Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога – это документ, в соответствии с которым налогоплательщик просит налоговый орган возвратить ему излишки по уплаченным налогам, сборам, штрафам. Процедура всегда оформляется определёнными документами.
Файлы для скачивания:
Возврат излишне уплаченного налога
Вернуть излишки имеет право как физическое, так и юридическое лицо. Налогоплательщики в Российской Федерации самостоятельно исчисляют подлежащие к уплате суммы по налогам (если речь идёт о предпринимателях). Однако переплата может возникнуть и у физического лица, не являющегося ИП. В любом случае сумму можно возвратить. Такая возможность предусмотрена статьёй 78 НК РФ.
Как узнать о переплате
Налогоплательщик может обнаружить переплату самостоятельно, более подробно просмотрев бумаги. Однако такое происходит не всегда. Подсказать о наличии излишков может сам налоговый орган. В личной кабинете налогоплательщика у гражданина появится активное окно «переплата». Именно эту сумму можно возвратить.
Однако следует иметь в виду, что оформить возврат можно только в том случае, если у лица нет неуплаченных штрафов или пеней. В противном случае сотрудник ведомства засчитает переплату в счёт погашения долгов.
Срок обращения установлен законом в три года с момента образования излишков. Срок рассмотрения заявления налоговым органом – один месяц. По истечению этого периода налогоплательщик вправе обратиться в суд.
Когда имеет место возврат
Переплата на практике образуется в ходе простой человеческой ошибки в цифрах. Гражданин может указать не ту сумму при уплате налога, может измениться ставка по налогу, лицу может быть предоставлена льгота. Однако ещё один распространённый случай возвращения средств – это получение право на налоговый вычет.
Налоговый вычет
Под налоговым вычетом понимается своеобразная форма поддержки от государства. Выражается он не в прямой материальной помощи, а в косвенной. То есть человек в любом случае заплатит полную сумму за покупку, но в следующем году сможет возвратить от неё определённый процент (тем самым освобождаясь от уплаты налога). Вычет предоставляется в следующих случаях:
- покупка жилья (жилой дом, вторичное жильё, квартира в новостройке, стройка дома);
- расходы на лечение;
- расходы на образование.
Денежные средства можно будет вернуть из бюджетной системы государства обратно на счёт налогоплательщику. Для этого потребуется написать соответствующее заявление.
Как и куда обращаться
Оформление возврата (как и получение налогового вычета) – это право налогоплательщика, а не обязанность налогового органа. Таким образом инициатором процедуры всегда выступает сам гражданин. Ему следует обратиться в территориальное отделение ИФНС с заявлением. К заявлению имеет смысл приложить подтверждающие переплату бумаги (платёжка, чек). Подать документ можно любым удобным из доступных для налогоплательщика способов:
- обратиться в ИФНС лично, придя в отделение;
- передать заявление через посредника (потребуется оформить на него доверенность);
- отправить заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.
Форма документа
Налоговый орган принимает только заявления граждан, составленные по определённой форме. В нашем случае придётся воспользоваться разработанной и утверждённой Приказом ФНС России в 2017 году формой КНД 1150058 (применяется на практике с октября 2021 года). Следует иметь в виду, что налоговое ведомство регулярно обновляет и видоизменяет бланки для обращений налогоплательщиков. Таким образом, следует постоянно за ними следить, так как заявление, написанное не по форме, принято к рассмотрению не будет.
Бланк можно заполнить двумя способами: от руки при помощи шариковой ручки (чёрной гелиевой) и на компьютере в машинописном виде. Юридическая сила документа от этого не изменится. Для каждого из вариантов предусмотрены свои правила. Внося данные от руки, следует каждую букву писать печатной, заглавной. Одна буква – одна клеточка. Никакие исправления строго не допускаются.
Если допущена ошибка, потребуется взять новый чистый бланк. Для компьютерного заполнения тоже предусмотрены свои стандарты: шрифт Courier New, кегль 18; один символ – одна клетка формы. В заявлении также потребуется оставить рукописную подпись заявителя, так что в любом случае компьютерный вариант придётся распечатать на принтере.
Объясняем, как заполнить бланк «на пальцах»
Обратим внимание на структуру формы. Она состоит из трёх страниц. Если возврат оформляется физическим лицом, не являющимся ИП, заполнить придётся все три. Для предпринимателей достаточно будет двух. В шапке бланка указываем ИНН и нумеруем каждую страницу в формате «001», «002».
Начинаем заявление с указания кода отделения налогового органа (можно посмотреть на сайте регионального отделения ведомства). Далее вносим сведения о заявителе. Для физического лица потребуется указать его ФИО. Затем выбираем из предложенных вариантов нужный нам (налог, сбор, штраф) и указываем точную сумму, подлежащую возврату.
Налогоплательщик высчитывает значение самостоятельно, а сотрудник ведомства при приёме заявления сверяет правильность. В завершение первой страницы (в правом нижем углу листа формы) повторно вписываем ФИО заявителя. Здесь же отмечается номер телефона для связи (в случае возникновения вопросов) и ставится подпись. Автограф подтверждает полноту и достоверность указанных в документе сведений.
Переходим ко второй странице. Здесь указываются реквизиты банковского счёта, на который будут возвращены средства:
- наименование кредитной организации;
- вид счёта;
- номер счёта;
- ФИО держателя счёта.
Третья страница полагается к заполнению физическим лицам, не являющимся ИП. На ней оставляются сведения об удостоверяющем личность документе. Паспорту РФ соответствует код «21». Указываем реквизиты документа: серия, номер, когда и кем выдан.
На этом составление заявления окончено. Остаётся ждать решения из ИФНС.
Источник: bazanpa.ru
Как вернуть переплату закрытого ИП и на что можно потратить эти средства
Переплата — это сумма, излишне уплаченная по какому-либо обязательству, в том числе по налогам. Она может образоваться по разным причинам, от изменений в законодательстве до ошибки при оформлении отчетных и платежных документов. О факте переплаты можно узнать из уведомления от налоговой службы, в личном кабинете на портале ФНС, иными способами.
Если ИП закрыто, также может образоваться излишек по суммам, перечисленным в счет оплаты налога. Эти деньги можно вернуть уже после снятия с учета как предпринимателя. Решение будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки основания для возврата. О том, как вернуть переплату закрытого ИП, расскажем в этом материале.
Как правильно составить заявление
на возврат переплаченных в бюджет
сумм после закрытия ИП?
В чем может заключаться переплата перед бюджетом
Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.
Переплата по налогам — это обычное явление для предпринимательской деятельности. Она представляет собой излишне уплаченную сумму, которая превышает размер начисленных налогов. Для действующих ИП и организаций переплату могут зачислить в счет будущих налоговых платежей. Также могут возникнуть основания для возврата излишне уплаченных средств.
Гражданин, закрывший ИП, может вернуть переплату по налогам и страховым взносам, иным обязательствам перед бюджетом
Проверить наличие переплаты можно по акту сверки или уведомлению от ИФНС, через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат подается в течение 3 лет (для переплаты, возникшей после 1 января 2023 года, бессрочно). В документе можно указать о перечислении денег на банковскую карту (счет), о зачете для погашения налогов за себя или иное лицо.
Если ИП закрыто, гражданин освобождается от обязанности платить налоги по УСН, ОСНО или другой схеме налогообложения. При этом уже после снятия с учета бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты. Вот несколько оснований ее возникновения:
- если в период предпринимательской деятельности на ЕНС была зачислена слишком большая сумма, превышающая размер налоговых обязательств;
- если по уточненной или корректирующей отчетности ИФНС сделала перерасчет по налогам и взносам за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
- если при подаче декларации или оформлении платежек были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
- если ИП не знал о наличии налоговых льгот, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
- если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафы, пени и т.д.).
К переплате можно отнести и остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения его срока действия. Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.
Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.
- Закрыл ИП, а налоги приходят! Что делать?
- Как закрыть расчетный счет ИП в банке: через тернии к свободе
- Если ликвидировали ИП, можно ли открыть его снова?
Как проверить наличие переплаты
Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии. Сведения об этом можно получить:
- из уведомления от ИФНС, направленного по итогам камеральных и иных проверок до или после закрытия предпринимательства;
- из акта сверки взаиморасчетов с налоговой службой;
- по сведениям в личном кабинете налогоплательщика.
Официальным документом, который подтвердит переплату по закрытому ИП, является акт сверки. Его можно заказать через клиентскую службу ФНС, либо через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы можете скачать у нас на сайте.
Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и ее расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и т.д.). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.
Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто
Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:
- вернуть излишек с единого налогового счета на банковскую карту;
- указать в заявлении о направлении переплаты на погашение других налогов, в том числе, которые начислят в будущих периодах;
- перевести средства в зачет налогов за другое лицо.
Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.
Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:
- в исполнительном производстве, возбужденном ФССП, чтобы закрыть требования взыскателя;
- в судебном банкротстве, чтобы деньги поступили в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.
Я закрыл ИП, находясь в другом городе,
вернет ли ИФНС мне переплату
по налогам?
Сроки обращения
Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате. В любое время (даже через 5 или 10 лет) можно получить возврат по излишку, возникшему после 1 января 2023 года, если он не связан с представлением уточненных деклараций, расчетов по ИП.
В остальных случаях будет действовать трехлетний срок давности. Он начнет течь:
- с даты перечисления завышенной суммы взносов или налогов по уточненным расчетам, декларациям;
- со дня получения уведомления из ИФНС о наличии переплаты (если она возникла до 1 января 2023 года);
- с даты зачисления средств в бюджет (если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2023 года).
При пропуске сроков в требовании о возврате может быть отказано. При этом сумма переплаты не сгорает, так как бывший предприниматель лишь утратит право распоряжаться ею. ИФНС автоматически направит весь излишек на погашение налогов, в том числе в предстоящие периоды. Также есть возможность восстановить срок на подачу заявления. Для этого необходимо обращаться в суд, подтверждать уважительность причин для пропуска.
Особенности заполнения и подачи заявления
Чтобы вернуть деньги, если закрыть ИП, необходимо подать заявление в письменной или электронной форме. Образец для заполнения вы можете скачать у нас на сайте. Помимо прочего, в документе указываются следующие сведения:
- код подразделения ФНС;
- идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон);
- номер счета (карты) для возврата денег из бюджета, БИК банка.
Если вы хотите распорядиться переплатой иным способом (например, направить ее на погашение налогов за себя или иное лицо), нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.
Образец заявления о возврате переплаты ИП по налогам
Источник: fcbg.ru
КНД 1150058. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.
Кто должен сдавать бланк и когда
Налогоплательщики, у которых появились излишне уплаченные налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, подают заявление в налоговый орган по месту учета. Заявление подается в течение 3 лет с момента излишней уплаты платежей
Штрафы за несдачу
Штраф не предусмотрен. Налогоплательщик сам накажет себя, если пропустит трехлетний срок подачи заявления. Суммы не будут возвращены.
Другие бланки
Вопросы по теме
Статьи по теме
Если предприятие приостановило работу в связи с мерами, принимаемыми в целях ограничения распространения COVID-19, а перевести на удаленную работу нет возможности, то по мнению Роструда, это причина простоя по не зависящим от работодателя и работника обстоятельствам. Например, были перебои с поставками импортных комплектующих, приостановка деятельности покупателей.
Согласно ст.157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки или оклада. Оплата времени простоя является облагаемым НДФЛ доходом работника согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.
Важные изменения налогового законодательства уже вступили в силу с 1 января 2018 года, другие не менее важные вступят в течение года. Данные изменения повлияют на работу налоговой службы и, конечно, бухгалтеров. В статье пойдет речь об основных изменениях по налогам, сборам и страховым взносам.
С 2016 года все организации и ИП, отчитываются в налоговый орган по новой форме 6-НДФЛ, удержанному с работников
Источник: nalogovaya.ru