Займ УСН 6 является

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН (6%). Займ считать доходом?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН).

Организации указывают номер свидетельства, месторасположение, ИНН, КПП и по желанию – номер расчетного счета и банк.

ИП вносит адрес регистрации, номер свидетельства, ИНН. Для физических лиц достаточным условием являются паспортные данные.

Контактные телефоны. Предмет договора, порядок передачи средств или имущества. Проценты, начисляемые по соглашению. При отсутствии платы за пользование предметом займа необходимо указать об этом в отдельном пункте с формулировкой:

«без начисления платы за пользование предметом договора»

Штрафные санкции при нарушении сроков возврата.

Как «упрощенцу», выдавшему заем, учитывать доходы и расходы

Выдача заемных средств не является для организации расходом (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А возврат денег заемщиком — доходом (подп.

Выбираем ОСН, УСН 6% или УСН 15%

1 п. 1 ст. 346.15 НК РФ, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, такие операции в Книге доходов и расходов бухгалтеру отражать не нужно.

А как быть, если заем выдан под проценты? То есть при получении от заемщика процентов увеличивается налоговая база.

Облагается ли микрозайм налогом

Организация на УСН / Доходы – расходы. Работнику предоставлен процентный заем. Погашение займа идет путем удержание из заработной платы по его заявлению. Заработная плата начисляется в ЗУП.

Уточните, в какой редакции ЗУП Вы рассчитываете зарплату, каким документом оформляете погашение займа?

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов вправе по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

При получении денежных средств в виде займа понадобится отразить этот момент в обязательном порядке. Причем сделать это требуется в соответствии с определенными правилами.

Основные законодательные моменты

Эта статья гласит, что денежные средства, которые полученные по договорам займа, а также деньги, используемые для погашения ссуды учредителем своему предприятию, не относятся к прибыли либо материальной выгоде, поэтому в данном случае при подсчете налоговой базы этот показатель не считается и прибавлять сумму займа к налоговым вычетам не надо.

В ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов не установлена необходимость включать материальную выгоду по беспроцентным займам.

Если в книге учета расходов и доходов были допущены ошибки, то исправлять их нужно по правилам «красного сторно», корректурным способом или методом двойной записи.

УСН 6%

При заключении договора займа и его реализации взаимозависимых лиц не возникает. Дополнительные условия обложения взаимозависимых лиц возникают только при получении выручки.

Налоговый учет

Как известно, упрощенная система имеет две схемы определения налогооблагаемой базы. При схеме «доход» в учет берут только выручку. Временную собственность к таковой не причисляют. Поэтому активы, требующие возвраты, не относят к внереализационным доходам. В книге учета доходов и расходов не фиксируют операции, связанные с получением и возвратом займа.

Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы». Когда речь идет о дополнительной плате за использование денег, после отчисления займодавцу процентов их нужно отразить в учетной книге в затратах.

Обязательные условия сделки

1. Особенности использования предоставленных ценностей.
2. Детали начисления вознаграждения за заем.
3. Гарантии.
4. Сроки.
5. Штрафы за нарушения оговоренных условий.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена. Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком. Первый случай сопряжен с необходимостью обязательного доступа к одолженным активам или сопровождается документальными доказательствами целевой эксплуатации средств. Во второй ситуации финансы можно расходовать на все, что потребуется вашему бизнесу.

Если стороны только устно оговорили беспроцентный заем, но не закрепили это документально, займодавец все же вправе требовать плату за переданные во временное пользование средства. Поэтому все особенности формирования процентной ставки должны быть подробно раскрыты и найти отражение в документах. В обратном случае будет приниматься к рассмотрению ставка рефинансирования Банка России.

Досрочный возврат займа нужно сопроводить соответствующим уведомлением займодавца за тридцать дней до прекращения обязательств.

Когда срок возврата займа не ясен, нужно прислушиваться к соответствующим требованиям займодавца и за тридцать дней после первого «маячка» вернуть долг.

Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Соответствующие органы проверяют сделки на предмет рыночных цен.

В тех случаях, когда необлагаемые операции составляют свыше 5% от общей суммы расходов компании возникает необходимость распределение входного НДС. Если в последующем, между компанией и учредителем, предоставившим заемные средства будет заключено соглашение о прощении долга, то операция будет признана безвозмездной передачей средств.

В соответствии с установленными нормами, безвозмездная передача подлежит выплате налога прибыль со стороны компании, получившей финансовую помощь.

То есть – в момент погашения (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Причем в сумме, перечисленной заимодавцу.Если говорить о том, является ли возврат займа расходом при УСН, то ответ отрицательный. Саму сумму займа учесть нельзя.Когда же упрощенец выдает заем, возвращенные проценты он показывает в доходах на дату фактического поступления денег от заемщика (п.

1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом порядок расчёта процентов – простые или сложные – не имеет значения.

В доходах упрощенец должен отразить всю полученную сумму процентов за пользование другой стороной займом.Отдельно следует сказать о беспроцентном займе при УСН «доходы минус расходы».

Важные замечания

Как заемщик, так и кредитор могут отразить полную сумму процентов при расчете базы по УСН. При этом кредитору необходимо учитывать в момент, когда был совершен перевод на счет заемщика, а вот сторона, которая занимает, учитывает проценты в момент, когда их перечисляет обратно.

Нормативы по закону

Само понятие займа отображено в Гражданском кодексе России. По статье 807 денежный или вещевой займ, который был получен от заимодавца необходимо вернуть. Причем возврат осуществляется в полной мере, а также состоянии, которое было оговорено в договоре.

В статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что займ не может считаться доходом, и потому не подлежит налогообложению. При этом налоговики прямо указывают, что у денег и вещей, которые поступают в виде займов, а также других обязательств, попросту нет критерия дохода. Средства, которые получаются во временное пользование, не принадлежат к выручке предприятия.

А вот при схеме “доходы минус расходы” присутствуют различия с предыдущей, если берется или дается процентный займ. После того, как займодатель получить проценты, положенные по договору, эта сумма все же включается в статьи расходов и облагается налогом.

Беспроцентный заем при УСН «Доходы минус расходы»

Если в договоре имеется условие об отсутствии платы за получение денег, имущества, такая сделка признается беспроцентной. При учете беспроцентных займов нередко возникает вопрос о возникновении материальной выгоды. Согласно действующему налоговому законодательству и разъяснениям Минфина в письмах № 03-11-11/104 от 29.06.11 г., № 03-03-РЗ/16846 от 23.03.17 г. заключение договоров беспроцентных займов не приводит к образованию материальной выгоды, а значит не увеличивает налогооблагаемую базу по УСН. ФНС поддерживает данную позицию – Письмо № ШС-37-3/1925 от 19.05.10 г.

Изменения 2019 года

Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.

Беспроцентный заем при УСН «Доходы минус расходы»

Если в договоре имеется условие об отсутствии платы за получение денег, имущества, такая сделка признается беспроцентной. При учете беспроцентных займов нередко возникает вопрос о возникновении материальной выгоды. Согласно действующему налоговому законодательству и разъяснениям Минфина в письмах № 03-11-11/104 от 29.06.11 г.

Примечание:* Подробнее читайте в
№ 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства.

В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит
(пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России
от 22.06.2010 № 03-07-07/40).

В свою очередь,
Налоговый кодекс РФ
не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме. Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС (письмо Минфина России
от 24.10.2007 № 03-07-11/515).
Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС
(п. 3 ст. 168 НК РФ). Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику
(пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Учет процентов по займам при УСН «Доходы минус расходы»

Согласно ст. 809 договора займов могут быть процентными и беспроцентными. Полученные проценты у займодавца включаются во внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК) и подлежат налогообложению упрощенным налогом.

Датой признания такого дохода считается день поступления средств или погашения обязательств другим способом – к примеру, с помощью взаимозачета.

Часто задаваемые вопросы

Поскольку оформление займа и сотрудничество сторон могут вызвать некоторые вопросы, в них нужно разобраться. Налогоплательщики задаются вопросами, можно ли отдать денежный займ имуществом, нужно ли прописывать штрафы в договоре, а также как определить стоимость предметов.

Источник: radissonsochi.ru

Договора займа на УСН

Привлечение заемных средств – обычное явление для многих организаций, включая применяющие спецрежимы. При этом упрощенец может как получать деньги, так и выдавать их. Рассмотрим, как составляются и учитываются договора займа на УСН.

Особенности заполнения договоров займа на упрощенке

По нормам гражданского законодательства договор займа подразумевает передачу одной стороной другой денежных средств или имущества. При этом заемщик обязан вернуть займодавцу тот же вид имущества или равную сумму средств. Запрещается возвращать финансами долг вещественного характера.

Заключение договора займа на упрощенном режиме проводится в общем порядке. При заимствовании суммы до 1000 руб. допускается устная сделка. Все обязательства свыше должны подкрепляться письменной формой. Какие данные требуется указать в договоре? Прежде всего, это реквизиты сторон; предмет и объем займа (деньги, имущество или ценные бумаги), порядок получения средств и возврата; порядок начисления и уплаты процентов и т.д.

Договора займа на УСН – бухучет

При выдаче и возврате заемных средств, а также при начислении и уплате процентов заемщик и займодавец должны отразить операции в бухучете. Типовые проводки у займодавца выполняются следующим образом:

• Д 58 К 51 – отражено перечисление суммы средств по заключенному договору займа.
• Д 76 К 91 – отражено в числе прочих доходов начисление (ежемесячное) процентов по выданному займу.
• Д 51 К 58 – поступили на счет займодавца средства в счет возврата займа.
• Д 51 К 76 – оплачены проценты по условиям заемного договора.

Проводки по отражению получения заемных средств у заемщика выглядят так:

• Д 51 К 66 (67) – отражено получение на расчетный счет займа кратко- или долгосрочного характера.
• Д 91 К 66 (67) – отражено начисление процентов по заключенному договору займа кратко- или долгосрочного характера.
• Д 66 (67) К 51 – отражено перечисление средств в счет возврата по заемному договору.
• Д 66 (67) К 51 – отражено перечисление ежемесячных процентов по условиям договора.

Договора займа на УСН – налоговый учет

Нужно ли включать сумму займа в облагаемую базу в целях расчета налога по УСН? По нормам НК РФ (стат. 346.15, 346.16) учитывать в составе доходов упрощенца и расходов заемные средства не требуется. Ведь такие суммы не признаются доходами или расходами налогоплательщика. Этот же вывод подтверждается положениями стат. 251 НК (подп.

10 п. 1), где прямо сказано, что доходами компаний не признаются полученные займы.

Как учитывать проценты по заемному договору

Относительно процентов ситуация иная. Если пользование средствами предусматривает уплату процентных сумм, такие выплаты следует отразить:

• В доходах стороны-займодавца – на момент фактического поступления средств (п. 1 стат. 346.15, п. 1 стат. 248, подп. 6 стат. 250 НК).
• В расходах стороны-заемщика – на дату и в объеме фактически уплаченных средств (подп. 9 п. 1 стат. 346.16 НК).

Вывод – средства, передаваемые по заемным договорам, не включаются в расходы стороны-займодавца, а также доходы стороны-заемщика. При этом доходами и расходами будут признаваться суммы, уплачиваемые по договорным условиям, за пользование займом. То есть, проценты. В учете процентные обязательства, как правило, начисляются ежемесячно путем отнесения на прочие доходы или расходы. В налоговом учете упрощенец сможет учесть проценты только по кассовому методу – в момент фактического поступления на счет или уплаты.

Источник: raszp.ru

ГЛАВБУХ-ИНФО

Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, процентов, полученных по договору займа; о возможности ИП, применяющего УСН, предоставлять займы за счет выручки и собственных средств.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 октября 2014 г. N 03-11-06/2/53913

В случае когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (пункт 1 статьи 809 ГК РФ).
При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе предоставлять займы как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Источник: glavbuh-info.ru