Закрывающие документы от ИП на товар без НДС

Сотрудничество в рамках гражданско-правового соглашения с внештатными исполнителями подразумевает составление не только договоров, но и актов оказанных услуг. Рассмотрим подробнее, какие документы нужны от самозанятого для юридических лиц, чтобы избежать проблем с законом и надзорными органами.

Документооборот при работе с самозанятым гражданином

Схема сотрудничества с внештатным исполнителем выглядит следующим образом:

• Проверка налогового статуса контрагента.
• Заключение договора.
• Непосредственное исполнение обязанностей по договору.
• Процедура сдачи-приёмки — для этого часто требуется составление акта выполненных работ.
• Оплата услуг, формирование чека.

Рекомендуется проверять налоговый статус внештатного исполнителя перед каждым подписанием договора и оплатой услуг, чтобы избежать риска переквалификации договора в трудовой и штрафов со стороны ФНС. У многих предпринимателей и организаций часто возникает вопрос, нужен ли акт выполненных работ от самозанятого. Разберём это детально.

Как сделать счет в 1С и закрывающие документы

Нужен ли акт выполненных работ от самозанятого?

По законодательству, единственный документ, который является обязательным при завершении сотрудничества с плательщиком НПД, – это чек. Он выполняет сразу две функции: подтверждает доход внештатного исполнителя и выступает одним из закрывающих документов для бухгалтерии заказчика. Иные закрывающие документы от самозанятого для ООО, ИП и прочих не нужны.

С тоит пояснить, что согласно № 422-ФЗ фактом оказания и оплаты услуг является чек, но мы рекомендуем подписывать с исполнителем также и акт оказанных услуг, поскольку ФНС зачастую требует и его, как дополнительное подтверждения расходной части . Особенно это касается организаций, которые работают либо на общей системе налогообложения, либо на упрощёнке по формуле «доходы минус расходы». В таких ситуациях компании нужно получить отчётную документацию по всем расходам. Именно данную задачу выполняет акт оказанных услуг.

Акт – это закрывающий документ, который подтверждает факт оказанных услуг, их объём и стоимость. Для проведения оплаты акт не обязателен, но его наличие крайне желательно по следующим причинам:

• В акте содержится больше сведений, чем в оформленном чеке, что в дальнейшем может помочь обосновать расходы перед налоговой инспекцией в случае возникновения каких-либо вопросов. Например, это может быть полезно предпринимателям, работающим на УСН «доходы минус расходы».
• Акт фиксирует объём и качество выполненных работ. При возникновении спора это поможет обосновать свою позицию.
• Документ является признаком гражданско-правовых, а не трудовых правоотношений. Это означает, что снижается риск переквалификации отношений с самозанятым.

Как самозанятому составить акт выполненных работ?

Увы, но ограничиться одним лишь приложением «Мой налог» не получится: сервис предлагает только составление чека. Способы, как сделать акт самозанятому:

• Самостоятельное оформление. Это возможно, так как законодательством не установлено единого образца. Можно без проблем использовать произвольную форму.
• Через специальные инструменты и сервисы. Здесь на помощь могут прийти цифровые платформы — например , Qugo.

Единственное правило — отразить в документе всю необходимую информацию, чтобы он был идентифицирован именно как акт оказанных услуг.

Образцы документов

Акт выполненных работ с самозанятым должен включать следующие сведения:

• наименование и номер документа;
• дату составления;
• сведения об исполнителе — ФИО и ИНН;
• реквизиты заказчика — полное наименование, адрес;
• информацию об оказанных услугах — их название, объём и сроки;
• цену за единицу и общую стоимость;
• подписи сторон.

Документ составляется в двух экземплярах — по одному на каждую сторону.

В качестве дополнительных данных можно также добавить:

• сведения о договоре между самозанятым и заказчиком;
• статус плательщика НПД;
• условия оплаты;
• факт отсутствия претензий по поводу качества и количества выполненных работ.

Порядок формирования и передачи чека

По результатам сотрудничества заказчика с внештатным исполнителем проводятся расчёты. В списке, какие закрывающие документы предоставляют самозанятые, значится только чек. Нюансы следующие:

• лучше всего, если чек вы будете получать сразу в день оплаты, хотя закон позволяет в случае безналичного платежа передавать чек до 9-го числа следующего месяца ;
• в электронном формате чек может быть передан заказчику как по электронной почте, так и в виде сообщения или QR-кода, а также ссылкой.

Чтобы самозанятому сформировать чек, необходимо воспользоваться специальной опцией приложения «Мой налог». В сущности, ничего сложного в процедуре нет: сервис был разработан для того, чтобы оформлять данный документ.

Какие документы от самозанятых для подтверждения расходов нужны бизнесу?

Ключевую роль будет играть именно чек, поэтому его составление, как и правильное отображение расходов, имеет очень серьёзное значение.

Чек необходим для правильного определения налогооблагаемой базы, поэтому его получение крайне важно для юридических лиц. Например, он требуется для учёта в качестве расходов выплаченного вознаграждения по ОСН, УСН, ЕСХН. Отсутствие корректно оформленного чека может стать причиной доначисления налогов, пени и штрафов.

Отказ самозанятого от предоставления чека с высокой вероятностью говорит о том, что он не уплатил налог. В таком случае можно подать соответствующую жалобу в налоговую инспекцию. Однако выплаченный доход все равно нужно будет включать в налогооблагаемую страховыми взносами базу.

Что делать если в акте и чеке разные даты

Если закрывающие документы от самозанятого для ООО и ИП имеют несоответствия, то признать расходы можно двумя способами: либо через кассовый метод, либо через метод исчисления. В первом случае расходы надо признавать на дату чека, во втором — расходы будут признаны по условиям сделки, то есть на момент подписания акта. На данный момент существует явный пробел в регулировании этого вопроса. ФНС снабдила этот момент следующими пояснениями:

• чтобы признать расходы, нужен только чек, но акт будет очень желательным;
• если дата составления чека более ранняя, чем дата акта, то расходы нужно принимать датой акта;
• в обратном случае расходы принимаются на дату чека.

Таким образом, работает правило наиболее позднего документа. Крайне рекомендуется не забывать регулярно проверять у внештатного исполнителя актуальность статуса плательщика НПД.

Ответы на популярные вопросы

Как оплачивать самозанятым услуги с ООО по безналу?

Оплата проводится по общим расчётным правилам. В безналичной форме компания может осуществлять переводы как на банковский счёт, так и на карту или любые другие реквизиты.

Следует ли требовать от исполнителя акт выполненных работ?

У заказчиков нет оснований требовать составление акта по законодательству, но данное обязательство можно закрепить в договоре. Разумеется, об этом должен знать ваш контрагент.

Как проще всего проверить налоговый статус самозанятого?

Вы можете самостоятельно проверять статус плательщика НПД, но делать это вам предстоит перед каждой выплатой. Имеет смысл воспользоваться преимуществами Qugo — цифровая платформа самостоятельно за вас в автоматическом режиме проверит статус контрагента.

Источник: qugo.ru

Закрывающие документы для бухгалтерии от ИП: что это такое и что в них входит

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрывающие документы для бухгалтерии от ИП: что это такое и что в них входит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.

Изменения при работе с кассовыми аппаратами в 2022 году

В 2022 году краткий перечень ситуаций, позволяющий не применять ККТ, ещё больше сократится. На рассмотрении депутатов уже внесён законопроект № 33099-8, который устанавливает, что торговать на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть производители сельхозпродукции.

С 1 марта 2022 года ИФНС больше не будет предупреждать о проверке применения кассовых аппаратов. Контроль за кассовыми операциями и ККТ станет проводиться в внеплановом порядке.

А с 20 апреля 2022 года при продаже маркированных товаров, перечень которых постоянно увеличивается, надо указывать реквизит «код товара». Для этого ККТ должны быть укомплектованы фискальным накопителем определённого формата.

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

• бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
• за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
• консультации по любым вопросам бизнеса.

Закрывающие документы для бухгалтерии от ИП: что это такое и что в них входит

Накладные и акты оформляются поставщиком в двух экземплярах и должны быть подписаны с двух сторон, а также необходима печать (при её наличии) либо доверенность.

Юридическую силу имеют только оригиналы документов. Копии, даже нотариально заверенные, можно использовать только временно с непременной заменой на подлинники.

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.
7. Универсальный передаточный документ.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера

Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.

По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.

В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами. Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими). Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию. БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

Это освобожденные виды деятельности.

Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:

Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.

Если ИП для продажи товара использует автоматы, которые работают не от сети и принимают исключительно монеты (такие можно увидеть установленными в магазинах, в них продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), то тоже может обойтись без онлайн-кассы.
В остальных случаях применять кассовую технику нужно в обязательном порядке.

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим. При применении ЕНВД (режим отменен с 01.01.2021г.), УСН, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен. Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — плательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Доходы состоят из доходов, получаемых от предпринимательской деятельности (твоя выручка) и внереализационных доходов.

К внереализационным доходам относятся суммы пеней, штрафов, неустоек, положительные курсовые разницы, возмещение земельного налога и налога на недвижимость при аренде, доходы от конверсии, стоимость излишков от инвентаризации и другое.

К доходам не относят, например, возмещение арендаторами коммунальных услуг, пособия по временной нетрудоспособности.

Расходы состоят из расходов, которые относятся к твоей предпринимательской деятельности и внереализационных.

К расходам ты можешь отнести аренду, услуги связи и интернет, коммунальные услуги, топливо (если используешь автомобиль), рекламу, расходы на создание веб-сайта, оплату труда наёмных работников и отчисления за них в ФСЗН, Белгосстрах и удерживаемый подоходный налог, материалы, которые ты непосредственно используешь для создания продукции, амортизацию ОС и НМА.

К внереализационным расходам относятся пени, штрафы, неустойки, отрицательные курсовые разницы, судебные расходы и другие.

Недопустимая формулировка графы 7

В графе 7 счета-фактуры указывается ставка налога. Если этот документ исходит от неплательщика НДС, эта графа числовых значений не содержит. Счет-фактуру без налога еще называют нулевым — это означает, что по такому документу:

• у продавца не возникает обязанности по уплате налога в бюджет;
• у покупателя нет возможности заявить вычет.

Что же особенного в графе 7 нулевого счета-фактуры? Дело в том, что в ней нельзя указывать «0». Проставление предпринимателем этой цифры с большой долей вероятности обернется негативными последствиями. Налоговики посчитают, что он:

• осуществил операцию, облагаемую по ставке 0%, и потребуют представить декларацию по НДС;
• ошибочно по облагаемым по ставкам 20 или 10% товарам (работам, услугам) указал нулевую ставку, и предложат ИП заплатить налог в бюджет.

Чтобы таких недоразумений не возникало, в графе 7 счета-фактуры ИП (не признаваемый плательщиком налога) должен указать «Без НДС». При такой формулировке никаких обязательств (ни отчетных, ни платежных) у оформившего его предпринимателя не возникает.

Нужно ли выписывать счета-фактуры физлицам, узнайте здесь.

Счет-фактура без погрешностей: откуда ждать неприятностей?

Случается, что по просьбе партнера вы выставили счет-фактуру с указанием в графе 7 «Без НДС». Все остальные строки и графы тоже заполнены без погрешностей в соответствии с требованиями налогового законодательства. А потом у вас начались мелкие и крупные неприятности с налоговиками.

Это случается, когда ваш партнер при оформлении платежного поручения на перечисление ему денег укажет в графе «Назначение платежа» фразу «В том числе НДС». Что делать, если такая погрешность случилась? Первым, кто может заметить эту ошибку, будете вы сами. Не стоит дожидаться реакции налоговиков, а именно когда они:

• потребуют объяснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
• вызовут в инспекцию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ);
• заблокируют счет (п. 3 ст. 76 НК РФ);
• выставят требование об уплате пени и штрафа (ст. 75, 122 НК РФ) или спишут указанный в платежном поручении налог по инкассо.

Упрощенная система налогообложения

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН плательщики-организации:

• при сдаче в аренду и в иное возмездное пользование несобственного имущества, в т.ч. с привлечением комиссионера, по договору поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора
• реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, критерий валовой выручки для применения УСН без НДС (ч. 3 подп. 2.1.5 и подп. 2.6 ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона).

ИП

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН ИП, оказывающие услуги (ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона), за исключением:

• туристической деятельности
• деятельности в сфере здравоохранения
• деятельности сухопутного транспорта
• услуг по общественному питанию
• деятельности в области компьютерного программирования.

При этом важно различать два определения: «услуга» и «работа» (подп. 2.21 и 2.30 ст. 13 НК-2022).

Право на УСН в 2022 году остается у ИП, которые реализуют поименованные выше услуги, а также осуществляют торговлю товарами, выполнение работ и реализацию имущественных прав.

Для ИП увеличены значения критериев для перехода на УСН и применения этой системы налогообложения:

• для перехода на УСН валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев года, предшествующего году перехода, должна составлять не более 375 000 бел. рублей (абз. 3 ч. 1 п. 2 ст. 327 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона)
• для применения УСН в 2022 году ИП должен соблюдать значение валовой выручки не более 500 000 бел. рублей (подп. 6.3.2 ст. 327 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона).

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Счет – фактура без НДС и ошибочное назначение платежа

Нередки ситуации, когда предприниматель находится на спецрежиме, выставляет счет – фактуру без НДС, а покупатель по невнимательности переводит оплату и в назначении платежа указывает «В том числе НДС» и его сумму.

Когда налоговики увидят такое назначение платежа, то, как минимум, потребуют объяснений. Могут даже приостановить операции по счетам и списать якобы недоимку прямо со счета.

Чтобы этого не произошло, нужно внимательно проверять все поступления в момент разнесения банка. Если неверное назначение платежа будет обнаружено бухгалтером самостоятельно, то от покупателя нужно незамедлительно запросить письмо с уточнением реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция, при обнаружении ошибки, остается удовлетворена после предъявления такого письма.

Что собой представляют закрывающие документы

Такими документами называют специальные бумаги, в которых точно прописано, что акт сделки полностью совершен обеими сторонами. В частности, что все партнеры, вступившие в сотрудничество, выполнили все оговоренные заранее условия сделки. Наличие такой документации является гарантом честной сделки. В бухгалтерии закрывающие документы тщательно регистрируются, оформляются и в дальнейшем прослеживаются при необходимости.

Во избежание непонимания со стороны контрагентов отдельное внимание всегда уделяется правильности оформления документации. Все нюансы и условия заведомо должны быть тщательно прописаны в контракте. Не будет лишним также прописать там, какие выписки и чеки необходимы для успешного совершения дела, чтобы оно, наконец, считалось выполненным.

Похожие записи:

• Порядок получения гражданства Российской Федерации для пенсионеров-иностранцев
• Штраф за проезд на красный: что надо знать водителям
• Из России в первом полугодии уехали почти 420 000 человек

Источник: allpmr.ru