Эксперимент для самозанятых стартовал с 01.01.2019 и описан в ФЗ № 422 от 27.11.2018. Самозанятые граждане могут перейти на специальный налоговый режим и платить налог на профессиональный доход (НПД):
- 4% — с дохода, полученного от физических лиц;
- 6% — с дохода от юридических лиц и ИП.
Обязательных дополнительных выплат и фиксированных пенсионных взносов для самозанятых не предусмотрено. Платить нужно только процент от поступающего дохода. Если доход не поступает, налог не удерживается. Страховой стаж за период, в который гражданин ведет профессиональную деятельность, не учитывается, если взносы не вносились. При недостатке стажа, который сформировался во время работы по трудовому договору, самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию.
Согласно ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы и прочие лица, занимающиеся частной практикой должны ежегодно вносить взносы в ПФР. Самозанятые освобождены от обязательных взносов и могут вносить их добровольно.
Трудовой стаж для самозанятых / #LiteStart
Исходя из размера суммы поступлений, самозанятому будет рассчитан страховой стаж. В 2019 году для зачета одного года страхового стажа нужно было внести 29354 рубля. В случае внесения меньшей суммы самозанятому в страховой стаж засчитается период, пропорциональный размеру внесенной суммы. При нехватке страхового стажа вклады на добровольной основе можно вносить за другое лицо.
Из налога, которым облагается доход самозанятых, часть идет в фонд обязательного медицинского страхования, следовательно, любой самозанятый гражданин имеет право получать бесплатную медицинскую помощь в государственных поликлиниках и больницах.
Самозанятый имеет право выбрать: вносить платежи в ПФР для увеличения страхового стажа, чтобы получать пенсию наравне с лицами, работающими до пенсии по трудовому договору, или самостоятельно откладывать часть дохода и получать только социальную пенсию.
Должны ли самозанятые платить взносы в Пенсионный фонд
Гражданин, зарегистрированный как самозанятый, должен соблюдать специальный налоговый режим и выплачивать с каждого поступления дохода от физических лиц — 4% и 6% при работе с ИП или юридическими лицами.
При несоблюдении режима (неуплаты процента с дохода) самозанятый может быть оштрафован на:
- 20% от суммы поступившего дохода;
- при повторном случае сокрытия дохода и не отчисления налога с дохода штраф самозанятого составит 100% от полученного дохода.
Никаких обязательных выплат, помимо налога от дохода и возможных штрафов за укрывательство дохода или несвоевременную уплату налога для самозанятых законодательством не предусмотрено.
Действующие индивидуальные предприниматели рассматривают возможность перехода на специальный налоговый режим с выплатой НПД, так как обязательные платежи для ИП в 2019 году составляют:
- 29354 рубля — на пенсионное страхование;
- 6884 рубля на медицинское.
Если доход ИП превышает 300 000 рублей, взносы увеличиваются на 1% от прибыли, превышающей 300 000 рублей.
Предприниматели, перешедшие на новый налоговый режим для самозанятых, не признаются плательщиками страховых взносов и могут также отчислять их на добровольной основе. При этом согласно п. 4 ст. 15 ФЗ № 422 от 27.11.2018 индивидуальные предприниматели, желающие перейти на специальный налоговый режим должны уведомить налоговую об отказе от действующего налогового режима в течение месяца, иначе режим с НПД будет для них аннулирован.
Самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не обязаны ежегодно производить отчисления в ПФР. Самозанятый гражданин лично принимает решение — производить ли отчисления в ПФР или нет и сам устанавливает размер данных отчислений.
Если сумма поступлений будет меньше, стаж рассчитывается соразмерно поступлениям. Можно уплачивать страховые взносы за другого гражданина, если он не состоит в официальных трудовых отношениях и не производит выплаты в ПФР самостоятельно.
Если самозанятый внес в ПФР в 2019 году единоразово 14700 рублей и нигде не работал по трудовому договору, в страховой стаж ему засчитается 6 месяцев.
Идет ли самозанятым пенсионный стаж
Период, в течение которого гражданин ведет профессиональную деятельность и платит НПД, но не отчисляет в ПФР добровольные взносы, не учитывается пенсионным фондом как страховой стаж. Однако самозанятый гражданин вправе совмещать работу по трудовому договору и профессиональную деятельность, в этом случае в ПФР работодатель отчисляет сумму, равную 22% зарплаты, и страховой стаж накапливается.
Совмещение основной деятельности с самозанятостью возможно. Исключения составляют госслужащие — они не могут становиться самозанятыми, кроме сдачи в аренду жилого помещения с ежемесячной уплатой НПД.
Согласно Приложению 3 ФЗ № 400 от 28.12.2013 в 2019 году для получения пенсии необходимо минимум 10 лет (каждый год срок будет увеличиваться, пока не дойдет до 15 лет) трудового стажа. Помимо деятельности по трудовому договору в страховой стаж учитывается период:
Отчисления в пенсионный фонд для самозанятых
Согласно ст. 15 ФЗ № 422 от 27.11.2018 самозанятые не обязаны производить отчисления в пенсионный фонд со своих доходов. Самозанятый может вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, если не состоит в официальных трудовых отношениях. В этом случае пенсионные взносы вносятся им самостоятельно, не позднее последнего дня расчетного периода, который самозанятый хочет зачесть в страховой стаж.
Самозанятые граждане относятся к категории лиц, имеющих право вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, определены ст. 29 ФЗ № 167 от 15.12.2001, следовательно могут производить добровольные отчисления. Порядок вступления в добровольные правоотношения утвержден приказом Минтруда России от 31.05.2017 № 462н.
Самостоятельные взносы в ПФР
В 2019 году сумма добровольных отчислений самозанятых, необходимая для зачета текущего года в страховой стаж, составляет 29354 рубля. Чтобы год профессиональной деятельности самозанятого был засчитан как страховой стаж, нужно:
- написать заявление в ПФР;
- предоставить паспорт или другой документ, подтверждающий личность;
- предоставить СНИЛС;
- предоставить дополнительные документы, на основании которых гражданин отчисляет взносы самостоятельно;
- перечислить сумму в ПФР до 31-го декабря 2019 года.
Если сумма меньше, расчет стажа производится из расчета годовой суммы.
Категории самозанятых, для которых установлены налоговые каникулы до конца 2019 года, с доходов от своей деятельности они могут не платить налог при условии уведомления налоговой о своей профессиональной деятельности, это:
- няни;
- сиделки;
- репетиторы;
- помощники по уборке жилых помещений.
Обязательные страховые взносы для этих категорий также не предусмотрены.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим для самозанятых, должны внести страховые взносы за предыдущий период (часть календарного года, когда ИП был на прежней системе налогообложения).
Физическое лицо может вносить добровольные взносы в ПФР за другое физическое лицо, при условии, что страхователь не вносит за себя добровольные взносы.
Как будет начисляться пенсия самозанятым
Пенсия самозанятых зависит от общего страхового стажа:
- Если гражданин до перехода на специальный налоговый режим работал официально, и работодатель производил взносы в ПФР и страхового стажа достаточно, самозанятый будет получать пенсию в общем порядке.
- Если страхового стажа гражданина не хватает для выхода на пенсию, можно устроиться официально и доработать нужный стаж, либо внести В ПФР сумму, необходимую для зачета страхового периода.
- Если самозанятый гражданин не имеет достаточного стажа для получения страховой пенсии и не вносил добровольные взносы в ПФР, он может рассчитывать только на социальную пенсию.
По данным ПФР с 2019 года необходимым условием для назначения страховой пенсии является наличие 10 лет страхового (трудового) стажа и 16,2 балла, в которые пересчитываются страховые взносы, выплаченные с официальной зарплаты сотрудника работодателем. В последующие годы стаж, необходимый для получения страховой пенсии будет увеличится и в 2024 году составит уже 15 лет. Возраст получения социальной пенсии планируется повышать в соответствии с повышением возраста страховой (при наличии необходимого стажа) пенсии.
Медицинское страхование для самозанятых
С каждого налогового отчисления самозанятым часть идет в фонд обязательного медицинского страхования, поэтому самозанятый гражданин имеет право на бесплатную медицинскую помощь на всей территории РФ в государственных медицинских учреждениях. Деньги на его обслуживание в государственном медицинском учреждении выделяются из бюджета.
Дополнительных взносов в фонд медицинского страхования для самозанятых не предусмотрено. ИП, перешедшие на режим НПД в 2019 году, должны частично внести взносы в фонд обязательного медицинского страхования за период, когда они находились на прежнем налоговом режиме.
С 2020 года планируется введение фиксированных взносов в фонд ОМС для нянь, сиделок, репетиторов и лиц, помогающих по хозяйству или убирающих жилые помещения.
Источник: rabotnik-info.ru
Самозанятые граждане и пенсия: будет ли идти стаж у самозанятых
В современной экономической ситуации одним из способов зарабатывания средств на жизнь в России является самозанятость. Граждане, обладающие достаточной квалификацией, степенью предприимчивости или просто те, кто не смог найти работу, начинают работать на себя. Однако, рано или поздно перед любым гражданином, занятым таки видом деятельности, встает вопрос: как учитывается их трудовой стаж, как начисляется пенсия для самозанятых граждан.
Что такое самозанятость
Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, следует в первую очередь выяснить, кто такие самозанятые с точки зрения законодательства.
Сразу заметим, что четкой формулировки для данной категории граждан нет. Все попытки сформулировать термин «самозанятость» оказываются в разной степени недостаточными и односторонними. Наиболее точное определение самозанятого – это человек, который работает и получает прибыль самостоятельно (или в составе группы, артели) в результате собственного труда, без работодателя, без оформления трудового договора и без создания юридического лица.
Важно! Принципиальным отличием самозанятого от классического предпринимателя является отсутствие найма работников и изъятия прибавочной стоимости.
Таким образом, усредняя различные нормативно-правовые акты (НПА), к данной категории трудящихся можно отнести:
- индивидуальных предпринимателей;
- граждан, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. д.);
- лиц, предоставляющих услуги населению по различным направлениям, сюда же можно отнести и фрилансеров.
И если за другие категории работников все платежи в налоговые и социальные органы осуществляет работодатель, то самозанятые должны перечислять денежные средства сами за себя.
Как начисляется пенсия
Для учета трудового стажа и начисления пенсии, любая категория самозанятых лиц должна платить налоги в бюджеты разных уровней и делать отчисления в пенсионный фонд. Следует рассмотреть подробно каждую категорию в этом направлении и разобраться, будет ли идти стаж у самозанятых лиц и каким образом осуществляется их пенсионное обеспечение.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Сразу следует определиться, что внесение ИП в категорию самозанятых достаточно условно, потому что индивидуальный предприниматель может нанимать работников, платить им зарплату и должен делать отчисления в ПФР. Закон позволяет нанимать до 250 работников, тогда может измениться способ налогообложения ИП. Так индивидуальный предприниматель из самозанятого гражданина становится работодателем. Это характерный пример несовершенства формулировок, использующихся в современных НПА. Поэтому в контексте данной статьи следует рассмотреть ИП не в качестве работодателя, а как работника, зарабатывающего самостоятельно.
Радикальных изменений данную категорию работающих граждан не ожидает, для них вопрос стажа и пенсионного обеспечения законодательством предусмотрен давно. Они отчисляют фиксированную сумму по линии обязательного пенсионного страхования и по линии обязательного медицинского страхования.
Для получения страховой пенсии ИП необходимо:
- достигнуть пенсионного возраста;
- иметь необходимый на момент оформления соцпособия трудовой стаж;
- иметь необходимый пенсионный коэффициент, количество пенсионных баллов.
Трудовой стаж и пенсионный коэффициент, начиная с 2018 года, ежегодно увеличиваются, поэтому до 2024 года при оформлении пенсии требования будут год от года различаться.
Частнопрактикующие лица
Для граждан, занимающихся частной практикой, существующие правила точно такие же, как для ИП. Установлены фиксированные отчисления в пенсионный фонд, рассчитывающиеся по специальной методике, условия получения страховой пенсии не отличаются от условий для ИП. Наибольшие вопросы вызывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель одновременно оказывает услуги в качестве частной практики.
К примеру, гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, как адвокат, и оказывает услуги частнопрактикующего оценщика.
На сегодняшний день позиция налоговой службы, подтвержденная ответами на обращения самозанятых граждан, такова: те, кто стоит на учете в фискальных органах по нескольким категориям, уплачивает соответствующие взносы по каждому направлению отдельно. Для рассматриваемого случая это означает, что лицо должно уплатить взносы как ИП, и дополнительно за частную практику. Признаков двойного налогообложения ФНС в данном варианте не находит, что выглядит вполне логичным – ведь гражданин обязан уплатить налоги и сборы со всей суммы полученного дохода, если даже он и заработан различными способами.
Важно! До 1 января 2018 года размер фиксированных платежей был привязан к МРОТ. В связи с предполагаемым переходом во всех расчетах от МРОТ к прожиточному минимуму после указанной даты сумма выплат указывается в Налоговом Кодексе.
Фриланс и другие услуги
До 2019 года у тех, кто работал «на себя», в том числе и удаленно в интернете, было два пути взаимоотношений с фискальными и пенсионными органами:
- открывать ИП;
- нигде не регистрироваться, ничего не платить.
По различным данным из источников разной степени достоверности, второй путь выбрали до 25 миллионов граждан России. Но следует понимать, что в этом случае самозанятой может рассчитывать только на социальную пенсию, которая равна прожиточному минимуму, который устанавливается для каждого региона индивидуально. Уход от налогов и других обязательных платежей является уголовно наказуемым деянием.
Для получения страховой пенсии без создания ИП у самозанятых граждан в 2019 году появляются новые возможности. Для этого следует зарегистрироваться в Пенсионном Фонде и ежемесячно перечислять туда взносы, которые лягут в основу будущих социальных выплат.
Другой путь обеспечить себе страховую пенсию – встать на учет в налоговых органах и приобрести патент, который в 2019 году будет стоить 20 000 рублей. В эту сумму входят:
- налог на прибыль (сумма не зависит от способа получения дохода);
- обязательный пенсионный платеж;
- платеж в фонд медицинского страхования.
Таким образом, единый платеж избавляет гражданина от ведения бухгалтерии и от периодических платежей в государственные органы.
Важно! В связи с «налоговыми каникулами» до 2019 года стоимость патента составит 10 000 рублей.
Как видно, оплата пенсионных взносов связана с выходом самозанятых «из тени», что и было поставлено целью при разработке нового законодательства. Следовательно, право на перечисление пенсионных и других страховых взносов неразрывно связано с обязанностью уплаты налога на прибыль, что непосредственно предусматривает патентная система: половину ежегодного платежа составляет именно этот налог. Значит, гражданам, «показавшим» платежи в ПФР ничего не остается делать, как отдавать в государственные органы часть прибыли в качестве налога. Предполагается, что в 2019 году это будет составлять от 3% до 6%. В качестве эксперимента, такая система будет введена в четырех регионах Российской Федерации.
Важно! Регистрироваться в качестве самозанятых необязательно тем, кто таким образом подрабатывает помимо основной работы, кто продает продукцию, произведенную или выращенную в личном хозяйстве и некоторым другим категориям.
Таким образом, в отличие от ИП и граждан, занимающихся частной практикой, у данной категории самозанятых невозможно учесть страховой стаж из-за отсутствия у них трудовой книжки, поэтому пенсия для самозанятого населения рассчитывается только из величины страховых взносов. Чем больше общая перечисленная сумма взносов, тем на большую сумму пенсионных выплат может претендовать гражданин. Если же при достижении возраста окончания трудовой деятельности окажется, что у потенциального пенсионера не хватает баллов до установленного минимального порога, их можно перечислить даже разовым платежом.
Источник: samozanyatyj.ru
Будет ли пенсия и трудовой стаж у самозанятых
Законодательство Российской Федерации, касающееся пенсионного обеспечения, претерпевает резкие изменения. Самозанятое население в пенсионной системе стоит обособленно. Пенсия для самозанятых граждан оформляется так же, как и у остальных, но есть некоторые особенности.
Кто входит в категорию самозанятых
Люди, трудящиеся сами по себе, именуются самозанятым населением. Их будущее пенсионное обеспечение определяется величиной страховых взносов, которые они самостоятельно отчисляют в Пенсионный Фонд РФ.
К самозанятой категории законодательство относит физических лиц:
- Ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность.
- Занимающихся юридической практикой в частном порядке (арбитражные управляющие, адвокаты и нотариусы).
- Оказывающих разнообразные услуги или выполняющих конкретные работы, но не являющихся индивидуальными предпринимателями (репетиторы, домработницы, сиделки, няни и т. д.).
К самозанятым лицам относятся управляющие и участники крестьянских (фермерских) хозяйств и другие субъекты, не являющиеся предпринимателями.
Важно! ИП закон рассматривает и как работников, и как работодателей. Для формирования пенсии предприниматели обязаны регулярно делать страховые взносы в ПФР.
На какую пенсию имеют право работающие на себя люди
Пенсия для самозанятого населения определяется степенью участия субъекта в накоплении бюджета ПФР и уплаты налогов в государственную казну. Данная категория граждан имеет право на следующие типы пенсионного обеспечения:
- Социального по старости или потере кормильца. Этот вид государственной поддержки оказывается людям, которые не набрали страхового стажа в определённом количестве. Пособие назначают после 60 лет женщинам и после 65 лет мужчинам. Определённый круг лиц сможет уйти на заслуженный отдых досрочно.
- Страхового по возрасту, инвалидности или потере кормильца. При назначении ежемесячной выплаты учитывают трудовой стаж и набранные баллы. Время выхода на пенсию для женщин – 55 лет, для мужчин – 60 лет. Возраст может увеличиться в результате изменений, произошедших в пенсионном законодательстве.
- Накопительного. Размер пособия напрямую зависит от количества пенсионных взносов, перечисленных физическим лицом самостоятельно.
Важно! Государство гарантирует социальную пенсию для самозанятых граждан, даже если они не производили никаких отчислений в Пенсионный Фонд. Но размер пособия будет небольшим.
Идёт ли страховой стаж
Отвечая на вопрос, будет ли идти страховой стаж у самозанятых, стоит отметить, что для этого требуется внесение платежей в Пенсионный Фонд.
Стаж будет идти, если гражданин:
- Пройдёт регистрацию в ПФР как страхователь. На начальном этапе в налоговой службе заполняют специальное уведомление.
- Станет перечислять взносы каждый месяц. Их величина определяется нормами закона. Физическое лицо, работающее на себя, вправе накапливать будущую пенсию, уплачивая дополнительные вносы.
Для лиц, источником дохода которых является самозанятость, трудовой стаж имеет ключевое значение. Чтобы получать финансовую поддержку от государства в старости, работник должен соблюсти ряд условий:
- Достигнуть возраста выхода на пенсию.
- Иметь страховой стаж не меньше 8 лет.
- Получить личный коэффициент не менее 30.
Период, в течение которого лицо перечисляло средства в ПФР, сформирует страховой стаж. По количеству баллов нет ограничений. Все отчисления, которые осуществляет будущий пенсионер, накапливаются на его лицевом счёте в учётной базе ПФР.
Законом предусмотрены ограничения: граждане, платящие дополнительные взносы, смогут рассчитывать лишь на половину стажа. У человека будет право на получение страховой пенсии по достижению возраста ухода на заслуженный отдых (7,5 лет).
Течение стажа для самозанятых граждан начинается с момента регистрации в Управлении Пенсионного Фонда и внесения первого страхового взноса. Можно переводить денежные средства и в накопительный фонд. При формировании трудового стажа принимают во внимание специфику деятельности самозанятого лица.
Человек является застрахованным, так как самостоятельно заботится о будущей пенсии. Если физическое лицо, работающее на себя, возьмёт работника, станет автоматически страхователем, обязанным перечислять деньги в ПФ за сотрудника. Гражданин с момента найма работника должен в течение 30 дней зарегистрироваться как страховщик, иначе к нему применят штрафы.
Как зарегистрироваться в Пенсионном Фонде
Самозанятому гражданину для регистрации нужно заполнить уведомление специальной формы. Бумагу берут в налоговом органе или находят в интернете на официальном портале ФНС и распечатывают. При заполнении документа является недопустимым:
- Зачёркивания и правки.
- Указание недостоверной информации.
- Печать с обеих сторон.
Заявитель каждый лист заверяет своей подписью и относит бумагу в отделение Налоговой службы по месту регистрации. Полученная информация направляется в ПФР.
Важно! Пользуются формой уведомления, утвержденной приказом Федеральной Налоговой службы РФ от 31 марта 2017 года № ММВ-7-14/270 субъекты, относящиеся к категории работающих самостоятельно.
Если речь идёт об арбитражных управляющих, нотариусах, адвокатах и иных лицах, работающих на себя, действует иная схема регистрации:
Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
- Постановка на учёт в Налоговую службу.
- Получение уведомления о регистрации.
- Обращение в органы ПФ с уведомлением из ИФНС.
Чтобы встать на учёт в налоговой структуре, представляют:
- Паспорт или вид на жительство.
- СНИЛС.
- Документ об образовании или квалификации (для репетиторов, юристов).
Индивидуальные предприниматели предъявляют свидетельство о регистрации в качестве ИП.
Как рассчитываются взносы
В 2019 году для граждан, работающих на себя, установлены ставки для ОПС в 26% в месяц, и 5,1% – для ОМС. Обязательная сумма формируется из минимального размера оплаты труда, утверждённого Правительством РФ. Для определения суммы взноса в ПФ умножают МРОТ на число месяцев в году и на ставку. Если величина минимальной платы изменялась, каждый период считают отдельно и суммируют за год. Платёж по медицинскому страхованию вычисляют аналогично.
Сумма ежемесячного платежа в 2019 году составляет 234, 832 рубля.
Важно! Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, годовой доход которых более 300 000 рублей, должны переводить в Пенсионный фонд 11% от доходов. На управляющих КФХ эта обязанность не возлагается.
Как делать платежи
Взносы в государственный бюджет граждане должны отчислять согласно порядку, установленному на законодательном уровне. А именно:
- Каждый месяц в сумме не меньше утверждённого минимума.
- Единожды в год не позже 31 декабря текущего года.
- Индивидуально (раз в квартал), придерживаясь конкретной величины платежа.
Если будет задолженность, начисляется пеня.
Согласно налоговому законодательству Российской Федерации некоторые категории самозанятых людей от страховых платежей освобождены. Таковыми являются лица, трудовая деятельность которых состоит:
- В ведении домашнего хозяйства.
- В уходе за маленькими детьми, престарелыми людьми старше 80 лет.
- В репетиторстве.
- В уборке помещений.
Чтобы иметь право на послабление, необходимо поставить в известность Налоговую службу и не нанимать других людей для осуществления деятельности.
Порядок оформления пенсии
Для самозанятого лица процесс оформления пенсионного пособия такой же, как и для всех:
- Обращение в Управление Пенсионного Фонда или в Многофункциональный центр.
- Составление заявления.
- Передача заявки с комплектом документов в клиентскую службу.
- Ожидание принятия решения.
Если результат положительный, пенсионеру будут выплачивать ежемесячное пособие. При отказе поступит ответ с обоснованием причин такого решения.
Пакет документов
Будущий пенсионер после заполнения бланка заявления должен приложить бумаги:
- Российский паспорт.
- СНИЛС.
- Документацию, подтверждающую выплату взносов и трудовой стаж.
С заявкой о назначении пенсии обращаются не только в личном порядке, но и через представителя, оформив доверенность у нотариуса. Подать заявление разрешено почтовым отправлением или на официальном сайте Пенсионного Фонда в личном кабинете.
У самозанятых идёт стаж и пенсия, если они регистрируются и производят отчисления в ПФ РФ обязательных страховых платежей. Зарегистрироваться в качестве лица, работающего на себя, можно в МФЦ или в ФНС. Страховой стаж данной категории граждан считают из периодов, в которых перечислялись взносы.
Источник: investingclub.ru