Земельный налог является формой платы за использование земли, поэтому порядок учета расходов на уплату налога зависит от того, в каких целях используется земельный участок. Расчет и начисление земельного налога можно произвести в программе «1С:Бухгалтерия 8».
Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в «1С:БП 2.0»
В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета земельного налога. Начисление земельного налога в учете отражается с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Для обобщения информации о расчетах по земельному налогу в программе предназначен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы».
Если земельный участок используется организацией в деятельности, связанной с производством и продажей товаров, расходы на уплату земельного налога признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство. Если же земельный участок используется организацией при осуществлении деятельности, доходы от которой признаются прочими доходами, то и расходы на уплату земельного налога должны признаваться прочими расходами.
УСН МИНИМАЛЬНЫЙ налог УСН для ИП 1% | Налог УСН доходы минус расходы | УСН 15% | Упрощенка
Для целей налогообложения прибыли организаций суммы земельного налога учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывают суммы земельного налога в составе расходов.
По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции. Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет.
В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр. Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно. В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть.
В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить. Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога и правильность сведений об объекте налогообложения (ставки, льготы и пр.).
В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов. Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен. Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями.
Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в «1С:БП 3.0»
Расчет и начисление земельного налога в программе производится при выполнении регламентной операции «Расчет земельного налога». При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет земельного налога и ввод в информационную базу проводок по начислению земельного налога.
Расчет земельного налога производится по данным, содержащимся в регистрах сведений «Регистрация земельных участков» и «Расчет земельного налога». Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет земельного налога».
Проводки по начислению земельного налога формируются в соответствии со способами отражения расходов по земельному налогу, указанными в регистре «Способы отражения расходов по налогам». Для документального подтверждения выполненных расчетов необходимо сформировать «Справку-расчет земельного налога».
Справку-расчет нужно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде. По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции. Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет.
В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр. Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно. В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть.
В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить. Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога, правильность сведений об объекте налогообложения.
В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов.
Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен. Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями. Необходимо уведомить налоговые органы, если сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка не получено. Для этого подайте в налоговые органы сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный налог.
Источник: www.vdgb.ru
Можно ли включать налог на землю в расходы по усн ип
На основании ст. 388 НК РФ обязательство по уплате земельного налога возникает у любого лица (юридического и физического), если в его собственности (либо в бессрочном пользовании или пожизненном владении) есть земельный участок. Для отнесения уплаченного земельного налога к расходам при расчете налога на прибыль, НДФЛ или при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» важно, чтобы участок использовался для налогооблагаемой коммерческой деятельности.
Когда возникает обязанность уплачивать налог на землю и какие участки относятся к налогооблагаемым, узнайте в статье .
→ → Обновление: 2 февраля 2017 г. При применении УСН земельный налог обязаны уплачивать организации и ИП, обладающие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования и ограниченного вещного права (в т.ч.
пожизненного наследуемого владения) (). Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов ():
- изъятых из оборота () или ограниченных в обороте по законодательству РФ земельных участков ();
- участков, относящихся к землям лесного фонда;
- земельных участков, находящихся у юридических лиц и ИП на праве безвозмездного пользования или на основании отношений аренды ().
- земельных участков, входящих в состав общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме;
НК РФ позиционирует земельный налог как местный налог.
Упрощенная система налогообложения
^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Ставки для исчисления на землю устанавливаются на уровне муниципального органа.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН
- Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
3 Платим по итогам года
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Рекомендуем прочесть: В случае смерти как получить вклад в сбербанке если есть доверенность
Возможно ли включить сумму земельного налога в расходы по УСН?
92 юриста сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 92 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут ИН на УСН доходы минус расходы.
Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Основной вид деятельности : сдача в аренду помещений.
В декабре 2016г оплатил на землю производственного назначения за 2015г. Вопрос: возможно ли включить эту сумму земельного в расходы по УСН? 28 Февраля 2017, 21:22, вопрос №1555754 Елена, г. Подольск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 9,1 Рейтинг Правовед.ru 15808 ответов 6236 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте можете Статья 346.16.
Порядок определения расходов1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные
Освобождение от налога для упрощенцев не предусмотрено, но сумма налога принимается в расходы при расчете единого налога при УСН. В статье журнала «Упрощенка» читайте подробный обзор порядка уплаты земельного налога при УСН.
Земельный налог оплачивают все налогоплательщики, имеющие в собственности участки земель, независимо от используемого такими собственниками режима налогообложения.
Статья 346.11 НК РФ описывает случаи освобождения упрощенцев от уплаты некоторых.
Земельный в их число не входит. 388 НК РФ. К ним относятся: собственники земельных участков;
advocatus54.ru
Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного.
Это значит, что если упрощенец подпадает под критерии налогоплательщика земельного налога, то он обязан рассчитывать и оплачивать налог на общих основаниях. Налогоплательщики земельного налога перечислены в ст.
Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.
Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е. ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом. Порядок расчета на землю Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного.
Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е.
Рекомендуем прочесть: Договор на оказание услуг со сторожем образец
кадастровую стоимость земельного участка.
При этом в письме от 28.02.2013 № 03-11-06/2/5946 Минфин России особо подчеркнул, что в иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения УСН не учитываются.
Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры
8363 Содержание страницы Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.
Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный.
Как при УСН учитываются расходы на покупку участков
Минфин пояснил, как при УСН учитываются расходы на покупку земельных участков, приобретенных для дальнейшей реализации.
В письме от 29.03.2019 № 03-11-11/21804 отмечается, что налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. При этом в состав ОС включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль.
Поскольку земля не подлежит амортизации, расходы на приобретение участков не могут быть отнесены к расходам на приобретение основных средств.
В тоже время при УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ).
Это значит, что при применении УСН доходы от продажи земельных участков уменьшаются на сумму расходов, связанных с их приобретением, по мере реализации указанных участков.
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются упрощенцами по мере реализации указанных товаров. При этом налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
- по стоимости первых по времени приобретения;
- по средней стоимости;
- по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.
Источник: buh.ru
