Является ли заем учредителя доходом при УСН
Прежде чем брать либо давать заем своему же предприятию, учредителю следует продумать – выгодно это или, скорее, затратно. В этой статье мы расскажем, является ли заем учредителя доходом при УСН.
Основные законодательные моменты
Учредителям, руководителям и акционерам компании либо предприятия следует изучить Гражданский кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ, а также порядок определения доходов, ст. № 346.15 НК РФ. В том случае, если предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения, оно обязано включать в доход прибыль от продажи товаров либо предоставления услуг, а также внереализационные доходы (ст.
250 НК РФ). Чтобы понять, выступает ли заем учредителя как доход при УСН, следует изучить ч. 2 НК РФ. Как сказано в ст. 251 НК РФ, вся прибыль предприятия не учитывается при этой система налогообложения. Эта статья гласит, что денежные средства, которые полученные по договорам займа, а также деньги, используемые для погашения ссуды учредителем своему предприятию, не относятся к прибыли либо материальной выгоде, поэтому в данном случае при подсчете налоговой базы этот показатель не считается и прибавлять сумму займа к налоговым вычетам не надо.
Как без ошибок заполнить КУДиР при УСН «доходы минус расходы» I Крысанова Анастасия. РУНО
Кроме того, в соответствии со ст. 250 НК РФ, во внереализационные доходы не надо включать полную сумму беспроцентного займа учредителя по договору. Как ООО, так и ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не обязаны исчислять прибыль – материальную выгоду, используя заем от учредителя.
Определение базы УСН:
- В УСН «Доход» ведется учет дохода непосредственно от выручки организации либо деятельности учредителя. В этой схеме не учитываются и не считаются денежные средства, ценности либо имущество, которые переданы во временное пользование одному из участников общества предприятия-заемщика. Соответственно, денежные средства, которые переданы на основе договора займа учредителем ООО, не относятся к внереализационным доходам и не фиксируются в журнале учета расхода и доходов.
- В УСН «Доходы минус расходы» размер процентных начислений за временное пользование деньгами либо собственностью учредителя подлежит занесению в книгу учета в раздел затрат.
В итоге
Итак, можно подвести итог, если учредитель дает заем своему предприятию или участнику общества этой организации, которая отчитывается по упрощенной системе налогообложения, на развитие предприятия, полученные деньги не являются доходом учредителя либо ООО. Сведения заносятся в книгу учета доходов и расходов, а сумма долга и условия прописываются в соответствующем договоре займа.
Источник: zhazhda.biz
Полученный займ является ли доходом при УСН
Упрощенка сегодня является самой популярной системой налогообложения, так как благодаря ей можно существенно снизить налогооблагаемую базу. При этом необходимо помнить, что далеко не все поступающие деньги являются прибылью. Например, оформляемые на ИП или же юридическое лицо всевозможные займы.
Что такое УСН
Чтобы ответить на вопрос является ли займ доходом при УСН, необходимо понять, что представляет собой рассматриваемая систем налогообложения. Она имеет множество особенностей. Именно они определяют, какие именно средства будут облагаться налоговым сбором.
Наиболее важными вопросами являются следующие:
- условия применения;
- какие налоги заменяет?
- что является объектом налогообложения?
- процедура расчёта налога;
- льготы;
- ответственность за налоговые нарушения.
Знание действующего законодательства, связанного с налогообложением, позволит избежать самых разных проблем – как с Федеральной налоговой службой, так и с кредитором.
Условия применения
Далеко не все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица имеют право использовать Упрощенную систему налогообложения.
Для применения её необходимо одновременное выполнение следующих условий:
- суммарная численность сотрудников составляет менее 100 человек;
- величина готового оборота равна не более 60 млн. рублей;
- остаточная стоимость составляет 100 млн. рублей.
Также имеется перечень специальных условий, он применяется только к организациям (не ИП):
- доля участия сторонних организаций не может превышать 25%;
- обязательно отсутствие филиалов – при их наличии использование УСН невозможно.
Необходимо помнить, что организация будет иметь право перейти на рассматриваемую систему налогообложения только в том случае, если её прибыль за последние 9 месяцев прошедшего года не превысили 45 млн. рублей. Данный момент максимально подробно раскрывается в ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Видео: УСН или ЕНВД
Какие налоги заменяет УСН?
Рассматриваемый способ работы с налогами позволяет не уплачивать некоторые отдельные сборы, которые строго обязательны при работе с ОСН.
Все организации освобождаются от следующих сборов:
- на прибыль – исключением является налог с дивидендов, а также по отдельным видам долговых обязательств;
- на имущество организаций – исключением является недвижимость, база по которым определяется как кадастровая стоимость:
- п.2 ст.№346.11 НК РФ;
- ч.4 ст.№7 Федерального закона №52-ФЗ от 02.04.11 г.;
Но при этом следует помнить, что освобождение от некоторых отдельных видов выплат в пользу государства ни в коем случае не подразумевает отсутствие необходимости исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы всех официально трудоустроенных работников предприятия или же индивидуального предпринимателя.
Что является объектом налогообложения?
Чтобы понять, как именно необходимо отражать деньги полученного в банке займа в бухгалтерском учете, отчетности, следует в обязательном порядке разобраться с вопросом – что именно является объектом налогообложения? При использовании УСН можно самостоятельно выбрать объект, который будет служить базой для вычисления сбора.
