Заявление о зачете УСН образец

Обстоятельства, в связи с которыми организации оплачивают налог сверх положенного, могут быть разными. Они могут быть вызваны банальными техническими ошибками специалистов отдела бухгалтерии, переплатами по авансовым платежам, неправильно рассчитанной налогооблагаемой базой и т.д. У предприятий в таких случаях есть два пути: либо запросить возврат денежных средств, либо написать заявление об их зачете.

Переплату может обнаружить как сам налогоплательщик, так и работники налоговой инспекции.

Зачет является наиболее предпочтительным вариантом решения проблемы чрезмерных налоговых перечислений.

Налоги, возможные для перезачета

Не все виды налоговых платежей могут корректироваться в случае переплаты по ним, и наоборот, не на все виды платежей можно эту переплату перенаправить. В таблице представлены виды разрешенных к корректировке переплат с соответствующими им возможностями направления средств.

Как видим, перезачет средств может происходить только между налогами одинакового уровня.

ЗАЯВЛЕНИЕ ПО ФОРМЕ 1150057 НА РЕЗЕРВИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ЕНС ИП В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ

Нюанс перенаправления по НДФЛ

Подоходный налог рассчитывается налоговым агентом. В отношении него действуют различные ставки, это прямой платеж, поэтому есть определенные тонкости, касающиеся возврата или зачета по его переплате. Ее не может осуществить владелец этих средств – работник, а только его работодатель как налоговый агент, но по выражению воли сотрудника – письменному заявлению. Если переплата выявлена в отношении уже уволенного работника, это не освобождает от обязанности ее вернуть, если бывший сотрудник того пожелает.

Если декларацию-НДФЛ сдавал в ИНФС сам налогоплательщик, например, ИП, перезачет или возврат по выявленной переплате будет сделан инспекцией. При этом сроки считаются не от подачи заявления, а от времени проверки его декларации.

Контроль переплаты

Налогоплательщик, в первую очередь, заинтересован в правильности уплаты налогов и отсутствии переплат. Поэтому целесообразно следить за количеством уплаченных в бюджет средств и в случае обнаружения переплаты принимать меры.

Если факт переплаты будет установлен не самим плательщиком, а налоговиками входе проверки, они должны поставить его в известность об этом в течение 10 дней (рабочих, а не календарных).

ВАЖНО! Если у плательщика имеется недоимка по налогу того же уровня, что и излишне уплаченный, либо пеня или штраф по налогу соответствующего уровня, возврат переплаты невозможен, осуществляется исключительно перезачет.

Уменьшаем УСН на взносы в 2023

Как заполнить бланк 2021 года

Лист 1

На этом листе должна содержаться такая информация:

1. Номера ИНН и КПП организации.
2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
8. Излишне уплаченная сумма.
9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.

Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

Лист 2

Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

Суть заявления

Заявление по своей сути является официальным обращением организации или ИП в государственную налоговую службу за предоставлением права на реализацию законных интересов налогоплательщика. Налоговики обязаны рассмотреть данное обращение и принять по нему правильное решение.

Следует отметить, что если данного заявления не будет, сотрудники налоговой имеют полное право самостоятельно распределить излишне уплаченную сумму налога.

Как правило, деньги уходят на погашение различного рода штрафов и пени. Именно поэтому налогоплательщикам не рекомендуется тянуть с подачей заявления, чтобы потом не пришлось долго и тягостно разбираться в том, куда ушли деньги и нельзя ли их перенаправить или вернуть.

Период, в который деньги будут зачтены

В течение десяти дней после получения заявления специалисты налоговой принимают решение, которое оформляется в письменном виде и доводится до сведения налогоплательщика.

Если оно будет положительным, то в установленные законом сроки (обычно не более одного месяца, но если речь идет об уточненной декларации – то не менее трех) деньги будут зачтены. Они уйдут либо в счет погашения пени, недоимок и штрафов, либо в счет каких-то других обязательных платежей – по выбору налогоплательщика.

Датой зачета будет считаться дата принятия налоговиками данного решения.

А если не перезачли?

Налоговики обязаны дать ответ по полученному заявлению на перенаправление средств по излишне уплаченному налогу. Ответ этот должен поступить в письменной форме в течение 5 дней – отказ либо согласие. Если налогоплательщик не согласен с мотивацией отказа, ему придется обратиться в арбитражный суд.

Если положительный вариант задержался с исполнением больше чем на месяц, организации полагаются проценты в качестве «неустойки». Каждый день просрочки возврата дополнительно оплачивается по ставке рефинансирования Центробанка, которая была актуальна на момент подачи заявления. Ставка делится на не реальное количество дней в расчетном году, а на условно принятое число 360.

Налоговики обязаны уплатить проценты за весь период просрочки, даже если средства по переплате в дальнейшем были перезачтены законным порядком или возвращены.

Инструкция по заполнению заявления на зачет переплаты

Покажем пошагово, как заполняется форма заявления о зачете излишне уплаченного налога. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

• для начала заполняются ИНН и КПП;
• далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
• код территориальной ИФНС, в которую предоставляется обращение;
• приводится полное наименование бюджетной организации;
• отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
• основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или налог, подлежащий к возмещению;
• сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
• проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
• уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
• указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой зачтен платеж;
• ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
• коды БК и ОКТМО;
• период, в котором просите зачесть излишнюю налоговую уплату;
• указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
• информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Бланк заполняется либо рукописно печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить ИНН на титульной странице, а на странице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

Особенности заявления, общие моменты

Заявление имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. При его заполнении следует придерживаться определенных норм, которые установлены для всех подобного рода документов, подаваемых в государственные органы.

Начнем с того, что вносить в бланк сведения допускается как в компьютере, так и от руки. Во втором случае нужно следить за тем, чтобы не было помарок, ошибок и исправлений. Если же без них обойтись не удалось, лучше не корректировать бланк, а заполнить новый.

Заявление обязательно должно быть подписано заявителем или его законным представителем. Печать на документе ставить надо только в том случае, если правило по применению штемпельных изделий для заверения исходящей документации указано в учетных документах фирмы.

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

В начале документа указывается:

• адресат, т.е. название и номер налоговой инспекции, в которую он будет передан;
• наименование и реквизиты заявителя – ИНН, ОГРН, адрес и т.п. сведения.

Далее, в основную часть вносится:

• просьба о зачете налога;
• вид налога, по которому произошла переплата;
• вид платежа, в зачет которого ее требуется перечислить;
• сумма (цифрами и прописью);
• код бюджетной классификации (КБК);
• код ОКТМО.

В завершении документ датируется и заявитель ставит в нем свою подпись.

Что такое КБК

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Как отправить заявление

Переправить заявление в налоговые органы можно несколькими путями:

1. Самый простой и надежный – доехать до местной налоговой и отдать заявление инспектору лично, из рук в руки.
2. Можно передать заявление с представителем, на которого будет написана заверенная должным образом доверенность.
3. Отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении.
4. В последние годы, в связи с бурным развитием электронного документооборота, стала получать распространение отправка документации в государственные службы через Интернет. Заявление о зачете сумм излишне отправленного налога также можно отослать таким образом, но только при условии, что у предприятия есть зарегистрированная официально электронная цифровая подпись.

Источник: protend.ru

Образец заявления о зачете переплаты по налогам

Заявление представляет собой официальное обращение по какому-либо вопросу. Может подаваться в различные учреждения — от ИП и компаний до государственных структур. Повод для написания заявления также может быть различным — устройство на работу, просьба о возврате денежных средств и проч.

Адресатом заявления может быть продавец, работодатель или государственный орган. При подаче работодателю сотрудник может попросить о получении отпуска, об увольнении, возмещении ущерба. При подаче продавцу покупатель требует обмена или возврата средств и др. При подаче в госорганы гражданин вправе сообщить о своих просьбах и желаниях — например, об открытии ИП, о переходе на новую систему налогообложения и т.д.

Документ составляется в свободной письменной форме. Указываются данные автора и получателя, заголовок, суть и причины обращения с аргументацией, ставится дата и подпись. Для обоснования обращения к заявлению можно прикрепить дополнительные документы в качестве доказательства

Виды и варианты заявлений

• Заявление на развод;
• Заявление на алименты;
• Исковое заявление;
• Деловое письмо-заявление от одной компании другой;
• Заявление в компанию от физлица и проч.

Источник: amulex.ru

Переплата по налогам: составляем и подаем заявление для зачета

Заявление о возврате или зачете суммы излишне уплаченного налога — это отдельный бланк налоговой документации, который необходимо заполнить, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги из бюджета. Инспекция утвердила новые формы. Разберемся, как правильно заполнить заявление на возмещение или зачет фискальных платежей.

Когда подается заявление на зачет или возврат налога

Возникновение переплаты в бюджете — ситуация распространенная. Выделяют три основных причины:

1. Ошибка в сумме платежа. Гражданин перечислил бОльшую сумму, чем это было необходимо. Например, вместо 1500 рублей по имущественному сбору россиянин перечислил 1800 рублей. 300 из них хочется вернуть.
2. Ошибка в реквизитах. Не исключены ошибки в заполнении платежных документов, когда плательщик неверно указал вид платежа: вместо имущественного — транспортный сбор и т. п.
3. Право на вычеты. Это отдельный вид льготы, который позволяет вернуть часть удержанного ранее НДФЛ (подоходного налога). При покупке жилья допускается вернуть до 650 000 рублей, а за лечение или обучение — до 15 600 рублей в год.

Плательщики распоряжаются переплатой на свое усмотрение: деньги разрешено вернуть в семью или зачесть в счет уплаты других налоговых обязательств. Но чтобы инспекция исполнила поручение о возврате или зачете, требуется подать специальное уведомление — подать в ИФНС форму заявления о зачете излишне уплаченного налога, чтобы сумму переплаты зачли в счет будущих платежей по этому же налогу. Или чтобы перекинули излишек в счет погашения долгов по другому налогу.

Какие бланки использовать

Для физических лиц заполняется иной документ:

Как заполнить заявление о зачете: пошаговая инструкция

Алгоритм заполнения рассмотрим на конкретном примере.

Букашка Александр Борисович ошибочно оплатил транспортный налог в сумме 1500 рублей вместо налога на имущество. Ошибка была допущена в коде бюджетной классификации в платежном документе. Автомобиля в собственности Букашки А.Б. не имеется, следовательно, переплату по транспортному сбору нельзя оставить в счет будущих платежей. Необходимо зачесть сумму на имущественный сбор.

Шаг № 1. Заполняем первую страницу

Нужно вписать следующие сведения:

1. В шапке документа укажите номер страницы. ИНН впишите только при наличии. КПП для физического лица указывать не нужно.
2. Номер заявления указываем по порядку. Для первого обращения ставим 1 и так далее, по количеству документов, направленных в ИФНС.
3. Проставляем код ИФНС — код той инспекции, в которой числится переплата.
4. Указываем фамилию, имя и отчество (при наличии) налогоплательщика. В пустых клетках ставим прочерки.
5. Статус плательщика определяем из предложенного списка. По условиям примера — 1.
6. Прописываем основание — статья 78 НК РФ.

Теперь указываем сведения о фискальном обязательстве, по которому выявлена переплата. Для транспортного сбора выбираем код 1. Вписываем период, за который выявлен излишек средств, ОКТМО и код бюджетной классификации, код инспекции, где числится излишек.

Завершаем заполнение первой страницы. Указываем количество листов заявления — 3. Дополнительно прописываем количество страниц-приложений. В нашем случае — 1, это копия неверно составленной квитанции на оплату.

Сведения о налогоплательщике — в общем порядке. Указываем шифр 1, вписываем Ф.И.О., номер телефона и дату заполнения. Если бланк заявления о зачете переплаты по налогам заполняет представитель, то нужны сведения об уполномоченном представителе и реквизиты доверенности.

Шаг № 2. Вторая страница

Шапку второй страницы заполните по аналогии с первым листом бланка. Впишите фамилию полностью, имя и отчество — только инициалы.

Теперь расшифровываем сведения о фискальном платеже, в счет которого следует зачислить переплаченный излишек. Сумму допускается распределить на несколько обязательств. Для этого придется заполнить отдельный раздел на каждый вид налога.

Указываем вид зачета:

• 1 — для перечисления денег на другое обязательство;
• 2 — для зачисления в счет будущих периодов.

Теперь прописываем налоговый период, за который совершается взаимозачет, ОКТМО и КБК, код ИФНС, в которую поступит излишек.

Шаг № 3. Третья страница

Заканчиваем заполнять образец заявления на зачет излишне уплаченного налога. На последней странице следует указать информацию о налогоплательщике — физическом лице. Прописываем паспортные данные заявителя.

Для паспорта россиян указываем код 21. Кодификация и правила по заполнению представлены в нижней части третьей страницы.

Документ осталось подписать и направить в ИФНС.

Как подавать заявление

Готовый бланк подается лично в территориальное отделение инспекции. При себе необходимо иметь паспорт. Либо направить электронный документ, используя защищенные каналы связи (через личный кабинет налогоплательщика или через портал Госуслуги). Для работы с интернет-ресурсами требуется регистрация и оформление электронной цифровой подписи. Это бесплатно.

Не рекомендуем вам искать в интернете заявление на зачет налога в формате эксель — бланк унифицирован, он распространяется в машинозаполняемом pdf-формате (то есть файл пдф, который вы сможете заполнить).

Учитывайте важные правила по составлению документа:

1. Формируйте заявление отдельно по каждому виду сборов или взносов. Следует заполнить отдельные бланки, если переплата сформировалась за разные отчетные периоды. Объединение недопустимо.
2. Правильно определите код ИФНС. Подать документы разрешено только в то территориальное отделение, где числится переплата.
3. Используйте только унифицированные бланки. Ранее допускалось оформление в произвольном виде. Но теперь ФНС не примет заявление неустановленного формата.

Если вы подаете документы на возврат излишне уплаченной суммы по НДФЛ, то дополнительно придется направить документы, которые подтверждают право на возврат. Например, свидетельства о рождении детей, чтобы подтвердить право на стандартный вычет.

Сроки рассмотрения заявления

Налоговики будут изучать поданные документы в течение одного календарного месяца. Если плательщик не предоставил подтверждающие документы в полном объеме, то срок рассмотрения допускается продлить. Об этом уведомят дополнительно.

В общем случае через месяц после подачи информации в ИФНС заявитель получит письмо с результатом рассмотрения его дела. При обращении через интернет пользователя уведомят в электронном виде.

Если все заполнено верно, то ФНС исполнит поручение о зачете или возврате. Если будут выявлены недочеты, то вам укажут на ошибки. Достаточно исправить неточности и обратиться в инспекцию повторно.

Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Последние публикации автора

• 2023.05.23 ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
• 2023.04.28 ПенсияКак начисляется «северная» пенсия и что нужно знать о северном стаже для пенсии в 2023 году
• 2023.04.27 НДФЛКак получить налоговый вычет на роды по контракту
• 2023.04.26 ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2023 году

Скачать образцы документов

1. Заполненная форма заявления о зачете переплаты по налогу.скачать
2. Заполненный образец заявления о зачете переплаты по налогам (пример для возмещения НДФЛ при покупке жилья).скачать

Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Источник: how2get.ru