Амортизация (в бухгалтерском учете) – это перенос стоимости объекта (основного средства или материального актива) в расходы организации в течение определенного периода. Посредством амортизации произведенные инвестиции в средства труда переносят свою стоимость на выпускаемую предприятием продукцию (работы, услуги). Это позволяет не сразу, а постепенно списать объект в расходы, обеспечив более точный финансовый результат во всех периодах.
Амортизируются только объекты с длительным сроком использования – машины, оборудование (основные средства), нематериальные активы (патенты, исключительные авторские права). Для объектов, используемых единоразово, механизм амортизации не используется, такие объекты сразу переносят свою стоимость в затраты (например, сырье, материалы).
Способы (методы) амортизации
Российскими правилами бухгалтерского учета предусмотрено 4 способа амортизации:
- линейный способ;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (только для основных средств, для нематериальных активов не используется);
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Первые три способа призваны распределить амортизационные отчисления по временному фактору (равномерно, как при линейной амортизации, или ускоренно). Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) задуман для более точного отнесения расходов на стоимость выпускаемой продукции, когда износ оборудования больше зависит не от срока службы, а от объемов выпуска.
Про Амортизацию за восемь минут
В налоговом учете существуют два способа амортизации: линейный и нелинейный. Учитывая, что в налоговом учете есть свои нюансы формирования первоначальной стоимости амортизируемого имущества, суммы амортизационных отчислений одних и тех же объектов часто различаются в бухгалтерском и налоговом учете. Поэтому организациям приходится вести параллельный учет амортизации – по данным бухгалтерского и по данным налогового учета.
Поиск амортизационных групп для целей налогового учета
Для целей налогообложения поиск амортизационных групп основных средств ведется по классификатору, утвержденному Постановлением Правительства РФ N 1 от 01.01.2002 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 07.07.2016 N 640; применяется с 01.01.2017). При этом нужно дополнительно задействовать Общероссийский классификатор основных средств (ОКОФ). Эти документы достаточно объемные для ручного поиска, поэтому рекомендуем использовать специально разработанный поиск основных средств по амортизационным группам.
Интересное про амортизацию
Интересно отметить, что в русском языке мы употребляем слово «амортизация» по отношению ко всем объектам: и основным средствам и нематериальным активам. В английском же языке, амортизация обозначается в зависимости от объекта: для основных средств использую слово «depreciation»; для нематериальных активов – «amortization».
Амортизация простыми словами за 3 минуты
- Основные средства
- Внеоборотные активы
- Амортизационные группы
- Линейный метод амортизации
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. ! Проверяем проводки Чтобы увидеть начисленную амортизацию, формируем отчет « Анализ субконто » (раздел . вопросов не возникает – амортизация идет. Устанавливаем причины остановленной амортизации и исправляем ошибки . » изначально не поставили галочку « Начислять амортизацию » Два варианта решения. Первый: изменить . состояние начислений амортизации. Делают это с помощью документа . » (раздел « ОС и НМА » – « Параметры амортизации ОС »). Второй: создать резервную копию .
. первоначальной (переоцененной) стоимости, накопленной амортизации и накопленного обесценения на начало . (переоцененной) стоимости, накопленной амортизации и накопленного обесценения на начало . стоимость и способ начисления амортизации (элементы амортизации) объекта основных средств подлежат . должно уменьшаться (амортизироваться) пропорционально амортизации стоимости основного средства. Если этого . , основания для пересмотра элементов амортизации отсутствовали. Основное средство учитывается .
. об определении имущества, не подлежащего амортизации унитарным предприятием. Как разъяснено . об определении имущества, не подлежащего амортизации унитарным предприятием. Как разъяснено . решать вопрос о возможности начисления амортизации для определенных объектов государственной (муниципальной . кодексе регулирование, которое не исключает амортизацию имущества, созданного с использованием . определенностью разрешить вопрос о возможности амортизации конкретного имущества, приобретенного (созданного) .
. бухгалтерском учете погашается путем начисления амортизации начиная с первого числа месяца . Краснодарскому краю). Налогоплательщик вправе начислять амортизацию по тем объектам, которые введены . в целях подтверждения правомерности начисления амортизации необходимо наличие документов, подтверждающих факт . чиновники указывали, что неиспользуемые объекты амортизации не подлежит ( письмо Минфина России . Энциклопедию решений . Имущество, не подлежащее амортизации, в целях налогообложения прибыли). То .
. (переоцененной) стоимости, накопленной амортизации и накопленного обесценения на начало . не обязанностью налогоплательщика. Начисление амортизации объекта основных средств не приостанавливается . определяется сумма начисленной амортизации, и соответствующей нормы амортизации; при применении линейного . консервацию), начисление амортизации не производится. При расконсервации амортизация начисляется начиная с . закреплен линейный метод начисления амортизации. Каким образом рассчитываются амортизационные .
. приводит к корректировке величины накопленной амортизации в бухгалтерском учете: Дебет . в связи с чем накопленная амортизация уменьшилась). Одновременно с корректировкой . ОС вследствие уменьшения суммы накопленной амортизации (Дебет 02 Кредит 84) . прибыль увеличивается на часть суммы амортизации, которая начислялась ранее ( . балансовом методе после корректировки амортизации бухгалтерской записью на начало 2022 . способа отсрочки при последующем начислении амортизации производится запись: Дебет 77 .
. препятствовали возможности установить единую норму амортизации, отражающую характер поступления экономических . объекты групповой единицы учета (элементы амортизации — срок полезного использования, ликвидационная . первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации), срока полезного использования и . пересмотре сообразно меняющимся обстоятельствам, амортизация, начисляемая по групповой единице . отношении группы необходимо установить норму амортизации (например, используя иллюстративные примеры, .
. свыше трех месяцев. Начисление амортизации по таким объектам прекращается с . основного средства в эксплуатацию, амортизация не начисляется по причине перевода . . 256 НК РФ амортизируемым, амортизация начисляется в общеустановленном порядке. Кроме . средств установлен особый порядок начисления амортизации, предусмотренный ст. 258 НК . даже если в налоговом учете амортизация начислялась линейным способом). При . Расходы организации»). Последним месяцем начисления амортизации должен стать июль 2030 года .
. установленных методов и норм начисления амортизации (износа). По основным средствам, . по которым начисляется амортизация, в учетный износ включается показатель . фондам, на которые не начисляется амортизация. Учетный износ используется для . нормативными актами по бухгалтерскому учету амортизация не начисляется и износ . нормам и методам начисления износа (амортизации), применяемым в бухгалтерском учете. . данные об учетном износе (амортизации и отражаемом на забалансовых счетах .
. лизинга в расходах лизингополучателя учитываются амортизация и процентные расходы, начисляемые регулярно . , (что актуально для лизинга) амортизация рассчитывается исходя из реального срока . определен как 60 месяцев. Амортизация начисляется на счета учета расходов . данном случае по аналогии с амортизацией собственных основных средств (п. . срока лизинга в расходах учитываются: амортизация ППА, рассчитываемая исходя из фактического . » 126 388,89 — амортизация ППА (рассчитали линейным методом исходя .
. , т.е. после списания начисленной амортизации (в сумме, соответствующей части переданного . имущества) Дебет 02, субсчет «Амортизация ППА» Кредит 01, субсчет . арендатора будет учитываться только сумма амортизации, начисленной на ППА (процентные расходы . ОА, в этом случае отсутствуют). Амортизация начисляется на счета учета расходов . 02, субсчет «Амортизация ППА» — начислена амортизация ППА; Дебет 76, . и ППА, начисления процентов и амортизации смотрите в материалах: — Вопрос : .
. следующие термины в указанных значениях: Амортизация (нематериального актива) – систематическое распределение . сроком полезного использования Срок амортизации и метод амортизации 97. Амортизируемая величина . основе которой будет определяться амортизация. 99. Амортизация обычно признается в составе . срока амортизации и метода амортизации 104. Срок амортизации и метод амортизации нематериального актива . использования или примененные нормы амортизации; (b) методы амортизации, использованные в отношении .
. препятствовали возможности установить единую норму амортизации, отражающую характер поступления экономических . списанию первоначальная стоимость и накопленная амортизация, приходящаяся на выбывающие объекты, . первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией равна фактической ликвидационной стоимости . пересмотре сообразно меняющимся обстоятельствам, амортизация, начисляемая по групповой единице . признаются самостоятельными инвентарными объектами. Необходимость амортизации указанных частей и (или) .
. результатам инвентаризации (ф. 0504092). Амортизация многолетних насаждений Амортизация – величина стоимости актива, которая . п. 39 СГС «Основные средства» амортизация начисляется на многолетние насаждения, которые . с инструкциями № 174н, 183н начисление амортизации на многолетние насаждения в зависимости . операции Дебет Кредит Обоснование Начислена амортизация: – на многолетние насаждения стоимостью от . «Основные средства» на многолетние насаждения амортизация начисляется в соответствии с учетной .
. по бухгалтерскому учету. Отражение накопленной амортизации основных средств некоммерческими организациями при . учете, переход к начислению амортизации является изменением учетной политики организации . . Отражение последствий пересмотра элементов амортизации Согласно ФСБУ 6/2020 элементы . использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации) подлежат проверке на соответствие условиям . свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам такой проверки при .
Источник: www.audit-it.ru
Что такое амортизация и как ее рассчитать
Многие знают, что есть такое понятие как амортизация, но мало кто понимает, что это такое.
Рассмотрим, что такое амортизация на примерах и расскажем в чем заключается ее экономический смысл.
Что такое амортизация
Многие предприниматели не умеют считать амортизацию. Но для бизнеса это важно, так она влияет на принятие управленческих решений. Ее считают по стандартам российской финансовой отчетности и сдают в налоговую отчетность.
Амортизация — уменьшение стоимости актива в результате его использования или естественного старения.
Прибыль компании = выручка — расходы — амортизация.
Покупка оборудования для обеспечения работы бизнеса не являются текущим расходом, это такой же актив, при котором деньги мнят свое состояние и “превращаются” в оборудование.
Как правило, предприниматели узнают, что такое амортизация на собственной шкуре, когда нужно платить зарплату, а в кафе сломалась блинница или вышел из строя холодильник. И это было не учтено. Но если бы амортизация считалась, то владелец бы видел как обесценивается его оборудование. И стоимость обесценивая можно было бы отразить в отчете о прибылях и убытках и увидеть реальную прибыль.
Прибыль без учета амортизации всегда завышена. И предприниматель расходует ее на развитие, или вынимает на свои личные траты. Но когда оборудование начинает ломаться, у предприятия нет накопленных ресурсов, чтобы его восстановить или обновить. Покупка оборудования — это не расход.
Устаревание бывает физическое и моральное. Например, ноутбук теряет в стоимости, и через пять лет он будет стоить меньше. А с другой стороны, он устаревает морально — не такой производительный по сравнению с новыми моделями. То же самое справедливо по отношению к стоматологическому оборудованию и другой сфере, где участвует технический прогресс.
- помогает правильно рассчитать реальную прибыль;
- готовиться к крупным тратам в будущем, особенно если ее откладывать деньгами;
- показывает на какую сумму использованы основные средства;
- помогает принимать управленческие решения.
Кому нужно считать амортизацию
Все зависит от доли основных средств в структуре активов. В производственных, строительных компаниях с капиталоемким оборудованием основные активы занимают большую часть.
Если компания занимается услугами и в структуре активов стоит компьютер и клавиатура, а основной актив — это деньги, то амортизацию можно не рассчитывать.
Учитывайте принцип существенности: если основные активы — это средство зарабатывания денег, то учет амортизации необходим.
Амортизация — это не денежный расход. Она помогает считать устаревание в денежном эквиваленте.
В чем смысл амортизации
Чтобы понять смысл амортизации, надо уяснить, как формируется стоимость выпускаемой продукции.
Рассмотрим бизнес по продажи гамбургеров, в который вложено 205 тысяч рублей.
На 200 тысяч — куплена мобильная станция для изготовления и продажи гамбургеров.
На оставшиеся 5 тысяч рублей — куплены ингредиенты:
- булочки, по цене 10 рублей за 1 шт.
- котлеты, по цене 40 рублей за 1 шт.
Стоимость приготовления одного гамбургера складывается из стоимости булочки, котлеты и станции, которая участвовала в приготовлении. Конечно, нельзя перенести стоимость станции на стоимость одного гамбургера. Но и не учесть закупку станции тоже неправильно.
Предположим станция прослужит 10 лет. Разделим стоимость станции на 10 лет, получим, что в год станция теряет в своей цене 20 тысяч рублей. Эта сумма должна войти в стоимость произведенных за год гамбургеров. Таким образом в течение 10 лет будет установлена справедливая цена на гамбургеры и полностью окуплена стоимость станции.
Какова же будет стоимость одного гамбургера с учетом стоимости станции?
Допустим, в год продается 5 000 гамбургеров. Чтобы узнать, какой “кусочек” станции войдет в стоимость одного гамбургера, разделим стоимость станции за год, на количество гамбургеров: 20000 рублей / 5000 рублей = 4 рубля
Получили сумму амортизации в расчете на единицу готового продукта.
Амортизация — процесс переноса стоимости актива на стоимость произведенной продукции.
Стоимость гамбургера с учетом амортизации = 10 рублей + 40 рублей + 4 рубля = 54 рубля.
Амортизация и активы
Активы делятся на две группы:
Оборотные — в примере, это ингредиенты, которые сразу превратились в продукт и полностью перенесли на него свою стоимость. Продав гамбургер, получили деньги и снова закупили ингредиенты. Производственный цикл (оборот) завершился.
Внеоборотные — в примере это купленная станция. Она может приготовить тысячи гамбургеров, и свою стоимость будет переносить постепенно в течение 10 лет.
Амортизация применяется только к внеоборотным активам.
Зачем считать амортизацию
Амортизация не имеет ничего общего с деньгами, но она всегда должна участвовать в экономических расчетах.
Например: купили электромобиль и решили организовать службу такси.
Цена приобретения — 50 000$
Каждые 10 000 км проводится его техническое обслуживание стоимостью 500$
В день автомобиль проезжает 200 км
На зарядку на один день тратится 10$
Зарплата водителя 50$ в день
Условный расчет стоимости услуг автомобиля без учета амортизации на 1 км = 0,35 доллара. Наценка 100%, значит поездка за км = 0,7$
Прибыль в месяц = 0,35*200 км*30 дней = 2100$
Дела в фирме идут хорошо!
НО на 17-ом месяце эксплуатации автомобиль выходит из строя. Пробег 100 км и его нужно менять.
В кассе 2100 $, которые не успели потратить.
Возможно часть денег стоило откладывать с самого начала?
За 1 день автомобиль проезжал 200 км * 30 дней = 6000 км в месяц
При ресурсе автомобиля 100000 новый автомобиль прослужит 16,7 месяца
Если через 16,7 месяцев автомобиль износится, следовало откладывать на приобретение нового авто.
Делаем расчет: 50 000 $ / 16,7 месяца = 2 994 $
Но эта сумма больше “прибыли” за месяц.
Что такое экономическая суть амортизации?
Это постоянно накапливаемая сумма, которая должна компенсировать потерю основными средствами своей первоначальной стоимости, чтобы иметь возможность вести бизнес.
Производство товаров и услуг требует не только прямых затрат, рассчитанных в примере, но и компенсации износа средств производства. В затраты должна быть включена сумма, которая позволяет накопить эти ресурсы в будущем.
Основные средства “переносят” часть своей стоимости на стоимость готовой продукции. Эти деньги никому не платятся. Нет прямых расходов, как при покупке материалов для изготовления мебели или продуктов для кафе. Но часть суммы должна оставаться на будущее восстановление стоимости основных средства.
Если этого не происходит, то бизнес несет убытки. Давайте посмотрим.
На 1 км с учетом амортизации нужно было заложить 0,5$
В итоге себестоимость пробега с возможностью потом купить новую машину = 0,85$
А было заложено 0,7$. Предприниматель думал, что получает прибыль, а получал убыток в 0,15 $ на каждом километре. Итого в месяц терял 900$.
Количество денежных средств и прямые затраты на производство продукции это — недостаточная цифра для оценки затрат на общее производство. В денежном потоке этой цифры нет, а в тратах — есть.
Как рассчитать амортизацию
Владельцу компании просто необходимо понимать на какую сумму есть активов в бизнесе. В личных финансах мы знаем стоимость квартиры, машины, сумму денег на счетах. Тоже самое справедливо для бизнеса. Собственник должен знать, что происходит с активами: насколько они дешевеют и восполняется ли их стоимость.
Чтобы рассчитать амортизацию нужно учесть 4 фактора:
- справедливую стоимость актива. Сколько стоит актив. Узнайте рыночную стоимость оборудования или стоимость по которой он был приобретен.
- срок полезной службы актива. Автомобиль не будет работать 30 лет без поломок.
- остаточная стоимость: за сколько можно будет продать актив.
- метод начисления амортизации
В инструменте Platrum Склад расчет амортизации происходит автоматически.
Методы начисления
Линейная амортизация
Амортизация = стоимость актива / количество месяцев использования
Полезное использование
Считается от выработки. Одна фура может стоять в гараже, а вторая работает. Поэтому нужно рассчитывать отработанный километр, и рассчитывать сумму амортизации на 1 км. По этому методу можно рассчитать амортизация на величину замера.
Эти методы расчета — управленческие, а не бухгалтерские.
Каждый месяц, вычитайте из прибыли сумму амортизации, чтобы понимать, сколько на самом деле зарабатывает компания.
Источник: platrum.ru
Что такое амортизация и как ее посчитать?
Покупая новый автомобиль или ноутбук, мы редко задумываемся, что будет, когда они выйдут из строя. Часто предприниматели переносят этот подход в свой бизнес. Но когда станок или кофемашина выходят из строя, платить за ремонт или покупку нового оборудования из своего личного кошелька совсем не хочется.
Андрей занимается малоэтажным строительством. На новый проект он закупил все необходимое: брус, строительные смеси, профили. Потратил 1,5 миллиона, заработал — 3,5. Заплатил зарплату сотрудникам, оплатил аренду офиса, услуги бухгалтера — казалось бы, все учел.
Но в арсенале Андрея есть не только материалы и руки рабочих. Он использует различное оборудование, которое изнашивается от объекта к объекту. Придет время, и сломается перфоратор или дрель, краскопульт выйдет из строя. Как учесть расходы на ремонт и покупку нового оборудования? Включить стоимость ремонта в смету заказчика, на объекте которого случилась поломка?
Или платить из своего кармана, уменьшая прибыль на стоимость нового краскопульта?
Учет амортизации — вот что поможет Андрею ответить на вопросы выше! В этой статье подробно расскажем, что такое амортизация, зачем она нужна и как поможет в формировании честной стоимости ваших услуг.
Что такое амортизация?
Представьте, что Андрей использует суперпилу стоимостью 100 000 рублей/ после каждого объекта она стачивается на 20%. Это значит, что, после работы на 5 объектах, Андрей будет вынужден покупать новую пилу. Логично «размазать» стоимость пилы на все объекты, а не включать ее только одному заказчику, на долю которого выпала покупка новой. Ведь работала пила на всех объектах.
В нашем примере пила — это основное средство. То, с помощью чего Андрей осуществляет свою работу. Основные средства — это материальные объекты, использующиеся для производства, оказания услуг или управления компанией. Срок их службы — от одного года, стоят они дорого — от 100 000 рублей в налоговом учете или от 40 000 рублей в бухучете.
Получается, что процесс постепенного переноса стоимости основных средств на затраты — это и есть амортизация.
Считать амортизацию стало проще
Adesk сам рассчитает стоимость амортизации и учтет ее при составлении отчетов
Как узнать, за какой срок основное средство придет в негодность?
Если мы говорим про управленческий учет, то можно руководствоваться здравым смыслом и опытом. Здесь сроки не регламентированы законом, и руководитель сам вправе решать, когда нужно ремонтировать старое оборудование или покупать новое.
Если же вы за счет амортизации уменьшаете налогооблагаемую прибыль, то для определения срока выхода оборудования из строя необходимо использовать специальный классификатор.
Зачем считать амортизацию, если за все уже заплачено?
Не попадайте в ловушку ленивого предпринимателя — не забывайте про учет амортизации, ведь это напрямую влияет на вашу прибыль.
Для подсчета амортизации существует несколько методов:
Методы начисления амортизации
Самый, на наш взгляд, простой — линейный. Отчисления производятся равномерно, на протяжении всего периода использования.
Вы купили новый компьютер для бухгалтера стоимостью 40 000 рублей. Через 3 года он устареет, и вам придется покупать новый.
Расчет амортизации выглядит следующим образом:
40 000 Р / 36 (мес) = 1 111 Р
Каждый месяц на амортизацию будет списываться 1 111 Р.
Но такой способ подходит не для всех основных средств. Вспомним суперпилу мастера Андрея. Он может построить 5 домов за полгода, а может сидеть без заказов и реализовать только 5 проектов за год. В таких случаях есть смысл прибегнуть к подсчету амортизации методом полезного использования.
Метод полезного использования похож на линейный. Только стоимость делится не на срок использования, а на максимальный физический параметр, который прослужит основное средство. Параметр зависит от основного средства. Например, для автомобилей это будет пробег в километрах, для нашей пилы — количество часов активной работы.
Преимущество такого метода перед линейным в том, что мы амортизируем ОС только тогда, когда оно используется.
Еще более сложный и запутанный метод начисления амортизации — метод уменьшающегося остатка.
Он подходит не всем и не всегда и полезен для особой категории основных средств — тех, что со временем эксплуатации начинают приносить все меньше и меньше пользы.
Нам пришлось попотеть, чтобы придумать подходящий пример, но мы смогли!
У вас студия по созданию контента, и для своего сотрудника вы купили новенький айфон, чтобы снимать рилсы, монтировать ролики, делать фото. Вот только прогресс не стоит на месте, и требования к качеству съемки с каждым годом становятся выше. Через 2 года вы отдали этот айфон менеджеру проекта, и теперь он служит для того, чтобы писать посты. А еще через год — секретарю для связи с клиентами. С каждым годом он устаревает , принося все меньше реальной пользы.
Если идея использовать такой метод вам подходит, то ловите способ его учета:
Первое, что необходимо сделать — оценить, на сколько процентов подешевеет наше ОС за первый год эксплуатации, а дальше — по накатанной.