Заявление на возврат УСН образец

В данной статье отражена информация о порядке возврата излишне уплаченного налога, списке прилагаемых документов, правилах заполнения заявления и сроках процедуры.

Когда может возникнуть переплата налога?

По обыкновению, организация чувствует себя в отношениях с налоговой инспекцией должником, зачастую сомневаясь в обоснованности принятых расходов или опаздывая с оплатой очередных обязательств. Однако в жизнедеятельности организации могут возникать и обратные ситуации, когда налоговый орган имеет задолженность перед налогоплательщиком. Причины могут быть разные:

• Ошибка отправителя при перечислении платежа (неправильно указана сумма, неверно заполнены реквизиты, период).
• Ошибка инспекции при взыскании недоимки, в результате чего со счета была списана лишняя сумма.
• Переход на иной режим налогообложения, не предполагающий уплаты определенного вида налога. Например, при переходе с ОСНО на УСН может возникнуть переплата по НДС.

Заполняем заявление о возврате налога

У организации есть несколько вариантов исправления данной ситуации. Налогоплательщик может оставить излишек на счете ФНС для зачета предстоящих платежей. Однако законом также предусмотрена возможность получить возврат излишне уплаченного налога. Заявление может быть подано лично на бумажном носителе либо через Интернет (с электронным цифровым подтверждением).

Что взять с собой в инспекцию?

Правила по процедуре возврата средств со счета инспекции обозначены в тексте 78 статьи Налогового кодекса.

Чтобы осуществить процедуру, необходимо принести в отделение ФНС следующие документы:

• Заявление на возврат излишне уплаченного налога.
• Документ, подтверждающий перечисление денег (платежка).
• Расчет налога за отчетный период, указывающий на переплату (уточненная декларация).
• Акт сверки взаиморасчетов с налоговой инспекцией, если таковая была проведена.

В заявлении прописывается информация об организации-заявителе, статья кодекса, служащая основанием, наименование переплаченного налога, период, сумма и реквизиты расчетного счета, на который необходимо перевести возврат. Например, если организация-упрощенец перечислила излишек по своему основному обязательству, ей надо подготовить заявление на возврат излишне уплаченного налога УСН. Образец заявительной формы утвержден и предоставлен на сайте ФНС.

В какие сроки ждать возврата денежных средств?

Налоговый инспектор должен убедиться в том, что основание для возврата присутствует, и вынести решение о возврате либо отказе в течение 10 дней с момента, когда заявление на возврат излишне уплаченного налога приняли, либо с момента письменного согласования акта взаиморасчетов, если сверка проводилась.

Налоговики обязаны уведомить налогоплательщика в течение 5 дней о своем решении. В случае положительного ответа деньги должны быть перечислены не позднее одного месяца с момента, когда была принята заявка. Заявление на возврат излишне уплаченного налога включает реквизиты счета, на который налоговый орган переведет денежные средства.

Нужно сказать, что для положительного решения по возврату полной суммы у организации не должно быть действительной задолженности перед бюджетом, иначе налоговики в первую очередь погасят имеющиеся недоимки и только затем перечислят остатки на счет организации. Заявление на возврат излишне уплаченного налога принимают в инспекции не позднее трех лет со дня перечисления излишка. При обращении за возвратом стоит помнить, что у инспекции появится хороший повод еще раз проверить расчеты с плательщиком, в результате которых могут быть выявлены неожиданные недоимки. Поэтому, если сумма возникшей переплаты небольшая, рекомендуется все же оставить сумму на счете ФНС для предстоящей оплаты очередных налоговых обязательств.

Источник: www.syl.ru

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога подается в ИФНС налогоплательщиком, если выяснится, что он по результатам налогового периода заплатил налог в большем размере, чем это требовалось по закону.

Причины переплаты налога

В большинстве случаев причиной, по которой налогоплательщики (налоговые агенты) переплачивают налоги сверх суммы, полагающейся по закону, является ошибка в расчете.

Следует отметить, что ошибки могут быть допущены как самими налогоплательщиками, так и сотрудниками ИФНС. Ошибки могут быть:

1. чисто арифметическими;
2. появившимися в результате неверного применения нормы закона;
3. появившимися в результате неучтенной налоговой льготы;
4. допущенными в результате неверного расчета налогооблагаемой базы и т.д.

Кроме того, при верно рассчитанном налоге, но при наличии у юридического лица нескольких счетов, налог нередко списывается дважды.

Вне зависимости от причин, по которым произошла переплата, процедура возврата излишне уплаченных сумм будет одинаковой, и начинаться она будет с заявления налогоплательщика в ИФНС о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Срок

Налогоплательщик, переплативший сумму налога, вправе обратиться с заявлением в ИФНС о возврате излишне уплаченного в течение трех лет. Пропуск этого срока делает возврат практически невозможным.

Срок возврата переплаченной суммы может варьироваться в зависимости от того, как ИФНС оценит обоснованность требования о возврате.

Если налогоплательщик обратился с заявлением в срок и ИФНС согласна с доводами заявления, то возврат будет осуществлен в срок до 30 дней с момента подачи заявления.

При наличии у ИФНС сомнений в обоснованности заявления, она проведет собственную проверку и, в случае признания заявления необоснованным, откажет в возврате.

В любом случае срок рассмотрения заявления не может превышать 10 дней.

Если заявления не будет

Вполне возможно, что налоговая инспекция самостоятельно установит факт переплаты налога даже при отсутствии заявления налогоплательщика.

В этом случае ИФНС проведет соответствующий перерасчет, а излишне выплаченную сумму либо зачтет в счет будущих платежей, либо использует в счет погашения имеющихся за налогоплательщиком задолженностей по налоговым выплатам, пени, недоимок и т.д.

Поскольку срок для обращения в ИФНС с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога достаточно велик, возможно, что заявление налогоплательщика поступит уже после того, как ИФНС распорядится переплаченной суммой.

В подобных случаях налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат лишь разницы между переплаченной суммой и затратами на покрытие задолженностей. Если этой разницы не будет, то и возврата, соответственно, не будет.

Отказ ИФНС в возврате может быть обжалован в суд.

Подтверждение факта переплаты

Самого по себе заявления о переплате будет недостаточно. Поэтому заявление должно быть документально подтверждено. В качестве документальных подтверждений могут использоваться:

• уточненные декларации;
• акты сверок взаиморасчетов;
• платежные документы;
• решение суда и т.д.

Если факт переплаты был установлен не налогоплательщиком, а самой ИФНС, то последняя может направить налогоплательщику соответствующее уведомление. В этом случае к заявлению можно будет приложить уведомление ИФНС.

Составление заявления

В рамках данной статьи наши пользователи имеют возможность скачать унифицированную форму заявления и ознакомиться с образцом ее заполнения. Бланк заявления состоит из граф и ячеек, в которые потребуется внести следующие сведения:

1. наименование территориального отделения ФНС;
2. наименование (для юридических лиц) или ФИО (для физических лиц) налогоплательщика, его ИНН, адрес (юридический или по месту прописки), контактный телефон. Юридические лица также указывают КПП;
3. каким образом был осуществлен платеж – добровольно или принудительно;
4. вид налога;
5. налоговый период, за который имела место переплата;
6. код налога по бюджетной классификации (КБК);
7. код ОКТМО;
8. общая сумма переплаты (прописью и цифрами);
9. расчетный счет налогоплательщика, на который должны быть возвращены излишне уплаченные деньги;
10. сведения о банке налогоплательщика (наименование, корреспондентского счета, БИК, ИНН);
11. ФИО заявителя (физического лица или ИП) или наименование юридического лица (вписывается в строку «Получатель»);
12. дата подачи заявления и подпись заявителя.

Заявление составляется в двух экземплярах, один из которых сдается в ИФНС, а второй (с отметкой о получении, проставленной сотрудником ИФНС) остается у налогоплательщика.

Источник: zakonius.ru

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2023

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно.

Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2023 года и подать его в уполномоченные органы. О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

• телефонный звонок;
• отправка бумажного письма;
• отправка уведомления на электронную почту;
• иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Видео

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы.

Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Видео

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности. Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика.

Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи. Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2023 года:

• Бланк нового заявления с 2023 года на возврат налога (Excel)
• Бланк заявления на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2023 года (PDF)

Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк.

Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

• 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
• 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
• 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

• 1, если произошла переплата;
• 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
• 3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата.

В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

• В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
• Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности.

Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

Источник: yurportal.info