— выплаты заработной платы за фактически выполненную работу, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с трудовым договором между предпринимателем и наемным работником;
— стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;
— выплаты стимулирующего характера по системным положениям: премии (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты, в том числе вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. д.;
— выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе: надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, сверхурочную работу, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда и т. д., осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей в соответствии с действующим законодательством коммунальных услуг, питания и продуктов, затраты на оплату предоставляемого работникам предприятий в соответствии с установленным законодательством порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных услуг и прочее);
— выплаты, предусмотренные законодательством Российской Федерации о труде, за непроработанное на производстве (неявочное) время;
— оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата проезда к месту использования отпуска и обратно, включая оплату провоза багажа, работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей;
— выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе: выплаты по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в пустынных, безводных и высокогорных местностях, производимые в соответствии с действующим законодательством; надбавки к заработной плате, предусмотренные законодательством за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;
— оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством;
— доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка, установленные законодательством;
— суммы, выплачиваемые (при выполнении работ вахтовым методом) в размере тарифной ставки, оклада за дни в пути от места нахождения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям и по вине транспортных организаций;
— оплата труда работников, не состоящих в штате индивидуального предпринимателя, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор подряда), если расчеты с работниками за выполненную работу производятся непосредственно самим предпринимателем. При этом размер средств на оплату труда работников за выполнение работ (услуг) по договору подряда определяется исходя из сметы на выполнение этих работ (услуг) и платежных документов;
— другие виды выплат, предусмотренные КзОТ РФ.
Какие затраты на оплаты труда не включаются в состав расходов индивидуального предпринимателя?
В составе затрат предпринимателя не учитываются затраты, не связанные с оплатой труда работающих по трудовому договору и расчетами по договорам подряда. К ним относятся:
• премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений;
• материальная помощь (в том числе безвозмездная материальная помощь работникам для первоначального взноса на кооперативное жилищное строительство, на частичное погашение кредита, предоставленного на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство), беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности;
• оплата дополнительно предоставляемых по договоренности (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;
• оплата проезда членов семьи работника к месту использования отпуска и обратно;
• компенсационные выплаты в связи с повышением цен и удорожанием стоимости минимальной потребительской корзины, оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования;
• оплата путевок на лечение и отдых, экскурсий и путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках, клубах, посещение культурно-зрелищных и физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки и товаров для личного потребления;
• другие виды выплат, не связанные непосредственно с оплатой труда.
Может ли сам предприниматель получать «зарплату», учитываемую в составе расходов?
Нет, поскольку в данном случае физическое лицо не вступает в отношения, регулируемые КзОТ РФ. Если предприниматель в течение отчетного года изымает какие-то средства на личные нужды, то такие действия не могут квалифицироваться как получение заработной платы и данные суммы не подлежат учету в целях налогообложения.
Источник: studfile.net
ИП нанимает работника бухгалтера и хочет, чтобы потом зарплаты шли в расходы
Владение ИП (Индивидуальный предприниматель) может столкнуться с необходимостью найма бухгалтера для обработки финансовой информации и ведения бухгалтерского учета. Однако, возникает вопрос о возможности признания затрат на оплату труда бухгалтера в качестве расходов предприятия, поскольку у ИП нет отдельного от него бухгалтера.
Зарплата бухгалтера как расходы ИП
ИП является самостоятельным юридическим лицом, и в соответствии с законодательством оно может нанимать работников. В случае, когда ИП нанимает бухгалтера, зарплата последнего может быть признана расходами предпринимателя.
Критерии признания расходов
В целом, для того чтобы затраты на оплату труда бухгалтера могли быть признаны как расходы предприятия, нужно выполнение следующих условий:
- Наличие трудового договора: между ИП и бухгалтером должен быть заключен трудовой договор, который определяет условия работы, размер заработной платы и обязанности сторон.
- Фактическое выполнение работ: бухгалтер должен фактически выполнять свои профессиональные обязанности перед ИП, ведя бухгалтерский учет, подготавливая отчетность и выполняя другие задачи, связанные с финансовым управлением предприятием.
- Отсутствие наличия альтернативных источников информации и услуг: в случае, если у ИП нет возможности получить аналогичную информацию и услуги от других источников (например, консультантов или агентств), тогда нанять бухгалтера является необходимостью для нормального функционирования бизнеса.
Подтверждение расходов
Для признания затрат на оплату труда бухгалтера как расходов ИП, необходимо иметь соответствующую документацию, подтверждающую факт выполнения работ и выдачу зарплаты. Это может быть трудовой договор, табель учета рабочего времени, приказы о премировании или выдаче зарплаты, квитанции об оплате и т.д.
Заключение
ИП имеет право нанимать работника бухгалтера и признавать затраты на его зарплату в качестве расходов предприятия. Однако, для этого необходимо соблюсти определенные критерии признания расходов и иметь подтверждающую документацию. В случае сомнений или нежелания самостоятельно заниматься бухгалтерским учетом, ИП может обратиться к профессиональному бухгалтеру или консультанту для получения дополнительной информации и помощи.
- У нас поменялась компания-поставщик электроэнергии. При осмотре счетчика нам потребовали сменить счетчик за свой счет
- Может ли артрит быть только одного сустава?
- Статья: слова к песне «Мальчик-красачик»: где я могу скачать?
- На что нужно полагаться в первую очередь в отношениях с девушкой: чувства, разум или что-то ещё?
- Я рааасту! Это так круто!
- В каких случаях к голосу совести прислушиваться не надо. а. ))))
- Ищу девушку для совместной игры (Онлайн) Если есть такие, то напишите:)
- Украина и Россия: сестры по несчастью
Источник: sovet-kak.ru
Как оптимизировать «зарплатные налоги»
Почти для любого бизнесмена существенной частью затрат является оплата труда. А, кроме собственно выплат сотрудникам, работодателю приходится платить еще и так называемые зарплатные налоги. Рассмотрим, что это такое и можно ли оптимизировать зарплатные налоги.
Что такое зарплатные налоги
«Зарплатными налогами» бизнесмены традиционно называют НДФЛ и обязательные страховые взносы. Хотя, строго говоря, объединять эти платежи не совсем корректно.
НДФЛ, хотя и является налогом, но его платит не работодатель, а сотрудник. Организация лишь является налоговым агентом.
Что же касается страховых взносов, то они к налогам вообще не относятся. Это – возмещаемые платежи, и в дальнейшем они «вернутся» к работнику в виде оплаты больничных, путевок в санатории или будущей пенсии.
Но «здесь и сейчас» нести всю фискальную нагрузку по НДФЛ и взносам приходится работодателю. И нагрузка эта весьма существенная: с каждых 100 рублей зарплаты придется заплатить 13 рублей НДФЛ и не менее 30 рублей страховых взносов (без учета льгот).
Какие выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами
Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. В основном речь идет о различных платежах социального характера, что вполне логично – ведь и сами взносы имеют «социальную» направленность.
В частности, не включаются в базу для начисления страховых взносов следующие платежи:
- Государственные пособия, в т.ч. оплата больничных и «декретные» выплаты.
- Компенсации, связанные с:
— бесплатным предоставлением жилых помещений;
— возмещением расходов на профессиональную переподготовку.
- Суммы материальной помощи, выплачиваемой:
— в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, теракт, смерть членов семьи);
— в связи с рождением (усыновлением) ребенка, но не более 50 тыс. руб. за каждого;
— по иным основаниям, но не более 4 тыс. руб. на 1 работника в год.
- Документально подтвержденные командировочные расходы (проезд, проживание и т.п.)
- Суточные (до 700 руб. в день на территории РФ и до 2500 руб. в день за границей).
- Возмещение затрат работников по уплате процентов по ипотечным кредитам.
Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, можно увидеть в ст. 217 НК РФ. Здесь также в основном идет речь о различных социальных платежах, которые во многом совпадают с «льготируемыми» выплатами по страховым взносам.
Кроме того, для отдельных категорий работников облагаемая база по НДФЛ может быть дополнительно уменьшена на определенные суммы, предусмотренные ст. 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты. Речь идет о родителях, имеющих несовершеннолетних детей, ветеранах и инвалидах, кавалерах высших государственных наград, а также о жертвах радиационных катастроф.
В зависимости от статуса получателя дохода необлагаемая сумма может составить от 500 до 6000 руб. в месяц, а для многодетных семей и родителей детей-инвалидов – и более.
Возможность применения льготных ставок
Льготные ставки по НДФЛ для работодателей законодательством не предусмотрены. Если выплаты в пользу работников в принципе «подпадают» под этот налог, то все они будут облагаться по стандартной 13% ставке.
А вот по страховым взносам возможны варианты. Льгота в данном случае зависит не от вида выплаты, а от категории работодателя. Статья 427 НК РФ предусматривает, что пониженными ставками страховых взносов могут пользоваться:
- Благотворительные и некоммерческие организации социальной направленности, использующие УСН.
- ИТ-компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения.
- Производители анимационной продукции.
- Резиденты «Сколково».
- Резиденты особых экономических зон.
Льготная ставка меняется в зависимости от категории компании и может составлять (по всем взносам в целом) от 7,6% до 20%, что весьма существенно в сравнении с «обычной» 30% суммарной ставкой.
Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых
Еще одним способом налоговой оптимизации «зарплатных налогов» является регистрация сотрудников в качестве ИП.
Индивидуальный предприниматель может использовать УСН с объектом «Доходы» и платить с полученного от работодателя вознаграждения всего 6%.
Правда, такой ИП обязан еще уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы. В 2019 году их общая сумма составляет 36 238 руб. плюс 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 руб. Но эти платежи можно вычитать из 6% «упрощенного» налога без ограничений.
Простой расчет показывает, что уже при минимальном доходе в 100 тыс. руб. в год (что даже ниже МРОТ) затраты на ИП будут ниже, чем при «обычном» варианте выплаты зарплаты. А при росте суммы выплат выгода увеличивается. «Упрощенный» налог в таблице равен нулю, т.к. при таком уровне зарплаты он полностью покрывается за счет страховых взносов.
Однако налоговики прекрасно знают об этой схеме, и применять ее на практике весьма опасно. Если «предприниматели» каждый день приходят в цех или в офис, носят спецодежду компании, подчиняются правилам трудового распорядка, то чиновникам будет несложно переквалифицировать гражданско-правовые договора в трудовые.
Затем налоговики начисляют НДФЛ и взносы «по полной программе», не забыв, естественно, про штрафные санкции и пени.
Иногда подобные схемы используют только для выплаты вознаграждения директору (особенно – если он же является собственником). В этом случае с ИП заключается договор об управлении компанией. Формально здесь все законно, но, чтобы снизить вероятность претензий проверяющих, нужно очень внимательно подойти к оформлению договорной документации.
С 2019 года у бизнесменов появилась возможность использовать новый вариант «предпринимательской» схемы – перевод сотрудников в статус самозанятых (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Самозанятые, которые работают с юридическими лицами, платят всего 6% налога, а обязательные страховые взносы для них вообще не предусмотрены.
Правда, пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ запрещает самозанятым в течение двух лет заключать договора со своими бывшими работодателями. Но для этого вполне возможно использовать дочернюю компанию.
Риски здесь такие же, как и при использовании ИП: если весь коллектив перешел в статус самозанятых без реального изменение формата работы, то претензии налоговиков практически неизбежны.
ИП или «самозанятой» – что выгоднее, читайте тут
Вывод
Льготы по «зарплатным налогам», которые предоставляет закон, в основном связаны с особым статусом работодателей или социальной направленностью выплат.
Возможности бизнесменов для того, чтобы «произвольно» снизить фискальную нагрузку на ФОТ, весьма ограничены.
Формально доступным для всех и эффективным способом оптимизации налогов с ФОТ является перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых. Однако эта схема связана с повышенным риском из-за претензий контролирующих органов.
Источник: uchet.pro
