В данном материале изложены особенности заполнения заявлений о зачете и возврате положительного сальдо на едином налоговом счете. Рассмотрим, по какой форме компании и частные коммерсанты должны подавать эти заявления, а также разберем порядок подачи документов.
Если сумма единого налогового платежа (ЕНП) на едином налоговом счете (ЕНС) превышает совокупную обязанность, то образуется плюсовое сальдо. Размером «переплаты» распоряжаются путем зачета или возврата. Зачесть ее можно в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):
- уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов;
- предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ;
- исполнения некоторых решений фискалов;
- погашения долга по ряду платежей, который не учитывается в совокупной обязанности на основании пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ из-за того, что прошел срок его взыскания.
Основные правила, которые нужно учитывать при заполнении заявления, следующие:
Заявление о зачете налога в 1С Бухгалтерия 8
1. В полях «ИНН» и «КПП» нужно зафиксировать соответствующие данные, присвоенные заявителю тем налоговым органом, в который подается заявление. Исключение составляют коммерсанты, имеющие статус ИП, поскольку они не заполняют поле КПП.
2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» понадобится прописать 4-значный код инспекции, в которую направляется заявление. Ниже указывают, в счет чего нужно зачесть переплату, прописывая код:
- 1 — исполнение обязанности третьего лица по уплате обязательных платежей в бюджет, пеней, штрафов или процентов;
- 2 — исполнение предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора или страхового взноса;
- 3 — исполнение решений налоговиков, указанных в пп. 10, 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
- 4 — погашение долга, который не включают в совокупную обязанность согласно пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
Затем на продолжении страницы 001 заполняется раздел, соответствующий проставленному коду. При этом другие разделы на продолжении страницы 001 не заполняются. Если же нужно произвести зачет в счет разных целей с различными кодами, придется заполнить не одно, а несколько заявлений.
3. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» прописывают, кто именно подтверждает сведения: плательщик или его представитель. Нужно указать фамилию, имя и отчество руководителя организации, частного коммерсанта либо сведения о доверенном лице, написать номер телефона для связи. Если сведения подает представитель, то надо зафиксировать название и реквизиты документа, удостоверяющего его полномочия.
4. При заполнении раздела «В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов» указывают ИНН лица, за которое вносятся деньги, и проставляют сумму. Если зачет производится в пользу нескольких лиц, понадобится заполнить необходимое количество блоков с такими сведениями.
5. При оформлении раздела «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)» отражают сумму к зачету. Кроме того, фиксируют сведения об обязательном платеже, в счет которого нужно осуществить зачет, КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК и срок уплаты. Также показывают, исполняется ли заявителем эта обязанность в качестве налогового агента: цифра 1 соответствует значению «да», цифра 2 — значению «нет». Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов, сборов или взносов, заполняется необходимое число блоков с такими данными.
6. При заполнении раздела «В счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации» проставляют сумму к зачету, код документа, его номер и дату. Если зачет надо произвести в счет исполнения нескольких решений налоговиков или судебных актов, оформляют нужное число блоков с такими сведениями.
7. При заполнении раздела «В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации» отражают сумму к зачету, код документа-основания, его номер и дату, а также дату его вступления в силу. При этом цифра 1 проставляется, если документ-основание — это исполнительный лист, а цифра 2, если это судебный акт. При погашении долгов по документам с разными реквизитами нужно заполнить соответствующее число блоков со сведениями о них.
Ниже расположен образец оформленного заявления о зачете «переплаты», формирующей плюсовое сальдо по ЕНС.
Рассмотрим теперь, как вернуть «переплату» по заявлению о распоряжении суммами, формирующими плюсовое сальдо на ЕНС. Такой возврат возможен только при условии, что положительное сальдо возникло на ЕНС данной компании. Если ЕНП был внесен за третье лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, не удастся (п. 1 ст. 45, п. 1 ст.
79 НК РФ).
При оформлении заявления на возврат «переплаты» нужно руководствоваться следующими правилами:
1. В полях «ИНН» и «КПП» указывают соответствующие данные, присвоенные заявителю в налоговом органе, в который подается заявление. Исключение составляют частные коммерсанты, которые не заполняют поле «КПП».
2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывают 4-значный код инспекции, в которую направляется заявление.
3. В поле «В размере» фиксируют цифрами размер суммы к возврату.
4. Поле «Фамилия, имя, отчество физического лица» не заполняется, если ранее был указан ИНН.
5. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» прописывают, кто именно подтверждает информацию: плательщик или его доверенное лицо. Нужно привести фамилию, имя и отчество руководителя фирмы, индивидуального коммерсанта либо сведения о представителе, указать номер контактного телефона, поставить подпись и дату подписания заявления. Если сведения подаются доверенным лицом, то также надо указать название и реквизиты документа, удостоверяющего его полномочия.
6. В разделе «Сведения о счете» фиксируют реквизиты счета, на который нужно вернуть деньги, а также сведения о получателе средств. Сначала прописывают БИК банка и номер счета.
7. В поле «Получатель» отражают код получателя. Если получатель — организация, ставят цифру 1, а если физлицо, то 2. Если проставлен один из этих кодов, то оставшиеся ниже поля в разделе «Сведения о счете» не заполняются.
8. Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» не заполняется.
Ниже расположен образец оформленного заявления о возврате «переплаты», формирующей плюсовое сальдо по ЕНС.
Порядок подачи заявления, представляемого фискалам для зачета «переплаты» на ЕНС, установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление представляется в налоговую по месту учета установленного формата в электронной форме с УКЭП по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Срок подачи заявления для зачета в общем случае не ограничен. Ограничение по сроку есть только в ситуации, когда обращение направлено на зачет суммы положительного сальдо в счет (п. 4 ст. 78 НК РФ):
- исполнения отдельных видов решений налоговиков;
- погашения долга по некоторым платежам, который не учитывается в совокупной обязанности в порядке пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
Для такого зачета нужно подать заявление не позднее дня, предшествующего дате вступления в силу судебного акта о взыскании долга, с указанием соответствующего решения налоговиков (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Получив заявление, фискалы проверят, есть ли плюсовое сальдо на ЕНС и хватает ли его суммы для зачета. Срок зачета — не позднее следующего рабочего дня после получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ).
Порядок подачи заявления, представляемого налоговикам для возврата «переплаты», установлен п. 1 ст. 79 НК РФ. Существует несколько вариантов его подачи:
- на бумажном носителе;
- в электронной форме по установленному формату с УКЭП по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
- в составе декларации по форме 3-НДФЛ (для физлица, уплачивающего НДФЛ).
Срок подачи фискалам заявления для возврата «переплаты» на ЕНС не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет.
Источник: www.v2b.ru
Заявления на возврат и зачет переплаты: формы и образцы
Если на едином налоговом счете образовалось положительно сальдо, вероятно, у вас есть переплата по налогам. Ее можно зачесть в счет будущих налоговых платежей или вернуть на расчетный счет.
Сумму единого налогового платежа, которая осталась после уплаты всех налогов, сборов, взносов, можно вернуть на расчетный счет или зачесть (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).
Обратите внимание, с 1 января 2023 года переплату возвращают только после проведения всех зачетов и полностью. Это значит, что возвращают только положительное сальдо ЕНС.
Положительно сальдо ЕНС можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла бы быть направлена.
Осторожнее! Если оплачиваете налоговые долги за третье лицо, уплаченные вами средства вернуть из бюджета не удастся (п. 5 ст. 45.2 НК РФ).
Как оформить возврат или зачет переплаты по налогам
Заявление на возврат
Заполнить заявление на возврат неиспользованных средств ЕНП несложно. В нем всего две страницы понятными и простыми полями.
Заявление на зачет переплаты
Заявление на зачет состоит из нескольких страниц. Все заполняют титульный лист и одну из страниц в зависимости от типа зачета:
- в счет погашения долга другого лица;
- в счет уплаты доначислений, штрафов, пеней и т.п. по решениям ИФНС и судов;
- в счет погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной налоговой обязанности;
- в счет уплаты конкретного налога.
Как подавать заявления
НК РФ позволяет подать заявление:
- на бумаге, отправив по почте России, с курьером, через представителя с доверенностью, подав лично;
- в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью;
- физлицу — в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
При этом, ФНС на сайте указывает все форматы, но в ответах на часто задаваемые вопросы на своем сайте настаивает на подаче заявлений только в электронном формате. Если у вас есть возможность направить заявлений в электронно, для надежности, выбирайте этот формат.
Но, не забывайте, для подачи заявления в электронном формате вам нужна Усиленная электронная подпись.
Сколько вернут или зачтут и в какой срок
Налоговики направят в Казначейство поручение на возврат на следующий день после того, как поступит ваше заявление.
Если вы не укажите в заявлении информацию о банковском счете, срок увеличится: до того момента, пока налоговая самостоятельно получит эту информацию от банка или от вас.
На ваш счет поступит сумма, указанная в заявлении, но не больше положительного остатка ЕНС.
Источник: www.berator.ru
Заявление о зачете излишне уплаченного налога образец 2021 для ИП суммы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о зачете излишне уплаченного налога образец 2021 для ИП суммы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.
Вернуть переплату на расчетный счет могла даже организация-должник. Например, у предприятия был долг по налогу на прибыль — 7000 ₽, а по транспортному налогу образовалась переплата в размере 10 000 ₽. Несмотря на это, налоговики в полном размере вернули «транспортную» переплату на расчетный счет. Чтобы закрыть недоимку по налогу на прибыль, бухгалтеру организации пришлось отправлять новый платеж.
Например, компания не смогла заплатить налог по УСН за 2019 год, и у нее образовалась задолженность по упрощенному налогу. При этом компания переплатила налог на имущество. Налоги относятся к разным бюджетам: УСН — федеральный налог, налог на имущество — региональный.
С чем связаны изменения и что изменили
Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.
Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.
Чаще всего такая переплата образуется, когда ИП или граждане уплачивают налог в гораздо большем размере, чем нужно.
Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Налоговая не любит возвращать переплату налогов, отказывая по любому подходящему поводу. Просьба зачесть переплату более реальна для исполнения, но и тут много подводных камней.
Как платили — так и заполнять. На каждый ОКТМО — свое заявление. Если сомневаетесь — сделайте сверку с налоговой предварительно (даже если несколько ОКТМО каким-то образом относятся к одной налоговой — у них все равно будет разделение в л/с).
Налоговый инспектор в десятидневный срок сообщает о переплате руководителю фирмы — высылает письменное сообщение и указывает дату, когда обнаружил переплату. С этой даты начинается срок — три года, в течение которых фирма может распорядиться переплатой.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Организация приняла решение обратиться в инспекцию с просьбой возврате переплаты на расчетный счет. Ранее в 2018 г. заявления о возврате в ИФНС подавались три раза.
Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам
Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:
- налогоплательщик – код «1»;
- плательщик сбора – код «2»;
- плательщик страховых взносов – код «3»;
- налоговый агент – код «4».
Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).
Новый порядок зачета и возврата переплаты по налогам
Иногда инспекторы отговаривают бухгалтера составлять заявление на зачет, обещая произвести зачет самостоятельно.
Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).
ФНС обновила формы документов, используемых при осуществлении зачета и возврата переплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).
ФНС обновила формы документов, используемых при осуществлении зачета и возврата переплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
Также напомним, что у налогоплательщиков есть возможность направлять в инспекцию заявления о возврате и зачете переплаты через интернет.
Инспекция может провести зачет в течение сроков для принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов.
Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на возврат. Рассмотрим, в каком порядке происходит возврат переплаты в 2020 году и какой документ необходимо заполнить для этого.
Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них заполняются одним из следующих вариантов:
- МС — месячный;
- КВ — квартальный;
- ПЛ — полугодовой;
- ГД — годовой.
Например, налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты, налог на добавленную стоимость — в федеральный бюджет (ст. 50, п. 2 ст. 56 БК РФ). Поскольку оба налога являются федеральными, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. При этом зачет возможен и в той части переплаты, которая зачислена в региональный бюджет.
Я оплачивала от физ. лица (директор ООО) пени за организацию. Как заполнить правильно заявление о переносе сумм, чтобы зачли в ООО?
Выбрать способ возврата переплаты
Равиль, если Вы индивидуальный предприниматель и заполняете заявление как ИП, то поле наименование организации Вы не заполняете. У Вас же нет организации — юридического лица! Вы заполняете следующий лист и указываете в нем полное свое фио с указанием ИП.
До 1 октября налоговики засчитывали переплату только по налогам одного вида: переплату по федеральным налогам можно было зачесть только в федеральный бюджет, по региональным — в региональный бюджет, по местным — в местный.
Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.
Помимо стандартного обязательного аудита, направленного на подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверяем налоги, правильность расчета налогооблагаемой базы и корректное заполнение деклараций.
До 1 октября 2020 года налоговики могли перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.
Если у бизнеса есть долги перед бюджетом, сперва налоговая погасит их, а уже потом позволит распоряжаться остатком переплаты.
Организации и ИП необходимо самостоятельно следить за расчетами с бюджетом. Любые ошибки при перечислении налогов опасны, например, предприниматель допустил ошибку в реквизитах получателя, и деньги попали в невыясненные платежи. У предпринимателя образовалась задолженность. До тех пор, пока предприниматель не закроет недоимку, будут начислять пени.
Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).
Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.
При отрицательном решении причины обычно не указывают. В таком случае бизнес может все перепроверить и подать заявление на перерасчет еще раз.
Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если предприниматель обнаружил переплату только через три года после перечисления денег в бюджет, он вообще может не вернуть деньги.
Как предпринимателю вернуть переплату из налоговой
Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081.
До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.
Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу.
Не приняли, т.к. заявление на возврат написано не по той форме. Мама не стала там скандалить, т.к. маленький поселок и все друг друга знают.
Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.
Бухгалтер может обнаружить переплату так же, как ИП или владелец компании: узнать о новом законе или увидеть переплату в личном кабинете налогоплательщика. Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.
Похожие записи:
- Среднее количество рабочих дней в 2021 году
- Последствия аренды квартиры без договора
- Что делать если потерял военный билет на срочной службе
Источник: tolstoj-kratko.ru