Заявление на применение УСН образец

Упрощенная система налогообложения, или в народе упрощенка, – это способ снизить налоговую нагрузку и минимизировать затраты труда и времени на подготовку отчетности. ИП и организации при соблюдении определенных условий (они подробно расписаны в ст. 346.13 НК РФ) вправе перейти на такой спецрежим. Хозяйствующие субъекты заявляют о своем намерении работать на упрощенке с помощью заявления о переходе на УСН. Какие реквизиты должен содержать этот документ, когда он подается и куда – обо всем этом читайте в статье.

Бланк заявления о переходе на УСН
Проверено экспертом
Бланк заявления о переходе на УСН pdf
Проверено экспертом
Образец заявления о переходе на УСН
Проверено экспертом
Рекомендации по теме

По какой форме подавать уведомление

Она носит рекомендательный характер. Представитель ООО или индивидуальный предприниматель вправе уведомить контролирующие органы и произвольным письмом, т. е. самостоятельно составить текст документа. Правда, в этом случае увеличивается вероятность того, что в заявке будут отсутствовать какие-либо важные сведения. Тогда налоговая не сможет рассмотреть ваш запрос.

Как перейти на УСН в 2021 году + бланк и образец уведомления / HD-1080p

Заявление на УСН все же желательно составлять на специальном бланке, который уже содержит все необходимые поля.

Когда подавать заявление

Что касается сроков информирования налоговой о переходе на спецрежим, возможны две ситуации:

• Заявление на УСН при регистрации ИП или организации может быть подано в 30-дневный срок (п. 2 ст. 346.13 НК РФ) с момента постановки на учет (берутся в расчет именно календарные дни).

• Заявление о применении УСН уже работающими на ОСНО организациями подается до 31 декабря текущего года, при этом на новый режим субъекты перейдут уже только в следующем году.

Заявление на УСН при открытии ИП или ООО можно подать сразу вместе с пакетом документов для регистрации. Это очень удобно, так как экономит время: регистрирующий орган обычно совпадает с тем, в который нужно заявить о намерении использования того или иного налогового режима (хотя бывают и исключения).

Не забывайте о 30-дневном сроке: если вы не успеете уведомить налоговую за это время, то автоматически станете налогоплательщиком на ОСНО. И сможете перейти на упрощенку лишь на следующий год, если подадите уведомление до 31 декабря года текущего.

При этом, даже если заявление о применении УСН для ИП и ООО подается в момент регистрации, а спустя какое-то время (в пределах 30 дней), предприниматель использует УСН именно с даты постановки на учет. То есть ему не придется отчитываться по ОСНО за период, прошедший с регистрации до предоставления налоговикам уведомления.

Порядок заполнения бланка

Общие правила заполнения:

• Заявление на УСН 2021 составляется в двух экземплярах: один для налоговой, другой для хозсубъекта.
• Заполнять поля формы можно любым удобным способом – печатным либо от руки.
• Уведомление подписывается ИП или директором организации (либо их доверенными лицами) и скрепляется печатью (если она есть).
• Существует возможность заполнить заявление на УСН онлайн, в том числе и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Теперь подробнее рассмотрим, как формировать каждый из реквизитов уведомления.

1. ИНН/КПП. Поля находятся в верхней части бланка, рядом со штрихкодом. Если вы являетесь ИП, то в строке КПП ставятся прочерки, так как элемент присваивается исключительно юрлицам.
2. Код налоговой. Здесь проставляется код контролирующего органа, в котором вы состоите на учете. Узнать его можно на официальном сайте ФНС.
3. Признак плательщика. Возможны три варианта – коды от 1 до 3:

• 1 – если заявление на УСН при открытии ИП или ООО подается вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если орган уведомляется в течение 30 дней после постановки субъекта хозяйствования на учет;
• 3 – если уже работающий предприниматель переходит на упрощенку с ОСНО.

1. Наименование субъекта. ИП вписывает полностью свои Ф. И. О., организации – наименование (например, общество с ограниченной ответственностью «Евразия»). Для каждого символа – своя клеточка. Слова отделяются пустыми ячейками.
2. Код даты начала работы в рамках УСН. Здесь также возможно несколько вариантов:

• 1 – для тех, кто переходит на упрощенку со следующего года;
• 2 – для переходящих на УСН с момента регистрации;
• 3 – для бывших плательщиков ЕНВД, приступающих к работе в рамках нового спецрежима с начала месяца (на сегодняшний день код утратил актуальность в связи с отменой ЕНВД).

1. Код объекта обложения налогом. Подсказка есть в самом бланке: «1» – для объекта «доходы», «2» – для объекта «доходы минус расходы».
2. Год подачи уведомления. Указывается год, в котором вы заявляете о своем желании перейти на спецрежим.
3. Доходы за 9 месяцев. Эта графа заполняется уже действующими хозяйствующими субъектами. Создаваемые организации, а также ИП (как уже работающие, так и только регистрирующиеся) проставляют в поле прочерки.
4. Остаточная стоимость основных средств за 9 месяцев. Это поле тоже заполняется уже работающими владельцами бизнеса. Данные можно взять из программы (если учет на предприятии ведется с ее помощью) или из оборотно-сальдовой ведомости (обязательно учитывайте переоценку). ИП графу не заполняют.
5. Признак заявителя. В окошке ставится «1», если уведомление заполняется непосредственно директором организации или индивидуальным предпринимателем, или «2», если это делает представитель владельца бизнеса по доверенности. Во втором случае необходимо внести в нижнюю левую часть уведомления реквизиты этой доверенности и приложить ее к заявке.
6. Левое нижнее поле. Здесь остается указать Ф. И. О. директора фирмы или его доверенного лица. Данные ИП уже фигурировали в верхней части бланка – они не дублируются. В поле указывается телефон для связи и проставляется дата заполнения уведомления. Здесь же есть место для подписи и печати. Правое нижнее поле остается пустым: его впоследствии заполнит сотрудник налоговой.

Порядок подачи заявления

Если вас интересует вопрос, как подать заявление на УСН, следующая информация окажется вам полезной:

• Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту регистрации субъекта хозяйствования.
• Самый быстрый вариант коммуникации – отсылка заявки через личный кабинет на сайте ФНС или посредством каналов связи в рамках электронного документооборота (в этом случае вам необходима цифровая подпись).
• Другой популярный способ подачи заявления – личный визит в налоговую.
• Подтверждением того, что заявка принята в работу, служит информационное письмо от налоговиков (по форме 26.2-7).

Источник: zakonbiznesa.ru

Оформление заявления на УСН при регистрации ИП

В законодательстве Российской Федерации определено несколько различных типов налогового режима. Каждый из них предъявляет свои требования для юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Одним из самых наиболее востребованных в сфере малого бизнеса является упрощенное налогообложение. УСН позволяет облегчить деятельность предпринимателей за счет упрощения процедуры оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для новичка в бизнесе такой выбор является самым оптимальным. Он помогает достичь определенных этапов развития без отвлечения на налоги. Но стоит учитывать, что каждая система обладает рядом преимуществ и недостатков, знание которых необходимо.

Зачем это нужно

Сегодня упрощенка имеет множество различных преимуществ перед остальными система налогообложения.

Основная ее цель заключается в снижении налоговой нагрузки на представителей малого предпринимательства. Подобный механизм позволяет стимулировать рост необходимых структур на государственном уровне.

Кроме того, применение рассматриваемой системы является предпочтительным по следующим причинам:

• Налоговая инспекция требует предоставление лишь бухгалтерской отчетности. Это значительным образом упрощает составление и подготовку необходимых бумаг.
• Сам процесс ведения отчетности по налогам становится легче – в учете доходов и расходов нужно отметить лишь те операции, которые оказывают влияние на процедуру образования базы для расчетов.
• Размер взимаемых налогов значительно снижается – три вида сборов заменяются на один.
• Отпадает необходимость оплачивать НДФЛ, если доход был приобретен от предпринимательской деятельности.
• Существует две методики формирования базы: «доходы» и «доходы минус расходы». Их выбор определяется самим предпринимателем.
• Налоговый период составляет 12 месяцев. Это означает, что подавать налоговую декларацию нужно лишь один раз в год.

Перед тем, как выбрать упрощенную систему налогообложения, необходимо определить соответствие своей деятельности предписываемым условиям

Список документов для регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя обязательно включает паспорт, справку о присвоении ИНН и трудовую книжку работника.

Подробно о процедуре регистрации ИП через МФЦ читайте по ссылке.

Начальные правила

Условия для применения

Переход на упрощенку возможен только при соблюдении определенных требований:

• Доход юридического лица или индивидуального предпринимателя не превышает 60 миллионов рублей. Или же доход должен быть менее 45 миллионов рублей за 9 месяцев года, в котором было подано заявление о смене налогового режима.
• Суммарное количество работников – не более 100 человек.
• Нет филиалов или представительств.
• Сторонняя организация может принимать участие, но ее доля не должна превышать 25%.
• Кроме того, Налоговый кодекс Российской Федерации отражает ряд определенных видов деятельности для ИП и организаций, при ведении которых запрещается переход на УСН, даже если все условия были соблюдены.

По желанию можно вернуться к старой системе налогообложения в следующем отчетном периоде.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для ИП

Выбор системы налогообложения

Перед выбором какого-либо определенного налогового режима стоит учитывать все их разнообразие в Российском законодательстве:

ИП или юридическое лицо могут выбрать любую систему налогообложения, если при этом они соблюдают выполнение предписываемых условий

Преимущества

Упрощенная система пользуется популярностью среди представителей малого бизнеса.

Такая ситуация объясняется преимуществами данного налогового режима:

• Подавать налоговую декларацию нужно лишь один раз в год.
• Отсутствует необходимость в предоставлении бухгалтерской отчетности органам ФНС.
• Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения, от которого зависит и ставка налога: если «доходы», то 6% к уплате, если «доходы минус расходы», то 15%.
• Размер налоговой базы на основные средства снижается с момента их использования. Это работает и с нематериальными активами.
• Происходит замена трех налогов одним.
• ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, если доходы были присвоены в процессе предпринимательской деятельности.

Образец заявления на УСН при регистрации ИП

Данные плюсы обеспечивают упрощение всей системы налогообложения, позволяя юридическим лицам и ИП более эффективно вести свою деятельность.

Порядок подачи заявления на УСН при регистрации ИП

Заявление на УСН при регистрации ИП необходимо заполнять по бланку установленной формы. Его и консультации к нему можно получить в фискальной службе по месту регистрации.

Также все предписываемые требования могут быть отражены в отделении налоговой инспекции на стенде для образцов.

При заполнении формы необходимо учитывать предписываемый порядок заполнения:

1. Указать индивидуальный номер налогоплательщика для предпринимателя. Юридическим лицам нужно внести данные в графу КПП.
2. Определить код налогового органа, в который подается заявление. Его можно узнать в инспекции.
3. Выбрать код налогоплательщика. Пояснения к каждому варианту отражается по сноске внизу документа.
4. Внести ФИО предпринимателя в соответствующую графу.
5. В строке о переходе на упрощенку нужно отразить цифру, выбор которой зависит от пояснений внизу бланка.
6. Определить объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.
7. В графе «Приложения» нужно поставить прочерки, если заявление заполняет сам предприниматель. В противном случае нужно указать число листов доверенности и других документов.
8. Отметить, кто сдает заявку.
9. Написать контактный номер предпринимателя.
10. Внести дату заполнения и подтвердить внесенные сведения подписью.

Обращение о переходе на упрощенный режим налогообложения заполняется в двух экземплярах. Один остается у предпринимателя, другой предоставляется в органы налоговой инспекции.

Нюансы заполнения

При обращении в органы ФНС о смене налогового режима необходимо предоставить заявку. Процесс ее заполнения сопровождается определенными нюансами.

В некоторых случаях их знание может иметь решающее значение:

• Заявление на применение УСН при регистрации ИП возможно осуществить в течение месяца с момента предоставления всех необходимых документов.
• Перед заполнением бланка при отсутствии опыта крайне рекомендуется тщательный осмотр правильного составленного образца. Его можно получить как в налоговых органах, так и скачав с проверенных источников интернета.
• Самый простой способ заключается в скачивании бланка, его распечатке и последующем заполнении. Причем его можно заполнить как пишущей ручкой, так и с помощью текстового редактора компьютера.
• Стоит помнить, что при внесении данных нужно обязательно использовать черную гелиевую ручку.
• В бланке имеется специальный раздел, который необходим для заполнения работниками налоговых органов. Поэтому самостоятельное занесение сведений в эту часть документа не является необходимым.

Также стоит понимать, что невозможно изменить выбранный налоговой режим в любой момент времени. Но существует возможность выбрать предпочитаемую систему налогообложения в течение месяца с момента предоставления необходимого пакета документов для регистрации индивидуального предпринимателя.

Знание нюансов заполнения бланка о переходе на УСН позволяет избежать сэкономить время, силы и нервы.

Подтверждения и отказы

Подтверждением использования индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения является специальное заявление, которое предоставляется самим бизнесменом или его доверенным лицом в ФНС при регистрации предприятия или же после этой процедуры.

На основании представленного документа сотрудники налоговой службы выносят решение о возможности применения данным субъектом упрощенного режима.

Законодательством определено, что любой ИП или любое юридическое лицо имеет право подать заявление на получение права о переходе на УСН. При этом налоговая инспекция обязана уведомить заявителя о возможности или невозможности использования упрощенки.

Что касается отказа в предоставлении права перехода на другую систему налогообложения, то можно выделить лишь две причины: несоблюдение налогоплательщиком установленных требований и выданное ранее ошибочное подтверждение возможности применения.

В первом случае возможно исключения для частных предпринимателей, которые только начали вести свою деятельность.

Также ИП может утратить право использовать упрощенную систему налогообложения, если его доход превысил 60 миллионов рублей или если он стал участником договора товарищества. Тогда происходит возврат к стандартной схеме налогообложения.

УСН является наиболее популярным налоговым режимом в 2023 году, так как имеет ряд внушительных преимуществ. Для перехода на эту систему необходимо учитывать перечень условий, нюансов и особенностей процедуры. В случае их несоблюдения исключается возможность использования упрощенки.

Без налоговой регистрации ИП предпринимательскую деятельность нельзя считать законной — такое нарушение карается законодательством РФ.

О юридических аспектах осуществления предпринимательской деятельности без регистрации ИП можно узнать здесь.

Как заполнить заявление на регистрацию ИП, поможет разобраться эта статья.

Источник: calculator-ipoteki.ru

Заявление о переходе на УСН: требования, особенности, образец

УСН – это упрощенная система налогообложения, которую могут применять ООО и индивидуальные предприниматели. Она относится к льготным (специальным) режимам СНО. Эта система значительно проще в отчетности и в самом процессе подсчета обязательных выплат.

Уплата налога производится по месту регистрации юридического лица или ИП, а вот деятельность можно вести в любой точке РФ.

Кому имеет смысл переходить на УСНО

Малый и средний бизнес с относительно небольшими оборотами гораздо комфортнее чувствует себя на упрощенной системе налогообложения.

Лимит для перехода на этот специальный режим составляет доход в размере, не превышающем 112,5 млн рублей за первые три квартала года. А для сохранения режима – 150 млн рублей за год.

Также для применения УСНО должно быть меньше 100 наемных работников.

Преимущества УСН

Упрощенная система налогообложения, как льготный режим, освобождает плательщика от некоторых других видов налогов:

• НДС.
• НДФЛ (не платится за себя, за сотрудников перечисляется).
• Налог на имущество на коммерческую недвижимость ИП.
• Налог на прибыль.

Процентная ставка

УСН имеет два варианта налогооблагаемой базы:

• Доходы – процентная ставка 6 %.
• Доходы за вычетом расходов – процентная ставка 15 %.

И в том и в другом случае ее величина может быть отрегулирована субъектом РФ по месту оплаты. Например, в Дагестане ставка 10 % для тех, кто применяет систему УСН «Доходы минус расходы». Работать ИП (или ООО) при этом должны также в Дагестане. А вот в Томской области 10%-ю ставку имеет любой, кто выбрал эту же налогооблагаемую базу.

Также и по 6%-й ставке: есть регионы, которые платят меньше, выполняя определенные условия.

Как сменить систему налогообложения

Чтобы сменить текущую СНО, нужно подать заявление на переход на УСН. Если организация уже существует, то, независимо от даты его подачи, переход осуществится с 1 января следующего года.

При регистрации ИП или ООО можно сразу же заполнить заявление. Для перехода на УСНО новообразовавшемуся юридическому лицу (и ИП) дается 30 дней для подачи заявления.

Как подать заявление на УСН

Индивидуальный предприниматель или представитель ООО может обратиться в налоговую по месту регистрации. Для смены СНО нужно подать там заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (это форма 26.2-1 (КНД 115001)).

Бланк заявления можно скачать в Интернете или получить непосредственно в отделении налоговой. Самый удобный вариант – скачать с сайта налоговой программу «Налогоплательщик для юридических лиц». Программа подскажет, как заполнить форму 26.2-1 — заявление о переходе на УСН.

Для заполнения заявления непосредственно в налоговой стоит воспользоваться черной, синей или фиолетовой ручкой. Заполнить дома заявление на переход на УСН не сложно: нужно внести всю необходимую информацию в программу от ФНС.

Рассмотрим по пунктам:

1. ИНН налогоплательщика.

2. КПП: для ИП остается пустым, ООО заполняет.

3. Код налогового органа: эту информацию легко найти в Интернете, в программе можно ввести населенный пункт, и она автоматически подставит нужные цифры.

4. Признак налогоплательщика:

• 1 – это новое открытое ООО или ИП, т. е. никогда его такого не было и первый раз открылось;
• 2 – ИП (ООО) было, закрылось и вот открывается заново; либо ИП, закончивший применение ЕНВД;
• 3 – ИП (ООО) есть, существует, применяет любую другую СНО и переходит на УСН.

5. ФИО – в одну строку с пропуском одной клетки вписываются поочередно: фамилия, имя, отчество.

6. Переходит на упрощенную систему налогообложения – и тут цифра:

• 1 – заявление предоставляется в период с октября по декабрь, чтобы с начала следующего года применять УСН;
• 2 – заявление принес тот, кто только что открылся и сразу хочет применять УСН;
• 3 – предприниматель, закончивший применять ЕНВД. Это единственные налогоплательщики, у кого СНО изменится уже с начала следующего месяца.

7. Объект налогообложения:

• 1 – доходы;
• 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов.

8. Год подачи – текущий.

9. Получено доходов за 9 месяцев:

• если ИП (ООО) только открылось, здесь нужно ставить прочерк;
• если переход осуществляется у существующего ИП, то нужно вписать сумму дохода за три квартала в рублях без копеек.

10. Остаточная стоимость основных средств:

• если ее нет, то ставится прочерк;
• если есть – сумма.

И в самом конце нужно вписать свое ФИО (на этот раз построчно), номер контактного телефона и дату заполнения.

Если нет никаких приложений к заявлению, следует поставить прочерки в соответствующей строке.

Заявление на переход на УСН в налоговый орган составляется в двух экземплярах: один остается у налогоплательщика, второй – в налоговой. На обоих экземплярах принимающий инспектор ставит подпись и указывает регистрационный номер.

Заполнить форму 26.2-1 не сложно, ниже представлен образец заявления на УСН. В нем в качестве юридического лица выступает ООО. Аналогичный образом вписывается информация и об индивидуальном предпринимателе.

В любом отделении ФНС можно попросить пустой бланк заявления на УСН и образец для заполнения.

Кому не подходит УСН

Сменить СНО на упрощенку легко, однако есть те, кто никак не подойдет:

• Если фирма (ИП, ООО) имеет официальные представительства и филиалы, о которых уведомлена налоговая инспекция.
• Общий годовой доход больше 150 млн рублей (если превысит, то автоматически переводится на ОСН), с 2021 года этот лимит поднимают до 200 млн.
• Никакая другая фирма не должна иметь долю в этом бизнесе, превышающую его четверть. Этот пункт неактуален для ИП.

Отчетность ИП на УСН в налоговую

Если УСН применяет ИП без сотрудников, то отчетность невероятно простая: необходимо раз в год подавать декларацию о полученных доходах. Сделать это до 30 апреля будущего года.

ООО, к слову, должны отчитываться до 31 марта года, следующим за отчетным.

При камеральной проверке инспектор может запросить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): в ней должны быть отражены все приходные и расходные операции, с учетом которых заполнена декларация. Книга – это довольно условное понятие. Ее ведение строго не регламентировано, поэтому можно просто заполнять в «Экселе».

Если у ИП есть сотрудники, то, кроме декларации, нужно сдавать всю стандартную отчетность на них:

• 2-НДФЛ на работников – до 1 марта будущего года;
• 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. За год – так же: не позднее 1 марта в наступающем году.

Также управление статистики запрашивает информацию о числе трудоустроенных сотрудников (среднесписочная). Если их нет, то ее можно не подавать. Но если есть и ИП проигнорировал требование, за это начисляется штраф.

Итог

Подведем итог: перейти на УСН выгодно, если фирма представляет малый и средний бизнес с относительно небольшим годовым доходом и наемными сотрудниками менее 100 человек.

Для осуществления перехода нужно просто заполнить уведомление стандартной формы. Если оно передается одновременно с регистрацией или в течение месяца после нее, то применять УСН организация может сразу с даты открытия.

Единственная трудность – нужно качественно вести КУДиР, но при открытии любого юридического лица, безотносительно системы налогообложения, требуется особое внимание к приходным и исходящим документам.

Наиболее комфортна эта система для ИП, не имеющих сотрудников.

Для нее подходит огромное количество ОКВЭДов, поэтому больших трудностей с переходом или ведением бизнеса возникнуть не должно.

Источник: fin-az.ru