Закон 422 ФЗ о самозанятых виды деятельности

Федеральные законы от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ, 423-ФЗ, 425-ФЗ. Федеральными законами предусмотрено проведение в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Проекты федеральных законов «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон №422-ФЗ), «О внесении изменений в статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №423-ФЗ) и «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №425-ФЗ) были внесены в Госдуму членами Совета Федерации Е.В.Бушминым, М.М.Ульбашевым, депутатами Государственной Думы А.М.Макаровым, Н.С.Максимовой, В.М.Резником и другими. Правительство поддержало законопроекты.

Налог для самозанятых: разбор 422-ФЗ. Обучение бухгалтерии и налогам

Федеральные законы приняты Государственной Думой 15 ноября 2018 года, одобрены Советом Федерации 23 ноября 2018 года.

Федеральным законом №422-ФЗ предусматривается проведение с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан.

Установлено, что применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам. Эта норма распространяется на лиц, местом деятельности которых является территория любого из включённых в эксперимент субъектов Федерации.

Постановка на учёт физического лица (индивидуального предпринимателя) в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход будет производиться с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с налоговыми органами, без визита в налоговый орган.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Определён круг лиц, которые не вправе будут применять специальный налоговый режим, а также перечень доходов, которые не будут признаваться объектом налогообложения.

Установлены налоговые ставки налога на профессиональный доход: 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав физическим лицам; 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования в ходе предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Налоговым периодом определён календарный месяц. Уплачивать налог надо будет не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности. Предоставлять налоговую декларацию по такому налогу не требуется.

Обзор актуальных вопросов деятельности самозанятых | Закон 422-ФЗ

Лицам, которые будут применять специальный налоговый режим, будет предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Федеральным законом №423-ФЗ установлено, что доход от уплаты налога на профессиональный доход подлежит зачислению в бюджеты субъектов Федерации по нормативу 63%, а в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37%.

В целях создания правовых условий для проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Федеральным законом №425-ФЗ устанавливается налоговая ответственность налогоплательщика, уполномоченного оператора электронной площадки и уполномоченной кредитной организации за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведённом расчёте, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Кроме того, индивидуальному предпринимателю, который будет применять специальный налоговый режим, предоставляется право не применять контрольно-кассовую технику.

Физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим, предоставляется возможность добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Оригинал. (Федеральный закон №422-ФЗ)

Оригинал. (Федеральный закон №423-ФЗ)

Оригинал. (Федеральный закон №425-ФЗ)

Работа Правительства:

Малое и среднее предпринимательство
Налоги и неналоговые платежи. Финансовая отчётность и аудит

Источник: government.ru

Самозанятый гражданин — что важно знать

Пенсионеры-самозанятые могут получить отдельные от пенсии выплаты в размере 10 тысяч рублей. Эти средства пойдут на выплату налогов, — таким образом налоговая ставка для самозанятых пенсионеров снижается до трех процентов.

Можно напомнить, что в системе ПФР такие пенсионеры не считаются официально работающими, поэтому им доступна ежегодная индексация пенсии и другие положенные неработающим пенсионерам льготы.

Виды деятельности

В 2022 году самозанятый гражданин при регистрации в приложении «Мой Налог» может выбирать из 130 видов профессиональной деятельности, сгруппированных в 21 раздел.

Но фактически его выбор еще шире, поскольку некоторые из перечисленных профессий допускают неоднозначное толкование, а выбор гражданина не ограничивается одной или даже несколькими специальностями, — ведь можно поставить любое число галочек.

Запрещенные виды деятельности

Нельзя нанимать в штат сотрудников, выполнять работу следует самостоятельно.
Трудовая деятельность приносит годовой доход не более 2,4 млн рублей.

Кроме того, в настоящее время фактически Запрещено:

Продавать маркированные товары.
Перепродавать товары (кроме бывших в употреблении).
Заниматься медицинской деятельностью.
Перевозить пассажиров и багаж.

Это не прямой запрет, но по действующим нормативным документам соответствующие лицензии смогут получить только организации и ИП.

Подробнее об ограничениях при выборе профессиональной деятельности самозанятых граждан говорится в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Читайте также: Адвокат это ИП или нет

Самозанятые — виды деятельности. Полный список

Категория №1: IT-сфера

Обработка данных;
вебмастер;
администрирование;
программист;
анализ данных;
верстка и дизайн;
техническая поддержка;
прочее.

Категория №2: Авто

Перевозка пассажиров;
автомойка;
водитель;
автосервис;
буксировка и автоэвакуация;
перевозка грузов;
прочее.

Категория №3: Аренда

Услуги по хранению;
аренда квартир;
услуги по временному проживанию;
аренда транспортных средств;
прокат;
предоставление лицензий;
прочее.

Категория №4: Дом

Химчистка;
бытовые услуги;
сторож;
ведение хозяйства;
сиделка;
доставка;
повар;
гувернантка;
социальная помощь;
няня;
клининг и уборка;
прочее.

Категория №5: Животные

Уход за животными;
вакцинация;
передержка животных;
дрессировка;
груминг;
кинолог;
прочее.

Категория №6: Здоровье

Консультирование;
психолог;
диетолог;
массажист;
инструктор, тренер;
логопед;
прочее.

Категория №7: Информационные услуги

Переводчик;
исследования;
сбор мнений и опросы;
реклама и маркетинг;
обрядовые услуги;
прочее.

Категория №8: Красота

Эпиляция;
косметолог;
стилист;
пирсинг и тату;
консультирование;
модель;
стилист;
парикмахер;
педикюр и маникюр;
прочее.

Категория №9: Обучение

Учитель;
тренер;
репетитор;
прочее.

Категория №10: Общественное питание

Повар;
кондитер;
сфера обслуживания;
прочее.

Категория №11: Одежда

Пошив;
дизайнер и модельер;
шитьё, кройка и ткани;
прочее.

Категория №12: Природа

Животноводство;
сдача и приём лома;
благоустройство территории;
сельхоз услуги;
рыбалка, охота и лес;
переработка отходов;
прочее.

Категория №13: Прочее

Платные туалеты;
грузчик;
обеспечение безопасности (телохранитель, установка систем видеонаблюдения и пр.);
копирайтер;
писатель;
носильщик;
прочее.

Категория №14: Развлечения

Экскурсовод;
аниматор;
экскурсовод и гид;
тамада, шоумен или ведущий;
певец, диктор, музыкант или артист;
прочее.

Категория №15: Ремонт

Электрик;
отделка;
реставрация;
отделка;
бытовой ремонт;
сантехник;
техобслуживание;
ремонт квартир и домов;
ремонт бытовой техники;
прочее.

Категория №16: Сделай сам

Услуги по сборке;
проектирование;
кузнец;
плотник и столяр;
производственные услуги;
металлообработка;
прочее.

Категория №17: Спорт

Инструктор и тренер;
консультирование;
массажист;
прочее.

Категория №18: Торговля (только собственно произведённым товаром)

продукция, произведённая самостоятельно;
прочее.

Категория №19: Финансы

Риэлтор;
бухгалтер;
курьерские услуги;
консультирование;
страховые услуги;
финансовые услуги;
прочее.

Категория №20: ФВП (фото, видео, печать)

Художник;
оцифровка;
фотограф;
оператор;
издатель;
прочее.

Категория №21: Юристы

Оказание юридических услуг;
консультирование;
налоговый консультант;
прочее.

Главное о налоге на профессиональный доход:

Сроки:

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан будет действовать в виде эксперимента на всей территории Российской Федерации по 31 декабря 2028 года. Впоследстиии он, вероятно, будет продлен.

Ставки налога составляют:

— 4% при оказании услуг физическим лицам;
— 6% при оказании услуг юридическим лицами.

Виды деятельности:

В окончательной редакции закона конкретные виды деятельности для самозанятых не определены. Таким образом, к этой категории могут быть отнесены граждане, занимающиеся оплачиваемым трудом по любой специальности или предоставлением различного рода услуг, будь то ремонт автомобилей или сдача квартиры в аренду.

Официальный список (из трех позиций) существовал ранее, более обширные списки появлялись в СМИ в качестве предложений для законодателей. Но теперь это все в прошлом.

Кто они такие:
Определение Минфина: самозанятые — это люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.

Другие взносы и налоги

— От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
— Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.

Размер заработка

На режим налогообложения могут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов не установлена.

Плюсы и минусы

Плюсы

Упрощенная процедура регистрация — в несколько кликов на смартфоне из приложения «Мой налог» в любые время дня и день месяца. Также это можно сделать через личный кабинет на сайте банка, в том числе Сбербанка.
Процедура оплаты тоже налога максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов необязательно. Это можно делать онлайн.
Официальный статус, легальный заработок, в том числе возможность подтверждения доходов.
Низкие налоги.
Не обязательно платить страховые взносы (если не нужны записи о трудовом стаже).
Полис медицинского страхования такой же, как у всех других работников, поскольку часть налога отчисляется на финансирование ОМС.
Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.
Самозанятый имеет право работать еще и дополнительно, ка по найму, так и по трудовому договору.
Работник может совмещать разные виды самозанятости.
Можно быть одновременно самозанятым и ИП (без наемного персонала), — предприниматель должен на время сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН, ЕНВД или ЕСХН и перейти на НПД.
Можно нанимать работников по договору подряда или оказания услуг (гражданско-правовым договорам). В штат по трудовым договорам нельзя.
Минимум отчетности — только сообщать о профессиональном доходе внося данные в раздел «Выручка» в приложении или личном кабинете ФНС, формировать чеки в приложении и передавать их клиенту, раз в месяц платить налог. При работе через партнеров, чеки могут формироваться партнером.
Не нужны ни кассовый аппарат, ни онлайн-касса.
Самозанятым нередко проще получить работу у юрлиц или ИП по сравнению с физлицами, поскольку за них не надо платить НДФЛ и соцвзносы.

Самозанятые не могут нанимать работников в штат.
Если не платить страховые взносы (что необязательно), то не будет идти трудовой стаж.
Самозанятые могут платить пенсионные взносы через приложение «Мой налог».
Ограничения на доход до 2,4 млн рублей в год.
Нет больничного, нет отпуска и других соцгарантий.
Нельзя работать как самозанятый у предыдущего работодателя в течение двух лет после увольнения.
Труднее получить кредит в банке по сравнением с работающими по трудовому договору.

Как платить налог

Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».

Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.

В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.

Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.

Налогом облагаются только те операции по банковскому счету работника, по которым он выписал чек, а не все переводы.

Штрафы для самозанятых

В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.

Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, — вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.

За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы платежа, на который не был составлен чек, а при повторном нарушении — 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.

Требования выдавать фискальный чек сейчас действует, формировать чеки самозанятый обязан (пункт 1 статьи 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Делается это в специальном приложении «Мой налог».

Как отказаться от статуса самозанятого

Сняться с учета и перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход так же просто, как и зарегистрироваться. Возможность для этого предусмотрена в мобильном приложении «Мой налог», где надо будет выбрать пункт «Сняться с учета», а затем выбрать один из трех вариантов отказа:

— «Я больше не занимаюсь такой деятельностью».
— «Мне сложно работать с приложением».
— «Я стал госслужащим».

Снятие с учета произойдет автоматически.

Фрилансеры и ИП — присоединяйтесь!

Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры смогут зарегистрироваться по той же процедуре.

Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пенсия

О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.

Предполагалось, что в 2021 года у этой группы занятого в трудовой деятельности населения появится возможность подключиться к программе негосударственного пенсионного обеспечения по системе ГПП. Но пока эти планы не реализовались.

Размер пенсии по старости в настоящее время (2021 г.) составляет 6044,48 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера — 10022 руб.

Индексируются социальные пенсии, как правило, с 1 апреля.

Может ли самозанятый получать пособие по безработице?

Только в том случае, если откажется от статуса и снимется с учета плательщиков налога на профессиональный доход (НПД).

Могут ли самозанятые получать пособие как малоимущие?

Индивидуальным предпринимателям к пакету документов придется дополнительно предоставить:

1. УСН за текущий год (с отметкой налогового органа).

2. Книга доходов и расходов за текущий год.

Заверенный документ из ФНС могут предоставить и самозанятые.

На практике можно столкнуться с тем, что работники МФЦ и органов социальной защиты не полностью осведомлены в нюансах этой проблемы. Некоторые получившие такой статус рекомендуют в случае отказа обращаться в юридический отдел этих организаций.

Нововведения 2021

В материалах, подготовленных к ежегодному докладу бизнес-омбудсмена РФ Бориса Титова президенту Владимиру Путину, предлагается отменить «искусственные ограничения, установленные при применении режима самозанятых». По мнению Титова, «вполне достаточно существующих ограничений: отсутствие наемных работников, доход не выше 2,4 млн рублей в год».

Видимо, в первую очередь имеются в виду ограничения на работу легковых такси, перепродажу товаров и медицинские специальности.

Этот вопрос будет рассматриваться в правительстве.

Из новостей

Самозанятость выбирают все большее число россиян

По данным на третий квартал 2021 года таким статусом в России обладают около три миллиона человек.

По прогнозам Минтруда, к 2024 году это число увеличится до 5-6 миллионов, а к 2030 году — до 10-11 миллионов.

Работать по схеме с уплатой налога на профессиональный доход имеют возможность не только взрослые граждане, но и несовершеннолетние. На середину 2021 года в качестве самозанятых зарегистрировались и выплачивали соответствующий налог более 30 тысяч молодых людей в возрасте до 17 лет.

Источник: www.moneyinformer.ru

Самозанятые: виды деятельности в 2023 году, полный список, плюсы и минусы

Не так давно в общество закрепилось понятие «Налог на профессиональный доход» или налог для самозанятых. По сравнению с остальными, он сильно отличается, а началом его внедрение стал 2019 год, когда вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422 «О самозанятых гражданах». Согласно действующему законодательству, право на льготное налогообложение имеют только те граждане, который находятся в статусе «самозанятый».

Статус самозанятого не похож на официальное трудоустройство или ИП. При официальном трудоустройстве человек работает в государственной организации и из каждой зарплаты он уплачивает стабильные 13% налога на доход. Работником также уплачиваются в бюджетстраховые взносы, и от официального трудоустройства зависит пенсия в будущем.

Гражданин, который хочет работать на себя, может оформить статус ИП – индивидуальный предприниматель. В этом случае он сам себе хозяин, но это не освобождает его от налогообложения по статусу индивидуального предпринимательства. В зависимости от типа его занятости, он обязан регулярно выплачивать государству налоги.

Самозанятый гражданин – человек, который работает неофициально.
Его деятельность по факту нигде не фиксируется. Например, работа в цветочном магазине. Из его заработка не вычитаются обязательными налоги, как в случае с официально работающим. Но, несмотря на доход, ему становятся недоступными многие возможности – нельзя взять кредит, ипотеку, в старости не будет пенсии. Государство учитывает и тот факт, что в последнее время резко увеличилось количество людей, которые зарабатывают на фрилансе.

Чтобы гражданин имел официальный статус и пользовался всеми правами работающего, был введен налог на профессиональный доход.

Полный список видов деятельности самозанятых граждан в 2023 году, таблица

Сфера деятельности

Преимущества и недостатки статуса самозанятого в 2023 году

Ставка 4-6%. Если доход гражданин получает, работая на физических лиц – 4%, на юридических – 6%.
Необязательно приходить в налоговую и предоставлять пакет документов.
Регистрацию можно пройти в личном кабинете на портале Госууслуги или мобильном приложении.
Не нужно высчитывать сумму обязательных выплат, приложение сделает это самостоятельно, просто выведя на экран требуемую для выплат сумму.
Появляется возможность брать кредит или ипотеку, потому что официально гражданин работает.
Не нужно платить страховые взносы.
Больше клиентов. Работать с самозанятыми выгодно предприятиям любого вида собственности

Будущая пенсия будет небольшая, потому что человек не платит страховые взносы. В этом случае придется оплачивать их добровольно.
Даже если месячный доход упадет, все равно налоги придется выплачивать.
Взять крупный кредит проблематично.
Не все виды неофициальной деятельности могут подходить самозанятым. Например, продажа алкогольной или табачной продукции, перепродажа товаров не включены в полный список видов деятельности для самозанятых.
Самозанятым запрещено нанимать работников, все работы следует выполнять самостоятельно.

Как подать заявку на получение статуса самозанятого в 2023 году

Для того чтобы стать самозанятым, необязательно уходить с официальной работы. Дополнительный заработок будет в качестве подработки. Чтобы подать заявку, нужно предоставить документы. Есть 4 варианта:

явиться в налоговую лично;
подать заявку в мобильном приложении «Мой налог»;
подать документы в личном кабинете, зарегистрировавшись на портале «Госуслуги»;
в банке, который предоставляет подобные услуги.

Срок рассмотрения заявки максимум 6 дней. Для повышения шансов на одобрение, нужно максимально развернуто и правдиво ответить на все пункты и предоставить документы.

Почему может быть отказано в статусе самозанятого

Не всем предоставляют статус самозанятого:

если гражданин некорректно заполнил заявление или предоставил неверные данные, в заявке откажут;
если заявитель пытается пойти на хитрость – например, устроиться в качестве самозанятого у своего же официального начальника;
при постоянных долгах и отрицательной кредитной истории также вправе отказать;
недопустимая для этого режима деятельность также может стать причиной отказа;
доход претендента на статус самозанятого превышает фиксированную сумму равную 2,4 млн рублей в год. При превышении этой суммы, статус автоматически аннулируется.

Если причина необоснованная, человек имеет право обратиться в организацию за пояснением.

Самозанятость для фрилансеров

Большинство фрилансеров и даже блогеров выбирают данный режим. Он удобен и легок. Налог нужно платить, но он минимальный, при этом никто не скажет, что человек работает непонятно, где и работает ли вообще.

Любой вид свободной деятельности, в том числе творческой, может подходить под этот налоговый режим. Если человек работает копирайтером на бирже или рисует картины на заказ – он вполне способен стать самозанятым. Статус самозанятого дает возможность активно развиваться именно в своей нише, которая ему интересна.

Таким образом, налог на профессиональный доход стал плюсом для творческих людей и фрилансеров, которые зарабатывают деньги без официального трудоустройства. Теперь у них есть официальный статус, и открыты раннее недоступные возможности.

Проверка на задолженность и банкротство в 2023 году
Обязательные взносы ИП за работников в 2023 году
Как получить грант на развитие малого бизнеса в 2023 году
Патентная система налогообложения (ПСН) в 2021 году: виды деятельности. Сколько стоит патент для ИП?
Как открыть ИП в России в 2021 году самостоятельно: пошаговая инструкция
Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция
Стоимость страхового года для ИП в 2021 году
Что лучше: производство, торговля, оказание услуг

Источник: bs-life.ru