Аудит бизнеса как современная модель проведения аудита

Аудиторская проверка подразумевает проверку правильности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Аудиторская проверка — это проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в целях выражения мнения о ее достоверности. По результатам аудиторской проверки организация получает аудиторское заключение. Однако официально понятия аудита относится именно к финансовым проверкам и определено в Законе «Об аудиторской деятельности».

Основные задачи аудита

• Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности.
• Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.
• Предупреждение появления существенных нарушений.
• Снижение количества убытков.
• Обеспечение соответствия деятельности закону.

Проверка достоверности информации, изложенной в документах. Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство. Результат аудиторской проверки – объективный и независимый.

Бизнес-процессы. 12 вопросов для аудита

Проведение аудита позволяет:

• вовремя обнаружить проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении;
• снизить налоговые и юридические риски;
• подтвердить или опровергнуть финансовые и правовые факты;
• найти способ исправить ошибки;
• избежать доначислений налогов и штрафов.

Проведение аудита является обязательной процедурой для следующих организаций:

• организаций с организационно-правовой формой акционерного общества;
• кредитных, страховых организаций, бюро кредитных историй, обществ взаимного страхования, товарных или фондовых бирж, инвестиционных или
  государственных внебюджетных фондов, а также фондов, источниками средств которых являются добровольные отчисления физических и юридических лиц;
• организаций, у которых объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предыдущий год превышает 800 млн. рублей (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и их союзов);
• предприятий, сумма активов баланса которых на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 400 млн. рублей;
• застройщиков, осуществляющих долевое строительство;
• микрофинансовых компаний.

Для других предприятий (например, общества с ограниченной ответственностью — ООО) необходимо учитывать общие критерии (п. 1 ст. 5 № 307-ФЗ).

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Как проходит процедура?

Подготовительный этап

На этом этапе проведения аудита разрабатывается стратегия и тактика проведения аудиторской проверки предприятия, согласовывается с клиентом программа и график проверки, проводятся работы по организации взаимодействия со структурными подразделениями организации, формируется группа аудиторов, которые будут проводить проверку и проводится ряд других подготовительных мероприятий. Подготовка позволяет получить информацию о деятельности организации, ее специфике, что позволит определить проблемные направления в работе и более качественно, эффективно провести аудиторскую проверку.

Сбор и анализ информации

На этом этапе аудиторы анализируют первичную документацию, учетную политику, регистры бухгалтерского учета, договоры с контрагентами, финансовые операции, бухгалтерскую отчетность. Проверка осуществляется на предмет правильности отражения информации в бухгалтерском учете, соответствия законодательству всех операций. В ходе аудиторской проверки выявляются ошибки и неточности, разрабатываются рекомендации по их устранению.

Составление заключения

По завершению аудиторской проверки аудитор формирует аудиторское заключение — специальный документ, в котором содержится информация о достоверности данных, содержащихся в отчетности субъекта хозяйствования.

Виды аудита

Обязательный аудит

Обязательный аудит проводится в случаях:

• если организация имеет организационно-правовую форму акционерного общества;
• если ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
• если организация является кредитной, страховой, клиринговой организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;
• если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествовавший отчетному год превышает 800 млн. руб. или сумма
• активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 млн. руб.;
• в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Инициативный аудит

Проведение инициативной аудиторской проверки предприятия осуществляется по запросу клиента за любой отрезок времени и в тех объемах, которые будут установлены инициаторами аудита. Возможно провести как проверку всего учета, так и отдельных участков учета или расчетов по конкретному налогу, а также определить период, который подлежит проверке. Инициаторами аудита могут выступать собственники, руководитель, главный бухгалтер организации.

Аудит помогает выявить риски и на основе рекомендаций специалистов принять правильные административные решения.

Налоговый аудит

Налоговый аудит помогает проконтролировать правильность расчета налогов на случай возможной налоговой проверки, а также в иных случаях. Аудиторы помогут обнаружить и исправить ошибки в расчете налогов.

Аудиторское заключение

Аудиторское заключение — это специальный документ, в котором выражается мнение эксперта о достоверности представленной в бухгалтерской отчетности информации и правильности ведения на предприятии бухучета.

В соответствии с ним в заключении должны присутствовать:

• Наименование документа.
• Название адресата, которому представляется заключение. Это может быть собственник компании, собрание акционеров и т. д.
• Основные сведения аудитора — в этой части фиксируется информация по аудиторской фирме, которая занималась проверкой. Ее наименование, реквизиты, правоустанавливающие документы.
• Информация о субъекте, в отношении которого проводится аудиторская проверка. Указывается название фирмы, ее реквизиты, адреса и т. д.
• Вводная часть — отражает информацию о периоде, за который рассматривается отчетность, ее состав, а также ответственность сторон.
• Описание объема осуществляемого аудита.
• Выражение мнения аудитора о представленной отчетности — обозначается стандартными фразами о достоверности бухгалтерской отчетности.
• Дата заключение и виза аудиторов, осуществляющих проверку.

Нормативная база

Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Виды аудиторских услуг, в том числе перечень сопутствующих аудиту услуг, определены Приказом Минфина России от 09.03.2017 № 33н.

Аудит может проводить аудиторская организация или индивидуальный аудитор, внесенные в реестр, который можно найти на сайте Минфина.

Источник: taxlab.ru

Аудит бизнеса как современная модель проведения аудита

Мавродиева Ольга Васильевна
Генеральный директор
ООО Фирма «ДДМ-Аудит»

Однажды, клиент — собственник бизнеса, спросил меня: «В чем эффект для бизнеса от аудита?». А мы проводили аудит бухгалтерской отчетности на его предприятии.

Ответ представлен на этой странице.

Контрольные точки аудита бухгалтерской отчетности
Первый этап аудита бухгалтерской отчетности компании
Цель аудита – подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах.

Задачи:

• Проверка соблюдения законодательства в области бухгалтерского учета.
• Проверка наличия контрольных функций на всех этапах учета.
• Проверка документального оформления всех фактов хозяйственной жизни.
• Проверка результатов инвентаризации имущества и обязательств.

Виды учета на предприятии;Пользователи информации

Управленческий учет – для принятия решений;Собственник бизнеса Бухгалтерский учет по: РСБУ, МСФО;Кредиторы, ИФНС, банки, собственник Налоговый учет;Собственник, ИФНС

Аудит бухгалтерской отчетности
вид аудита

Эффект:

• Размещение подтвержденной бухгалтерской отчетности на ГИР БО (государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности) — для снижения рисков по контролю бизнеса со стороны государственных органов.
• Получение кредитов на пополнение оборотных средств. Позволяет своевременно платить налоги, заработную плату, страховые взносы — дляизбежания штрафных санкций и приостановки деятельности.
• Дополнительные привилегии или соблюдения требований конкурсной документации при участии в тендерах — для роста доходов, увеличения прибыли и развития бизнеса.
• При подтверждении отсутствия искажений статей бухгалтерской отчетности более чем на 10% — отсутствуют административные санкций со стороны налоговых органов.
• Соблюдение требований законодательства в части сохранности имущества — защищает интересы собственника.

Аудит налоговой отчетности
вид аудита

Эффект:

• Проверка облагаемых баз и расчета налогов — обеспечивает снижение рисков для собственника по применению штрафных санкций в случае занижения налогов.
• Оптимизация налогообложения законным путем. Выявление рисков и переплат. Дает высвобождение денежных средств, находящихся в обороте.
• Снижение рисков в части доначисления налогов, и как следствие избежание штрафных санкций в виде доначисления налогов, штрафов и пеней предприятию.

Кадровый аудит
вид аудита

Цель — соблюдение законов о труде. Перед проверкой трудовой инспекции проводится анализ по программе, включающий в себя более 30 направлений в области соблюдения трудового права.
Осуществляется проверка наличия регламентов и процедур. Их соблюдение.

Эффект:

• Отсутвие штрафов на руководителя.
• Результаты анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Информация для грамотных кадровых перестановок и обеспечения роста производительности.

Отличительная черта проводимого нами аудита бухгалтерской отчетности

Учитывая специфику рынка и интересов собственника, аудит бухгалтерской отчетности включает элементы налогового и кадрового аудита по ключевым вопросам и изменениям позиции Минфина в части отдельных вопросов на текущий момент времени.

Далее рассмотрим выявленные нами нарушения в ходе аудита. Мы разбили их по блокам и дали рекомендации по каждому случаю.

Информация изложена в обобщенном и упрощенноми виде, только для демонстрации.

№;Блоки учета;Выявленные нарушения;Рекомендации

1;Правила и регламенты (внутренние локальные документы). Международный стандарт аудита 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности».;1.

Не осуществляется актуализация локальных документов, например: положение об оплате труда с 20xx г. в части обоснования начисления премии — структура не соответствует реальной).;Своевременно проводить актуализацию локальных документов организации. ⠀;⠀;2. Отсутствуют положения по службам.;Разработать положения по службам. ⠀;⠀;3.

Должностные инструкции не содержат обязанности по проведению контрольных функций.;Ввести контрольные функции каждому сотруднику предприятия в зависимости от уровня. ⠀;⠀;4. Не регламентированы взаимодействия между службами в части ответственности за оформления первичных документов.;При возникновении новых фактов хозяйственной жизни порядок их оформления и отражения в учете должен быть согласован с бухгалтерской службой до момента их документального оформления, для соблюдения интересов собственника (от оформления сделки зависит экономический эффект).

Провести обучение служб — по контролю за документами. ⠀;⠀;5. Отсутствие службы внутреннего аудита.;Создать подразделение внутреннего аудита для контроля за всеми процессами в организации. ⠀;⠀;6. Отсутствие службы безопасности.;Создать подразделение безопасности. 2;Налог на прибыль;Отсутствие автоматизации налогового учета в части налога на прибыль по всем участкам учета.

Значительный ручной труд, высокие трудозатраты, как со стороны бухгалтерии, так и со стороны аудиторов — создает трудности для контроля и проверки наличия системных ошибок.;Рассмотреть вопрос автоматизации налогового учета в части налога на прибыль. 3;Расчет резерва на отпуска (для бухгалтерского и налогово учета);Расчет количества дней неиспользованного отпуска для создания резерва частично не соответствует данным личных карточек работников. Риски для целей бухгалтерского учета в части искажения строк бухгалтерской отчетности более чем на 10% и в части завышения расходов по налогу на прибыль — как следствие: применение штрафных санкций.;Рассмотреть вопрос автоматизации формирования личных карточек работников для переноса информации в расчет для формирования резерва на отпуск. 4;Операции по расчетному счету.;Не соответствие статей расходов и доходов, утвержденных внутренним регламентом при отражении в учете операций по расчетному счету.;Стандартизировать ввод операций по расчетному счету, предусмотренный регламентом предприятия (необходимо для отчета о движении денежных средств). 5;Операции по валютному счету;Ручной ввод по валютным счетам.;Автоматизировать операции по валютному счету.

Источник: www.ddm-audit.ru

Как стать «доверенным советником». Выстраивание эффективных взаимоотношений между внутренним аудитом и бизнесом

В свою очередь у внутреннего аудита также есть ряд ожиданий от бизнеса, которые мы, со своей стороны, стремимся регулярно обсуждать с представителями бизнеса на встречах и презентациях, включая установочные встречи, обсуждения результатов аудитов, наших рекомендаций, при планировании аудитов. Хотелось бы особо отметить, что наша коммуникация всегда строится в режиме диалога.

Можно выделить следующие основные ожидания внутреннего аудита от бизнеса:

• обеспечение условий для проведения проверок и выполнения плана аудитов
• справедливое вознаграждение и оценка труда
• принятие наблюдений и рекомендаций, а также своевременное выполнение данных рекомендаций
• открытость и прозрачность во взаимоотношениях.

Несколько лет назад мы организовали день открытых дверей, во время которого рассказываем коллегам наши подходы и наши ожидания. Также наш департамент регулярно проводит внутренние тренинги для коллег по запрашиваемым темам.

В ходе проведения аудитов и в перерывах между ними мы объясняем, как качественно закрывать рекомендации, доносим свой подход к планированию аудитов, тем самым стремимся расположить к себе бизнес.

Сможет ли внутренний аудит соответствовать ожиданиям бизнеса, зависит в т.ч. от степени зрелости внутреннего аудита. Компанией PwC была разработана методика оценки степени зрелости внутреннего аудита в зависимости от особенности взаимодействия с бизнесом. В основе этой методики лежит 7 уровней зрелости.

В «Юнипро» ее можно оценить между 5-м (Помощник в решении проблем) и 7-м (Доверенный советник) уровнями в зависимости от конкретного бизнес-процесса. С одними подразделениями уже выстроены эффективные и доверительные взаимоотношения, с другими – этот путь еще предстоит пройти. Наша цель – стать доверенным советником для всех наших заинтересованных сторон.

7 уровней зрелости:

1. Номинальное присутствие.

1-2 сотрудника, выполнение функции в возможном объеме. Имеет место совмещение с обязанностями, напрямую не связанными с аудитом.

2. Минимальный вклад.

Своевременное выполнение плана аудита.

3. Фиксация проблем.

Предоставление высшему руководству перечня нарушений и недостатков без проведения их причинно-следственного анализа.

4. Поставщик гарантий.

Предоставление объективных гарантий эффективности системы внутреннего контроля организации.

5. Помощник в решении проблем.

Помимо выполнения плана аудита, проведение причинно-следственного анализа выявленных проблем и нарушений, подготовка рекомендаций для их устранения.

6. Инициатор перемен.

В дополнение к уровню 5 активно вносит разумные предложения по повышению эффективности деятельности и предоставляет информацию о меняющейся картине рисков.

7. Доверенный советник

В дополнение к уровню 6 постоянно оценивает перспективы, консультирует бизнес, в том числе проводит стратегические консультации по рискам.

Концепция «доверенный советник»

Данный подход активно развивается во всем мире. Доверие предполагает открытые и положительные взаимоотношения между людьми, поэтому суть концепции «доверенный советник» заключается в максимальном приближении аудита к бизнесу, оперативной реакции на его запросы, предложении и выстраивании конструктивных отношений. То есть функция аудита из контрольной и надзорной видоизменяется, скорее, к консультационной.

Теоретическая сторона концепции детально изложена в книге Ричарда Ф. Чемберса «Доверенные советники». Он выделил несколько основных характеристик, присущих доверенному советнику. Их можно разделить на 3 основные группы: личностные, поведенческие и профессиональные.

1. Личностные характеристики:

Этическая устойчивость

Прежде всего, это этическая устойчивость, включающая в себя приверженность высоким этическим стандартам, этичное поведение аудиторской команды, умение противостоять возникающим угрозам, политическому давлению внутри компании.

От внутренних аудиторов ожидается не только выявление случаев отклонений в этическом поведении, но и соблюдение этики ими самими.

Среди основных факторов, которые могут оказывать влияние на работу внутреннего аудитора, можно выделить: боязнь потерять лояльное отношение руководства, ложное стремление защитить компанию, боязнь потерять карьерные возможности, конфликт интересов, нерешительность, отсутствие объективности.

Поэтому для внутренних аудиторов крайне важно демонстрировать:

• смелость
• четкие этические принципы
• навыки коммуникаций
• профессионализм
• честность и открытость
• лидерские навыки
• гибкость в решении проблемных ситуаций (в том числе использование возможных альтернатив).

Ориентированность на результат

Каждого внутреннего аудитора волнует вопрос результативности проделанной работы; понимание, что произойдет, когда отчет будет выпущен; какая будет польза от проведенной работы и данных рекомендаций; приведет ли работа аудитора к продуктивным и полезным изменениям в бизнес-процессах; были ли выявлены возможные области для улучшения.

Для того чтобы добиться позитивного результата в своей работе и показать его бизнесу, внутреннему аудитору необходимы:

• продуктивность
• соблюдение рабочей этики
• упорство
• решимость
• своевременность
• грамотное управление командой
• понимание ожиданий вовлеченных сторон и умение ими управлять
• стратегическое мышление.

Любознательность

Не менее важно для внутреннего аудитора такое качество как любознательность. Она включает в себя понимание первопричин тех проблем, которые мы анализируем. Без этого невозможно дать рекомендацию, которая была бы по-настоящему необходима бизнесу, а также действительно помогла бы улучшить бизнес-процессы.

Кроме того, для внутреннего аудитора немаловажно своевременно идентифицировать и понимать наиболее значимые риски для компании, основные стратегические задачи компании. Это важно и на этапе планирования аудитов, и на этапе непосредственного проведения проверок.

Здесь необходимы такие качества внутреннего аудитора как:

• здоровый скептицизм
• умение грамотно оценивать получаемую информацию
• умение быть немного психологом
• умение слушать и слышать своих коллег
• умение сопоставлять информацию из разных источников.

Также для внутреннего аудитора важно постоянно повышать свои навыки, понимать новые концепции, бизнес-модели, технологии и т.п., идти в ногу с профессией и постоянно совершенствоваться.

Непредубежденность

Замыкает группу личностных характеристик такое свойство как непредубежденность внутреннего аудитора. Условия, в которых существуют аудиторы, требуют более широкого и творческого подхода к решению задач, постоянного расширения кругозора. Нужно быть готовым принимать новую информацию, новые идеи, новые технологии, инструменты, решения, быть драйвером изменений, а главное – принимать эти изменения самим.

Перемены в современном мире происходят все быстрее и быстрее, и они неизбежны. Поэтому зачастую успех внутреннего аудитора в компании напрямую связан со способностью стоять во главе изменений, инициировать их, когда это необходимо, видеть изменения в контролях, рисках, вовремя на них реагировать.

У нас в компании есть успешный пример того, как внутренние аудиторы стали первой функцией, запустившей у себя инструмент процесс-майнинга (Celonis). Этот опыт был настолько продуктивным и интересным, что другие бизнес-подразделения решили его перенять.

Периодически мы все сталкиваемся с определенными сложностями и ошибками. Важно осознавать, что все наши провалы должны быть для нас полезным опытом, так называемым «продуктивным провалом». Внутренний аудитор, как и любой профессионал, не должен бояться совершать ошибки, а воспринимать их как возможность чему-то научиться, что-то сделать иначе.

Внутри своей команды мы взяли за правило после каждой аудиторской проверки (или по мере возникающей необходимости) совместно обсуждать проделанную работу, находить области для улучшения нашей деятельности и учиться на собственных ошибках.

2. Поведенческие характеристики:

Умение выстраивать динамичные коммуникации

Внутренних аудиторов зачастую воспринимают как интровертов, порой сотрудники компании остерегаются общения с внутренними аудиторами, боясь выдать им лишнюю информацию. Поэтому для аудиторов крайне важно в общении понимать приоритеты, ожидания, правильно формулировать вопросы, осознавать важность языка тела, жестов и зрительного контакта.

Мы не должны забывать, что мало сделать превосходную работу, не менее важно ее презентовать должным образом. Это порой не так просто, особенно если имеешь дело с непростыми владельцами бизнес-процессов. Согласие с рекомендацией может не гарантировать согласие с наблюдениями, или наоборот. Поэтому в ходе непосредственного общения внутреннему аудитору важно использовать свой эмоциональный интеллект.

Моменты, которых мы стараемся избегать в коммуникациях, а также при написании наших отчетов:

• указание пальцем на виновного
• негативные фразы и слова, например: «не удалось», «неадекватный», «неэффективный», «ХХХ не смог… не соответствует» и т.п.

Мы стараемся подсвечивать ситуацию с точки зрения возникающих рисков, грамотно подбирая язык отчета.

Умение выстраивать эффективные взаимоотношения, причем не только вне команды, но и внутри

Бизнес воспринимает аудиторскую команду как единое целое. Однако мы все понимаем, что на практике сталкиваемся с определенными тонкостями взаимоотношений членов аудиторской команды с сотрудниками компании. Руководители подразделений внутреннего аудита должны учитывать эти факторы при формировании аудиторской команды, а также понимать сильные и слабые стороны членов команды; своевременно выявлять сложные/ конфликтные ситуации внутри команды и разрешать их. Отдельного внимания заслуживает понятие вовлеченности членов команды в рабочий процесс. Это очень эффективный инструмент мотивации команды.

Важно помнить, что взаимоотношения выстраиваются не с компанией, а с конкретным человеком. Хотим мы этого или нет, но наши коллеги определенным образом реагируют на каждого из членов аудиторской команды. Людям, с которыми приятно общаться, готовы прощать ошибки. Поэтому необходим системный подход к построению взаимоотношений с той или иной функцией, который бы учитывал все нюансы.

На выстраивание продуктивных взаимоотношений требуется время. Информация о репутации аудиторской команды распространяется через неформальные каналы общения внутри компании. И это не только взаимодействие во время проверок, это также общение в ходе обсуждения других вопросов, неформальное взаимодействие, различные корпоративные мероприятия. Аудиторская независимость не пострадает от общения с коллегами во время обеда, на кофе-брейках, от небольших разговоров по телефону. Зато подобные моменты помогают снять напряженность, поделиться мнениями, глубже понять суть проблем, с которыми сталкиваются коллеги, а также своевременно получать информацию о происходящих в бизнесе процессах.

Умение вдохновлять команду

Это важно не только для руководителей функций внутреннего аудита, но и для любого руководителя. Почему это важно? Лидеры должны вдохновлять. Что отличает вдохновляющего лидера от руководителя, наделенного полномочиями: умение вести людей за собой, видеть новые возможности за кажущимися рамками, обретать уверенность в своих навыках. Люди хотят, чтобы их вдохновляли.

Чтобы добиться этого эффекта, прежде всего необходимо делиться своим опытом; предоставлять возможность брать на себя ответственность; обучать людей, выстраивать команду и продвигать командную работу, выстраивать внутреннюю культуру; быть готовым к вызовам, к защите своей команды, если это необходимо; заслужить доверие своей команды и поддерживать его.

3. Профессиональные характеристики:

Критическая оценка ситуации

Тесно связана с любознательностью, т.к. одно невозможно без другого. Зачастую она требует обработки большого количества информации. Подразумевает формулирование выводов на основании логики, разума, в меньшей степени – эмоциях; оценку имеющейся информации и рассмотрение возможных альтернатив; применение суждения, если это необходимо; творческий подход к решению проблем; умение проявлять гибкость. Основным препятствием для критической оценки может быть предвзятое суждение, включая неподсознательное его проявление.

Техническая экспертиза

Прежде всего заключается в понимании бизнеса, его основных целей, планов развития и стратегии, бизнес-процессов, организационной структуры, культуры; кроме того, в понимании политики в компании: формальной и неформальной иерархии, возможностей и сложностей, видении проблемных зон, потенциальных рисков, понимании отраслевых особенностей, изучении индустрии, технологических особенностей.

Итак, каким образом команда внутреннего аудита «Юнипро» применяет концепцию «доверенного советника» на практике, и чего нам уже удалось достичь?

За последние три года нами была проделана огромная работа. Мы постарались максимально отойти от функций, которые воспринимаются сотрудниками в целом не всегда позитивно, и стать бизнесу другом и соратником, консультантом, который при этом хорошо понимает все особенности бизнес-процессов и деятельности компании, всегда находится на связи и может поддержать.

В английском языке есть понятие helicopter view, то есть, взгляд на ситуацию сверху. Это про нас. И уже есть позитивная обратная связь. Мы видим, что разные подразделения могут спокойно прийти, позвонить нам, спросить: «Ребят, необходим ваш экспертный взгляд на нашу проблему».

Это не может не радовать. Но, несмотря на достаточно неплохую ситуацию сегодня, мы понимаем, что поддержание взаимоотношений – это результат ежедневного труда. И то, что мы выстраивали так долго, очень легко потерять, если не инвестировать в это свое время и усилия.

Поэтому мы стараемся активно вовлекать бизнес на всех этапах нашей работы. Рассмотрим подробнее два из них:

1. Этап Планирования.

Основные составляющие этого этапа:

• Первичное планирование и подготовка. Мы проводим встречи с каждым руководителем бизнес-подразделения, обсуждая основные изменения в процессах, организационной структуре; участие в новых проектах, управление рисками в связи с изменением законодательства, пандемией; узнаем, какие области аудита коллеги хотели бы увидеть на следующий год. Мы также изучаем материалы, которые наши коллеги готовят по своим направлениям (внутренние отчеты, информация о KPI и т.п.).
• Структурированная оценка рисков, включающая выявление и приоритезацию основных областей аудита.
• Предварительный план аудитов. Мы всегда обсуждаем его с заинтересованными сторонами и получаем обратную связь.
• Представление плана совету директоров.
• Ежеквартальная оценка плана на предмет актуальности.

Наш подход предполагает постоянный обмен информацией с заинтересованными сторонами в компании.

2. Этап Выполнения аудиторской проверки.

Основные составляющие этого этапа:

Своевременное оповещение о предстоящем аудите, обсуждение деталей проверки:

• установочная встреча с аудируемым клиентом
• промежуточная встреча по предварительным результатам аудита с коллегами из Uniper (головная организация)
• завершающая встреча по результатам аудита
• отправка предварительной версии аудиторского отчета клиенту, обсуждение наблюдений и рекомендаций
• использования инструментов обратной связи после завершения проверки.

Цифровая система мониторинга, доступная для использования вовлеченным сторонам.

Кроме того, мы активно взаимодействуем с коллегами из других подразделений, а также коллегами из головной компании. Например:

• проводим регулярные мероприятия внутри команды (совместно с коллегами по внутреннему аудиту Uniper): конференционные звонки, обучение, общение через корпоративную соцсеть и т.п.
• участвуем в аудитах Uniper, а также привлекаем внутренних аудиторов Uniper к аудитам в России.
• активно продвигаем внутренний аудит внутри компании: организуем день открытых дверей, публикуем материалы в корпоративной газете, проводим образовательные мероприятия для коллег из других подразделений.
• в этом году успешно запустили программу «Гостевой аудитор». Ее суть – вовлечение в аудиторские проверки коллег из других подразделений. Это способствует стиранию границ между «строгими контролерами» и специалистами других функций и выстраивает своеобразный мост между внутренним аудитом и бизнесом. Основные задачи программы: обеспечить прозрачность, улучшить понимание наших обязанностей и часто возникающих трудностей, получить обратную связь из первых уст, улучшить взаимодействие с бизнесом, обмениваться знаниями с коллегами, продвигать инновационные решения/ лучшие практики. Для внутренних аудиторов это возможность воспользоваться бесценным опытом коллег.
• участвуем в мероприятиях всей компании совместно с коллегами из других отделов (как официальных, так и неофициальных). Мы принимаем активное участие в нашей социальной жизни, открываем выставки, посещаем концерты.

Этой весной, находясь на удаленной работе, мы участвовали с коллегами в совместных неформальных мероприятиях: вместе готовили, организовывали онлайн-обеды, обсуждали театральные постановки, посещали онлайн-концерты.

Важно понимать, что построение эффективных взаимоотношений невозможно без общения. Наши коллеги – живые люди как и мы сами. Они должны видеть, что кроме осуществления проверок мы можем спокойно обсуждать искусство, разделять увлечения, иметь общие интересы. Возникают ли у нас ситуации, когда коллеги плохо воспринимают результаты проведенных проверок? Да, конечно.

Это нормальное явление для нашей профессии. Чтобы выйти из таких конфликтов, мы должны применять весь арсенал описанных выше характеристик. Главное помнить, что невозможно достичь доверительных взаимоотношений и остановиться. Над ними нужно постоянно и кропотливо работать, поддерживать и укреплять. Но результат точно того стоит.

Источник: www.audit-it.ru