Земельный налог когда ИП

Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:

Правовой анализ ситуации
Заявления, жалобы, претензии
Судебные документы
Письменные консультации

Елена 28.02.2019 —>

Земельный налог для физических лиц в 2023 году увеличился, что привело к пополнению местных бюджетов. Учитывая стоимость земли в кадастре, установленную регионом, можно вычислить налогообложение земельного участка. Увеличение платежей законодатели решили провести несколькими этапами, таким образом, к 2020 году данный сбор увеличится на 100%. Ставки, порядок установления земельного налога регулируются региональными органами управления.

Законодательная база

Согласно законодательству, налог на землю является местным налогом, уплачиваемый собственником земельного участка в бюджет на территории, где находится участок. Исходя из этого, наравне со сбором на имущество и торговым сбором, данный вид сбора подлежит зачислению в местный бюджет.

Увеличение земельного налога: миф или реальность

Земельный налог для физических лиц в 2023 году

Для наилучшего понимания как правильно высчитать земельный налог в Налоговом кодексе (НК РФ) существует глава 31.

Общая характеристика ЗН – вид прямого налога, выплачиваемого физическими лицами и компаниями, которые обладают участками. Согласно закону, субъекты и объекты налогообложения тесно взаимосвязаны и составляют элементы ЗН.

Объект налогообложения – это участок земли, кадастровая стоимость которого может отличаться от рыночной цены.

Земля делится на семь категорий:

резервная земля;
земля сельскохозяйственного предназначения;
земля, отведенная для объектов экономической деятельности;
земли под лесной фонд;
земли под водный фонд;
особо охраняемые земли, приграничные фонды;
земли муниципальных образований.

Элементы налогообложения – это принципы организации взимания налоговых платежей, определяемые законодательством, к которым относятся:

объект платежа;
налоговые льготы;
ставка;
источник налоговых платежей;
единица обложения.

Виды земель, подлежащих налогообложению

Для физических лиц выделяются участки для фермерства, для ведения личного хозяйства, под застройку, которые облагаются налоговой ставкой 0,3, согласно налоговому законодательству. Однако органы управления имеют право устанавливать ставку ниже ставки, определенной федеральным законодательством.

Ставка 0,3% распространяется:

на налог на земли сельскохозяйственного назначения;
на дачный участок СНТ;
на землю ИЖС;
на садовый участок;
на участки земли, которые согласно законодательству ограничены в обороте.

Земельный участок ЛПХ облагается также по данной ставке, а ставка 1,5% предназначена для прочих земель.

Земельный налог: сколько нужно платить?

Земельный налог платится с земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований, где определяется установление величины налога и прекращение его действия.

Кто должен платить налог на землю

Рассчитав время владения участком, плательщики земельного налога должны оплачивать платеж за один год после получения уведомления с квитанцией из налоговой службы.

Налог на землю платят собственники земли, а также владельцы, которым принадлежат участки земли на таких правах как: пожизненное наследуемое владение либо постоянное пользование участком.

В случае принадлежности участка физическому лицу по договору аренды, сбор платить не нужно.

Стоимость участка по кадастру, применяемая при расчете платежа, напрямую зависит от количества соток, принадлежащих собственнику.

Площадь земельного участка, которая не облагается налогом – это, согласно налоговому законодательству, шесть соток от участка налогоплательщика, который относится к следующим категориям:

герои-инвалиды I, II групп;
дети-инвалиды;
ветераны Wow;
герои СССР и т. д.

Эти 6 соток — и есть необлагаемая налогом сумма земельного налога для лиц, которые могут пользоваться данными льготами.

Удобнее проверить налог на землю по фамилии через интернет, воспользовавшись порталом Федеральной службы .

Ставки земельного налога для физических лиц

Размер налога на земельный участок в 2023 году зависит от основного фактора – стоимости земли по кадастру, которая постепенно растет к 2020 году. Налоговая база по земельному налогу определяется местными органами управления.

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются исходя из категории земель. Однако ставка для физического лица не может быть больше 0,3 процента.

Производит начисление земельного налога физическим лицам налоговая служба, после чего направляет об этом уведомление собственнику.

Уменьшение ставки земельного налога

Итак, каким образом произвести снижение ставки земельного налога? Снизить размер сбора помогут льготы, точный перечень которых можно выяснить в территориальном налоговом органе, администрации. К некоторым из льготников относятся:

ветераны Wow;
инвалиды I и II групп;
лица, пострадавшие при Чернобыльской катастрофе.

Помимо льгот, необходимо учитывать коэффициент использования земли. Если владелец приобрел землю и продал её в тот же год, то расчет следует проводить с учетом коэффициента использования, он будет выглядеть следующим образом:

Фактическое использование земли/12 месяцев = Коэффициент использования земли.

Расчет налога на землю в 2023 году

При помощи общепринятой формулы согласно статье 396 НК РФ происходит расчет земельного налога по кадастровой стоимости:

Формула расчета содержит множитель налоговая база «НБ» – это стоимость участка земли по кадастру, которая умножается на еще один множитель — налоговую ставку. То есть, стоимость налога на землю зависит от кадастровой стоимости напрямую.

Посмотреть пример расчета земельного налога с учетом льгот можно в данной статье ниже:

Налогоплательщик — Иванов И.А., ветеран владеет земельным участком в Ростовской области.
По расчетам кадастровая стоимость принадлежащей ему земли в 2023 году равна 3 300 585 рублей.
Платеж высчитывается следующим образом:
Размер налоговой ставки предусмотрен — 0,3%. Расчет: 9 8712 рубля ((3 300 585 рублей — 10 000 рублей) x 0,3:100).
Льгота, предоставляемая Иванову И.А. — 10 тыс. рублей.

Порядок исчисления земельного сбора определяется муниципальной властью территории, где находится участок владельца. Сумма земельного налога исчисляется самостоятельно налогоплательщиком, являющимся владельцем участка земли, исходя из продолжительности владения участком.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что величина земельного налога рассчитывается по вышеописанной формуле, но также можно узнать земельный налог по кадастровому номеру через портал ФНС . Перейдя по ссылке, можно рассчитать сумму земельного налога на калькуляторе .

Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты налога на землю физическим лицам в 2023 году определяется следующим правилом:

Физическое лицо обязано платить налог на землю за 2023 год до 01.12.2019 года, при этом налоговым периодом по земельному налогу признается период равный календарному году.

Совершить оплату по квитанции можно в филиале банка России или онлайн.

КБК земельного налога для физических лиц являются важной частью совершения оплаты данного платежа. Неправильно вписав коды бюджетной классификации, налогоплательщик рискует направить свои денежные средства не туда.

Коды бюджетной классификации для оплаты ЗН указаны в таблице ниже:

НАЛОГ КБК

Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)	182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110

Скачать все КБК 2018 года

КБК для уплаты пени по земельному налогу:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК

Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)	пени	182 1 06 06031 03 2100 110
	проценты	182 1 06 06031 03 2200 110
	штрафы	182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов	пени	182 1 06 06032 04 2100 110
	проценты	182 1 06 06032 04 2200 110
	штрафы	182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением	пени	182 1 06 06032 11 2100 110
	проценты	182 1 06 06032 11 2200 110
	штрафы	182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов	пени	182 1 06 06032 12 2100 110
	проценты	182 1 06 06032 12 2200 110
	штрафы	182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений	пени	182 1 06 06033 13 2100 110
	проценты	182 1 06 06033 13 2200 110
	штрафы	182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий	пени	182 1 06 06033 05 2100 110
	проценты	182 1 06 06033 05 2200 110
	штрафы	182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений	пени	182 1 06 06033 10 2100 110
	проценты	182 1 06 06033 10 2200 110
	штрафы	182 1 06 06033 10 3000 110

Как оплатить налог на землю

Обязательные платежи, в том числе земельный, удобно оплачивать посредством онлайн-сервиса Сбербанк .

Рассмотрим инструкцию, как происходит оплата по индексу документа:

Для начала необходимо войти в свой аккаунт Сбербанк Онлайн, где высветится главное меню, в котором необходимо выбрать раздел «Переводы и платежи».
Откроется окно, где необходимо найти оплату товаров и услуг, выбрать «ФНС» в разделе бюджетных платежей.
Далее нужно выбрать регион оплаты, в котором проживает владелец участка, перейти в раздел оплаты налогов.
Открывается платежная форма, где необходимо ввести указанные в квитанции реквизиты, нажать «Оплата по индексу». Также необходимо ввести номер карты, откуда будет происходить списание средств. Нажать «Продолжить».
В открывшемся окне необходимо сверить сумму платежа с суммой, указанной в квитанции.
Дальше предлагается через код в SMS подтвердить операцию по списанию средств. Второй вариант – воспользоваться одноразовым кодом с чека, но только в случае, если сумма платежа меньше трех тысяч. В течение суток банк перечислит средства на нужный счет.
В этом же окне можно распечатать чек при необходимости.

Оплатить земельный налог без квитанции возможно посредством ввода ИНН в Сбербанк Онлайн.

Порядок действий оплаты посредством ИНН похож на оплату ЗН по индексу – алгоритм меняется при выборе указанной на рисунке графы поиска налогов. В открывшемся окне, после выбора карты оплаты, нужно нажать «Поиск задолженности по ИНН».

Получить квитанцию на оплату земельного налога можно вместе с уведомлением.

Как оплатить земельный налог через Госуслуги

Воспользовавшись Сбербанк Онлайн, а также посредством портала Госуслуги или на сайте ФНС с легкостью можно заплатить земельный налог через интернет.

Последовательность действий на портале Госуслуги :

Зайти в личный кабинет.
После проверки данных налогоплательщика следует нажать «Найти задолженность».
Сумма оплаты появляется во вновь открывшемся окне, затем происходит оплата.

Оплатить земельный налог по кадастровому номеру не удастся, но кадастровый номер можно использовать, чтобы узнать размер сбора на сайте Росреестра, введя номер в строку поиска по указанной ссылке .

Как оплатить земельный налог через ФНС

Оплата земельного налога онлайн производится через ФНС, алгоритм действий указан ниже. После авторизации на сайте ФНС , необходимо войти в кабинет, в котором можно отслеживать задолженности и производить оплату без квитанции.

Алгоритм действий на сайте ФНС:

Перейти на сайт ФНС .
Открыть раздел «Заплати налог» в разделе «Электронные сервисы».
Заполнить форму «Оплата налогов физических лиц», вводя ИНН и Ф.И.О., и нажать «Далее».
Выбрать вид налога – земельный налог.
Указать полный адрес (индекс, субъект РФ, адрес РФ) и нажать «ОК».
Выбрать тип платежа – налог.
Ввести сумму для оплаты и нажимаем «Далее».
Указать способ оплаты – безналичный расчет.
Выбрать банк, с помощью которого вы желаете оплатить услуги.
После перенаправления на сервис банка уплатить налог с помощью своей банковской карты и мобильного телефона.

После оплаты также можно распечатать квитанцию.

Можно оплатить налог на землю в собственности по ИНН физического лица на портале Сбербанк Онлайн , как говорилось ранее.

Как проверить задолженность и какое наказание за неуплату налога

Узнать задолженность по земельному налогу по ИНН или по фамилии и проверить, оплачен ли налог на землю возможно с помощью сервисов ФНС и Госуслуги, ссылки на которые даны выше в статье.

Ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом выражается в штрафе и начислении пени. Штраф за неуплату земельного налога составляет процент от суммы неуплаты, размер процента зависит от обстоятельств неуплаты:

20% в случае неумышленной неуплаты;
40% в случае умышленной неуплаты.

Штраф применяется только в случаях, когда доказана вина налогоплательщика-должника.

Последствия неуплаты налога на землю отражаются в начислении пени, которая начисляется к ЗН. Расчет пени по земельному налогу можно произвести посредством калькулятора . Кроме того, уведомление о задолженности налогоплательщика может быть отослано работодателю должника для взыскания задолженности с заработной платы.

Срок исковой давности по земельному налогу – период, когда с физического лица могут в принудительной форме взыскать задолженность по оплате. Налогоплательщику направляется требование об оплате с информацией:

о размере пени;
общей сумме долга;
периоде исполнения требования (обычно равном восьми рабочим дням);
о мерах, которые будут применены в случае, если налогоплательщик проигнорирует требование.

Согласно Налоговому кодексу исковая давность по взысканию задолженности составляет 3 года.

Что делать, если не приходит налог на землю

Если уведомление об уплате налога на земельный участок не пришло, следует обращаться в налоговую инспекцию. При обращении необходимо иметь паспорт, ИНН, а также быть готовым по требованию предоставить адрес участка.

Есть несколько причин, почему не присылают налог на землю:

письмо с квитанцией задержалось либо потерялось во время пересылки;
ошибочная отсылка другому человеку.

В любом случае при задержке уведомления об уплате ЗН лучше сразу обращаться в налоговую инспекцию.

Источник: vernut-vse.ru

Земельный налог: кто должен платить, как его рассчитать, какие предусмотрены льготы

Для организаций и физических лиц, которые владеют или пользуются землей в пределах РФ, возникает необходимость оплаты налога на землю. Сумма, которую нужно перечислять, зависит от кадастровой стоимости участка, налоговой ставки и того, есть ли у организации или физического лица льготы по земельному налогу.

Что такое налог на землю и когда его нужно платить

В России есть несколько видов налога на имущество. Один из них — это земельный налог. Его необходимо платить на основании ст.389 НК РФ.

Необходимость перечисления налога на землю возникает у тех, кто:

является собственником участка;
пользуется участком на основании права пожизненного владения;
использует участок на основании права постоянного пользования.

Но в общих правилах есть исключения. Участки не считают объектом, облагаемым налогом, если:

земля считается частью имущества МКД;
на земле расположены объекты, которые представляют культурную ценность;
на территории находится исторический заповедник;
участок относится к археологическом наследию;
земля принадлежит музею-заповеднику;
право пользования землей оформили безвозмездно, но без указания срока пользования участком;
участок предоставлен в аренду на основании заключенного с его собственником договора.

Что такое налоговая база и как ее учитывают при определении суммы налога

Налоговая база — это основа для расчета земельного налога, подлежащего оплате. Ее определяют отдельно для каждого конкретного участка. Она устанавливается с учетом его кадастровой стоимости. Для расчета берут значение стоимости на начало года, за который будет платиться налог.

Право собственности на землю, как и на дом, квартиру, апартаменты или другой объект недвижимости, может быть оформлено на двух или более человек. Налог должен платить каждый из тех, кто владеет или пользуется землей. Но в таком случае базу, облагаемую налогом, устанавливают отдельно для каждого собственника. То, какой будет база, определяют с учетом того, какая доля участка принадлежит плательщику налогов.

Пример расчета при наличии двух собственников участка:

кадастровая стоимость земли — 600 000 рублей;
первому собственнику принадлежит 1/3 участка;
второму собственнику принадлежит 2/3 участка.

Для первого владельца облагаемая налогом база составит: 600 000 х 1/3 = 200 000 рублей.

Для второго собственника облагаемая налогом база составит:

600 000 х 2/3 = 400 000 рублей.

Если землю приобретает несколько человек и оформляется право совместной собственности, то облагаемая налогом база — равная доля от общей налоговой базы участка. При условии, что право собственности оформлено на двоих человек, например, мужа и жену, то для каждого из них база, облагаемая налогом, будет равна половине кадастровой стоимости.

Ставка земельного налога

Это процент, с учетом которого определяют сумму налога. При расчете процент берут от облагаемой налогом базы.

Ставку устанавливают с учетом:

общих норм, действующих на территории РФ;
законов и нормативно-правовых актов, действующих в пределах отдельных регионов и городов федерального значения.

Посмотреть ставку по конкретному региону или городу можно на сайте ФНС.

Регионы и отдельные города федерального значения могут устанавливать свои ставки, но есть общие нормы — максимальные значения, выше которых налоговая ставка не может быть.

Ставка не может превышать 0,3% для земель:

с/х назначения;
входящих в зону с/х использования;
используемых жилищным фондом;
приобретенных для ЛПХ, используемых для огородничества, садоводства.;
имеющих общее назначение.

Стоит учитывать, что если земли, для которых установлена ставка 0,3%, будут использоваться для ведения деятельности с целью получения дохода, для них ставка будет другой — 1,5%.

Для всех остальных участков, для которых не определена максимальная ставка 0,3%, максимальное значение ставки не может превышать 1,5%. Если ставку отдельно не определили нормативными актами для региона или города, используют общие значения ставок — 0,3% или 1,5%.

Как рассчитать налог

Для расчета земельного налога (ЗН) используют следующую формулу:

ЗН = облагаемая налогом база х налоговая ставка

В общих случаях при проведении расчетов предполагается, что плательщик налогов был собственником весь год. Но право собственности могло возникнуть в течение года. Или наоборот — собственник участка мог продать его, подарить или другим способом передать право собственности другому человеку в течение года.

Если участок принадлежал плательщику налога не весь год, а только часть года, платить налог нужно только за несколько месяцев, а не за весь год.

Рассчитывая то, сколько месяцев учитывать при определении налога, принимают во внимание следующие нормы:

если право собственности возникло до 15 числа текущего месяца, его учитывают при расчете. Если после — его не принимают во внимание при определении суммы налога;
если участок был продан до 15 числа, месяц продажи не принимают во внимание при оплате налога. Если после — при расчете налога его учитывают.

Если плательщик налога владел участком не весь год, то земельный налог будет определяться таким образом:

ЗН = ставка х налоговая база х коэффициент владения участком в месяцах.

Коэффициент владения участком устанавливается как отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев в году. Например, если у плательщика право собственности на землю было в течение 3 месяцев, то коэффициент владения составит 3/12.

Пример расчета налога:

кадастровая стоимость — 800 000 рублей;
собственник участка — один;
право владения землей — 6 месяцев;
налоговая ставка с учетом категории, к которой относится участок — 0,3%.

ЗН = 800 000 х 0,3% х 10/12 = 2000 рублей.

При расчете могут получаться значения налога с копейками. Но налоговым кодексом предусмотрено, что нужно оплачивать сумму в полных рублях. При ее расчете используют математические правила округления.

Нюансы расчета налога на землю

При оплате налога могут использовать повышательный коэффициент. Его применяют для участков, на котором строят жилые дома, не относимые к ИЖС. Для них в формуле расчета дополнительно используют коэффициент 2 в течение трех лет — пока продолжаются строительные работы. Если завершить стройку раньше, то переплату вернут. Если стройка продлится дольше 3 лет, начиная с четвертого года при расчете уже используют коэффициент 4.

Иногда кадастровая стоимость участка, который является объектом налогообложения земельного налога, может изменяться в течение года. В таком случае расчет ведут в два этапа:

определяют сумму налога до изменения стоимости с использованием месячного коэффициента;
определяют сумму налога после изменения стоимости с использованием месячного коэффициента.

Полученные значения складывают.

Срок уплаты земельного налога — когда нужно перечислять деньги

Земельный налог необходимо платить:

организациям — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Стоит учитывать, что организации могут перечислять авансовые платежи — часть от общей суммы налога. Их перечисляют по итогам первого, второго и третьего квартала года. Каждый из таких платежей — 1/4 от общей суммы рассчитанного налога. Это не обязательная норма. Отдельные регионы или города федерального назначения могут самостоятельно устанавливать то, каким образом организации должны платить налог — с авансовыми платежами или без них.
физическим лицам — до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Уведомления от налоговой: когда и кому их посылают

Для граждан налоговая служба направляет расчет суммы, которую нужно оплатить, до 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление отправляют на почтовый адрес или в личный кабинет на сайте ФНС или на сайте Госуслуг. В налоговом уведомлении указывают информацию о сумме налога, сведения о облагаемой налогом базе и срок, до которого нужно перечислить налог. При расчете налоговой базы ФНС использует данные стоимости участков, получаемые из Росреестра.

Налогоплательщики земельного налога могут сами рассчитать сумму и свериться с ее значением в уведомлении, направленном ФНС. Если до 1 ноября уведомление не поступило, нужно лично обратиться в налоговый орган и узнать сумму налога.

Организациям нужно рассчитывать налог самостоятельно. Уведомление приходит в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был оплатить налог. Если сумма, указанная в уведомлении, сходится с той, которая была перечислена, ничего делать не нужно. Если она отличается, вариантов несколько:

если налог переплачен, можно вернуть излишне уплаченную сумму. При необходимости ее можно зачесть в счет оплаты налога из будущего периода;
если налог недоплатили, нужно перечислить оставшуюся сумму и заплатить пеню;
если налоговая ошиблась, нужно дать пояснения, которые подтвердят правильность расчетов, сделанных организацией. На это по закону дается 10 дней.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно обратиться в налоговую инспекцию и сообщить обо всех объектах, которые находятся в праве собственности или используются организацией и облагаются налогом.

Как можно оплатить налог?

Оплатить налог можно:

в личном кабинете на сайте ФНС;
на сайте ФНС без использования личного кабинета. Для этого вводят данные плательщика и платежные реквизиты;
на почте или в банке по реквизитам уведомления;
через банкомат или платежный терминал.

Льготы – какими они могут быть и кому положены?

При оплате налога предусмотрены льготы. Перечень льготных категорий для организаций прописан в статье 395 НК РФ. Категории граждан, для которых предусмотрены льготы, перечислены в статье 392 НК РФ. Среди них:

инвалиды 1 и 2 группы;
инвалиды детства;
ветераны Wow;
многодетные родители;
пенсионеры и предпенсионеры – мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет.

При условии, что собственник участка входит в льготную категорию граждан, для него облагаемая налогом база будет меньше. При расчете налога базу уменьшают на 600 квадратных метров. От полученной разности уже ведется расчет.

Льготы могут предусматривать и полное освобождение от оплаты налога. Такое возможно при условии, что участок принадлежит коренным народам Сибири, Севера, Дальнего Востока. Но есть условие: земля должна использоваться с целью сохранения традиционного образа жизни народов.

Для оформления льготы нужно обратиться в отделение налоговой службы или центр «Мои документы».

Что будет, если не заплатить налог

Информация о том, кто владеет землей, когда возникло право собственности и другие данные по участкам доступны ФНС. Поэтому факт неуплаты налога быстро устанавливается после того, как прошел срок его перечисления.

За неуплату налога предусмотрено привлечение к ответственности — как для организаций, так и для физических лиц. Наказание определяется в зависимости от степени зафиксированного нарушения и того, умышленная ли это неуплата или неумышленная. При привлечении к административной ответственности виновное лицо выплачивает штраф. Размер штрафа составляет от 20% от суммы неуплаченного налога. Дополнительно виновные лица выплачивают неустойку.

Источник: www.mirkvartir.ru

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

О ставке и способах расчета земельного налога для физических лиц в 2023 году, а также о льготах для отдельных категорий граждан – в этой статье.

Что изменилось в законодательстве в 2023 году

На данный момент произошли 2 существенных изменения, которые затронули процедуру оплаты земельного налога с участков, находящихся во владении физических лиц:

Увеличилась дата уплаты налога – теперь предельный срок датируется 1 декабря. В текущем году, как обычно, оплачивается налог за предыдущий отчетный (налоговый) период. Этот период равняется календарному году – с 1 января по 31 декабря. То есть все физические лица, владеющие землей, оплатят налог за полный 2018 год до 1 декабря 2019 года.
Значительно возросла стоимость участка и соответственно земельного налога, поскольку земля теперь оценивается не по государственной стоимости, а в соответствии с реальной рыночной ситуацией.

Прежде в основе оценки лежало определение инвентаризационной стоимости, которая по сути учитывает только фактическую площадь участка. В данный момент в основе методики лежит определение так называемой кадастровой стоимости, которая учитывает много факторов:

основной фактор – расположение участка и связанная с этим средняя рыночная цена в области, а также в конкретном районе и населенном пункте;
наличие/отсутствие крупных инфраструктурных объектов неподалеку от участка, выход к ним (дороги, больница, школа и другие социальные объект);
наличие/отсутствие рядом с участком инженерных сетей, которые необходимы для возведения капитального дома с возможность постоянного проживания в нем (водопровод, центральное отопление, подача газа и т.п.);
прочие важные факторы (например, степень развития коммерческой инфраструктуры – крупные магазины, парикмахерские, кинотеатры и т.п.).

Кто платит и кто не платит земельный налог

Платят земельный налог физические лица, которые им владеют:

Собственники земли, вне зависимости от того, каким образом она досталась им (покупка, наследование, мена, дарение, выигрыш в лотерею и т.п.).
Граждане, которые используют участок на основе договора бессрочного пользования (постоянного пользования).
Граждане, которые имеют так называемое право пожизненно наследуемого владения землею. Имеются в виду преимущественно дачные участки, которые были получены гражданами еще при СССР, но до сих пор не оформлены как частная собственность. Такой землей физическое лицо может пользоваться, оно фактически и владеет участком, но не вправе распорядиться им.

Читайте также: УСН что за программа

Соответственно, во всех остальных случаях физические лица не оплачивают земельный налог. Особо интересны следующие ситуации:

Если гражданин владеет только гаражом, но земля под ним не оформлена в его собственность, он не является налогоплательщиком. Этот участок может находиться, например, в собственности гаражного кооператива или в муниципальной собственности.
Если речь идет о земле, которая находится под и вокруг многоквартирного дома, то ни один собственник квартиры также не оплачивает налог. Причем это касается и тех случаев, когда земля находится в частной собственности – т.е. каждый владелец квартиры имеет долю земли, соответствующую площади квартиры.
Также иногда граждане не имеют в собственности дачные участки, которыми фактически пользуются. Такая земля, как правило, принадлежит муниципалитету. Хотя подобных случаев становится все меньше.

Размер ставки по земельному налогу

Существует 2 вида налоговых ставок – 0,3% от кадастровой стоимости и 1,5% от кадастровой стоимости. Конкретное начисление ставки зависит от категории земельного участка, т.е. его назначения (подробнее – в таблице).

участки, которые используются для сельскохозяйственной деятельности (т.е. фермерская деятельность на коммерческой основе);
участки, которые используются для личного хозяйства (т.е. выращивание огородных, садовых культур, домашних животных, пчел для личного использования, без коммерческой деятельности, а также дачи);
участки под частными и многоквартирными домами, гаражами, под инженерной инфраструктурой (сети, трубопроводы, установки и т.п.);
участки, которые имеют ограниченное использование (военные полигоны, таможни и т.п.).

Приведенные ставки фиксированы, они не зависят от того, кто уплачивает земельный налог: физическое лицо, ИП, общественная организация, фирма, учреждение и другие юридические лица. Таким образом, в большинстве случаев ставка земельного налога для физических лиц составляет 0,3%.

Как рассчитать налог на землю: инструкция и реальные примеры

Чтобы правильно рассчитать земельный налог, нужно учесть 3 фактора:

Какова кадастровая стоимость земли.
К какой категории принадлежит земля.
Как долго земля находится в собственности в отчетном году (весь год или несколько месяцев).

Кадастровая стоимость земли

Узнать такую информацию можно несколькими способами:

Личное обращение в местное отделение Росреестра (Кадастровой палаты) – нужно заказать выписку из ЕГРН. Она изготавливается в течение 3 рабочих дней. Чтобы ее получить, необходимо взять паспорт и документы на землю. На месте оплачивается госпошлина в сумме 400-500 рублей (разная по разным регионам). Такой документ не только содержит информацию о стоимости, но также удостоверяет, что участок не состоит в обременении (залог, арест, судебные претензии третьих лиц и т.п.).
Если нет возможности ехать в ведомство, можно отправить копии всех документов по почте и вложить опись, в которой описать количество документов, название и вид (оригинал или копия).
Наконец, если нужно просто получить сведения о стоимости участка, сделать это можно онлайн, зайдя на сайт Росреестра и введя данные по своему участку (номер нужно взять из кадастрового паспорта)

Категория земли

Чтобы узнать категорию земли (например, в случае с дачами часто это «земля населенных пунктов»), а также вид использования, можно использовать 2 возможности:

Заказать выписку из ЕГРН.
Уточнить в кадастровом паспорте на свой земельный участок (на рисунке выделено красным).

Благодаря этой информации можно определить налоговую ставку: в большинстве случаев она будет 0,3% от кадастровой стоимости, а иногда – 1,5%.

Срок владения участком

Этот параметр нужно учесть только тем владельцам, которые приобрели участок менее года назад. Отчетный (налоговый) период составляет предыдущий календарный год с 1 января по 31 декабря. При этом для оплаты земельного налога физическое лицо учитывает только количество полных месяцев владения.

Формула расчета земельного налога

Таким образом, общая формула, по которой можно рассчитать величину налога на землю, определяется простым произведением кадастровой стоимости на ставку (обычно 0,3%):

А в случае с недавно приобретенным земельного участком нужно сделать пересчет на количество полных месяцев владения. При этом отсчет начинается с того дня, когда участок был зарегистрирован на собственника в Росреестре (т.е. дата реальной покупки, оплаты и подписания договора в данном случае не играет роли).

Примеры расчета

Все примеры оплаты сводятся к 2 случая:

За полный год: участок был приобретен в 2017 году. В 2023 году плательщик должен внести налог за полный 2018 год. Кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Земля относится к категории «земли населенных пунктов», предназначена только для личного хозяйства (дача). Поэтому ставка 0,3%. Соответственно, земельный налог составит 0,3%*2,5 млн = 7500 рублей.
За неполный год: участок был куплен в мае 2016 года, а сделка зарегистрирована в Росреестре 1 июня 2016 года. Кадастровая стоимость 2,5 млн рублей, категория «земли населенных пунктов», назначение – для личного хозяйства. Соответственно, в текущем 2017 году гражданин обязан уплатить только за полные месяцы пользования (6 месяцев начиная с июля 2016 года). Налог составит: (0,3%*2,5млн/12 месяцев)*6 месяцев = 3750 рублей.

Где оплатить налог на землю

Оплатить ее можно:

В любом банке – Сбербанке и всех коммерческих банках.
В терминалах платежных систем (например, QIWI). Но здесь важно иметь в виду, что практически всегда система взимает комиссию. Например, QIWI взимает 2% от суммы налога и плюс 15 рублей. К тому же далеко не всегда терминал может выдать сдачу.
В режиме онлайн через портал Госуслуги. Но для этого нужно завести личный кабинет, подтвердить личность и указать свой адрес.
Наконец, оплатить можно и не выходя из дома на официальной странице ФНС.

Здесь выбирают вид платежа (налог на землю), вводят сумму, затем реквизиты местной налоговой службы, данные земельного участка, после чего производят оплату.

Даже если квитанция по каким-то причинам не была получена, это не означает, что физическое лицо освобождается от оплаты земельного налога. Поэтому в таких случаях

Льготы по налогу

Поскольку земельный налог оплачивается физическими и юридическими лицами в местный бюджет, следует исходить из местного законодательства. Именно в местных законодательных актах определяются конкретные списки льготников, которые полностью освобождаются от уплаты платежа. Тем не менее, на федеральном уровне есть свои категории граждан, которые уплачивают только часть налога или же вообще освобождаются от него.

Федеральные льготники

В настоящий момент не оплачивают земельный налог только те физические лица, которые относятся к коренному населению Крайнего Севера, а также регионов с таким же законодательным статусом. Это так называемые малочисленные народы, проживающие в экстремальных климатических условиях (чукчи, нганасаны, эвенки и др.).

Также есть несколько категория граждан, которые получают частичную скидку: они не оплачивают 10000 рублей от суммы налога. Если, к примеру, налог составит 9800 рублей, гражданин освобождается от оплаты. Если налог составит 10200 рублей, он платит только 200 рублей. Вот эти категории:

Лица, имеющие официальное медицинское заключение об инвалидности:

1 группа – вне зависимости от того, когда она была присвоена;
2 группа, если ее установили до 31 декабря 2003 года включительно;
инвалиды детства.

Граждане, повредившие здоровье из-за негативного воздействия радиации:

ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
в результате Кыштымской аварии (на производственном объединении «Маяк»);
в результате военных испытаний на полигонах под городами Теча и Семипалатинск.

Ветераны, участники Великой Отечественной, а также лица с инвалидностью, полученной в связи с войной.
Граждане, получившие государственную награду (полный кавалер ордена Славы), а также звание Героя СССР или РФ.

Региональные льготники

Что касается местного законодательства, ситуация достаточно разная. В некоторых регионах вообще не предусмотрено дополнительных льгот, в том числе для пенсионеров. А в других некоторые граждане не оплачивают земельный налог.

Поэтому уточнить информацию можно:

В местной Администрации города или другого населенного пункта.
В местной налоговой инфекции (УФМС).
На сайте этих ведомств, как показано на рисунке (на примере Администрации города Ярославля).

Даже в пределах одного субъекта федерации положение о льготах может быть разным. То есть единые льготы могут быть предусмотрены только в конкретных районах области или края, в то время как в других районах того же региона они могут отсутствовать.

Особенно часто возникают вопросы по льготам на оплату земельного налога пенсионерами по старости. Узнать информацию по разным регионам России, а также о размере льгот можно здесь.

Как оформить льготу

Если гражданин принадлежит одной из льготных категорий, он должен оформить ее, отправившись в соответствующее ведомство:

местная Администрация;
местная служба ФНС;
отдел социальной защиты.

С собой необходимо взять документы:

Паспорт.
Документы на землю – свидетельство о собственности, кадастровый паспорт, договор бессрочного пользования (в зависимости от конкретного случая).
Документы, которые удостоверяют принадлежность к льготной категории (медицинские справки, справки о доходах, о составе семьи и т.п.).

В случае оформления физическим лицом льготы на земельный налог он не только снижается, но и происходит соответствующий перерасчет, если фактически была переплачена лишняя сумма.

Источник: 2ann.ru

>»>