Аренда помещения сичитается расходом при сдаче отчетов в налоговую усн доход минус расход?
Ответы на вопрос (2):
21.03.2017, 13:57,
Если арендуете помещение для хозяйственной деятельности, то можете включить арендные платежи в расходы и учесть в книге расходов и доходов. Далее учесть при заполнении декларации.
21.03.2017, 14:03,
Конечно, арендные платежи должны быть учтены в расходах при использовании УСН Доходы минус расходы. Ст.346.16 НК РФ.
Как правильно отчитаться за арендованное помещение при усн доходах: список необходимых документов для налоговой
Вопрос связанный с предпринимательством, хотелось бы узнать как отчитываться за помещения которое я возьму в аренду при усн доходы минус расходы? Какие документы принимают в налоговую в знак подтверждения моих расходов?
Можно ли принять в составе расходов расходы на риелтерские услуги (по поиску помещения для аренды)?
Возможно ли уменьшить налоговую базу на страховые взносы при сдаче декларации УСН для ООО на УСН с доходами минус расходы?
У нас ООО на УСН доходы минус расходы, можем ли мы уменьшить нашу налоговую базу на страховые взносы при сдаче декларации УСН? И если можем то насколько?
Как учесть расходы по кредитам (займам)?
ИП, сдавший нежилое помещение в аренду, прекративший договор и продавший помещение: обязан ли платить налог 6%?
ИП деятельность по сдаче нежилого помещения в аренду. УСН 6% Доходы. С 01.04 договор по сдаче в аренду прекращен. А 20.08.14 помещение продано.
Должен ли ИП платить налог с полученного дохода от продаже помещения 6%?
Вопрос о законности учета дохода по договору аренды при расчете размера алиментов
Я зарегистрирован как ИП на УСН (доходы минус расходы). Деятельность уже несколько лет не ведется, декларации нулевые. При этом имею доход от сдачи в аренду строительного инструмента по договору между физ. лицами в размере 3500 руб/мес. Отчитываюсь по этому доходу в налоговую как физ. лицо (3-НДФЛ). Других доходов не имею.
Приставы рассчитывают размер алиментов исходя из средней заработной платы. Законно ли это учитывая что у меня имеется доход по договору между физ. лицами? Или рассчитывать должны исходя из дохода по договору аренды?
Источник: www.9111.ru
Условно-невозвратный кредит: можно учесть расходы при УСН и не учитывать доход
Также УФНС разъяснило нюанс применения повышенных налоговых ставок при УСН.
Продолжаем сообщать об ответах, которые столичное УФНС дало на вопросы, поступившие от налогоплательщиков в ходе недавнего вебинара. Мы (с подачи налоговиков) уже рассказали о том, какие субсидии учитываются при расчете ИП страховых взносов, уплачиваемых за себя, в виде 1%.
Расходы без доходов
Следующий вопрос касается учета средств условно-невозвратного кредита. Напомним, пострадавшие (не только малые и средние, но и крупные), и социально ориентированные НКО могут взять кредит под 2% годовых, который смогут не возвращать (и не платить проценты), если сохранят не менее 90% численности работников с 1 июня 2020 года по 1 апреля 2021 года.
Александр Шоршин. Отвечаю на ваши вопросы. Что включается в доходы, а что в расходы при УСН?
При сохранении 80% занятости можно будет погасить лишь половину долга. Порядок выдачи таких кредитов прописан в постановлении 696. Обращаться за денежным вливанием нужно в банк. В этих целях банки подключились к цифровой платформе ФНС. Пострадавшим может быть и не основной ОКВЭД.
Можно ли учесть расходы, совершенные из средств «невозвратного» кредита, в целях налогообложения при УСН – такой вопрос был задан на вебинаре.
УФНС напомнило о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, установленном статьей 346.16 НК. А также о том, что расходы принимаются при их документальном подтверждении и обоснованности.
НК не запрещает учитвать при УСН расходы, понесенные за счет средств упомянутого кредита, указало УФНС.
Причем, «прощенные» суммы не идут в доходы – соответствующие изменения в НК были внесены законом 172-ФЗ. В налоговую базу при общей системе (по НДФЛ для ИП и по налогу на прибыль для организаций) и при УСН не включается матвыгода в виде сумм прекращенных обязательств по условно-невозвратному кредиту (подпункт 24.1 пункта 1 статьи 251 НК).
Каким доходам при УСН грозят повышенные ставки
Еще один вопрос касался повышенных налоговых ставок при превышении «нижних» лимитов по УСН. Относятся ли такие ставки ко всему доходу или только к тому, который выше указанного лимита? УФНС ответило – не то и не то. Повышенная ставка будет применяться начиная с того квартала, в котором допущены превышения. К доходам за те кварталы, в которых «стандартные» лимиты выдерживались, будут применяться ставки 6% или 15%.
Напомним, что этим летом был подписан закон о переходном режиме для тех, кто балансирует на грани лимитов по УСН. Для случаев, когда доходы превысили 150 млн (а с учетом будущего дефлятора – 154,8 млн), но не более чем до 200 млн, а численность – 100 человек, но не более чем на 30 человек, повысится налоговая ставка. Для УСН с объектом «доходы» она составит 8%, для «доходы минус расходы» – 20%. Сумма 200 млн тоже будет подлежать индексации – значит, в следующем году будет 206,4 млн – при достижении такого дохода (или численности 130 человек) положен полный слет с УСН.
Источник: mispnsk.ru
Организация, применяющая УСН, приобрела право требования по договору займа. Сумма, уплаченная по договору цессии, меньше суммы займа, подлежащей возврату. Можно ли признать в расходах суммы, уплаченные по договору цессии, а в доходах — полученные при погашении займа должником денежные средства и проценты?
Вопрос: Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобрела право требования по договору займа. Причем сумма, уплаченная по договору цессии, меньше суммы займа, подлежащей возврату. Можно ли признать в расходах суммы, уплаченные по договору цессии? При погашении займа должником нужно ли признавать в доходах полученные денежные средства? Подлежат ли включению в доходы полученные по договору займа проценты?
Ответ: При определении организацией налоговой базы по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» не подлежат включению в расходы суммы, уплаченные организацией-цессионарием по договору цессии при приобретении права требования. Не признаются налогооблагаемыми доходами суммы, полученные от должника в счет погашения им долгового обязательства. Однако разницу, возникающую в случае превышения величины долга по договору займа над суммой, уплаченной по договору цессии, следует включить в состав облагаемых налогом доходов.
Полученные по договору займа проценты увеличивают налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Обоснование: Организация, применяющая УСН с объектом обложения «доход минус расходы», может признать в составе расходов только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Затраты на приобретение права требования в указанной норме не поименованы. Соответственно, организация не вправе признавать в расходах суммы, уплаченные по договору цессии.
У нового кредитора не возникает обязанности по включению в налоговую базу сумм, полученных от должника при погашении им долгового обязательства (Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-11-06/2/65, от 05.11.2013 N 03-11-06/2/47088). Такой вывод следует из пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения при применении УСН не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ. В свою очередь, пп.
10 п. 1 ст. 251 НК РФ гласит, что к доходам, не подлежащим включению в налоговую базу, относятся средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены в счет погашения таких заимствований.
В случае поступления от должника по договору займа денежных средств в сумме, превышающей стоимость приобретения цессионарием права требования, у организации-цессионария в состав доходов при определении налоговой базы по налогу включается разница между суммой денежных средств, полученной от должника, и суммой, уплаченной цессионарием цеденту. Такая точка зрения высказана Минфином России в Письмах от 09.07.2012 N 03-11-06/2/85, от 02.11.2011 N 03-11-06/2/151 в отношении к организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы».
По нашему мнению, применение данного варианта учета доходов возможно для организаций с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Возникающая разница является внереализационным доходом (п. 1 ст. 346.15, ч. 1 ст. 250 НК РФ).
Пункт 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ гласит, что доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются внереализационными доходами в рамках применения гл. 25 НК РФ. На основании абз. 3 п. 1 ст.
346.15 НК РФ в состав облагаемых налогом по УСН доходов включаются внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Соответственно, проценты, полученные по договору займа, включаются в доходы, подлежащие обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Е.А.Ступарь
ООО «ИК Ю-Софт»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
10.02.2014
Источник: enterfin.ru