Закрытие месяца – это последовательность действий, выполняемых пользователем в программе 1С:Бухгалтерия 8 при подведении итогов с целью определения финансовых результатов деятельности предприятия за месяц. В отличие от работы бухгалтера в течение месяца, когда в программе с помощью различных документов фиксируются факты хозяйственной жизни, при закрытии месяца необходимо сформировать записи в учетных регистрах бухгалтерского и налогового учета, которые носят расчетный характер:
· начисление амортизации основных средств и нематериальных активов;
· погашение стоимости спецодежды и спецоснастки;
· списание расходов будущих периодов;
· распределение косвенных расходов;
· расчет и корректировка фактической себестоимости полуфабрикатов, продукции и услуг;
· закрытие счетов финансовых результатов;
За каждой расчетной операцией не стоит никаких фактических действий с ценностями, поэтому документ, которым расчетные операции отражаются в учете, выделен в особую категорию. Он называется Регламентная операция. Для удобства работы пользователей в программе предусмотрена специальная обработка, позволяющая выполнять регламентные операции (создавать документы Регламентная операция) в пакетном режиме. Обработка называется Закрытие месяца (Операции → Закрытие периода: Закрытие месяца).
Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
На рис.5.107 приведен пример перечня операций, выполняемых этой обработкой.
Для каждой организации перечень регламентных операций «индивидуален». Например, если организация не применяет упрощенную систему налогообложения, не требуется выполнять регламентную операцию по расчету расходов, признаваемых для целей УСН. Если организация не осуществляет розничную торговлю, то не требуется производить расчет реализованной торговой наценки, и т.д.
Перечень операций, выполняемых при закрытии месяца, определяется сочетанием следующих факторов:
· настройками параметров учета, применяемыми для организации;
· параметрами учетной политики, применяемыми в закрываемом месяце;
· совокупностью данных, зарегистрированных в программе до начала закрытия месяца.
Рис. 5.107. Обработка Закрытие месяца
На первом этапе выполняются следующие регламентные операции:
· начисляется амортизация по амортизируемому имуществу (основным средствам, нематериальным активам);
· погашается стоимость специальной одежды и специальной оснастки (при линейном способе погашения стоимости);
· формируются регламентные операции по учету НДС;
· переоцениваются валютные средства и обязательства, выраженные в иностранной валюте и условных единицах;
· производится корректировка стоимости номенклатуры с учетом дополнительных расходов по ее приобретению;
· производится списание расходов будущих периодов;
· выполняется расчет торговой наценки по проданным товарам;
· производится расчет расходов, признаваемых для целей упрощенной системы налогообложения;
· производится расчет сумм авансовых платежей и налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, налога при УСН.
Перечисленные операции относятся к различным аспектам учета и могут выполняться независимо друг от друга. Так, например, выполнение регламентных операций по НДС необходимо для формирования книг покупок и продаж. Эти операции выполняются бухгалтером по мере готовности первичных документов по учету НДС. Расчетные операции начисления амортизации, погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, списания расходов будущих периодов могут быть выполнены также независимо от других операций по мере готовности учетных данных.
Как уже отмечалось ранее, часть операций первого этапа организации выполнять может и не потребоваться. Например, если организация не применяет УСН, то не требуется выполнять регламентные операции, связанные с расчетом расходов, признаваемых для целей УСН, а также расчетом авансовых платежей и налога при УСН. В форме обработки Закрытие месяца на основе анализа параметров учетной политики организации для закрываемого месяца соответствующие операции будут скрыты. Если из настроек учетной политики организации следует, что счет 42 не используется, то из списка регламентных операций исключается расчет торговой наценки по проданным товарам.
Приведенные примеры иллюстрируют исключение операций из перечня выполняемых на основе анализа настроек, выполняемых заранее. Кроме этого, операция может быть исключена из перечня обязательных для выполнения на основании анализа данных учета. Например, если на счете 97 «Расходы будущих периодов» отсутствует информация об остатках на начало месяца, из перечня регламентных операций закрытия текущего месяца будет исключена операция списания расходов будущих периодов. Тот же подход применяется для начисления амортизации основных средств и погашения стоимости спецматериалов: при отсутствии в организации основных средств не предлагается выполнить операцию начисления амортизации; если в организации отсутствуют спецматериалы, стоимость которых погашается линейным методом, не предлагается выполнять регламентную операцию погашения их стоимости.
Второй этап закрытия месяца состоит из единственной регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов.
Приступить к этому этапу можно только после успешного завершения регламентных операций первого этапа. Такое ограничение определяется его целями – определение долей списания косвенных расходов между видами деятельности с различными системами налогообложения. Заняться распределением косвенных расходов мы сможем только после того, как суммы этих расходов за месяц полностью сформированы. Операции первого этапа могут влиять на формирование сумм косвенных расходов (амортизация, страховые взносы и т.п.), это и накладывает ограничение на последовательность действий.
На третьем этапе производится закрытие счетов производственных и коммерческих затрат, расчет фактической себестоимости произведенных в течение месяца полуфабрикатов, готовой продукции, работ и услуг, корректировка себестоимости передачи полуфабрикатов, реализации продукции (работ, услуг). Также при необходимости производится распределение расходов по видам деятельности для организаций, применяющих УСН и для учета индивидуальных предпринимателей (если закрытие месяца производится по индивидуальному предпринимателю, уплачивающему НДФЛ). Как и для первого этапа, действия, не выполняемые в рамках текущего закрытия месяца, будут исключены из списка регламентных действий.
Четвертый этап состоит из следующих видов операций:
· Закрытие счетов 90, 91;
· Расчет налога на прибыль;
· Списание убытков прошлых лет;
Приступать к этому этапу следует только после окончания регламентных операций предыдущего этапа, которые в значительной мере могут повлиять на результаты закрытия счетов 90 и 91. Первая из перечисленных операций выполняется ежемесячно, остальные – по необходимости. Расчет налога на прибыль производится только, если организация является плательщиком этого налога и ведет налоговый учет по этому налогу. Списание убытков прошлых лет производится при наличии по данным учета убытков прошлых лет. Реформация баланса выполняется по итогам года, завершающими записями декабря.
Поскольку выполнение регламентных операций может производиться поэтапно, а также различными исполнителями в разное время, то у главного бухгалтера или ответственного сотрудника бухгалтерии должен быть механизм контроля текущего состояния регламентных операций. С этой целью в форме Закрытие месяца (рис.5.108) справочно приводится информация:
· о выполненных операциях;
· об операциях, которые необходимо выполнить повторно;
· об операциях, выполненных с ошибками;
· о пропущенных и невыполненных операциях.
Рис. 5.108. Процедура закрытия месяца
Также напротив каждой операции, выполняемой при закрытии месяца, отображается текущее состояние выполнения операции. Щелчком мыши по наименованию операции можно получить доступ к дополнительной информации по выбранной операции (рис.5.109).
Рис. 5.109. Доступ к дополнительной информации о регламентной операции
Если операция выполнена с ошибками, то информация о выявленных ошибках сохраняется в информационной базе и может быть проанализирована в любой удобный момент (рис.5.110), а также выведена на печать.
Рис. 5.110. Информация об ошибках при выполнении регламентной операции
Это позволяет производить анализ выявленных ошибок не только при непосредственном выполнении регламентной операции пользователем, но и позднее, другими пользователями программы, например руководителем подразделения или главным бухгалтером. В случаях, когда ошибка обнаружена в конкретном документе, по ссылке можно открыть соответствующий неверно заполненный документ и исправить обнаруженную ошибку. После повторного выполнения регламентной операции список ошибок формируется заново, а в случае успешного выполнения – очищается.
Также из формы закрытия месяца можно сформировать краткую печатную форму отчета о выполнении операций и получить справки-расчеты по регламентным операциям..
Ознакомившись с инструментами, предоставляемыми программой для закрытия месяца, приступим к их практическому применению.
Источник: mydocx.ru
Как закрыть месяц в УТ 11
Выполнение регламентных операций закрытия месяца. Обзор рабочего места, исправление возникающих ошибок. Получение финансового результата.
Дмитрий Медведков программист, консультант 1С
Работаю в 1С с 2012-го, специализируюсь на УТ 11
Имею 10 квалифиционных сертификатов 1C:Профессионал, 1С:Специалист и 1С:Специалист-консультант
Использование различных направлений деятельности для детализации финансового результата, основные настройки статей расходов.
Удобное планирование предстоящих закупок при снижении товарного остатка на складе ниже заданной нормативной величины. Автоматическое заполнение документов закупки.
Обработка актуализирует информацию о неликвидных товарах в базе (тех, которые не продавались длительное время) и записывает изменения в дополнительный реквизит номенклатуры.
Источник: www.coderstar.ru
Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
В конце каждого месяца для правильного формирования отчетности в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо делать «Закрытие месяца». Рассмотрим, как сделать это, в виде пошаговой инструкции. Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.2 не отличается от версии 8.3, поэтому можете смело использовать эту инструкцию для старых версий программ.
Для закрытия месяца служит одноименная, встроенная обработка. Выбираем пункт «Закрытие месяца» в меню «Операции».
Откроется окно для работы с закрытием месяца. Изначально состояние обработки установлено «Не выполнено». Может возникнуть ситуация, когда в строке состояния будет написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если Вы не настроили учетную политику для своей организации. Закрытие периода в 1С в этом случае невозможно.
Достоверность учета
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность должна быть достоверна. Достоверность ей может обеспечить своевременное и полное отражение фактов хозяйственной жизни, соответствующих действительности.
В декабре желательно проверить наличие и правильность оформления первичных документов, копии заменить на оригиналы. Все операции должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Если в ходе проверки и анализа будут обнаружены ошибки, их можно исправить текущим годом.
Не забудьте подать уточненные декларации, если найденные ошибки привели к занижению налоговой базы.
Списываем общепроизводственные затраты
БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.
Типовые бухгалтерские записи:
Инвентаризация имущества и обязательств
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации должны провести инвентаризацию имущества и обязательств ( п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99). Сделать это нужно не ранее 1 октября.
Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.
Обязательно подтвердите дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате такой проверки комиссия должна сравнить учетные остатки по счетам расчетов с фактическими. Чтобы сверится с контрагентами, можно оформить и подписать акты сверки взаиморасчетов. Но акты не являются первичными документами и не обязательны к составлению. Результаты такой инвентаризации нужно отразить в акте по форме ИНВ-17.
Обратите внимание! Инвентаризации подлежат не только счета расчетов с покупателями (62) и поставщиками (60), но и другие счета, в частности, 66, 67, 68, 70, 71 и т. д.
По результатам инвентаризации расчетов выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такую дебиторку и кредиторку нужно списать с учета, оформив соответствующий приказ. Порядок определения сроков исковой давности закреплен в гл. 12 ГК РФ.
Особое внимание следует уделить сверке расчетов с налоговой и фондами. Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. В идеале сверяться с контролирующими органами ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).
Управление структурой Группы
Крупные холдинговые Группы подвержены динамичным структурным изменениям. Помимо слияний, приобретений и выбытий, в течение периода может происходить изменение долей владения, сопровождаемое возможным изменением статуса объектов инвестиций: например, «значительное влияние» переходит в «контроль» и ассоциированная компания становится дочерней; следовательно, с момента такого перехода метод долевого участия должен смениться на метод полной консолидации.
Перечислим те преднастроенные элементы решения, которые помогают справляться со структурными изменениями в рабочем порядке и не воспринимать их как вызов, связанный с множеством трудноразрешимых проблем:
- Инструментарий для ввода информации о взаимном (часто — перекрестном) владении; информация может быть выражена в долях/акциях и в процентах;
- Расчет итоговой доли контроля и итоговой доли владения (в том числе — при сложном перекрестном владении);
- Применение итоговой доли контроля для определения статуса объекта инвестиции (финансовый инструмент, ассоциированная компания, дочерняя компания) с возможностью ручной корректировки предложенного статуса;
- Соотнесение статуса объекта инвестиции с методом включения финансовых данных объекта инвестиций в консолидированную отчетность (IAS39/IFRS9; долевое участие, полная консолидация, холдинг) в привязке к периоду;
- Применение итоговой доли контроля для расчета доли неконтролирующего участия (доли меньшинства), деловой репутации, доли прибыли ассоциированной компании, инвестиции в ассоциированную компанию и так далее.
Поскольку управление структурой Группы становится беспроблемным, можно легко проводить сценарный анализ. Например, мы встретились с пограничной ситуацией, и у нас есть аргументы для признания «контроля» и есть не менее значимые аргументы для отказа в таком признании. Можно сравнить консолидированное финансовое положение и консолидированные результаты деятельности для двух вариантов, оценив влияние каждого из возможных решений на ключевые финансовые коэффициенты.
График отпусков и штатное расписание
Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17 декабря текущего года ( ст. 123 ТК РФ).
С 01.01.2016 планируется увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напомним, что сейчас он составляет 5 965 рублей. Если на предприятии есть работники, у которых оклад приближен к МРОТ, потребуется пересмотреть штатное расписание. Согласно ст. 133 и 133.1 ТК РФ зарплата работников не может быть ниже федерального и регионального МРОТ.
В случае повышения окладов необходимо составить дополнительные соглашения к трудовому договору.
Начисление налогов (взносов) с ФОТ
Проведение данной регламентной операции позволяет начислить страховые взносы с фонда оплаты труда. Если мы зайдем в данную регламентную операцию и поставим флажок, корректировка расчета, то сможем посмотреть, в каком объеме начислялись взносы на каждого сотрудника организации.
Но не следует забывать снимать установленный флажок корректировка расчета, поскольку если вдруг мы решим что-то переначислить в заработной плате, то при перепроведении документа начисления налогов с ФОТ данные не обновятся и не изменятся. И как следствие в нашем учете появится ситуация когда база для начисления налогов будет одна – ту которую сформирует документ начисление заработной платы, а сумма налогов будет посчитана с другой – той, которая закреплена документом Начисление налогов, и поскольку на нем стоит корректировка, то данные в нем не обновляются.
Источник: vse-ob-1c.ru