ИП зарегистрирован в г. Челябинске, в том числе и в качестве работодателя в фондах.
Осуществляет в г. Челябинске деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества без привлечения наемных работников. А также осуществляет транспортные грузоперевозки на территории г. Екатеринбурга, где получен патент, с привлечением наемных работников. В соответствии со ст.226 НК РФ (Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности) ИП перечисляет НДФЛ в ИФНС г. Екатеринбурга. Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что форму 6-НДФЛ с данными за 1 квартал 2016 года необходимо сдать в ИФНС г. Екатеринбурга (по транспортным услугам) , а также нулевую 6-НДФЛ в ИФНС г. Челябинска (по аренде) ? Либо нулевая 6-НДФЛ не представляется? Не будет ли вопросов при сверке ИФНС г. Челябинска с ПФР по суммам доходов и данным перс учета?
6-НДФЛ за полугодие
Наше мнение:
В соответствии с абзацем 5 пункта 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Таким образом, в отношении доходов, полученных наемными работниками в связи с осуществлением транспортных грузоперевозок, индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. в ИФНС г. Екатеринбурга.
Относительно вопроса о необходимости предоставления нулевого расчета 6-НДФЛ в ИФНС г. Челябинска сообщаем следующее. Несмотря на то, что в связи с отсутствием налоговой базы по НДФЛ у индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по удержанию и перечислению налога, а следовательно, он не является налоговым агентом, безопаснее все-таки предоставлять нулевой расчет 6-НДФЛ в налоговый орган.
На данный момент отсутствуют какие-либо официальные разъяснения Минфина или ФНС России по данному вопросу. При этом Налоговым Кодексом РФ установлена ответственность за непредоставление такого отчета: штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Кроме того, инспекторы могут заблокировать расчетный счет налогового агента за опоздание с расчетом более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Видеоинструкция по созданию отчета 6-НДФЛ (для платформы УС)
Вывод:
В отношении доходов наемных работников, полученных в связи с осуществлением транспортных грузоперевозок на территории г. Екатеринбурга, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. необходимо предоставить в ИФНС г. Екатеринбурга. Во избежание штрафных санкций со стороны налогового органа, рекомендуем предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ в ИФНС г. Челябинска.
Источник: blog.algoritm74.com
1.1. В приложении N 1 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом»:
1.1.1. Титульный лист формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.2. Штрих-код «15201027» заменить штрих-кодом «15202024».
1.2. В приложение N 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
- Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования.
- Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 января 2018 г.
Регистрационный N 49745
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
Форма по КНД 1151099
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Номер корректировки │ │ │ │ Период представления │ │ │ Налоговый │ │ │ │ │
Представляется в налоговый орган (код)│ │ │ │ │ по месту нахождения (учета) (код)│ │ │ │
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящем расчете, подтверждаю: │
│ Сведения о представлении расчета
┌─┐ 1 — налоговый агент, правопреемник │ ┌─┬─┐
│ │ налогового агента │ Данный расчет представлен (код) │ │ │
└─┘ 2 — представитель налогового агента │ └─┴─┘
(фамилия, имя, отчество * полностью) │
(наименование организации — представителя │
Подпись ____ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Наименование и реквизитыдокумента, │
подтверждающего полномочия представителя │
* Отчество указывается при наличии.
Изменения, вносимые в приложение N 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ»
- Пункт 2.2:
1.1. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
«Для организаций — крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).»
1.2. Абзацы четвертый — одиннадцатый считать абзацами пятым — двенадцатым соответственно;
1.3. Дополнить новыми абзацами тринадцатым — шестнадцатым следующего содержания:
«Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) Расчет за последний период представления и уточненные Расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе (стр. 001) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «215» или «216», а в верхней его части — ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении N 4 к настоящему Порядку.
В случае если представляемый в налоговый орган Расчет не является Расчетом за реорганизованную организацию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.»;
1.4. Абзацы двенадцатый — семнадцатый считать абзацами семнадцатым — двадцать вторым соответственно;
1.5. В новом абзаце двадцатом после слов «в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом» дополнить словами «или правопреемником».
По месту жительства индивидуального предпринимателя
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
Источник: buhpressa.ru
Как отчитываться по НДФЛ при совмещении УСН и ПСН?
Организация совмещает упрощенную и патентную системы налогообложения. Как в таком случае стоит составлять уведомление об исчисленном НДФЛ и куда его отправлять — в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? Ответим на вопросы в статье.
Обратите внимание: мы рекомендуем формировать бухгалтерскую и налоговую отчетности в автоматизированной системе «1С:Бухгалтерия».
С начала 2023 года на территории РФ введен единый налоговый счет для всех организаций и ИП. Так, налогоплательщики должны перечислять налоги единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Чтобы налоговая инспекция могла верно распределить полученную сумму для исполнения обязательств налогоплательщика, организация должна представить уведомление об исчисленном и удержанном за период налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).
Место представления: организация должна подавать уведомление в налоговый орган по месту учета.
Срок представления: не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ.
Предприниматель, который регистрируется как ИП, должен пройти регистрацию по месту жительства.
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Патентная система налогообложения — разновидность специального налогового режима, применяемая исключительно индивидуальными предпринимателями с целью упрощения сдачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями.
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения (по доходам) и ведет деятельность на патентной системе налогообложения, то ей необходимо:
- Подавать уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ по месту жительства. Обратите внимание: в этом случае не имеет значения место работы сотрудников
- Указать в уведомлении ОКТМО территории, где ведется деятельность на ПСН.
Резюмируя
- Уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту жительства.
- В уведомлении необходимо указать ОКТМО территории, где ведется деятельность на ПСН.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.
Источник: rarus.ru
