На сегодняшний день для малого и среднего бизнеса наиболее подходящей является упрощенная система налогообложения, при которой сумма налога является фиксированной, а отчеты для налоговых органов составляются проще. Как перейти на УСН и в какие сроки предприниматель должен подать заявление в налоговую службу, чтобы не попасть под общую систему, а также возможно ли перейти на упрощенную систему после регистрации своего предприятия?
Виды налогообложения для ИП
На сегодняшний день в России, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбирать подходящий вид налогообложения для его бизнеса. Сейчас в нашей стране пять совершенно разных систем сбора налога и у каждой из них есть свои преимущества для определенного рода деятельности. В любом случае налог придется выплачивать, но какой именно выбор предоставлен самим предпринимателям.
Правильно заполняем заявление для ИП при переходе с ЕНВД на УСН, форма № 26.2-1, по КНД 1150001.
Общая система налогообложения
Для того чтобы предпринимателю стать налогоплательщиком по общей системе налогообложения никаких дополнительных действий совершать не нужно. Если при регистрации ИП в течение 30 суток Вы не подали заявление на какой-либо специальный вид налогообложения, платить Вы будете по общей системе. При выборе данной системы предприниматель платит сразу несколько налогов:
- налог на прибыль предприятия, 13%;
- 18 % НДС, связан с реализацией товаров и услуг;
- налог на имущество предпринимателя, которое необходимо для ведения деятельности ИП (от 0,1-2%).
Стоит отметить, что если Вы выбираете данную систему налогообложения, то для ведения отчетности Вам необходим квалифицированный бухгалтер, так как при грамотном учете расходов и доходов предприятия, данные налоги можно значительно минимизировать.
Единый налог на вмененый доход
Данную систему налогообложения в основном используют уже те предприниматели, бизнес у которых стоит на ногах. Основным преимуществом данной системы является отсутствие каких-либо отчетных документов для налоговых органов. Сбор средство в пользу государства исходит от начислений вмененного, то есть предполагаемого дохода, а не фактического. Ставка по Единому налогу в 2017 году составляет 15%, в 2018 останется неизменной. Также кроме самого налога предприниматель платит страховые взносы за себя, а также за сотрудников предприятия, если они имеются.
Патентная система налогообложения
ПСН является единственной системой налогообложения, для которой не нужны отчетные документы и декларации в налоговую службу. Налог рассчитывается сразу после приобретения патента. Данная система отлично подойдет для освоения какой-либо деятельности, для проверки выгодности бизнеса. Приобрести патент можно сроком от 1 до 12 месяцев.
КАК ИП НА УСН ЗАПОЛНИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАЧЁТЕ ФИКСИРОВАННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В СЧЁТ НАЛОГА УСН
Приобрести таких патентов можно несколько и даже в разных регионах. Список разрешенных видов деятельности для патента указан в статье 346.43 HK РФ. Так патентная система не требует отчетности от предпринимателя, она имеет ряд недостатков, таких как:
- ограниченный список видов деятельности;
- максимальное количество сотрудников предприятия 15 человек;
- максимальная площадь зала при розничной торговле или общепита – 50 кв.м.
Единый сельскохозяйственный налог
Заявление перехода на УСН
Наибольшей популярностью среди предпринимателей пользуется упрощенная система налогообложения (УСН). Но, при регистрации ИП или ООО, системой налогообложения «по умолчанию» является общая система налогообложения (ОСН). Для смены системы налогообложения нужно подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Срок подачи заявления ограничен 30 календарными днями с момента регистрации бизнеса.
Выбрать упрощенную систему налогообложения нельзя, если:
- Зарегистрированы филиалы или представительства
- Штат сотрудников более 100 человек
- Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей
- Доход за год более 150 млн рублей
- Наличие долевого участия иных предприятий, составляет более 1/4 доли предприятия (только для ООО)
Когда подается заявление на УСН
После регистрации ИП или ООО, выбрана общая система налогообложения, чтобы ее сменить предприниматель должен в течение 30 календарных дней с момента регистрации бизнеса, подать заявление о смене системы налогообложения.
Заявление о смене налогового режима чаще всего подают вместе с документами на регистрацию бизнеса. Если это не сделано при регистрации, то подать заявление в ИФНС можно сразу после регистрации ИП или ООО.
Если бизнес уже существует, то для перехода нужно подать заявление с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), переход на УСН произойдет с 1 января нового календарного года.
Бланк уведомления о переходе на УСН
Ниже предложено на выбор 2 варианта формы уведомления о переходе на УСН №26.2-1 (КНД 1150001), в формате PDF и MS Excel.
В бланке вверху страницы обязательно наличие:
- Штрих-кода с цифрами 0360 3017 (в левом углу)
- Указание на форму по КНД 1150001 (в правом углу)
Форма уведомления одинакова для ООО и ИП.
Образцы заполнения заявления для ИП и ООО
Заполнить заявление можно от руки (черными или темно синими чернилами) или на компьютере. При заполнении от руки, буквы пишутся заглавными печатными, в пустых клетках ставится знак «тире».
Уведомление о переходе на УСН по форме №26.2-1 подается в 2 экземплярах. Второй экземпляр с пометкой остается у предпринимателя и является подтверждением перехода на УСН.
Подтвердить свой налоговый статус можно, запросив в ИНФС письмом по форме №26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН.
Узнать «Код налогового органа» можно на сайте nalog.ru.
Пример уведомления при регистрации ИП
- В строках ИНН, КПП ставятся прочерки, так как код у физических лиц отсутствует
- В поле «Признак налогоплательщика» ставится код «1»
- В строке о переходе на УСН код «2»
- В строках «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств» и «Наименование документа, подтверждающего полномочия» ставятся знаки «тире».
Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
Пример уведомления после регистрации ИП, в течение 30 дней
- В строке с ИНН прописывается полученный ИНН
- В строке КПП ставятся прочерки
- В поле «Признак налогоплательщика» ставится код «2»
- В строке о переходе на УСН код «2»
- В строках «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств» и «Наименование документа, подтверждающего полномочия» ставятся знаки «тире».
Пример уведомления перехода на УСН для ИП, с нового года
Налогоплательщик может подать заявление с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), и перейти на УСН с 1 января нового календарного года.
- В строке с ИНН прописывается полученный ИНН
- В строке КПП ставятся прочерки
- В поле «Признак налогоплательщика» ставится код «3»
- В строке о переходе на УСН код «1» или «3» (указать дату перехода)
- В строках «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств» и «Наименование документа, подтверждающего полномочия» ставятся знаки «тире».
Источник: finpen.ru
Уведомление о переходе на УСН — скачать образец форма 26.2-1
Содержание
- Когда подается уведомление о переходе на «упрощенку»?
- Образец заполнения уведомления о переходе на УСН
- Скачать уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1). Образец заполнения
- Видео-практикум «Как заполнить заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1)»
Уведомление о переходе на УСН — это документ, который информирует налоговый орган о вашем желании вести деятельность с использование упрощенный системы налогообложения. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N MMB-7-3/829. Бланк уведомления имеет форму 26.2-1. Скачать бланк этой формы можно ниже. Здесь же разберемся с тем, как правильно заполнить форму уведомления.
Когда подается уведомление о переходе на «упрощенку»?
Если вы создаете новую фирму, то уведомлять налоговую о своем решение перейти на «упрощенку» нужно в течении 30 дней с того дня, как встали туда на учет. Если организация (ИП) действующая, желает сменить налоговые режим и при этом соответствует условиям перехода на «упрощенку», то это можно сделать с начала следующего года, проинформировав налоговую о своем желании до 31 декабря текущего года. Для ИП подавать уведомление нужно в налоговую по месту прописки, для организаций — по месту нахождения.
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН
Бланк заявления форма 26.2-1 представлен на одном листе. Рассмотрим последовательно заполнение каждой строки бланка.
«ИНН» — заполняют только работающие организации (ИП), новые фирмы, которые подают уведомление с другими регистрационными документами, в клетках этой строки ставят прочерки.
«КПП» — заполняют только работающие организации, индивидуальные предприниматели КПП не имеют, поэтому ставят прочерки, вновь созданные организации ставят проерки.
«Код налогового органа» — для организаций указывается код налоговой по месту нахождения налогоплательщика, для ИП — по месту прописки.
«Код признака налогоплательщика» — внизу формы представлен список налогоплательщиков с указанием их кода, в зависимости от вида нашей фирмы выбираем нужную категорию.
Ниже указываем полное наименование организации либо ФИО ИП, оставшиеся клетки этого поля заполняем прочерками.
«Переходит на УСН» — ниже приведены три кода, из которых нужно выбрать один нужный.
«В качестве объекта налогообложения выбран» — если объектом налогообложения выбраны доходы, то отмечаем «1», если доходы за вычетом расходов — то «2». Подробно об объекте налогообложения итайте в статье. «Как считается единый налог УСН?».
«Год» — текущий год, в котором подается уведомление.
«Доходы за 9 месяцев» — это поле предназначено только для действующих организаций и предпринимателей, которые вели свою деятельность в последние месяцы, они указывают суммарный доход за 9 месяцев, величина дохода за 9 месяцев — это один из критериев, по которому определяется, имеет ли право организация переходить на «упрощенку». Новые фирмы и ИП ставят здесь прочерки.
«Остаточная стоимость ОС» — стоимость основных средств, числящихся на балансе, на 1 октября текущего года за вычетом начисленной амортизации, также указывается только для рабочих предприятий. Эта величины является еще одним критерием возможности перехода на УСН.
Ниже пишем ФИО директора организации (ФИО ИП), если уведомление 26.2-1 подается через представителя, то пишутся его ФИО, при этом ниже указывается документ, подтверждающий право представлять интересы налогоплательщика.
Лицо, сдающее уведомление, ставит свою подпись и текущую дату. Бланк уведомление заполнен, осталось только вовремя передать его в налоговый орган.
пример заполнения уведомления о переходе на усн (форма 26.2-1)
Источник: online-buhuchet.ru