Активы предприятия – это комплекс имущественных прав на запасы, финансовые средства и вклады, основные фонды, а также требования к другим субъектами экономики.
Активы выражают права собственности на имущество предприятия. Все активы делят на материальные и нематериальные. Нематериальные имеют следующие характеристики:
- Не имеют физической формы.
- Могут быть идентифицированы от другого имущества.
- Участвуют в получении дохода
- Используются в производственном процессе.
- Имеют документальное подтверждение своего существования.
Нематериальные активы могут быть представлены интеллектуальной собственностью, деловой репутацией. Например, патентное право на изобретение, модель, промышленный образец, право на товарный знак, на селекционные достижения, авторское право на информационные продукты, авторские права.
Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!
Давид Кононов. Бизнес-форум «Практика управления проблемными и непрофильными активами»
Учет активов ведется по степени их ликвидности, то есть способности быть быстро проданными по максимально выгодной цене. Они могут быть неликвидными, средне-, низко- и высоколиквидными. Самым ликвидным активом являются наличные деньги в кассе, либо на безналичных расчетных счетах. Состояние активов компании, их соотношение влияет на финансовую независимость и платежеспособность. Расчет финансовых показателей предприятия строится на использовании финансовых коэффициентов, привязанных к количеству активов и их ликвидности.
Активы распределяются по счетам бухгалтерского учета. Они делятся на оборотные и внеоборотные. Оборотные или текущие активы применяются в рутинной работе предприятия. К ним относится. дебиторская или кредиторская задолженность, материальные запасы. Активы, изъятые из оборота, называются внеоборотными.
К ним относят нематериальные активы, основные фонды и долгосрочные вложения.
Проблемные активы предприятия
Классификация проблемных активов предприятия сталкивается с необходимостью их определения и понимания, так как этот термин не имеет однозначной трактовки. Систематизация проблемных активов включает в себя следующие формы:
«Управление проблемными активами предприятия»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
- Проблемные кредиты, которые не могут быть полностью выплачены, либо являются просроченными на момент составления финансового отчета.
- Активы, которые имеют коммерческую ценность, но их стоимость невозможно адекватно оценить.
- Активы, подверженные кредитному риску.
- Актив, имеющий признаки обесценивания. Он не может приносить доход.
- Активы, потерявшие свою ликвидность из-за отсутствия вторичного рынка.
- Активы, чья стоимость значительно упала, поэтому они не могут быть проданы.
На практике проблемными активами могут быть кредиты и финансовые обязательства с высокой степенью риска, дебиторская задолженность, обесцененные на 50% ценные бумаги в инвестиционном портфеле, просроченные сомнительные доходы, а также денежные средства, размещенные на счетах банков, признанных банкротами.
«Управление бизнес-процессом через активы: «Метод Хильченко»
Для управления проблемными активами с целью минимизации их негативного влияния на экономику и стабильность функционирования предприятия, их группируют. Реальная проблемная задолженность включает в себя активы, по которым проблемы уже реализовались. По сути, это просроченная задолженность. В группу потенциальной задолженности входят активы, сроки погашения по которым еще не наступили, но вероятен риск не возврата.
Для удобства идентификации и анализа проблемных активов их делят по виду актива, по степени реализации и по уровню риска для предприятия. Оценка проблемных активов осуществляется по степени их рискованности. Низкий уровень свидетельствует о том, что предприятие может справиться с рисками самостоятельно. Средний уровень требует введения специальных мер, но остается управляемым. Высокий и критический уровень риска требует принятия жестких мер.
Управление проблемными активами
Основная задача предприятия в рыночной экономике – сохранение долгосрочной конкурентоспособности с целью получения прибыли и минимизации издержек. В условиях кризиса многие предприятия испытывают на себе негативное влияние, которое может привести к дефолты. Возрастает риск не возврата задолженностей со стороны контрагентов, а также возмещения собственных задолженностей кредитно-денежным организациям. Все это сказывается на финансовой устойчивости и платежеспособности.
Получение долгов от партнеров стало одной из проблем современных предприятий. Помимо роста долгов юридических лиц, растут долги домашних хозяйств. Регулирование проблемных активов передают в аутсорсинг агентствам, развивающим корпоративное направление.
Управление дебиторской задолженностью сталкивается со следующим перечнем проблем:
- Отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств.
- Отсутствие регламентированного подхода к управлению задолженностью.
- Отсутствие информации о росте затрат.
Управление проблемным активом требует наличия квалифицированных сотрудников, соответствующих правовых и распорядительных документов, знания методик организации и реализации коллекторской работы. Так же для взыскания долгов необходимы материальные активы, включающие в себя помещения, оборудование, программное обеспечение. Помощником может стать коллекторское агентство полного цикла. Оно работает за вознаграждение. Выбор агентства зависит от показателей его эффективности, репутации, цен на услуги, накопленных баз данных, опыта.
Взыскание дебиторской задолженности может проводиться с помощью досудебного взыскания. Если должник готов к выполнению свою обязательств, но не может внести оплату единовременно, то возможет вариант реструктуризации долга. Агентства могут помочь в реализации неликвидных активов, либо активов, принадлежащих должнику. Тогда необходимо выбирать посредника с широкой агентской сетью, так как должники могут находиться в других регионах.
Источник: spravochnick.ru
Проблемы управления активами в современных условиях
Аннотация. В статье рассматриваются основные проблемы и пути сокращения рисков по управлению активами предприятия.
Практика деятельности любого хозяйствующего субъекта экономики, так или иначе, связана с координацией использования активов, с целью их рационального использования. Главным стимулом в управлении этими активами является получение прибыли и экономии при эффективности их использования. Этого можно добиться при помощи роста использования активов и сокращением пассивных статей, за счет уменьшения кредитов, займом, налогов и так далее.
Матрицу по управлению активами можно представить как система, состоящая как минимум из четырех частей общего, и каждая его часть развивает следующую, позволяя развиваться предприятию в целом. [Рис. 1].
Для сокращения рисков в управлении ликвидными текущими активами необходимо правильно принять решении об использовании и рациональности применения этих активов.
Эффективность потребления оборотного капитала зависит от их наиболее полного и востребованного вовлечения в процессы производства, что позволит получать отдачу в виде потребления продуктов производства, как за наличный расчет, так и в кредит. Это в свою очередь дает возможность сокращать пассивную часть баланса, кредиторскую задолженность. Внимательное прогнозирование материальных расходов на будущее производство даст возможность избежать увеличения складских запасов, а исследование потребностей рынка, и так же система «Оплата — доставка» увеличит прибыльность потребления. Отслеживание дебиторской задолженности позволит сокращать кредиторскую.
Эффективность производственной стадии всецело зависит от рациональности второй стадии, но и контроль производства дает результаты. Использование новейшей технологии, которая позволит сэкономить дает дополнительные возможности, сокращая потери и брак. Поэтому приоритетной задачей управления внеоборотными активами служит своевременное прогнозирование формирования уровня интенсификации производственного процесса в виртуозном соотношении курса амортизационной политики и производственной деятельности предприятия. Основанием этого послужит аналитический прогноз с использованием расчетов по составу и динамике активов, состоянию и степени изношенности, уровню рациональности использования и обновления.
Грамотное управление активами позволит сделать выбор руководству. Если выбрать стратегию по увеличению активов предприятия, необходимо сделать прогнозный расчет, на сколько привлечение новых средств сократит расходы и определить дополнительную стоимость вложений капитала и их возможность окупаться. Этот мониторинг позволит спрогнозировать получение прибыли только через определенный период времени, если такой вариант не подходит для хозяйствующего субъекта, то необходимо выбрать вариант финансовой стратегии при сокращении пассивов.
Снижение налогового бремени, кредитных задолженностей, в том числе банкам, позволит также выбрать путь на улучшение финансового положения. Законодательное снижение уплаты налогов и сборов путем выбора оптимальной системы налогообложения, к примеру, путем смены общей системы на упрощенную, если это не противоречит налоговому кодексу, снизит выплаты и сократит расходную часть. В качестве стратегии можно выбрать снижение зависимости от займов путем мониторинга наименьших кредитных ставок банков, периодов погашения.
Рациональность в управлении активами — важнейшая задача руководства, которая позволит добиться эффективности и доходности бизнеса. Поэтому для рентабельности производственного цикла можно вводить в финансовый процесс только тот объем оборотных средств, который надлежит использовать и на необходимый минимальный период времени.
Программа Финансовый анализ — ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Источник: 1-fin.ru
Как работать с проблемными активами?
В последнее время у многих предпринимателей хромает платежная дисциплина. На то есть объективные экономические причины, которые осложняют и исполнение обязательств, и правовую работу с должниками. Расскажем, как действовать, чтобы эта работа в современных условиях была эффективной
Дмитрий Венгерский
Юрист адвокатского бюро Asterisk
По статистике Единого федерального реестра сведений о банкротстве, количество банкротств в России выросло на 45,9%1 по сравнению с 2019 годом. За три квартала 2020-го кредиторы включили в реестры банкротов-должников требований на 1,7 трлн рублей2.
Сумма удовлетворенных требований составила 7,4 млрд рублей, в среднем кредиторам удается вернуть около 4,4% предоставленных средств.
Примерно в 70% дел о банкротстве в 2020 году кредиторы не получили ничего. Основной причиной невыплат является отсутствие активов, которые могли бы пойти на погашение долгов.
Стратегии работы с проблемными активами
Работа с проблемными активами включает в себя:
поиск активов должника и контролирующих лиц;
комплексный анализ имеющихся активов должника;
противодействие выводу активов должника и/или возврат активов;
обращение взыскание на активы должника.
Главное правило: чем раньше начать работу с должниками, тем больше шансов взыскать деньги. Поэтому рекомендуем отслеживать финансовое состояние должника. Например, о подготовке должника к банкротству можно узнать через открытые источники (Единый государственный реестр юридических лиц; картотека арбитражных дел и сайты судов общей юрисдикции; центр раскрытия корпоративной информации).
Как правило, незадолго до банкротства должника происходит смена единоличного исполнительного органа и его участников. Это делается для того, чтобы минимизировать риск субсидиарной ответственности. Также должник может сменить адрес.
Источник: bosfera.ru