Бизнес белый и черный

Концепция «двухполярного мира» в рамках обсуждения любых налоговых и финансовых схем уже давненько нуждается в разъяснении. Решил это сделать своим первым постом на vc.ru. Приятного просмотра.

113 просмотров

Для начала, кратко о том, почему я имею право рассказать о такой теме:

1. Меня зовут Даниил Неволин, я налоговый и финансовый консультант бизнесов с оборотом от 250 млн до 3.5 млрд;

2. В ближайшем прошлом — главный государственный налоговый инспектор отдела предпроверочного анализа и советник государственной гражданской службы РФ 3 класса, зам. председателя молодёжного совета при УФНС России по Свердловской области;

3. Проверил совокупно более 150 предприятий с оборотами от 35 млн и до 5 млрд. Основное направление деятельности в период гражданской службы — подготовка и исполнение плана выездных налоговых проверок;

4. 2 высших образования (гос. менеджмент и экономика) + неоднократное повышение квалификации в ведомственных институтах ФНС России.

Чёрный бизнес 1965 СССР.

Когда мы разобрались, почему моё мнение обосновано не только знаниями, но и большим количеством практики — перейдём к топику.

От владельцев бизнеса, равно как и от топ-менеджеров, бухгалтеров часто слышу такую градацию налоговых и финансовых схем для бизнеса — «черный« и «белый» схематоз. Честно говоря, очень режит слух, ибо редкий человек уверенно может обосновать свой »двухцветный мир», используя адекватные аргументы. Я за довольно мудрое изречение: правда всегда где-то посередине. Так что разумным тезисом будет то, что в мире финансов и налогов, равно как и в остальном, много «цветов».

«Бумажный» НДС. Слабоумие и отвага.

Первым в очереди следует уделить внимание наиболее распространённому методу налоговой оптимизации, решения ВНП по которыму штопаются уже разве что не с закрытыми глазами инспекторов — «бумага».

И проблема тут вовсе не в том, что это очень грубый метод оптимизации. Риски, которые сегодня несет в себе бумага, высокая степень приоритета отработки со стороны ФНС а также тотальная неспособность предпринимателей эти риски хеджировать — вот ключевой фактор того, что данные методы оптимизации — не ваш выбор.

Фантазии о том, что вы сегодня ещё купите чистый НДС у компаний, который по цепи уйдёт не на «брошенок» и у которых такового избыток — лишь фантазии. Первоисточники продают его только своим, а у площадки, вы скорее получите «щитшэйк» с привкусом пары хороших счёт-фактур.

И вот судьба доказывания, что вы не верблюд ложится на ваши плечи. А рядовой предприниматель и бухгалтер, не зная рэперных точек доказательной базы, увы, заплатит либо добровольно, либо по ВНП. Таков сегодня исход большинства налогоплательщиков, кто ввязался в бумажные авантюры в 2020-2022 гг. Об этом уже просто кричит судебная практика. Если взять совокупную практику по 199 УК РФ, более 80% дел по ним будет лежать в плоскости бумажного НДС после проведения ВНП.

Не зная броду — не суйся в воду

[МЫСЛИ ИП] Белый и черный бизнес. Честно о бизнесе в России от владельца интернет-магазина.

Русская народная пословица

Лично я — против таких методов оптимизации, словно сегодня бы был против Нокии 3310. Всему своё время. Бумага — пережиток прошлого. И чтобы сегодня правильно с ней совладать, нужно знать очень много о том, что такое экономическая, юридическая и налоговая безопасность.

Таким образом, «бумажный» НДС в руках обывателя становится очень опасной игрушкой, последствия игры с которой очень плачевны. Данный вид налоговой оптимизации смело отнесём к около-чёрному спектру. Почему к около? Потому что, как уже сказал ранее, есть люди, которые с ним неплохо управляются. А таких на рынке не более 1-2% от совокупной массы предпринимателей, кто этот НДС закупает.

Дробление бизнеса. Не всё так однозначно.

Довольно обширный в видах и исполнении, широко распространенный метод оптимизации налогообложения посредство дробления финансовых потоков и финансово-хозяйственной деятельности на несколько юридических лиц с применением специальных режимов налогообложения (реже — ПСН, чаще — УСН). Куда же мы отнесём второй по популярности метод налоговой оптимизации? Глянем на спектр и поймём: он лежит во всей плоскости «цветовой» гаммы.

От чего зависит отнесение его к определенной степени риска? Строго от того, каким образом он построен в той или иной группе компаний, и, что более важно — как правильно используется. Помните, что за ошибки в документообороте, данных ЕГРЮЛ, в сдаче отчетности с одинаковых ip-адресов кроется всё та же допроверочная стадия с последующей за ней ВНП. А свыше 15 млн доначислений, ещё и 199 УК РФ.

Более подробно, признаки искусственного дробления бизнеса доведены Постановлением Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53, которое сейчас применяется одновременно со ст. 54.1 НК РФ, и п. 3 Постановления КС РФ от 27.05.2003 № 9-П.

Простая истина в том, что налоговая экономия — цель при дроблении строго сопутствующая, но никак не основная, а обосновывать это — опять же вам. Так, любое дробление, если хотите видеть его методом со сниженным уровнем риска, базируется на постулате экономической обоснованности, разумности в использовании и строгом соблюдении регламента работы, в первую очередь — с цифрами и бухгалтерской отчетностью. У опытных схемотехников, такие регламенты написаны с тщательнейшим учётом судебной практики и актуальной правовой ситуации.

Так как метод оптимизации очень обширный, думаю вам будет интересно, если я расскажу про него в следующих статьях. Расскажу про основные виды, принципы, ключевые признаки, по которым сегодня данный метод оптимизации отрабатывается ФНС.

Таким образом, снова пришли к тому, что уровень риска напрямую зависит от ручек и головушек схемотехников, владельца, юристов и всего человеческого фактора, принимающего в исполнении схемы дробления хоть какие-то участие. Да-да, про продажников, которые чеки отбивают от разных юр. лиц — не забываем.

Низконалоговые субъекты или миграция под низкие ставки

Метод не новый, активно использующийся дружно всем миром. Речь идёт про оффшоры. Но вот только представьте, что где-то на территории необъятной есть регионы со ставками УСН куда меньше, чем базовые 6 и 15%. Данные льготы предоставлены региональными органами власти с целью повышения привлекательности региона для ведения бизнеса. И намерения здесь действительно благие.

Однако «юридическая миграция» в такие регионы, без реального осуществления деятельности на территории этого региона уверенно встала в ряд с другими методами налоговой оптимизации, в случае выявления которой вам придётся познакомиться всё с той же допроверочной стадией, а то и с ВНП.

Судебная практика всё активнее наполняется содержимым по данному вопросу. Конечно же, редко когда в пользу налогоплательщика. Опять пришли к тому с чего начинали: нет у большинства экономического обоснования резкой смены места налогового учёта. А, за неимением такового, извиняйте — чистая налоговая экономия.

Будьте добры пополнить бюджет на сумму сэкономленного с учётом штрафов и пеней. Ибо никто просто так «кредитовать» вас не будет — особенно государство.

И вновь складывается ситуация, когда степень риска такой схемотехники напрямую зависит от качества проектировки и реализации человеческим фактором, участвующих в схеме.

Неужели не понятно, что ну вот если прям совсем нечего придумать, ну займитесь вы инвестициями в недвижимость. Прикупите себе пару квартирок, а что, регион развивается, цена кв. м. растёт, да и налоги ваши пойдут на то, чтобы экономическую привлекательность региона повышать. В общем, не надо страшиться активного участия в повышении благосостояния региона. Только любое участие должно быть вдумчивым.

Самозанятые. Почему всё не так однозначно

Последним в данной статье, но далеко не завершающим методом налоговой оптимизации являются отношения хозяйствующих лиц с налогоплательщиками налога на профессиональный доход — самозанятыми. Я сам использую НПД, ибо на текущий момент — это самый удобный режим налогоообложения для меня как для консультанта нескольких юридических лиц, у которого нет сотрудников.

Фонд оплаты труда и та налоговая нагрузка, которую он создаёт на предприятие, штука действительно требующая внимания и регулярных отчислений ваших кровно нажитых. Но поступать так однобоко, чтобы вашие вчерашние сотрудники вдруг становились самозанятыми и работали только на вас — очень недальновидно. Опять же, судебная практика уже прилично наполнена такими примерами, когда ваши отношения по результатам проверки спокойно переквалифицируются обратно в обычные трудовые. И здравствуй НДФЛ и страховые взносы.

Камней преткновения, от которых зависит уровень риска несколько, и вот основные из них:

• Если СЗ ранее был вашим сотрудником а тут вдруг решил попробовать себя на фрилансе, а единственным его клиентом стали вы — схема;
• Если СЗ выполняет функции работника в штате, а не работает проектно без четкого определения показателей эффективности, фронта работ и задач — схема;
• Если СЗ не имеет иных заказчиков кроме вас — спорно, для переквалификации нужно подкрепить иными фактами, однако — недвусмысленный намёк;
• Если СЗ получает нерыночный транш за свои услуги — возможно и обнал и схема. Чем докажете, товарищ, что у вас такие дорогие эксперты в команде? В Гарвардах может учились?
• Если СЗ делает больше чем должен по документам и имеет доступ туда, куда имеют рядовые сотрудники со схожими обязанностями — схема.

Эти и иные ключевые признаки злоупотребления сегодня активно вычисляются ФНС при помощи программных комплексов, направленных на контроль налогообложения самозанятых. Не забудем и ст. 90 НК РФ (допрос свидетеля).

Однако, ежели у вас правильные люди сделали так, что вы данных критериев избежали, а может и вовсе правильно организовали работу с реальными самозанятыми на проектной работе — добро пожаловать в зону низкого налогового риска. Но это вовсе не значит то, что теперь над вами всегда висит зонтик Мэрри Поппинс который даже летать умеет. Всё меняется, меняетесь с течением времени и вы. Не забывайте об этом. А те кто об этом забывают, увы, платят за свою забывчивость очень и очень много.

Таким образом, основной вывод моего спитча таков: красота в глазах смотрящего, дорога в ногах идущего, а риск — в уровне сообразительности и адекватности вас и ваших консультантов. Никаким «двухполярным миром» в нашем деле не пахнет.

Если данная статья вдруг прольёт свет для вас на некоторые неочевидные вещи, то поделитесь ею со знакомыми предпринимателями. Возможно, это им поможет сэкономить немного нервов и денег.

Источник: vc.ru

Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I

Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I Одним из главных направлений деятельности Offshore Pro Group является регистрация иностранных компаний. Мы специализируемся на регистрации как классических оффшорных компаний, так и низконалоговых и оншорных компаний. Давайте детальней рассмотрим, чем они отличаются и как их использовать.

Классификация иностранных компаний

• составление черных списков оффшоров;
• принятие соответствующих законов;
• меры, предпринимаемые международными организациями, например, ОЭСР и FATF.

Вот основные причины использования оффшорных компаний российскими бизнесменами (согласно опросу):

• Защита собственности – 86,4%;
• Конфиденциальность владения бизнесом – 73,6%;
• Оптимизация налогообложения – 57,9%;
• Краткосрочные спекуляции – 27,9%;
• Удобство передачи собственности по наследству – 7,9%.

Как видим, использование оффшорных компаний далеко не ограничено налоговой оптимизацией. Но они все еще являются отличным инструментом и для реализации этой цели. Главное, подходить ко всему с умом.

Зарубежные компании со специальными налоговыми режимами в стране инкорпорации (мидшоры)

Компании, зарегистрированные в мидшорах, сами по себе не являются оффшорными, но если соблюдать определенные требования местного законодательства, прибыль таких компаний облагается налогом по сниженной ставке либо не подлежит налогообложению вовсе. К таким юрисдикциям относятся Гонконг (отсутствует налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга), Кипр (налоговая ставка на прибыль 12,5%), Англия (английская LLP), некоторые штаты США и другие юрисдикции.

Оншоры или обычные компании

Оншоры – это страны с обычными (или высокими) ставками налогов. Это полная противоположность оффшорам. Компании, зарегистрированные в оншорах, платят налоги по стандартной ставке, подают финансовую отчетность и проходят аудит, то есть работают в рамках местного законодательства о резидентных компаниях и не пользуются какими-либо специальными льготами.

Но они тоже широко используются в международном налоговом планировании, например, при построении холдинговых структур, в агентских схемах и для использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншоры пользуются высоким уровнем доверия в международном обществе, они не рассматриваются в качестве налоговых гаваней, но, если соблюсти определенные условия, их можно использовать в низконалоговой деятельности. Обычно оншорами считаются Великобритания, Дания, Новая Зеландия, Финляндия, Чехия, Швейцария и другие.

Черные, белые и серые списки

В сфере международного налогового планирования можно встретить такое понятие, как «черный», «белый» или «серый» список юрисдикций. Формируются такие списки как на международном, так и на национальном уровне. Когда одно государство по каким-либо причинам недовольно деятельностью другого, или же хочет ограничить операции своих резидентов с его гражданами и компаниями, оно включает «неугодное» государство в «черный список».

Обычно такой список является приложением к нормативному акту, который разными способами дискриминирует соответствующие государства, препятствуя резидентам вести с их гражданами и компаниями коммерческую деятельность. Этот способ очень широко применяется в борьбе с оффшорами, а точнее с уклонением резидентов от налогообложения с помощью использования компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Немало развитых стран ведут свои списки оффшорных зон, операции с которыми не приветствуются (как правило, не запрещаются, но усиленно контролируются или облагаются более высокими налогами).

Международные «черные» списки ведут международные организации. Например, на борьбе с оффшорными зонами «специализируется» ОЭСР, у которой есть свой «черный список». Ну а бесспорным лидером борьбы с финансированием терроризма и отмыванием денег является FATF, у которой тоже есть свой список. Национальные «черные» списки в отношении борьбы с отмыванием (это уже совсем другие списки, которые прилагаются к иным нормативным актам), как правило составляются на основе списка FATF или совпадают с ним.

Также имеют место «белые» списки, когда определенные операции разрешено проводить только с государствами, который входят в этот список, а с остальными странами запрещены (либо такие операции облагаются повышенными налогами и строго контролируются).

Списки ОЭСР

ОЭСР – это международная Организация экономического сотрудничества и развития, которая была создана в 1961 году и в которую входят развитые государства. Значительная часть деятельности ОЭСР посвящена борьбе с отмыванием денег, коррупцией и уклонением от налогообложения. Проект этой организации под аббревиатурой BEPS как раз и является инструментом борьбы с размыванием налогооблагаемой базы.

ОЭСР обязывает все страны внедрять разработанные ею стандарты. В основном это означает внедрение обмена значимой для налогообложения информацией между странами, независимо от положений национального законодательства о защите личных данных или банковской тайне. На основании того, как государства внедряют эти стандарты, ОЭСР делит их на три списка:

• Белый список – это список стран, которые в достаточной мере уже внедрили международные налоговые стандарты. Сюда относятся Андорра, Ангилья, Аргентина, Австралия, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Вануату, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Ирландия, Индия, Индонезия, Канада, Китай, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Панама, Польша, Португалия, Россия, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, США, Турция, Уругвай, Чехия, Финляндия, Франция, Швейцария, Южная Африка, Япония и другие.
• Серый список – страны, которые обязались принять международные налоговые стандарты, но пока еще не внедрили их в достаточной степени. Пока в этом списке только Науру и Ниуэ.
• Черный список – страны, которые не приняли на себя никаких обязательств по внедрению международных налоговых стандартов на национальном уровне. В 2009 году в этот список входили Коста-Рика, Лабуан (Малайзия), Уругвай и Филиппины, но сейчас сюда не входит ни одна страна.

Списки FATF

FATF – это Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств. Она была создана на саммите G20 в Париже в 1989 году. Списки FATF не являются списками оффшорных зон, так как критерием отбора в этом случае являются не налоговые системы этих государств, а уровень соответствия их законодательства стандартам противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег.

29 июня 2018 года FATF в очередной раз обновила свои списки юрисдикций. В черный список (юрисдикции, в отношении которых FATF призывает применять контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от рисков финансирования терроризма и отмывания денег, исходящих от этих стран) на этот раз вошли КНДР и Иран. В серый список (страны, которые еще имеют стратегические недостатки в национальных системах в отношении отмывания денег и финансирования терроризма) вошли Йемен, Пакистан, Тринидад и Тобаго, Тунис, Сербия, Сирия, Шри-Ланка и Эфиопия. FATF рекомендует другим государствам предпринимать меры по проверке деловых операций с юридическими лицами и физическими лицами из этих стран.

Национальные списки

В России действуют три списка:

• Список Министерства финансов РФ. В отличие от списка ФНС, который формируется на основе фактического обмена информацией между странами, список Минфина составляется с учетом юридическим оснований для проведения обмена налоговой информацией, а также учитывается порядок налогообложения в других государствах. Для чего он был создан? Российские организации, которые получают дивиденды, в некоторых случаях могут применять ставку в размере 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но если дивиденды получены от компании, которая находится в стране из черного списка Минфина, это правило не применяется. Также сделки с предприятиями, расположенными в странах из этого списка, признаются контролируемыми, а это значит, что налоговые органы могут контролировать цены сделок, а также обязывает налогоплательщика декларировать эти сделки, если была превышена установленная законом сумма сделок за год (пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ). Данный список был утвержден приказом Министерства финансов России от 13.11.2007 № 108н. В 2013 году из него был исключен Кипр, в 2015 году – Мальта, а в 2018 году – Гонконг.
• Список Центрального Банка РФ. В него входят все оффшоры, а также юрисдикции, которые предоставляют ощутимые налоговые послабления. В отношении банков, зарегистрированных в этих юрисдикциях, ЦБ ввел специальные правила установления корреспондентских отношений. Также были введены правила формирования резервов под операции российских финансовых организаций с организациями, которые зарегистрированы на территории этих государств, и их гражданами. Список оффшоров ЦБ РФ делится на три группы: в первую входят все респектабельные оффшорные юрисдикции с высоким уровнем финансового контроля (по мнению ЦБ, это Гернси, Гонконг, Джерси, Ирландия, Мальта, остров Мэн, Сингапур, Черногория, Швейцария), во вторую – большинство «классических оффшоров» (Ангилья, Барбадос, БВО, Белиз, Бермуды, Кайманы, Коста-Рика, Монако, два штата США (Делавэр и Вайоминг) и другие юрисдикции), в третью – наименее респектабельные с точки зрения ЦБ России (Андорра, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру и другие). Так, в отношении открытия российских корреспондентских счетов в иностранных финансовых учреждениях, зарегистрированных в государствах из первой группы списка, никаких ограничений не предусмотрено. Но если партнер банка зарегистрирован в стране из второй или третьей группы, ему нужно соответствовать определенных требованиям: к примеру, иметь собственные средства на сумму не менее 100 миллионов евро (это должен подтвердить независимый аудитор) или входить в список 500 самых крупных банков в мире. Что касается системы резервирования, то при переводе средств в организации, расположенные в странах первой группы, резервов не требуется, во второй – 25%, а в третьей – 50% от суммы перечисляемых денежных средств.

В черный список Украины входят страны, в которых:

• ставка налога на прибыль на 5% ниже, чем в Украине;
• нет договоров о взаимном обмене налоговой информацией;
• компетентные органы не обеспечивают полный и своевременный обмен финансовой и налоговой информацией на запросы регулятора.

Это список государств, операции с резидентами которых контролируются для целей трансферного ценообразования. В 2018 году в список оффшоров Украины были добавлены Венгрия, Грузия, Иран, Куба, Лаос, Ливан, Мальта, Монако, Марокко, ОАЭ, Сингапур и Эстония. В целом в списке Украины на данный момент числится 85 стран и территорий.

Интересно, что в список на сей раз не включен Кипр, который является очень популярным среди украинских бизнесменов. За все время существования списка оффшоров Украины он несколько раз вносился в него, а затем удалялся.

В Беларуси список оффшоров утвержден Указом Президента от 25.05.2006 №353. Каждый перевод денежных средств на счет организации, зарегистрированной в стране из этого списка, даже оплата за приобретенные товары или услуги, облагается «оффшорным сбором» в размере 15% от общей суммы платежа. Всего в этот список входит 51 государство.

В список оффшоров Казахстана входят страны и территории, где, по мнению властей Казахстана, налогообложение минимизировано или отсутствует вовсе. На данный момент в него входит 54 государства и 24 территории.

Отдельное внимание стоит уделить черному и серому спискам Европейского Союза, который был впервые опубликован в конце 2017 года. В черный список вошло 17 стран, в серый – 47.

Составление этих списков основано на исследовании налоговых режимов иностранных юрисдикций, а именно наличии налоговых льгот, которые позволяют международным компаниям нечестным образом избегать более высоких налогов в других странах. Спустя месяц после публикации черный список был сокращен на 8 позиций (исключили Барбадос, Гренаду, Макао, Монголию, ОАЭ, Панаму, Тунис и Южную Корею), а в марте 2018 года – из черного в серый список перевели еще 3 юрисдикции – Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсию. Одновременно с этим в черный список были занесены новые государства – Американские Виргинские острова, Багамские острова и Сент-Китс и Невис. Но в мае Багамы и Невис были исключены из черного списка. Таким образом, сейчас в черном списке оффшоров ЕС остается 7 государств и территорий: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам, Намибия, Палау, Самоа, Тринидад и Тобаго.

Стоит отметить, что на данный момент черный список ЕС существует больше для эмоционального устрашения, нежели как инструмент для реальных действий. Дело в том, что конкретных санкций для государств, оказавшихся в этом списке, пока не предусмотрено. Их разрабатывают, но каких-либо драконовских мер пока не ожидается. Известно только о том, что на данный момент страны из черного списка ЕС лишили доступа к фондам ЕС.

ЕС оказывает давление на страны в первую очередь в связи с налогообложением и прозрачностью. Другими словами, если государство присоединится к глобальному автоматическому обмену информацией и сделает доступными реестры о бенефициарных владельцах компаний, то гнев сменят на милость. При этом при исключении из черного списка, государства не попадают сразу в белый. Их «переносят» в серый список, и только после того, как они по факту выполнят все взятые на себя обязательства, им разрешат присоединиться к «белым» странам.

Хотя наказания не так уж и велики, черный список имеет важное значение для бизнеса – он представляет собой оружие против репутации. По событиям последних лет видно, что даже точечный удар по репутации страны способен нарушить работу сектора или даже экономики в целом. А большинство территорий из черного списка живут за счет рынка услуг: компаний, счетов и т.д. Для них уход клиентов, напуганных репутационными рисками, означает смерть экономики.

Существующие различные «черные», «серые» и «белые» списки стоит учитывать при работе, например, выбирая, в какой юрисдикции регистрировать компанию или открывать счет, решая, с контрагентами из каких стран сотрудничать, а из каких нет.

Налоговые гавани: список стран с самыми низкими налоговыми ставками

Принимая решение в какой стране регистрировать компанию, немалую роль играет размер налоговых ставок. Давайте рассмотрим страны с самыми низкими ставками налога на прибыль в мире:

• Каймановы острова – 0%. Резиденты этого государства вообще не платят налог на прибыль, единственным источником дохода этой территории являются различные сборы и пошлины. Учреждение компании на Каймановых островах – это недешевое удовольствие.

• Багамские острова – 0%. Основным источником государственных доходов также являются пошлины и НДС.

• Болгария – 10%. Это наименьшая ставка налога на прибыль на территории Европейского Союза. Кроме того, список деятельностей, на которую необходимо получать лицензию или разрешение, совсем небольшой.

• Андорра – 10%. При этом стандартная ставка НДС равняется 4,5%, для банков и финансовых компаний – 9,5%.

• Гибралтар – 10%. Нерезидентные компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если она не переводится при этом в местные банки.

• Литва – 15%. А если компания имеет годовой оборот не более 1 миллиона лит и среднее количество работников за год не превышает 10 человек, то применяется налоговая ставка в размере 5%. Стоит отметить, что эта низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%.

• Латвия – 15%. НДС при этом составляет 22%.

• Румыния – 16%. Для малого бизнеса с доходом менее 100 тысяч евро и с менее чем 9-ю сотрудниками, предполагаются льготы. Но ставка социального обеспечения для компаний составляет 23,45%.
• Гонконг – здесь действует двухступенчатая система налогообложения: 8,25% на первые 2 миллиона прибыли компании и 16,5% на все остальное.

• Сингапур – 17%. При этом прибыль молодых компаний облагается следующим образом: на первые 100 тысяч сингапурских долларов – 0%, на последующие 200 тысяч – 8,5%.

• Мальта – стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но она применяется только в том случае, если доля прибыли компании, которую она получила от ведения бизнеса непосредственно на территории страны, превышает 10%. Если же этот порог не перейден (то есть, мальтийская компания занимается международным, а не местным бизнесом), вступает в силу система условного начисления налога, работающая как система быстрого (2 недели) возврата большей части (6/7) уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу владельцев компании. Таким образом эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет всего 5%.

В этой статье мы разобрали, чем отличаются оффшоры, мидшоры и оншоры. А как определить, когда использовать оффшоры, а когда – мидшор или оншор? Все зависит от Ваших целей и задач, которые Вы перед собой поставили. Но разумнее всего их комбинировать.

Именно так, впрочем, поступают самые крупные компании: используют все легальные инструменты. Вот и получается, что Microsoft, Apple и Google используют и США, и Ирландию, и БВО, и Сейшельские острова, и Сингапур с Гонконгом. Для каждого направления деятельности выбирается своя форма деятельности и страна. Чтобы было удобно, выгодно, а главное – законно.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Bank of Nova Scotia продаёт часть активов на Карибах Кредиторов Канады всегда привлекало Карибское море, но спустя 129 лет Bank of Nova Scotia решил продать часть своих активов, расположенных в 9 юрисдикциях на Карибах.…

10 Карибских Налоговых Гаваней для Переезда и Райской Жизни Сегодня я хочу немного порадовать своих читателей, а возможно заставить задуматься, помечтать о тепле и солнце. Переезжать для того, чтобы легально платить меньше налогов –…

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Май 2023Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс

1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31

Источник: internationalwealth.info

Белое и черное: очевидные и неочевидные риски для работодателя при уходе в подполье

Сегодня в России около 70% работодателей производственно-логистической сферы находятся в «серой» зоне. Нелегальные схемы также популярны на производстве. В этом сегменте работают «в белую», как правило, компании с западным капиталом либо большие корпорации, прозрачные для налоговиков. «Серые» игроки рынка рискуют, и им станет еще сложнее с 1 января 2019 года, когда государство ужесточит процедуру выдачи разрешений на работу и патентов для тех, кто приезжает к нам на заработки из Средней Азии. К примеру, на строительные работы можно будет приглашать не более 80% иностранных рабочих, настаивает Минтруда. И вот чем грозят нелегальные схемы найма любой компании.

«Черная» и «серая» зоны — что это такое?

«Черной» зоной мы называем использование труда людей, которые в компании не оформлены. Работодатель дает зарплату в конверте и экономит на налогах, но подвергается серьезным рискам. При любом несчастном случае (что не редкость в производственных компаниях) после обращения сотрудника к врачу работодателя ожидает проверка. Весьма вероятно, Федеральная миграционная служба (ФМС) выявит нарушения и компанию заставят платить налоги за весь период работы пострадавшего.

«Серая» зона — это полулегальное оформление сотрудников, которые небольшую часть зарплаты получают «белыми», а остальное — в конверте. Кроме того, «серые» компании не соблюдают часть требований законодательства.

К примеру, на пищевом производстве не оформляют медицинские книжки, покупая фальшивые документы и лишь создавая видимость легальности. Таким компаниям грозят дополнительные проверки как товара, так и сотрудников, влекущие за собой большие финансовые потери, к которым присоединяются штрафы и уголовная ответственность генерального директора компании.

В 1990-е в России редкая компания трудоустраивала людей «в белую». С приходом на российский рынок иностранных компаний (с начала 2000-х до 2008 года) настала эра «белого» оформления сотрудников. Но потом контроль налоговых органов все-таки ослаб и большинство предприятий продолжили активно работать «в тени».

Против «черного» и «серого»

«Заемный труд» (так юристы называют труд неоформленного работника на физическое или юридическое лицо) власти запретили в 2016 году. Российским компаниям часто требуется заменить временно отсутствующего сотрудника или пригласить на небольшое время бригаду рабочих, например на склад.

Предприятия обращаются к подрядчикам (провайдерам), у которых есть большое количество рабочих рук. С 2016 года контроль за провайдерами ужесточился: для предоставления такого рода персонала нужно обязательно проходить аккредитацию и не поставлять работников на производство на срок более 9 месяцев.

Сотрудники, присланные такими организациями, должны числиться в штате провайдера и иметь все разрешительные документы на работу, но на практике это выглядит по-другому. Посредники между рабочими и компанией, которой нужен временный персонал, используют «серые» схемы с полулегальной зарплатой и без пакета документов. Нарушения выявляются при первой проверке площадки сотрудниками ФМС или Государственной инспекцией труда совместно с Минтруда. Неуплаченные налоги и штраф за каждого человека (сумма штрафа за каждого работника — от 50 тыс. рублей до 100 тыс. рублей), работающего без документов, выплачивает компания, которая пригласила рабочих подрядчика.

Читать также

Приведем пример. Не так давно одна российская крупная продовольственная розничная сеть незаконно наняла жителей Средней Азии на свой распределительный центр для комплектации товара. Когда на производство приехали инспекторы ФМС, они задержали персонал на 48 часов. Были приостановлены отгрузки продукции, магазинам было невозможно предоставить товар, из-за чего был сорван план продаж, скоропортящиеся товары во время проверки утратили срок годности. В результате компания за 2 дня потеряла 2,5 млрд рублей!

Очевидно, сегодня проще и спокойнее работать «в белую». Работодатели уже привыкли к регулярным проверкам инспекции труда, которые проходят раз в 3 года. Крупные предприятия знают, что за нарушения в обязательном порядке придется заплатить штраф, а также заключить с сотрудником трудовой договор. Однако все еще много компаний не соблюдает законы, продолжая практику 1990-х.

«Серые» и молодые

Как правило, «серые» схемы спасают начинающих предпринимателей. Молодая компания поначалу экономит на обязательных налоговых отчислениях (43% к окладу сотрудника), предлагая лучшим кадрам зарплаты «выше рынка». Но есть и другая сторона медали. Хороший специалист хочет быть застрахованным от сиюминутного увольнения без каких-либо компенсаций и выплат, поэтому вряд ли согласится на работу в компании, которая предлагает «серый» или, тем более, «черный» оклад.

Если работодатель вдруг не сможет по каким-то причинам выплачивать ежемесячную зарплату, то уволить сотрудника будет недорого. Выходное пособие, компенсация — эти формальности соблюдаются «белыми» работодателями, у «серых» нет ни средств, ни документов, подтверждающих такие обязательства. В некоторых случаях «серые» компании могут погасить задолженность бывшему работнику, если были задержки зарплат. Если у «серого» работодателя не будет денег даже на зарплату сотруднику, то это сильно ударит по репутации генерального директора и бизнеса в целом, ведь обманутый сотрудник вправе обратиться в суд или в инспекцию труда.

Несмотря на то что суды не всегда рассматривают иски людей, которые работали нелегально, судебных разбирательств по «серым» работодателям довольно много. В 2017 году с работодателей взыскали 31 млрд рублей, или 66 тыс. рублей в пересчете на один удовлетворенный иск.

Читать также

Чтобы взыскать в суде «серую» зарплату, недостаточно заявить о факте ее получения в течение какого-то периода или рассказать о производстве. Лучше обратиться к юристам, которые подскажут, какие доказательства работы можно привести в суде. В суд же с жалобой на невыплату зарплаты обращаться не стоит, для этого есть инспекция труда. Сотрудники трудовой инспекции помогут сформулировать претензии к работодателю и сделают запрос в компанию, которая обманула. Если компания действительно нарушала закон, то она выплатит штраф и моральный ущерб, а генеральный директор понесет уголовную ответственность по статье 145.1 УК РФ («Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат»).

Читать также

Источник: incrussia.ru