Тема: «Расчёт налогов предприятия по упрощённой системе налогообложения».
Методическая идея: реализация компетентностного подхода в обучении через организацию самостоятельной работы в группах при выполнении практического задания.
Цели урока: создать условия для:
— отработки навыков расчётов налогов организаций применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН);
— формирования профессиональных и общих компетенций:
ПК 3. 1. Принимать участие в разработке стратегических и оперативных логистических планов на уровне подразделения (участка) логистической системы с учётом целей и задач организации в целом.
ПК 4.3. Владеть основами оперативного планирования и организации материальных потоков на производстве;
ОК 1.Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;
ОК 2.Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество;
Задачи по УСН
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность;
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;
ОК 5. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий;
— формирования самостоятельности мышления, ответственного отношения к результатам выполнения ситуационной профессиональной задачи;
— воспитания чувства ответственности за выполнения работы в команде, умения слушать друг друга.
Задачи урока :
1 Определить налогооблагаемую базу и налоговую ставку;
2 Произвести расчёты налога по заданной ситуационной задаче;
3 Выполнить анализ и выбрать оптимальную ставку налога по УСН;
4 Обосновать результаты решения задачи.
Тип урока: урок обобщения и систематизации.
Методы обучения: (традиционные, активные, интерактивные) : наглядные, словесные, практический, самостоятельная работа.
Оснащение урока:
Программное обеспечение: Консультант +.
Оборудование: мультимедийный проектор.
Методическое обеспечение: тестовое задание, карточки-задание , методические указания, раздаточный материал, мультимедийная презентация.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Электронный ресурс] : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс] : федер. закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ :с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа: Консультант Плюс.
Отведенное время: 45 минут.
Этап деятельности
Деятельность преподавателя
Деятельность обучающихся
1. Организационный момент.
Актуализация темы.
Приветствует всех присутствующих в аудитории.
Добрый день студенты группы Ол-1511! Уважаемые коллеги! Я рада видеть вас на уроке!
Задачи для главбуха на собеседовании. Тема: точка безубыточности и УСН.
На предыдущем занятии изучали одну из тем ОП.08 Налоги и налогообложения – «Специальные налоговые режимы». Рассмотрели виды налоговых режимов, которые утверждены нормативным документом. Можете его назвать? (Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 и 2).Так же дали определение налога и сбора. Кто может сказать, что такое налог? Сбор?
Хорошо, рассмотрели классификацию доходов и расходов организации для целей налогообложения. Особое внимание уделили объекту налогообложения, налогооблагаемой базе и ставке налога.
В целях обобщения пройденного теоретического материала предлагаю ответить на вопросы теста. Для работы вам предлагается раздаточный материал на столах. Тестовые вопросы представлены в приложении А (тест состоит из 7 вопросов). Время на выполнение задания 4 минуты.
Предлагает обменяться тестами и проверить правильность выполнения. Эталон ответов и критерии оценки представлены на слайде.
Сегодня мы продолжим практическое изучение расчёта налога УСН. Знания по данной теме вам будут необходимы в вашей профессиональной деятельности, т.к. в настоящее время деятельность логистических компаний не всегда является прибыльной и потому проблема минимизации налоговых платежей для таких организаций занимает одно из первых мест среди комплекса задач по оптимизации расходов наряду с логистической политикой.
Все задания, направлены на формирование профессиональных компетенций, которыми должен овладеть выпускник по специальности «Операционная деятельность в логистике»:
ПК 3. 1. Принимать участие в разработке стратегических и оперативных логистических планов на уровне подразделения (участка) логистической системы с учётом целей и задач организации в целом.
ПК 4.3. Владеть основами оперативного планирования и организации материальных потоков на производстве.
Работать на уроке будем как индивидуально, так и в группах. Такие формы работы позволят вам научиться организовывать собственную деятельность и в команде, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. Данная деятельность позволит овладеть также и общими компетенциями.
В конце занятия вы получите комплексную оценку: за активность, тест, работу в группах (практическое задание).
Отвечают на приветствие
Слушают и отвечают на вопросы.
Вспоминают изученный материал и письменно отвечают на вопросы теста.
Проводят взаимопроверку, сдают результаты теста преподавателю.
2. Создание проблемной ситуации
Чтобы определить тему нашего занятия предлагаю рассмотреть следующую ситуацию: Только что открывшаяся логистическая компания ООО «Центр», работающая на УСН, должна заплатить авансовый платеж по налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 600 тыс. руб., расходов-380 тыс. руб.
Как можно определить размер платежа? Что вам необходимо знать и сделать?
Итак, вам необходимо произвести….Что? (рассчитать налог предприятия по УСН)
Сформулируйте тему нашего занятия.
Хорошо, или иными словами тема занятия: «Расчёт налогов предприятия по упрощённой системе налогообложения».
Откройте тетради, запишите дату и тему нашего занятия.
Думают, отвечают на вопросы.
Формулируют тему занятия.
Записывают дату и тему занятия в тетрадь.
3. Постановка учебной цели и плана.
Что бы вы хотели знать в рамках данной темы?
Записывает на доску перечень изучаемых вопросов.
Видя тему занятия и вопросы для решения ситуационной задачи сформулируйте цель нашего занятия.
Предлагает составить план наших дальнейших действий:
1. Определение налоговой базы.
2. Определение налоговой ставки.
3. Расчёт налога.
4. Проанализировать и выбрать оптимальную ставку налога по УСН.
Показывает план на экране. Итак, мы спланировали свою деятельность, будем реализовывать план.
Думают, перечисляют вопросы
Формулируют цель занятия.
Предлагают варианты плана:
1.Определить налоговую базу.
2.Определить налоговую ставку.
3. Рассчитать налог.
4.Проанализировать и выбрать оптимальную ставку налога по УСН.
4. Реализация плана.
На сегодняшний день вести деятельность в логистических организациях, не просчитав, сколько принесёт прибыли та или иная сделка и сколько потребуется при этом заплатить налогов, становится практически невозможно. Так, при расчёте налога УСН должны учитываться особенности формирования налогооблагаемых баз, которые предопределены схемами расчётов сумм доходов, расходов, относимых на издержки для целей налогообложения и финансовых результатов.
Для изучения особенностей УСН предлагает посмотреть учебный фильм.
Итак, налоговая ставка для варианта УСН «Доходы»равна 6%; ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%;региональной налоговой ставка для УСН «Доходы минус расходы»снижается с 15% до 5%.
Запишем основные формулы расчёта налога на доске.
Полученную информацию закрепим через выполнение самостоятельного индивидуального задания, решение следует оформить в таблице, представленной в раздаточном материале Приложение Б. Необходимо установить соответствие. Время выполнения 5 минут. По окончании проведём самопроверку.
Сравните выполненное задание с правильным вариантом, который изображён на слайде. Оцените себя по предложенным критериям.
Обобщение: Т.О. мы обобщение материал на знание упрощенной системы налогообложения.
Продолжим работу в группах. Не забывайте правила работы в группах.
Итак, мы рассмотрели порядок расчёта налогов при применении УСН и теперь вы можете решить предложенную конкретную ситуацию.
Каждая подгруппа рассчитывает УСН предложенным способом (в раздаточном материале Приложение В). Время на выполнение 5 минуты.
1группа рассчитывает УСН «Доходы», 2 группа – УСН «Доходы – Расходы», 3 группа – УСН по региональной ставке.
Смотрят учебный фильм.
Для записи формул студенты выходят к доске.
Проводят самопроверку и сдают преподавателю.
Группы фиксируют вариант объекта налогообложения.
Работа с конкретной ситуацией. Записывают решение в тетрадь.
5. Презентация продукта и его обсуждение.
Предлагает записать результаты расчётов на доске.
Зафиксируйте вариант решения каждой подгруппы в тетрадь.
Появились ли у вас вопросы, замечания?
На ваш взгляд, выбор какого объекта налогообложения по УСН выгоден для данной организации? Почему?
Итог подводит преподаватель.
Представитель от каждой подгруппы отражает результаты на доске.
Записывают решение в тетрадь.
Анализируют и озвучивают оптимальный вариант.
6. Подведение итогов. Домашнее задание.
Кто помнит, какую тему мы с вами изучили?
Какую ставили цель?
Что было для вас главным достижением на уроке?
Предлагает вернуться к составленному плану действий.
Показывает на экране, давайте проверим все – ли мы выполнили?
Выслушивает выступающих. Оценивает работу обучающихся на уроке с обоснованием оценок.
Домашнее задание: Изучить основные положения и особенности применения предприятиями и индивидуальными предпринимателями упрощённого режима налогообложения в соответствии с главой 26.2 «Упрощённая система налогообложения» НК РФ.
Отвечают на вопросы.
Предполагаемый ответ студентов: согласно плану задание выполнено.
Фиксируют в тетради домашнее задание.
7. Организация рефлексии.
Просит обучающихся озвучить индивидуальные впечатления и отзывы.
Задаёт вопросы следующего типа:
Вы удовлетворены уроком?
Что нового узнали?
Что было не понятного?
Что больше всего понравилось?
Спасибо за внимание и работу на уроке. До свидания.
Высказываются индивидуально, осмысливая прошедший урок.
Источник: xn--j1ahfl.xn--p1ai
Задания
1. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за год организацией, переведенной на упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы.
Объем продаж за год составил 2,5 млн руб. Заработная плата работникам выплачена в сумме 800 000 руб.
Решение. Сумма налога организаций, переведенных на упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, рассчитывается в соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ по ставке 6%.
Сумма налога составит: 2500000 руб. х 6% = 150000 руб.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, делают страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение в соответствии с законодательством РФ. В настоящее время страховые взносы начисляются в размере 26% выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам.
Страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение составят
800000 руб. х 26% = 208000 руб.
В соответствии с и. 3 ст. 346.21 НК РФ сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
В данном примере организация уплатит 208000 руб. в Пенсионный фонд РФ и 50% (75000 руб.) в виде налога.
2. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов.
За год доходы составили 4 млн руб. Фактически оплаченные расходы насчитывали 3,9 млн руб., в том числе оплата труда — 800000 руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и сумму платежей в Пенсионный фонд РФ.
Решение. Налоговая база организации составила 100000 руб. (4000000 руб. — 3900000 руб.).
В соответствии с п. 2 ст. 346.20 ПК РФ ставка налога — 15%. Сумма налога по упрощенной системе — 15000 руб. В и. 6 ст. 346.18 НК РФ определена минимальная сумма налога, равная 1% полученных доходов.
Организация обязана уплатить страховые взносы па обязательное пенсионное обеспечение в сумме 208000 руб. (800 х 26%) и минимальную сумму налога — 40000 руб. (1% от 4000000 руб.).
3. В закрытом акционерном обществе заключен трехсторонний договор аренды помещения иод офис с территориальным органом Минимущества России (арендодатель) и федеральным государственным унитарным предприятием «НИИ «Алмаз» (балансодержатель имущества). По соглашению сторон арендная плата составляет 11800 руб. и уплачивается ежемесячно.
С учетом содержания гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ дайте консультацию бухгалтеру закрытого акционерного общества по вопросам исчисления и бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость.
Решение. В соответствии со ст. 161 НК РФ при аренде имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, арендатор выступает в качестве налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость с суммы арендной платы, если данное имущество предоставлено в аренду органом государственной власти или органом местного самоуправления. Арендатор должен удержать с арендодателя и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, выписав счет-фактуру в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ.
В бухгалтерском учете закрытого акционерного общества следует записать следующие проводки:
дебет счета 26, кредит счета 60 — 10000 руб. — начислена арендная плата без налога на добавленную стоимость;
дебет счета 19, кредит счета 60 — 1800 руб. — сумма налога на добавленную стоимость с начисленной арендной платы;
дебет счета 60, кредит счета 51 — 10000 руб. — уплачена сумма арендной платы без налога на добавленную стоимость.
4. Общество с ограниченной ответственностью занимается производством мебели, имеет магазин по ее продаже населению и мастерскую по ремонту мебели. В организации работает 120 человек. Магазин имеет торговую площадь 100 кв. м.
Определите, плательщиком каких налогов является общество с ограниченной ответственностью?
Решение. В зависимости от того, в каком в субъекте РФ находится общество с ограниченной ответственностью, оно может исчислять и уплачивать следующие налоги:
- — налог на добавленную стоимость;
- — налог на прибыль организаций;
- — налог на доходы физических лиц;
- — налог на имущество организаций;
- — транспортный налог;
- — налог на землю;
- — единый налог на вмененный доход.
- 5. Укажите планируемые виды работ при аудите расчетов по налогам и сборам в обществе с ограниченной ответственностью (см. задание 4).
Решение. Аудитор планирует следующие виды работ в ходе проверки расчетов по налогам:
Решение. Программа аудита расчетов по налогам и сборам.
Рабочие документы аудитора
Проверка наличия и соответствия налоговой политики требованиям Налогового кодекса
Учетная политика в области бухгалтерского и налогового учета
Нормативная проверка правильности формирования налоговой базы
Налоговые расчеты, декларации, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности, регистры бухгалтерского учета и налоговые регистры
Нормативная проверка правильности применяемых налоговых ставок
Налоговые расчеты, декларации
Окончание таблицы
Рабочие документы аудитора
Налоговые расчеты, декларации
Акты сверки расчетов с налоговыми органами
Прослеживание, проверка синтетического и аналитического учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Учетные регистры по счетам 68, 69
Источник: studme.org
Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы
Готовое решение: Заказ №10032
Тип работы: Задача
Статус: Выполнен (Зачтена преподавателем ВУЗа)
Предмет: Экономика
Дата выполнения: 08.11.2020
Цена: 229 руб.
Чтобы получить решение , напишите мне в WhatsApp , оплатите, и я Вам вышлю файлы.
Кстати, если эта работа не по вашей теме или не по вашим данным , не расстраивайтесь, напишите мне в WhatsApp и закажите у меня новую работу , я смогу выполнить её в срок 1-3 дня!
Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография:
Задача №8
Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты — 640 000 руб.; расходы на заработную плату — 165 000 руб.
Задание: Определите сумму единого налога по УСН. Определите сумму НДС к уплате.
Решение:
Доходы, уменьшенные на величину расходов:
Д-Р=750-640-165=-55 тыс.руб. – убыток
Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.
Сумма единого налога по УСН составит:
- Ставка дисконтирования Период окупаемости (г.) Дисконтированный период окупаемости (г.) Чистый Денежный Доход
- Мебельный магазин реализовал следующие товары: диваны – на сумму 800 000 р.; обеденные столы – на сумму 600 000 р.
- На разработку нового продукта компания потратила 500.000 руб. Ежемесячные расходы на рекламу и продвижение продукта составляют 80.000 и 25.000 руб. соответственно
- Фирма запустила в продажу новый продукт. Ежегодная стоимость привлечения покупателей для этого продукта составляет 3000 руб. Ежегодная прибыль, которую приносит каждый
Присылайте задания в любое время дня и ночи в ➔
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Сайт предназначен для облегчения образовательного путешествия студентам очникам и заочникам по вопросам обучения . Наталья Брильёнова не предлагает и не оказывает товары и услуги.
В случае копирования материалов, указание web-ссылки на сайт natalibrilenova.ru обязательно.
Источник: natalibrilenova.ru