Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем постановку задач, проводим оплаты, формируем чеки и акты, и помогаем минимизировать риски — чтобы в сотрудничестве с самозанятыми, физлицами и ИП всё было по закону.
Самозанятые обязаны формировать чеки и платить НПД, иначе ФНС применит санкции. В статье расскажем, что грозит самозанятому, какие проблемы могут возникнуть у заказчика и как их предотвратить.
За неуплату начислят пеню
ФНС начисляет пеню, когда мы не платим налоги в срок. Это подталкивает должников погашать задолженность, поскольку сумма пени увеличивается с каждым днем просрочки налога.
Чтобы налоговая не начислила пеню, нужно заплатить НПД с 12-го по 28-е число следующего месяца. Это значит, что с доходов, полученных в этом месяце, налог можно будет заплатить только в следующем.
Пример. Иван оформил статус самозанятого и работает курьером. За март он получил 20 000 ₽, с которых должен будет заплатить 1 200 ₽ НПД. Сделать это Иван сможет не раньше 12 апреля, а крайним сроком оплаты будет 28 апреля.
Взыскание налоговой задолженности с физических лиц
Как узнать размер пени
Размер пени можно посмотреть на «Госуслугах», сайте ФНС и в приложении «Налоги ФЛ», а если нужно рассчитать пеню вручную, можно воспользоваться калькулятором пени.
Представьте, Иван просрочил оплату НПД за март на 30 дней. Чтобы узнать, сколько пени ему начислили с неуплаченных 1 200 ₽, достаточно указать в калькуляторе сумму налоговой задолженности и сколько дней Иван не уплачивает налог. В итоге получим 9,30 ₽ пени.
Можно ли не платить пеню?
Нет! ФНС обязаны следить за тем, чтобы все налоги были уплачены. Если должник уклоняется от уплаты задолженности, налоговая взыщет ее в принудительном порядке.
Для этого ФНС сначала отправит должнику требование об уплате налога и даст срок на его исполнение. Если должник не исполнит требование, ФНС сможет пойти в суд.
Когда дело дойдет до суда, то за исполнение судебного решения возьмутся приставы. Для погашения задолженности судебные приставы могут списать средства с банковских счетов должника, или реализовать его имущество. Должника также обяжут заплатить исполнительский сбор — 7% от суммы долга — и судебные расходы.
Поэтому уплатить задолженность сразу всегда дешевле, чем тянуть.
Выпишут штраф и переквалифицируют договор
Иногда самозанятые забывают выбить чек и внести данные в приложение «Мой налог». Получается, приложение не видит доход самозанятых и не требует от них уплаты налога. Может показаться, что это идеальное преступление. На самом деле нет — ФНС регулярно проводит проверки, поэтому скрыть что-то от налоговой не получится.
Узнать о доходах самозанятого налоговая сможет из отчетности заказчиков. Из документов будет видно, что самозанятый оказал заказчику услугу и получил деньги, но скрыл это от налоговой.
В таком случае самозанятому выпишут штраф, а правоотношения между самозанятым и заказчиком переквалифицируют.
Сколько заплатит самозанятый
Если самозанятый не оформит чеки, ему выпишут штраф в размере 20% от суммы сокрытого дохода. Также с этого дохода обяжут заплатить 6% НПД.
Пример. Иван забыл оформить чеки. Он не указал в чеках 5 000 ₽ своего дохода. ФНС это заметила, провела проверку и выписала Ивану штраф 1 000 ₽ и обязала уплатить 300 ₽ налога.
Почему договор с самозанятым переквалифицируют
Чек — это важно. Он подтверждает расходы заказчика, а еще доказывает, что компания сотрудничала именно с самозанятым лицом.
Без чека заказчик не сможет подтвердить свое сотрудничество с самозанятым и должен будет уплатить за него налоги как за физлицо без статуса: 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Пример. Иван не сформировал чек на 4.000 ₽. Когда налоговая это заметит, она переквалифицирует отношения и обяжет заказчика уплатить с 4.000 ₽ — 520 ₽ НДФЛ и 1.200 ₽ страховых взносов за исполнителя.
Как самозанятому не попасть на штрафы
Выработайте привычку. Возьмите за правило всегда формировать чеки сразу после оплаты и отсылать их заказчику. По закону самозанятые обязаны это делать, так что отправляйте чек, даже если заказчик вас об этом не просил. Во-первых, он мог просто забыть, и чек ему может вскоре понадобиться. Во-вторых, так вы сформируете привычку и меньше будете забывать о чеках.
Оставляйте напоминалки. Чтобы не забыть о важном деле, можно оставить где-нибудь напоминалку.
Используйте Google Календарь, в нем можно подписать напоминалку, выставить дату и время, и приложение ровно в срок пришлет вам пуш-уведомление. Для большего эффекта можно добавить виджет на главный экран. Тогда каждый раз, включая телефон, у вас перед глазами будет ваше напоминание.
Если вы сотрудничаете с заказчиком через Консоль.Про, у заказчика может быть подключена функция Налоговой копилки. В таком случае вам не нужно беспокоится об уплате налога — Консоль.Про всё сделает автоматически. Подробнее про налоговую копилку можно прочитать тут.
Как компании обезопасить себя
Всегда требуйте чек. Как мы писали выше, чек нужен, чтобы компания могла подтвердить свои расходы и правильно рассчитать налоговую базу по УСН и другим налоговым режимам.
Без чека компания не сможет включить в свои расходы оплату услуг самозанятого, а значит, уплатит больше налогов. Если компания решит учесть расходы не имея чека, налоговая оштрафует компанию по ст. 122 НК РФ.
Обратитесь в налоговую. Если самозанятый по какой-то причине не выдает чек или вы не можете с ним связаться, можно обратиться в налоговую. Написать заявление можно на сайте ФНС. Изложите свою проблему и приложите к заявлению как можно больше документов, подтверждающих сотрудничество с самозанятым:
- акт об оказанных услугах;
- платежное поручение, которое подтвердит, что вы оплатили услуги;
- аннулированный чек;
- переписку с просьбой выдать чек и отказом/игнорированием исполнителя.
Чем больше документов вы приложите, тем выше шансы, что налоговая решит вопрос в вашу пользу.
Консоль.Про помогает и бизнесу, и исполнителям.
Что грозит за неуплату налогов ИП
Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы
Открывая предприятие, будущий коммерсант рассчитывает на получение прибыли, успешную торговлю или другой вид бизнеса. Возможно, он не знает, если не платить налоги ИП, что будет. Лучше знать заранее, каковы штрафы и есть ли более серьезные последствия.
Что будет ИП если не платить налоги
При неуплате налогов на каждый день просрочки насчитывается пеня. В соответствии с Налоговым Кодексом за такие действия накладывают штраф за несвоевременную уплату за зарегистрированное ИП. Если накопилась достаточная сумма, более 900 тысяч, могут назначить уголовное наказание, особенно в случае умышленных действий.
Не заплатил вовремя
Предприниматель при регистрации или в процессе работы может выбрать ОСНО или другие налоговые режимы, от этого зависит, какие налоги он должен уплачивать. По каждому налоговому взносу – отдельные штрафные санкции при уплате не вовремя. Как правило, это пеня. Штраф за неуплату налогов для ИП прибавляется, если выплаты занижены в результате умышленных или неумышленных действий.
Важно! Если оказалось, что предприятие в невыгодной ситуации, например, налоги превышают доходы, просто забыть об уплате не получится. Владелец ООО этот вопрос решит продажей предприятия, то есть сменой директора и учредителя. В случае ИП это невозможно, так как предприятие привязано к личности владельца.
Индивидуальному предпринимателю важно знать все тонкости законодательства, чтобы не оказаться в ловушке налогов. Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам лишь на сумму уставного капитала. Если капитал составляет всего лишь 10 000 рублей (это минимальный размер с 2014 года), государственные органы не смогут требовать большего.
Частный предприниматель отвечает всем своим имуществом за собственное предприятие. Поэтому приставы смогут явиться домой к коммерсанту, чтобы изъять имущество на сумму долга. В этом смысле открытие ООО менее рискованно.
Наказание за нарушение сроков
Государство существует за счет налогов, поэтому для каждого нарушения в оплате предусмотрен штраф, пени или даже уголовная ответственность. В некоторых случаях есть только пени. Например, с марта 2019 года при несвоевременном внесении налоговых выплат на пенсионное и медицинское страхование за себя, ИП платит только пени, но не штраф. Плюс, естественно, недоплаченную сумму.
Но здесь нужно учитывать, какую систему избрал коммерсант. Больше всего налогов начисляется при ОСНО, или «классике». При классической системе налогообложения платится больше всего. Поэтому штрафов и пеней будет больше. Если не только налоги не оплачены, но и декларации по ним не посланы в соответствующие сроки, прибавятся дополнительные штрафы.
Даже в самой простой по структуре налогообложения системе – патентной, придется оплачивать патент, страховые взносы за себя, за персонал, перечислять НДФЛ за наемных сотрудников.
Обратите внимание! Неуплата вовремя любого из этих налогов влечет штрафные санкции.
Даже неподача в установленный срок отчетов в статистику становится причиной штрафных санкций, причем не в виде пеней, а сразу от 10 тысяч рублей. Незаконное занятие коммерческой деятельностью без постановки на учет в налоговой влечет штраф в размере от 10% дохода, но не меньше 40 тысяч рублей. Тогда как регистрация ИП может быть бесплатной, если документы подаются через МФЦ. За задолженности по налоговым платежам в сумме 900 тысяч рублей грозит уголовная ответственность. В любом случае проще по ИП заплатить налоги, «чем экономить».
Начисление пени
Обычно, если декларация подана вовремя, налоговая начисляет только пени на неоплаченную часть. Пени вычисляют следующим образом:
- Если рассмотреть, какой штраф для ИП, если не оплатил налог во время, то при просрочке не более 30 дней нужную сумму умножают на ставку Центробанка. Затем полученное число делят на 300 и умножают на количество просроченных дней.
- При просрочке 31 день и более недоплаченную сумму делят на 150, умножают на ставку Центробанка, и на число дней после тридцать первого дня включительно, складывают с суммой за 30 дней просрочки.
- Ставка Центробанка на 17 июля 2019 года равна 7,5%, ее всегда можно уточнить на сайте cbr.ru.
- Дни считаются так: начиная с даты, следующей за той, когда требовалось совершить платеж, по дату оплаты пеней включительно. Это касается налогов и взносов в Фонды – ПФР, ФСС.
Пример: недоплата по налогу составила 1000 руб. Последний день оплаты был 30 июня, а недостающая сумма внесена только 31 июля. За 30 дней (1000*7,5%*30)/300=7,5 руб. И за последний, тридцать первый день, (1000*7,5%*1)/150=0,5 руб. Складываем эти суммы, получаем 8 рублей.
Обычно проще воспользоваться онлайн-калькуляторами, чтобы не считать вручную.
КБК для уплаты пеней отличается от КБК по налогу. Поэтому надо правильно заполнить платежку, чтобы потом не разбираться дополнительно еще и с этим.
Трудовой договор между ИП и водителем: образец
Обратите внимание! В 2018 году приняты поправки в Налоговый Кодекс, гласящие, что пени не могут превышать сумму недоимки. То есть, если было 100 рублей недоплачено в бюджет, больше 100 руб нельзя начислить пеней.
Сокрытие доходов индивидуального предпринимателя
Если проверкой, выездной или камеральной, установлено занижение налоговой базы, контролирующий орган выпишет штраф, пени на недоплату, и саму сумму налога придется доплачивать. Когда инспекторам удается доказать умышленное занижение налоговой базы, штраф составляет 40% от недополученного налога. Если чиновники посчитают, что занижение произошло неумышленно, то штраф будет в размере 20% от недостающей суммы.
Если будет доказано, что предприниматель занимается сокрытием имущества или финансов, за счет которых должно быть взыскание налогов и прочего, ИП грозит штраф от 200 тысяч рублей или принудительные работы на срок от трех лет. Таким образом, это уже статья 199.2 Уголовного Кодекса в редакции, вступившей в силу первого июля.2019 года. Случай сознательного уклонения от исполнения обязательств налогового агента также подпадает под УК. Если докажут, что предприниматель специально не платит налоги на сотрудников, его могут привлечь к немалому штрафу или отправить в тюрьму.
Уклонение от выплат
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Таким образом, при открытии ИП лучше быть уверенным заранее, что будущее предприятие потянет все платежи. Ведь ответственность предусмотрена не только при пропуске даты платежа, но и за не вовремя поданную декларацию.
Последствия для индивидуальных предпринимателей при неуплате налога
За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств. Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется. В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.
Налоговые риски
С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.
Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.
Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.
Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.
Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат. Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время. Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.
ИП репетиторство что нужно
Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы. Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий. Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.
Меры наказания
Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.
Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.
Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.
Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.
Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.
Регламент работы с должниками
Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.
Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.
Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.
Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.
Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.
Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.
Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.
Что будет за неуплату налогов ИП
Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.
Источник: pravmetod.ru
Штраф за неуплату налогов
Если в неуплате налога виновен гражданин со статусом юридического либо физического лица, то размер штрафной санкции в его отношении может составить либо 20%, либо 40% от неуплаченной им суммы. Штраф взыскивается на базе итогов выездной либо камеральной проверки, которую можно обжаловать.
Сергеев Олег · 2022-12-29 23:15:32
- Что подразумевается под неуплатой
- Штрафы за неуплату налогов физическим лицом
- Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом
- Сроки привлечения к ответственности
- Резюме
- Комментарии
Виды обязательств налоговой категории, возлагаемые на лиц с юридическим и физическим статусом, регулируются нормативами НК РФ. Если порядок нарушается, не соблюдаются предусмотренные для уплаты налогов и иных сборов сроки, нарушитель подвергается штрафным санкциям.
Что подразумевается под неуплатой
Обязанность уплачивать налоги полномерно и своевременно оговаривается в налоговом кодексе. Данному правилу обязаны следовать все субъекты – фирмы, ИП, также лица с физстатусом.
При определении порядка, рекомендуемого для исполнения обязательств, равно как и сроков их исполнения, должны быть учтены такие правила:
- Все касающиеся налоговых обязательств формы закреплены в НК РФ.
- Конкретный норматив платежей налоговой категории регулируется не одним лишь налоговым кодексом, но также актами местного либо регионального статуса (пример: уровень имущественного налога находится в ведении местных властей).
- Статус исполненного присваивается налоговому обязательству лишь в том случае, если бюджет пополнился выделенными на эту цель денежными средствами.
- При игнорировании налогового платежа нарушитель будет подвергнут уголовной либо административной ответственности – в зависимости от величины нанесенного бюджету урона.
Важное замечание. Под неуплатой налога подразумевается (с точки зрения законодательства) уклонение от уплаты либо запоздалое перечисление в бюджет финансовых сумм, если в указанных ситуациях имеется прямая вина плательщика – вне зависимости от того, была ли это неосторожность либо явный умысел.
Если же факт вины плательщика не удостоверен, то несвоевременной либо неполноценной уплате налога статус правонарушения не присваивается. Например, если сумма налога рассчитана грамотно, при этом платежное поручение в представлено в финансовое учреждение своевременно, вина будет возложена на работников данной организации.
Свидетельствующий о неуплате факт удостоверяется в ходе проверок, осуществляемых специалистами ФНС. В учреждении в ИФНС осуществляются проверки камеральной категории (в текущем режиме). Правила их проведения базируются на дате платежного расчета и перечисления платежей по налогам отдельных видов. Выездные проверки определяются выносимым со стороны руководителя ИФНС заключением, и в ходе таких проверок мероприятия проводятся в месте нахождения плательщика.
Нарушителю может грозить не только штрафы, касающиеся неуплаты, но также (в зависимости от сопутствующих делу обстоятельств и размера штрафной санкции) и начисление пени за неуплату.
Специфика этой акции такова:
- пеня рассчитывается на базе всей неуплаченной налоговой суммы;
- расчет осуществляется на базе установленного учетной ставкой ЦБ РФ уровня: 1/300 от зафиксированной Центробанком ставки за каждый просроченный день;
- начисляется пеня до момента, когда задолженность будет погашена полностью, даже если виновником штраф оплачен.
Таким образом, штраф и пеня могут одновременно использоваться в отношении одного лица. Касающаяся оплаты основной налоговой суммы обязанность сохраняется в любом случае.
Штрафы за неуплату налогов физическим лицом
В НК РФ оговариваются следующие установленные для граждан разновидности налогов:
- НДФЛ. Рассчитывается либо работодателем, либо налогоплательщиком из большинства разновидностей дохода.
- Имущественный налог. База для расчета – стоимость недвижимости (кадастровая), на утверждение ставок уполномочен муниципалитет.
- Налог земельный. Касается лишь владельцев земельных наделов, база для расчета – стоимость земли (кадастровая).
- Налог транспортный. Льготы, наравне со ставками, касающиеся налога данного вида, утверждаются властями региональной категории.
Если получивший статус индивидуального предпринимателя (ИП) гражданин поставлен на ИФНС-учет, состав платежей, как и сроки их осуществления, будет базироваться на предпочтенной гражданином форме налогообложения (это может быть ОСНО либо УСН, ЕНВД, также иная вариация).
Основаниями для штрафных санкций по поводу неуплаты физлицом налога служат указанные в НК РФ (ст. 122) обстоятельства. Поводами для назначения штрафа могут являться неверный расчет платежей, уменьшение налоговой базы, прочих неправомерных действиях, поводом служит и бездействие. Упомянутые факты необходимо выявить и зафиксировать в документации, касающейся привлечения к ответственности.
Взыскание штрафа осуществляется на основе следующей схемы:
- работниками налоговой службы выявляется (по итогам проверки) нарушение, затем составляется удостоверяющий неуплату налога акт и фиксируется размер нанесенного бюджету ущерба;
- акт вручается (либо направляется) виновнику с одновременным разъяснением ему прав в части подачи объяснений либо возражения, касающегося обстоятельств правонарушения;
- на базе акта работники налоговой выносят решение, в котором фиксируется состав правонарушения, а также указывается норматив НК, на основании которого назначается штраф;
- касающееся привлечения к ответственности постановление (с указанием назначенного за невыплату налога штрафа) выносится должностным лицом ИФНС.
Важное замечание. Налоговая инспекция обязана рассматривать и учитывать поступающие от физлица возражения. Вне зависимости от того, будут ли они учтены, эти возражения должны получить отражение в процессуальных документах, в том числе в акте.
Касающийся неуплаты налогов штраф рассчитывается по двум вариациям:
- 20% от суммы задолженности: при наличии у нарушения неумышленного характера;
- 40% от той же суммы: при зафиксированном факте умысла, касающегося занижения налоговой базы либо осуществления иных противоправных деяний.
Обязанность доказывать наличие умысла, присутствующего в нарушении налоговой категории, возлагается на сотрудников ИФНС. К умышленным действиям можно отнести сознательное искажение расчета, касающееся имущественного налога, занижение площади недвижимого объекта либо размера кадастровой стоимости.
Вина в части неуплаты налогов не возлагается на гражданина в случае, когда обязанность по перечислению финансов в бюджет либо удержанию этих финансов возлагается на агентов налоговой службы. Типичная ситуация – удержание, согласно месту официального трудоустройства, НДФЛ с зарплаты.
При начислении каждого денежного вознаграждения с его суммы должен удерживаться 13-% налог, на своевременное перечисление которого в бюджет уполномочен работодатель. Своевременность удержания и правильность его начисления могут контролироваться гражданином на основе изучения расчетных листов, а также справок формы 2-НДФЛ.
Декларировать доходы, равно как и рассчитывать налоговые обязательства, должен гражданин.
Например, реализуя недвижимость, физлицо заполняет декларацию в виде бланка 3-НДФЛ, в котором фиксируются суммы полученных доходов и рассчитывается касающийся уплаты в бюджет НДФЛ. В оговоренных НК РФ ситуациях необходимость в подаче декларации и уплате налога отпадает (такова, например, ситуация, когда проданным объектом гражданин владеет более 5 лет).
Если в отношении конкретной разновидности налога имелась переплата, штраф на гражданина не налагается – такое правило базируется на судебной практике ВС РФ. Например, если была превышена норма при уплате имущественного налога, то задолженность перед бюджетом не увеличится в случае несвоевременной оплаты.
Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом
Базирующийся на схеме налогообложения перечень налогов, обязательных к уплате для лиц с юридическим статусом, регламентируется НК РФ.
Среди наиболее распространенных налоговых обязательств, касающихся юрлиц, можно выделить следующие:
- налог на прибыль: база для расчета – налоговая отчетность, обязательная для представления организацией даже при отсутствии у нее дохода;
- НДС;
- имущественный налог;
- налог транспортной категории.
Существуют и иные вариации сборов и платежей.
Штрафные санкции налагаются на базе итогов проверок камеральной и выездной категории. Представляемая в ИФНС отчетность служит поводом для камеральной проверки. При нарушении сроков сдачи расчетов, отчетов либо деклараций наказание предприятию назначается в соответствии с нормативами КоАП и НК.
Выездные проверки осуществляются как в плановом режиме, так и во внеочередном. О предмете и сроках таковых компания уведомляется заблаговременно. В уведомлении оговаривается список необходимой к представлению документации.
Условия для привлечения к ответственности юридического лица таковы:
- Учреждение в процессе проверки имеет право давать соответственно имеющимся обстоятельствам устные, а также письменные пояснения.
- В акте проверки отображаются факты различных нарушений, в том числе касающиеся неуплаты.
- Решение по поводу назначения штрафных санкций выносится в соответствии с актом.
- При наличии соответствующего постановления налогового учреждения налагается принудительное взыскание, при этом плательщик получает в свой адрес письменное требование.
При наличии умысла штраф составляет 40%, в ином случае – 20%. Ответственность налагается на компанию, а допустивший нарушение сотрудник под ответственность не подпадает. Если в неуплате налога виновно должностное лицо – главбух, руководитель либо иной гражданин со статусом должностного лица, то для таких лиц предусмотрена уголовная ответственность. Наказание назначается в ситуации, когда бюджету наносится крупный либо особо крупный ущерб.
В процессе привлечения к ответственности юридического лица (конкретно – при составлении касающегося нарушения акта) устанавливается форма его вины. Акт наравне с иными касающимися наложения штрафных санкций процессуальными документами может быть обжалован – жалобу следует адресовать либо судебной инстанции, либо ИФНС (вышестоящему лицу этой организации).
Указание ошибочных реквизитов в отношении получателя платежа основанием для назначения штрафа не является. Назначение финансовых средств определяется налоговой службой по некоторым косвенным признакам. Если вследствие неверных реквизитов средства в бюджет поступили несвоевременно, начисляется пеня (но не штраф).
Штраф самостоятельной категории на предприятие налагается при нарушении налоговым агентом своих обязанностей. Если юридическим лицом налог в бюджет удержан либо перечислен несвоевременно (например, касающийся зарплаты сотрудников НДФЛ), штраф, в соответствии с НК РФ (ст. 123) будет взыскан в размере 20% по отношению к не перечисленной в необходимый срок сумме.
Сроки привлечения к ответственности
К ответственности лицо с юридическим либо физическим статусом может быть привлечено, согласно НК РФ (ст.113) в случае, когда не истек трехгодичный срок с момента нарушения (то есть с истечения предусмотренного для оплаты срока). Если же неуплата базировалась на совершенных налоговым агентом неправомерных действиях, то срок исчисляется с момента, когда правонарушение было совершено.
Резюме
Если в неуплате налога виновен нарушитель (лицо с физическим либо юридическим статусом), штрафная санкция назначается в соответствии с НК РФ (ст.122) – в размере либо 40%, либо 20% в отношении неуплаченной суммы. Взыскание штрафа, как и его назначение, осуществляется на базе проверки (выездной либо камеральной), итоги которой можно обжаловать, обратившись либо в судебную инстанцию, либо в ИФНС, к вышестоящему лицу. Пеня, как и налог, уплачиваются вне зависимости от назначения штрафной санкции.
Источник: prav.io
