирующих коэффициентов: К2=0,6, К1=2,417. За рассматриваемый период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 27000 руб. Определить сумму ЕНВД за I кв. 2010 г.

6.3. Вопросы для подготовки к зачету

1. Налоги как источники государственных доходов. Функции налогов.

2. Понятие налога, сбора и пошлины. Их общие и отличительные черты.

3. Виды налогов и основания их классификации.

4. Современное состояние и общая характеристика налогового законодательства Российской Федерации.

5. История возникновения и развития налогообложения и налогового

6. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.

7. Система налогов и сборов Российской Федерации.

8. Понятие и признаки налоговых правоотношений.

9. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов.

10. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

11. Налоговые агенты, их права и обязанности.

12. Структура системы налоговых органов Российской Федерации.

13. Основные права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.

14. Ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.

15. Финансовые органы Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.

16. Таможенные органы Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.

17. Органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации как участники налоговых правоотношений (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования).

18. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

19. Порядок исполнения налоговой обязанности (исчисление налогов, порядок уплаты, сроки уплаты).

20. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

21. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

22. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

25. Пеня и арест имущества как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

26. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

27. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.

28. Учет налогоплательщиков.

29. Налоговая декларация.

30. Налоговый учет.

31. Налоговые проверки (понятие, виды, порядок проведения).

32. Порядок проведение камеральных и выездных налоговых проверок, и оформление их результатов.

33. Осмотр и обследование.

35. Истребование документов, выемка документов и предметов.

36. Налоговая тайна.

37. Понятие и виды ответственности за нарушения за нарушения законодательства о налогах и сборах.

38. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

39. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за нарушение налогового правонарушения.

41. Налоговые правонарушения.

42. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

43. Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления).

44. Налоговые санкции.

45. Основные виды защиты прав налогоплательщиков.

46. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.

47. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.

48. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

49. Налог на добавленную стоимость (НДС).

50. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.

51. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

52. Акцизы (подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты).

53. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщики, налоговая база).

54. Налоговые вычеты НДФЛ.

55. Единый социальный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

56. Налог на прибыль организаций (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

57. Налог на добычу полезных ископаемых (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

58. Водный налог.

59. Государственная пошлина.

60. Таможенная пошлина.

61. Общая характеристика региональных налогов.

62. Налог на имущество организаций (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

63. Налог на игорный бизнес (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

64. Транспортный налог (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

65. Общая характеристика местных налогов.

66. Земельный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

67. Налог на имущество физических лиц (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

68. Иные местные налоги и сборы (общая характеристика).

69. Единый сельскохозяйственный налог.

70. Упрощенная система налогообложения.

71. Единый налог на вмененный доход.

Источник: megalektsii.ru