Сегодня все больше компаний и ИП привлекают самозанятых в качестве исполнителей услуг. Преимущества такого сотрудничества очевидны. Однако в случае нарушения порядка оформления документов возможны претензии налоговых органов и трудовых инспекторов. Как правильно оформить договор на оказание услуг с самозанятым, узнаете из нашей статьи.
Договор с самозанятыми является соглашением гражданско-правового характера с физическим лицом. Он может быть заключен как в письменной форме, так и в виде оферты.
Договор возмездного оказания услуг предполагает, что исполнитель по заданию заказчика совершает определенные действия или осуществляет конкретную деятельность, а заказчик оплачивает эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). К таким услугам можно отнести бухгалтерские, аудиторские, консультационные услуги, услуги репетитора, парикмахера и другие.
Самое главное, чтобы соглашение не содержало признаков трудовых отношений. За подмену трудового соглашения договором ГПХ организацию могут оштрафовать на сумму от 50 до 100 тыс. рублей, а предпринимателя – от 5 до 10 тыс. рублей. За повторное нарушение наказание строже: от 100 до 200 тыс. рублей – для юридического лица, от 30 до 40 тыс. рублей – для ИП.
Основные ошибки ИП и ООО при заключении договоров с самозанятыми. Бизнес и налоги
Отличительные особенностями ГПД от трудового договора являются:
• в соглашении определяется результат работ, а не статус исполнителя;
• оплата производится за результат работ, а не за процесс;
• выполнение работ должно быть подтверждено документально;
• исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка;
• на исполнителей по ГПД не распространяются социальные гарантии;
• в договоре ГПХ недопустимо использовать термины трудового законодательства.
В договоре необходимо прописать результат услуги, которую исполнитель оказывает заказчику. Например, можно сформулировать так: «Исполнитель обязуется оказать услугу по составлению декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2023 года.
Срок исполнения – с 10 по 21 июля 2023 года. Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта оказанных услуг».
Такая формулировка будет указывать на итог оказания услуг и тем самым отличать данный договор от трудового.
Также в договоре с самозанятым гражданином не следует обозначать, в качестве кого нанимается исполнитель. Так, не нужно указывать, что подрядили водителя. Достаточно прописать, что гражданин должен перевезти груз в конкретный пункт назначения.
Вознаграждение по гражданско-правовому соглашению положено только за качественно оказанные услуги. Если обслуживание произведено ненадлежащим образом, его можно не оплачивать, что подтверждает арбитражная практика (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 08.07.2009 № А11-1893/2008-К2-21/93, Восточно-Сибирского округа от 03.09.2008 № А33-3511/08-Ф02-4255/08).
Важно предусмотреть в соглашении с самозанятым сдельную оплату за услугу. Если в договоре будет условие о повременной оплате, его могут переквалифицировать в трудовой.
Как заключить договор с самозанятым в 2023? #самозанятый #налоговая #договор
Факт оказания услуги по гражданско-правовому договору должен быть подтвержден документально, например, актом оказанных услуг. При этом самозанятые, как плательщики налога на профессиональный доход, обязаны выдавать заказчику чек, сформированный в мобильном приложении «Мой налог» (п. 1 ст. 14 закона №422-ФЗ).
Чтобы соглашение ГПД не переквалифицировали в трудовой договор, не нужно прописывать условие о регулярных выплатах. Вместо ежемесячных платежей лучше предусмотреть авансы и четко прописать, в счет каких услуг они перечисляются.
В договоре с самозанятым недопустимо указывать, что гражданин подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, а также приказам и распоряжениям руководителя. К примеру, нельзя устанавливать режим рабочего дня, время перерыва на обед, правила привлечения к дисциплинарной ответственности.
После заключения ГПД не нужно издавать приказ о приеме на работу гражданина, вести сведения о трудовой деятельности и табель учета рабочего времени.
Также нельзя предусмотреть, что самозанятый имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, выплату больничных и иных социальных пособий.
Самозанятого нельзя направить в командировку, поскольку такая поездка регламентируется трудовым законодательством. Если для оказания услуги гражданину нужно отправиться в другую местность, такое условие обязательно обозначается в договоре или дополнительном соглашении к нему. Также прописывается порядок возмещение затрат, связанных с поездкой.
Кроме того, в соглашение не рекомендуется включать терминологию трудового права. К примеру, для определения сторон договора нужно использовать понятия «исполнитель» и «заказчик», а не «работник» и «работодатель». Слово «зарплата» нужно заменить на «вознаграждение». А от таких понятий, как «рабочее время», «время отдыха», необходимо и вовсе отказаться.
Договор ГПХ заключают при выполнении разового задания, когда нет смысла брать в штат сотрудника. Это, например, ремонт офиса или перевод документации на иностранный язык.
Законом не запрещено привлекать физлиц по гражданско-правовому договору даже при наличии в штатном расписании специалистов, которые могут решить аналогичные задачи.
Однако если трудовой инспекцией будет установлено, что таким договором прикрывают трудовые отношения, соглашение признают притворным, а работодателя привлекут к административной ответственности (ч. 4 ст. 11, 19.1 ТК РФ).
Если у организации или предпринимателя есть действующий договор с ИП, который стал самозанятым, новый договор заключать не требуется. Исключением является существенное изменение условий.
Когда в договорах с предпринимателем стоимость услуг обозначена с НДС, то можно заключить допсоглашение. В нем нужно обозначить новую цену и указать, что исполнитель стал плательщиком НПД (п. 3 письма ФНС РФ от 20.02.2019 №СД-4-3/2899).
Существует ряд причин, по которым ИП выгодно работать с самозанятым. Одна из них — нет необходимости трудоустраивать сотрудников. Это позволяет сэкономить на уплате страховых взносов, а также не потерять право на применение льготного налогового режима.
Если предприниматель работает с плательщиком НПД, ему не требуется исполнять функции налогового агента и представлять соответствующую отчетность.
Кроме того, вознаграждение самозанятого можно учесть в составе расходов.
Перед заключением договора с самозанятым важно удостовериться, что физическое лицо действительно имеет данный статус. Для этого используется справка по форме КНД 1122035, сформированная в личном кабинете приложения «Мой налог». В документе указывается ИНН гражданина, паспортные данные, дата и место регистрации в качестве плательщика НПД. Подлинность такой справки следует проверить на сайте npd.nalog.ru. Для этого достаточно ввести ИНН физлица и дату, на которую определяется статус.
После такой проверки можно переходить к заключению договора с самозанятым.
Помимо основных положений договора ГПХ, в нем важно предусмотреть:
• статус исполнителя – плательщик НПД;
• обязанность самозанятого выдавать чеки по договору, сроки их выдачи и штрафы в случае неисполнения;
• обязанность исполнителя предупредить о потере статуса плательщика НПД;
• возмещение самозанятым заказчику убытков, понесенных в связи с непредставлением чеков или несообщением о смене статуса.
Предприниматель может заключить договор с другим ИП, который является плательщиком НПД. Такое соглашение оформляется аналогично договорам с предпринимателями с иными налоговыми режимами. Важно только указать условия сделки, права, обязанности и ответственность сторон, порядок приема результата работ и выплаты вознаграждения. Также можно обозначить, что ИП является плательщиком налога на профессиональный доход.
В данном случае даже если исполнитель утратит право применять спецрежим, он все равно будет оплачивать налоги при другой системе налогообложения. На заказчика такая обязанность не перекладывается.
По-другому обстоит дело с исполнителем — физическим лицом без статуса ИП, который является самозанятым. Здесь важно четко прописать обязанность исполнителя выдавать чеки и сообщать о потере статуса. Также указывается, что заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает за исполнителя страховые взносы.
Кроме того, рекомендуется уточнить у исполнителя, не будет ли в результате оказания услуги превышен годовой лимит по доходам 2,4 млн рублей. В противном случае самозанятый теряет статус и становится обычным физлицом, а у ИП-заказчика возникают налоговые обязательства.
Предприниматель не может заключать договор на оказание услуг с самозанятым, если данный гражданин является его сотрудником или работал у него на протяжении двух предшествующих лет.
Организации также могут привлекать самозанятых в качестве исполнителей. Порядок предварительной проверки таких физлиц и особенности заключения с ними договора оказания услуг принципиально не отличаются от правил, установленных для ИП. Здесь также необходимо собрать всю информацию о физическом лице, прописать в соглашении перечень необходимых документов и определить возможные риски.
Однако в общем случае деятельность юридического лица более масштабна, чем у ИП. Кроме того, организации чаще принимают сотрудников в штат. Поэтому налоговики нередко с подозрением относятся к сделкам компании с самозанятыми.
Хотя закон не запрещает самозанятым заключать договоры ГПХ с бывшими работодателями, нужно учитывать ограничение. Так, если исполнитель является работником заказчика или был его сотрудником менее двух лет назад, то доход от такой сделки не подпадает под НПД. В данном случае нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Поэтому абсолютно бессмысленно увольнение организацией сотрудников и привлечение их в качестве самозанятых исполнителей по ГПД с целью экономии на налоговых обязательствах. Такая схема будет раскрыта налоговыми органами, а компании доначислят налоги и привлекут к ответственности за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Учредители вправе оказывать услуги в пользу своей организации по договору ГПХ в рамках НПД. Это могут быть любые услуги, предусмотренные действующим законодательством, например, бухгалтерские или юридические.
При этом у такого лица не должно быть действующего трудового договора с предприятием или трудового соглашения, расторгнутого менее трех лет назад. Кроме того, учредитель не может применять НПД в отношении полученных от юрлица дивидендов.
Далее перечисляются права и обязанности сторон. Здесь обычно прописывают, что исполнитель должен оказать услугу надлежащего качества и вправе получить за нее своевременную оплату. Заказчик, в свою очередь, имеет право на получение качественной услуги и обязан вовремя принять и оплатить результат деятельности исполнителя. Договором можно предусмотреть и иные пункты.
После этого приводится цена договора и порядок ее расчета. Данные аспекты можно предусмотреть и в приложении к соглашению.
В разделе «Ответственность сторон» определяются штрафные санкции за нарушения условий договора. Кроме того, прописывают обстоятельства, при наступлении которых стороны освобождаются от ответственности. Например, к ним относят стихийные бедствия, массовые беспорядки и иные форс-мажорные ситуации.
В части разрешения возникших споров в договоре указывается перечень документов, с помощью которых стороны обоснуют свою позицию при разногласиях. Также прописывают условия разрешения конфликта путем переговоров и обращения в суд.
Затем в соглашении отражается порядок его изменения и расторжения.
В заключительных положениях рекомендуется предусмотреть обязанность самозанятого своевременно уведомлять заказчика о смене своего статуса, а также возмещать убытки в случае несообщения такой информации.
В конце договора заполняют реквизиты сторон. Для юридического лица или ИП прописывают наименование, ИНН, данные расчетного счета, для физлица-самозанятого – Ф.И.О. и данные паспорта. После этого стороны ставят подписи.
Источник: www.v2b.ru
Договор с самозанятым
При переходе на новый налоговый режим у граждан возникает масса вопросов, связанных с правильным оформлением документации и отчетов. Преимуществом статуса «самозанятый» является упрощенный порядок взаимодействия с надзорными органами и сокращение расходов на обслуживание бизнеса и налоги. Договор с самозанятым представляет собой двустороннее соглашение организации, ИП или физлица с другим участником, выбравшим для работы особый налоговый режим НПД. Документ должен отвечать требованиям гражданского законодательства и не противоречить остальным закона.
Как заключить договор с самозанятым
Есть отличия между подходами к заключению договора самозанятыми с юрлицами и физическими лицами. Например, для заключения договора с организацией, исходят из следующего алгоритма:
- Определиться с будущим контрагентом (с кем будет заключен договор).
- Обсудить сотрудничество.
- Зафиксировать условия в договоре.
- Внести оплату с расчетного счета или наличными (в соответствии с правилами расчетов по договору).
- После исполнения обязательств по договору, фиксируют факт принятия работы или выполненной услуги через акт выполненных работ.
Что должно быть в договоре
С самозанятыми заключают договор гражданско-правового характера, озаботившись включением следующих пунктов:
- Дата, место подписания.
- Предмет договора – предполагаемые действия самозанятого.
- Цена вознаграждения.
- Требования заказчика (это может быть оформлено в виде прилагаемого техзадания).
- Правила проверки и принятия работы, исполнения обязательств.
- Схема расчетов с плательщиком, предусмотрен ли аванс.
- Период исполнения, дата выполнения обязательств по договору.
- Ответственность сторон, включая меры при некачественном исполнении.
- Какие обстоятельства относятся к форс-мажору, неодолимой силе
- Правила расторжения.
- Ограничения по соблюдению конфиденциальности.
- Подписи, информация о сторонах договора.
В процессе обсуждения условий сотрудничества и определения пунктов соглашения необходимо определить статус исполнителя. Если это ИП, в реквизитах отражают банковский счет предпринимателя. Если планируется оформить сотрудничество с самозанятым, обычным человеком, указывают данные банковской карты.
Договор между самозанятым и самозанятым
Договариваться об услугах самозанятых могут не только организации, но и такие же самозанятые, которым потребовалась помощь (например, перевозка груза). Если в сделке участвуют только физические лица, нет риска признания договора ГПХ (гражданско-правового характера) попыткой подменить трудовой контракт. Если одна из сторон сделки представлена юрлицом или предпринимателем, необходимо быть особенно внимательным и учесть риски обвинений в уходе от уплаты обязательных страховых взносов и налоговых отчислений (НДФЛ) через подмену трудовых отношений.
Первое, что должно насторожить – это устойчивость и стабильность отношений между сторонами. Список других признаков трудовых отношений можно найти в ст. 15 ТК РФ, а также в Постановлении Пленума ВС №15 от 29.05.2018 года:
- выполнение определенных функций ради и под контролем работодателя;
- обязанность выполнять распорядок предприятия-заказчика;
- предоставление необходимых условий труда;
- зависимость и подчинение в процессе трудовой деятельности;
- за выполняемые функции заказчик обязан регулярно платить;
- работа конкретного типа выполняется сотрудников с определенными профессиональными навыками;
- гарантии, обеспечиваемые нормативами ТК РФ и иными нормами права;
- работа согласно полученным указаниям;
- выплаты в пользу исполнителя трудовых функций.
Образец договора с самозанятым на услуги 2022
Найти образец договора для самозанятых несложно. Важно подобрать оптимальный вариант и учесть нюансы будущих отношений – подряд, оказание услуг, а также учесть особый статус сторон двустороннего соглашения.
При составлении договора согласно образцу, указывают в тексте, что стороны будут руководствоваться законом Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020» от 27 ноября 2018 года.
В обязанностях следует отметить необходимость регистрации в сервисе ФНС «Мой налог» как лицо, выбравшее спецрежим налогообложения – «налог на профессиональный доход». Также необходимо обязать исполнителя определять налогооблагаемую базу, самостоятельно рассчитывая и отчисляя НПД.
При намерении прекратить регистрацию в качестве самозанятого сторона договора должна немедленно сообщить другому участнику. Иначе возникнут проблемы с непонятными платежами в адрес физлица.
Образец договора с самозанятым лицом
Основу двустороннего соглашения с самозанятым составляет стандартный договор гражданство-правового характера. Такой документ заключается с целью фиксации договоренности по выполнению определенной работы или услуги, выполненной в течение определенного периода времени и установленного объема.
Чтобы избежать неприятностей, стоит брать за основу готовые бланки стандартного договора, дополняя его необходимыми подробностями:
- Образец с ИП
- Образец с юридическими лицами
Особенности налогообложения
Поскольку самозанятые лица работают и отчитываются в ФНС в рамках налога на доход от профессиональной деятельности (через приложение «Мой налог»), необходимо указать ссылку об этом в самом тексте договора. Согласно закону № 422-ФЗ (ст. 10), предусмотрено 2 размера налоговых ставок: 4% от дохода при работе с физлицами, либо 4% при сотрудничестве с юрлицами и ИП.
В интересах заказчика указать в подписываемом документе, что на него не распространяется автоматически обязанность платить отчисления в бюджет за самозанятого исполнителя.
Форма заключения
Если самозанятый сотрудничает с физлицом, речь идет об обычном договоре между гражданами РФ. К ним применимы нормы ст. 161 ГК РФ. Если стоимость сделки не превышает 10 тысяч рублей, допускается устная договоренность. Если сумма расчетов больше, необходима письменная фиксация.
Поскольку устное согласование не позволит доказать правоту при судебном разбирательстве в случае возникновения, заключение договора в письменном виде дает большую юридическую защиту в виде оснований в суде в случае возникновения споров.
Договор самозанятого с физическим лицом
При составлении договора с физическим лицом стороны указывают в формате «ФИО» полностью, с указанием налогового статуса. Недопустимо упоминать такие слова в договоре, как «должность», «расчет определенного числа каждого месяца», «заработная плата», «отпуск», «выходные», «испытательный срок».
Растущая безработица в условиях коронавируса привела к повышению интереса к статусу «самозанятого» среди граждан, но есть и свои нюансы. Закон не ограничивает в количестве заключаемых договоров, однако невозможно перевести на этот режим уже имеющихся наемных работников, либо уволенных ранее за предыдущие 2 года. Такой вариант позволяет предприятию сократить расходы на налоги, однако в случае выявления подмены договором ГПХ трудовых контрактов, не избежать проблем с налоговиками в виде санкций за попытку мошенничества.
Читайте далее:
Выплаты самозанятым в связи с коронавирусом
Как перестать быть самозанятым
Договор цессии: что это простыми словами
Коллективный договор: что это, на какой срок заключается, стороны, образец колдоговора
Как взять машину в аренду с последующим выкупом: этапы, плюсы и минусы, договор
Cтраховка кредита в Cбербанке
- Об авторе
- Недавние публикации
Источник: business-mama.ru
Договор доставки СДЭК для ИП и самозанятых. Почему это выгодно?
Почему выгодно заключить договор на предоставление услуг от СДЭК?
Малый и средний бизнес в России набирает обороты с каждым днем. Большое количество людей зарегистрированы как самозанятые или индивидуальные предприниматели, имеющие интернет-магазины или небольшие торговые точки. Многие из них пользуются услугами по доставке товаров, обращаясь к разным курьерским службам или службам доставки. В основном это получается дорого и не всегда удобно, как для клиента, так и для получателя. Тем более если речь идет о крупногабаритных грузах или дальней пересылке.
СДЭК предоставляет услуги по транспортировке как малогабаритных грузов(документы, бандероли), так и больших партий товара или крупногабаритных посылок.
При заключении договора о предоставлении услуг с компанией СДЭК для самозанятых, ип или юр лиц вы значительно экономите время и деньги на доставке товаров.
В чем именно заключается выгода при подписании партнерского соглашения с компанией
- Простые и понятные условия взаимодействия двух сторон;
- Скидки на услуги компании;
- Возможность выбора наличной или безналичной оплаты за услуги.
- Также возможно получение товара по доверенности в конкретном ПВЗ.
При заключении договора с транспортной компанией СДЭК, клиент получает массу преимуществ, позволяющих заострить внимание на расширение бизнеса и увеличение клиентской базы, не беспокоясь о логистике.
Когда вы работаете во взаимовыгодном партнерстве с крупной развитой компанией, это придает уверенности в правильности своих решений и снимает большую часть забот, связанных с хранением и доставкой товара.
Партнерство с самозанятыми и ИП
Транспортная компания СДЭК заключает договора с крупными компаниями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами, предоставляя свои услуги по сниженным тарифам. Также компания предлагает своим клиентам договора двух типов: доставка товаров из онлайн-магазинов и курьерские услуги.
Каждый заключивший договор с компанией СДЭК получает выгодные условия и преимущества, такие как:
- Поддержка по всем вопросам от персонального менеджера 24/7;
- Тарифные планы по выгодным предложениям;
- Возможность оплачивать услуги и оформлять сделки в личном кабинете на сайте компании;
- Страхование товаров и грузов на всем пути следования до получателя;
Преимущества договора с курьерской службой СДЭК для ИП
Быстрое оформление сделок. Каждый клиент имеет возможность выбрать вариант доставки, оплату заказа, информацию о срок доставки заказа и стоимости услуг. Также вы можете заказать и оплатить дополнительные сервисы компании.
Обработка заявок происходит автоматически. Автоматическая обработка и оформление заказов между компанией и курьерской службой значительно экономят время менеджера и не позволяют допускать ошибок, при заполнении формы заявки.
Быстрая доставка товаров. Вы можете самостоятельно доставить товар в СДЭК или воспользоваться услугами курьера. Саму же доставку до получателя берет на себя транспортная компания.
Своевременная доставка. Забрать посылку можно самостоятельно, из ПВЗ удобно расположенных в каждом районе города или заказать доставку на дом нашим квалифицированным и добропорядочным курьерам.
Еженедельная выплата наложенных платежей по заявкам.
Сопровождения доставки. Менеджеры компании СДЭК готовы своевременно ответить на любые вопросы по доставке днем и ночью.
Оформление партнерского соглашения с компанией бесплатна, то есть вы в любом случае ничего не потеряете при заключении договора. А вот приятные цены на тарифы и скидки на услуги компании приобретете.
Как подписать договор на оказание курьерских услуг с компанией СДЭК
Как мы уже говорили выше, партнерское соглашение с компанией приносит только положительные моменты. Тоже самое происходит и при первоначальном заключении договора. Процедура достаточно проста. Вам нужно зарегистрироваться на портале СДЭК и заполнить предложенную форму, отправив заявку дистанционно.
Заявку рассматривают в максимально быстрые сроки, так что много времени это не займет. После вам в рабочее время позвонит менеджер компании по телефону, который вы указывали в заявлении.
Во время звонка менеджер задаст вам уточняющие вопросы, самостоятельно заполнит договор и отправит на указанную электронную почту для согласования.
Если в договоре вас все устраивает, менеджер делает два экземпляра, один из которых отправляется клиенту для подписи. Если процедура происходит дистанционно, то вы можете самостоятельно распечатать экземпляры, подписать и переслать скан в СДЭК. Обратите внимание, что наличие у вас электронной цифровой подписи во многом облегчит процедуры подписания документов.
После подписания договора, клиенту предоставляется логин и пароль для входа в личный кабинет компании, который будет выслан на электронную почту.
Источник: cdek.me
