Патент можно получить только на определенный срок (календарный год или несколько месяцев), заплатив сумму, рассчитанную в соответствии с НК РФ. Нередко возникают случаи, когда ИП больше не хочет работать по указанной системе налогообложения. Как отказаться от патента, а также что делать, если предприниматель принял решение перейти на другую систему налогообложения, а срок патента еще не истек, изложим далее.
Когда у предпринимателя возникает желание или необходимость отказаться от патентной системы уплаты налогов, нужно учитывать, действует ли в данный момент патент.
НК РФ напрямую не устанавливает возможности отказа от патента. Просто так отдать полученный патент не получится. Налоговый кодекс раскрывает возможность отказа от патента через возможность прекращения патентной системы уплаты налогов (глава 26.5 НК РФ), если патент уже действует и срок его действия не закончился, на следующих основаниях:
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПАТЕНТ ДЛЯ ИП в EXCEL ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
- ИП утратил право на применение патента;
- ИП прекратил деятельность, в отношении которой был выдан патент.
Предприниматель может потерять право на применение патента, если (ст. 346.5 НК РФ):
1) его доходы на патенте превышают 60 млн рублей (доходы рассчитываются с начала календарного кода). Если предприниматель одновременно применяет две системы налогообложения – патент и УСН, то учитываются доходы по двум налоговым режимам;
2) если ИП перестал отвечать необходимым требованиям для выдачи патента (например, превышена численность сотрудников);
3) в течение налогового периода ИП осуществлялась продажа товаров, не относящихся к розничной торговле (в случае если патент был выдан на деятельность по осуществлению розничной торговли).
Дополнительно: ранее еще одной причиной утраты права на патент была неуплата предпринимателем налога в сроки, установленные НК РФ. С первого января 2017 года указанное положение не применяется. При выявлении факта неуплаты налога ИФНС направляет предпринимателю требование об уплате налогов и соответствующих штрафов.
Если у ИП возникли вышеуказанные обстоятельства (он прекратил деятельность по патенту или утратил право на выданный патент), у него есть 10 календарных дней со дня возникновения обстоятельств, чтобы сообщить в налоговую.
Снятие с учета ИП, прекратившего деятельность по патенту, происходит в течение 5 дней со дня получения отделением ФНС соответствующего заявления.
Датой, когда ИП будет снят с учета, будет дата, когда он прекратил деятельность по патенту или перешел на другой режим налогообложения.
Если ИП прекратил свою деятельность по патенту, налог, который подлежит уплате в связи с применением ПСН, подлежит перерасчету, учитывая фактическое время осуществления такой деятельности (письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591).
Причины отказа предпринимателей от патента бывают различными. Они могут зависеть как от решения предпринимателя, так и от других факторов. Приведем некоторые из них.
1. Прекращение деятельности, на которую был выдан патент.
2. Превышение требований и ограничений, установленных НК РФ (например, средняя численность работников будет больше 15 человек).
3. Изменилась территория, на которой может действовать выданный патент, вследствие изменений в законодательстве субъекта РФ.
4. Предприниматель передумал работать по патенту в период рассмотрения ИФНС заявления на его выдачу (такое решение можно принять в течение 5 дней с даты подачи заявления на получение патента).
Причины отказа от патента могут быть и другими. Главное — для того чтобы избежать отрицательных последствий для бизнеса, необходимо своевременно сообщить о своем решении в ФНС.
Как таковые сроки отказа от патента НК РФ не установлены.
Необходимо придерживаться 10-дневного срока подачи заявления в налоговую в случае утраты права на патент или прекращения деятельности по патентному режиму.
Приведем образец заполнения заявления на отказ от патента.
Источник: www.v2b.ru
Образец заявления на получение патента по форме 26.5-1 на 2021 год
Некоторым предпринимателям бывает выгоднее выбрать патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и купить патент, чем воспользоваться другими режимами. У ПСН есть свои преимущества. Чтобы зарегистрироваться в налоговой как налогоплательщик на данном режиме, нужно подать заявление на получение патента. Разберемся, как правильно внести сведения в бланк.
- Бланк и образец
- Бесплатная загрузка
- Онлайн просмотр
- Проверено экспертом
Форма 26.5-1
Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:
- титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
- название вида деятельности;
- информация о месте ведения бизнеса;
- сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
- сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).
Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.
Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.
Как заполнить заявление на патент
Покажем на примере, как заполнить заявление на патент для ИП в 2021 году. У нас есть такие данные:
- ФИО предпринимателя: Петренко Николай Сергеевич;
- ИНН – 325893195293;
- ОГРНИП – 325814983661843;
- код ИФНС – 4205;
- период действия патента – с 20 марта по 31 декабря 2021 года;
- вид деятельности – деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
- идентификационный код – 274201;
- дата подачи заявления – 5 марта 2021 года;
- наемные работники не планируются;
- номер телефона;
- адрес ведения деятельности: Кемеровская область – Кузбасс, городской округ Кемеровский, город Кемерово, улица Майская, дом 14 (адрес указывается в соответствии с ФИАС).
В данном случае заполняются первые две страницы и лист А. Налоговая ставка по этому виду деятельности стандартная – 6%, поэтому она не указывается. Если бы ставка была другой, то в конце второй страницы надо было бы вписать реквизиты регионального закона.
Заявление на получение патента для ИП на 2021 (образец)
Остается только подписать заявление и подать его в выбранную ИФНС.
Заполнить заявление на патент бесплатно
Заполняем форму
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2021 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.
На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.
Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.
Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%, но в режиме налоговых каникул составляет 0%. В Крыму размер ставки ниже, чем в целом по России. Поле заполняется, только если ставка отличается от стандратной, о чём внизу страницы есть сноска.
Кроме того, указываются реквизиты правового акта, утвердившего пониженную ставку. В нашем примере ставка стандартная, поэтому поле не заполнено.
Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:
- штрих код 0920 9046 – при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
- штрих код 0920 9053 – для розничной торговли, общепита и аренды;
- штрих код 0920 9039 – для остальных направлений бизнеса.
В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской. Адрес заполняется в соответствии с Государственным адресным регистром (ФИАС).
При заполнении заявления на патент для других видов деятельности (торговля, общепит, перевозки) есть свои особенности. Рекомендуем в этом случае следовать официальной инструкции.
Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
Нулевая ставка
Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:
- быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
- выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
- соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Тоже может быть полезно:
- Налоговый календарь на 2021 год для ИП
- Производственный календарь на 2021 год
- Изменилась форма 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
- Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией
- Новые реквизиты счета-фактуры с 2021 года
- Статус плательщика в платежке по страховым взносам в 2017 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Порядок подачи
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Коротко об особенностях ПСН
Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.
Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.
Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.
Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.
Условия патентоспособности изобретения
Изобретение подлежит правовой охране, если:
- признано новым;
- имеет изобретательский уровень;
- промышленно применимо.
Изобретение признают новым, если оно не известно на существующем уровне техники.
В уровень техники включают любые общеизвестные сведения на дату приоритета. При этом под приоритетом понимают первенство в решении технической задачи. А дату приоритета определяют в основном датой поступления заявки в Роспатент.
Изобретение имеет изобретательский уровень, если для специалиста оно не следует явно из уровня техники.
Проверяют изобретательский уровень посредством выявления аналога, который наиболее близок к решению, заявленному в качестве изобретения, и анализа их отличительных и совпадающих признаков.
Соответственно, если специалист, который проводит экспертизу, выявит аналог и не найдет существенных отличий, в выдаче патента будет отказано.
Изобретение промышленно применимо, если его можно использовать в одной или нескольких отраслях деятельности (в промышленности, сельском хозяйстве, здравоохранении и др.).
Имейте в виду: если изобретение отвечает первым двум критериям (новизна и изобретательский уровень), но абсолютно «бесполезно», в правовой охране будет отказано.
Подробно требования к изобретениям сформулированы в приказе Минэкономразвития России от 25 мая 2021 года № 316.
Приказом Минэкономразвития России от 25 мая 2021 года № 315 утвержден Административный регламент предоставления государственной услуги по регистрации изобретения и выдаче патента на изобретение, его дубликата.
Срок предоставления государственной услуги в части государственной регистрации изобретения и выдачи патента составляет тридцать четыре месяца. Срок предоставления государственной услуги в части выдачи дубликата патента составляет два месяца и три недели.
Источник: astclub.ru