Давайте разберёмся в понятии амортизация, которое пришло к нам из мира бизнеса и бухгалтерии. Что это такое и как она рассчитывается. Какие существуют способы подсчета.
1. Что такое амортизация простыми словами
Амортизация (от англ. «depreciation», лат. «amortizatio» — «погашение») — это перенос основных средств в процессе производства на стоимость продукции по мере их износа (материального и морального). Другими словами это списание с баланса денежных средств по мере устаревания объектов.
Под основными средствами понимается все возможные для получения прибыли составляющие:
- Оборудование;
- Недвижимое имущество;
- Производственные мощности;
- Нематериальные активы;
- и т.д.
Из-за того, что все со временем изнашивается необходимо периодически обновлять/модернизировать активы. Эти затраты учитываются в бухгалтерском отчёте в виде ежемесячных/ежеквартальных амортизационных отчислений.
Амортизация простыми словами за 3 минуты
Амортизационными отчислениями (АО) называют некоторый процент от стоимости основных ресурсов, которые подвержены изнашиванию. Ещё иногда говорят, что это доля стоимости актива, включаемая в себестоимость товара. Считают её в норме амортизации.
Норма амортизационных отчислений – это отношение суммы АО к стоимости основных средств.
Аг = [ (Б — Л)/Тн × Б] × 100%
- Аг — годовая норма;
- Тн — эксплуатационный срок (в годах);
- Б — балансовая стоимость (цена приобретения, доставка, установка);
- Л — ликвидационная стоимость (цена после окончания эксплуатационного срока);
Износ – это утрата ключевых свойств того или иного объекта с течением времени.
Создаются амортизационные фонды для накопления денежных средств для дальнейшей покупки. По факту эти фонды представляют из себя будущие траты. Отдельного банковского счёта для них нет, поскольку каждый рубль компании должен работать и приносить прибыль, а не лежать без дела.
| 1 | 14,3 | 1-2 |
| 2 | 8,8 | 2-3 |
| 3 | 5,6 | 3-5 |
| 4 | 3,8 | 5-7 |
| 5 | 2,7 | 7-10 |
| 6 | 1,8 | 10-15 |
| 7 | 1,0 | 15-20 |
| 8 | 0,8 | 20-25 |
| 9 | 0,7 | 25-30 |
За время пользования оборудованием компания должна окупить её стоимость и что-то заработать, иначе бизнес окажется убыточным.
2. Пример амортизации
Самым простым примером может быть бизнес такси/лизинга. Компания покупает автомобили, которые приносят прибыль. Но со временем они теряют свою рыночную стоимость, ломаются и прочее.
Например, у КИА гарантия 5 лет. Значит закупив этот парк автомобилей компания может рассчитывать, что за 5 лет желательно все расходы окупить.
Например, новый автомобиль стоит 1,2 млн рублей. С учетом равномерного износа делим 1 200 000 на 60, получаем 20 000 рублей в месяц. Такую сумму будут списывать с баланса компании в виде амортизации.
Конечно, это ещё не все расходы. Есть ещё замена колес, масла, фильтра и прочее. Но сама «стоимость» автомобиля должна окупаться за 5 лет.
Через 5 лет она еще будет ездит и компания её сможет реализовать за какие-то деньги. Но это учитывается уже в виде дополнительной прибыли. В изначальном бизнес плане эти остаточные деньги не стоит учитывать.
3. Способы расчета амортизации
- Метод линейной амортизации;
- Метод уменьшаемого остатка;
- Списания стоимости по совокупному сроку полезного использования;
- Списания стоимости пропорционально количеству проданной продукции;
Для расчёта амортизации необходимы следующие данные:
- Срок использования;
- Стоимость;
- Негативно воздействующие факторы окружающей среды;
- Нормативные ограничения;
Для некоторого долгосрочного оборудования (чей срок службы превышает 20 лет) разрешается использовать только линейный способ расчета амортизации.
3.1. Линейный
Первый и самый простой способ для расчета амортизации — линейный. Списание происходит равными платежами каждый месяц. Для его расчета достаточно знать лишь срок службы и стоимость оборудования.
Н = Агод/Т × 100%
Агод = [С — Л + З] / Та × 100
Н = [С — Л + З] / Та × С × 100
- Н — годовая норма АО, %;
- С — первоначальная стоимость;
- Л — ликвидационная стоимость;
- Т — амортизационный период (срок службы);
Чтобы посчитать месячную норму надо умножить показатель Н на 1/12.
- Простота расчета;
- Не показывает реальную степень износа;
- Не показывает моральное устаревание;
- Не учитывается инфляция;
3.2. Амортизация методом уменьшаемого остатка
В расчёте участвует не первоначальная стоимость, а остаточная на начало года. Также используется коэффициент ускорения, чтобы корректировать правильность подсчета изнашивания оборудования. При этом он не может быть более 3.
Пример. Объект стоит 500 000 рублей со сроком 5 лет. Коэффициент ускорения — 2. Рассчитаем амортизацию отчислений методом уменьшаемого остатка:
Н = 1/5 × 100 × 2 = 40%;
Агод1 = 500 × 40/100 = 200;
Агод2 = [500-200] × 40/100 = 120;
Агод3 = [500-200-120] × 40/100 = 72;
Агод4 = [500-200-120-72] × 40/100 = 43,2;
Агод5 = [500-200-120-72-43,2] = 64,8;
3.3. По остаточной стоимости объекта (годовая)
Позволяет рассчитать амортизационные отчисления на 1 год. Главным плюсом является, что он позволяет вносить корректировки в случае изменения объекта.
А = Ос × Н × КУ / 100%
- Ос – остаточная стоимость актива;
- Н – норма амортизации;
- КУ – коэффициент ускорения;
Смотрите также видео «Амортизация основных средств»:
Источник: vsdelke.ru
Что такое амортизация и как ее посчитать?
Покупая новый автомобиль или ноутбук, мы редко задумываемся, что будет, когда они выйдут из строя. Часто предприниматели переносят этот подход в свой бизнес. Но когда станок или кофемашина выходят из строя, платить за ремонт или покупку нового оборудования из своего личного кошелька совсем не хочется.
Андрей занимается малоэтажным строительством. На новый проект он закупил все необходимое: брус, строительные смеси, профили. Потратил 1,5 миллиона, заработал — 3,5. Заплатил зарплату сотрудникам, оплатил аренду офиса, услуги бухгалтера — казалось бы, все учел.
Но в арсенале Андрея есть не только материалы и руки рабочих. Он использует различное оборудование, которое изнашивается от объекта к объекту. Придет время, и сломается перфоратор или дрель, краскопульт выйдет из строя. Как учесть расходы на ремонт и покупку нового оборудования? Включить стоимость ремонта в смету заказчика, на объекте которого случилась поломка?
Или платить из своего кармана, уменьшая прибыль на стоимость нового краскопульта?
Учет амортизации — вот что поможет Андрею ответить на вопросы выше! В этой статье подробно расскажем, что такое амортизация, зачем она нужна и как поможет в формировании честной стоимости ваших услуг.
Что такое амортизация?
Представьте, что Андрей использует суперпилу стоимостью 100 000 рублей/ после каждого объекта она стачивается на 20%. Это значит, что, после работы на 5 объектах, Андрей будет вынужден покупать новую пилу. Логично «размазать» стоимость пилы на все объекты, а не включать ее только одному заказчику, на долю которого выпала покупка новой. Ведь работала пила на всех объектах.
В нашем примере пила — это основное средство. То, с помощью чего Андрей осуществляет свою работу. Основные средства — это материальные объекты, использующиеся для производства, оказания услуг или управления компанией. Срок их службы — от одного года, стоят они дорого — от 100 000 рублей в налоговом учете или от 40 000 рублей в бухучете.
Получается, что процесс постепенного переноса стоимости основных средств на затраты — это и есть амортизация.
Считать амортизацию стало проще
Adesk сам рассчитает стоимость амортизации и учтет ее при составлении отчетов
Как узнать, за какой срок основное средство придет в негодность?
Если мы говорим про управленческий учет, то можно руководствоваться здравым смыслом и опытом. Здесь сроки не регламентированы законом, и руководитель сам вправе решать, когда нужно ремонтировать старое оборудование или покупать новое.
Если же вы за счет амортизации уменьшаете налогооблагаемую прибыль, то для определения срока выхода оборудования из строя необходимо использовать специальный классификатор.
Зачем считать амортизацию, если за все уже заплачено?
Не попадайте в ловушку ленивого предпринимателя — не забывайте про учет амортизации, ведь это напрямую влияет на вашу прибыль.
Для подсчета амортизации существует несколько методов:
Методы начисления амортизации
Самый, на наш взгляд, простой — линейный. Отчисления производятся равномерно, на протяжении всего периода использования.
Вы купили новый компьютер для бухгалтера стоимостью 40 000 рублей. Через 3 года он устареет, и вам придется покупать новый.
Расчет амортизации выглядит следующим образом:
40 000 Р / 36 (мес) = 1 111 Р
Каждый месяц на амортизацию будет списываться 1 111 Р.
Но такой способ подходит не для всех основных средств. Вспомним суперпилу мастера Андрея. Он может построить 5 домов за полгода, а может сидеть без заказов и реализовать только 5 проектов за год. В таких случаях есть смысл прибегнуть к подсчету амортизации методом полезного использования.
Метод полезного использования похож на линейный. Только стоимость делится не на срок использования, а на максимальный физический параметр, который прослужит основное средство. Параметр зависит от основного средства. Например, для автомобилей это будет пробег в километрах, для нашей пилы — количество часов активной работы.
Преимущество такого метода перед линейным в том, что мы амортизируем ОС только тогда, когда оно используется.
Еще более сложный и запутанный метод начисления амортизации — метод уменьшающегося остатка.
Он подходит не всем и не всегда и полезен для особой категории основных средств — тех, что со временем эксплуатации начинают приносить все меньше и меньше пользы.
Нам пришлось попотеть, чтобы придумать подходящий пример, но мы смогли!
У вас студия по созданию контента, и для своего сотрудника вы купили новенький айфон, чтобы снимать рилсы, монтировать ролики, делать фото. Вот только прогресс не стоит на месте, и требования к качеству съемки с каждым годом становятся выше. Через 2 года вы отдали этот айфон менеджеру проекта, и теперь он служит для того, чтобы писать посты. А еще через год — секретарю для связи с клиентами. С каждым годом он устаревает , принося все меньше реальной пользы.
Если идея использовать такой метод вам подходит, то ловите способ его учета:
Первое, что необходимо сделать — оценить, на сколько процентов подешевеет наше ОС за первый год эксплуатации, а дальше — по накатанной.
Что такое амортизация понятным языком – объясняю на примере, чтобы вы точно поняли
Распределение затрат на тот срок, в течение которого они приносят прибыль.
Дата: 12.04.2021
Время чтения:
Амортизация – это распределение затрат на то время, в течение которого источник затрат приносит прибыль. Сейчас это объяснение вам кажется сложным и непонятным, ниже я постараюсь передать его более простыми словами.
Пример использования амортизации
Вот смотрите, я копирайтер. Я веду учет доходов и расходов. Я купил ноутбук за 48 000 рублей. Я могу этот расход указать в том месяце, в котором ноутбук был куплен, и тогда в течение одного месяца у меня будет гигантский расход, а в течение остальных месяцев расходов не будет вообще. Ну, кроме оплаты за электричество.
Это не совсем правильно, потому что я ведь работаю на своем ноутбуке. Я его использовал не только в том месяце, когда купил.
Допустим, что срок использования моего ноутбука – 4 года. Через 4 года мне надо будет покупать другой ноутбук.
В течение четырех лет, или 48 месяцев, мой ноутбук будет исправно мне служить и я с его помощью буду зарабатывать на текстах. Если распределить стоимость ноутбука на весь период его использования, то получится 48 000 рублей / 48 месяцев = 1 000 рублей в месяц.
Я как бы трачу по тысяче рублей в месяц в течение 48 месяцев. Вот и получается амортизация.
Как она связана с затратами
Амортизировать можно только капитальные затраты.
Все затраты делятся на две большие категории – операционные и капитальные. Операционные – это такие, которые идут собственно на производство. Например, оплата электричества для моего ноутбука – операционный тип затрат. Чем больше я пишу, тем больше надо электричества.
А вот капитальные затраты не связаны с операционной деятельностью. И с объемом производства тоже. Например, мой ноутбук, который я один раз купил и постоянно использую, – пример капитальной затраты.
Капитальные затраты как раз можно амортизировать – распределить на тот срок, в течение которого они приносят прибыль. Выше я уже «распределил» таким образом стоимость своего ноутбука на срок его службы.
Операционные затраты в принципе невозможно амортизировать. Потому что сегодня я написал две статьи и потратил столько-то киловатт электричества, завтра написал четыре и потратил в 4 раза больше. А послезавтра я напишу одну статью, но буду долго над ней сидеть и потрачу электричества столько же, сколько хватило бы для двух статей. Какое-либо распределение тут делать сложно. Да и незачем.
Как связаны амортизация и EBITDA
Никак. EBITDA – это операционная прибыль. То есть прибыль компании за какой-то период времени минус операционные затраты. В случае с моим копирайтингом это деньги за статьи, которые я получил, минус оплата за электричество.
Из EBITDA впоследствии вычитается амортизация, вычисляются налоги, платежи по кредитам и пр. И получается уже чистая прибыль, которую предприниматель благополучно кладет себе в карман.
Зачем делать амортизацию
Чтобы более правильно вести финансовое планирование. Каждую капитальную затрату надо распределять на то время, в течение которого она действует. То есть на период до того момента, когда нужна будет новая затрата. И на основании этого уже делать выводы о прибыльности и убыточности бизнеса.
Предположим, что я получаю бесплатную электроэнергию и для копирайтинга мне нужен только мой ноутбук. На покупку ноутбука я потратил 48 000 рублей, а копирайтинг мне приносит каждый месяц только 30 000 рублей.
Если прописать всю капитальную затрату в одном месяце, то получится доход в размере 30 тысяч, расход в размере 48 тысяч. Суммарный убыток – 18 тысяч.
Но это неправильно. Правильно будет вычитать стоимость ноутбука из моей прибыли в течение всего времени его работы. И ежемесячная прибыль тогда будет равняться 29 000 рублей в течение 4 лет – всё хорошо, всё процветает, все довольны.
Другое объяснение с примерами можно посмотреть в видео.
Заключение
Я постарался понятным языком рассказать вам о том, что такое амортизация. Справился ли я со своей задачей? Понятно ли вам теперь, как происходит амортизация капитальных затрат и для чего она нужна?
Если у вас есть вопросы по статье, задавайте их в комментариях. Если есть другие финансовые термины, в которых вы хотели бы разобраться – пишите про них тоже.
Источник: vsvoemdome.ru
