Бизнес кейс оценка рисков

Организация осуществляла оптовую продажу оборудования, в том числе освобождённого от НДС. Задача – выявить налоговые риски и снизить риски назначения ВНП.

В ходе проведенного аудита налоговых рисков были выявлены риски связанные с использованием спорных контрагентов (в том числе очевидные пороки первичных документов, а также отсутствие фиксации проявления должной осмотрительности и переговоров с поставщиками), необоснованные расходы (в том числе задвоение услуг, осуществляемых спорными контрагентами и штатными сотрудниками), риски дробления бизнеса при использовании без НДС-ного рукава продаж. В частности, при разведении IP-адресов и сокрытии взаимозависимости, в 2020 году в нескольких декларациях формально самостоятельных организаций, совпали телефоны.

Также были установлены налоговые риски при продаже товара, освобождённого от НДС, была рассчитана вероятность выявления риска, сумма доначислений, проанализирована судебная практика за последние 5 лет по данной категории споров, сформирована правовая позиция по спорным вопросам.

Бизнес-кейс: интеграция управления рисками в ИС

Выявлены риски при списании брака и утилизации товара, даны соответствующие рекомендации, оценены риски подачи уточненных налоговых деклараций.

В результате работы были внесены множественные коррективы как в договоры и отчетность, так и в саму структуру бизнеса (в том числе с учетом бальной системы оценки рисков налогоплательщиков). Устойчивость организации к выездной налоговой проверке значительно повысилась, а риски назначения ВНП — снизились.

Запишитесь на консультацию

Оставьте заявку и в самое ближайшее время
с Вами свяжется наш специалист.

Источник: taxprof.pro

кейс риски. Кеис Описание ситуации

Единственный в мире Музей Смайликов

Самая яркая достопримечательность Крыма

Скачать 23.6 Kb.

Описание ситуации:

Игорь, владелец компании по производству мужской одежды. До настоящего
времени, даже в кризисных условиях, проблем у Компании Игоря с обслуживающим Банком не было. Сейчас же банк предупредил, чтобы на новые кредиты компания не рассчитывала.

Более того, Банк просит погасить имеющуюся задолженность
размером 117 тыс. рублей в течение месяца. Специалисты Банка даже дали
рекомендации — снизить складские запасы сырья и готовой продукции.
Игорь понимает, что эта неприятная ситуация имеет объективную основу:
погашение задолженности банку просрочено на 45 дней.

Основанная в 2000 году Компания Игоря выросла из маленького ателье до
большого магазина с продажами до 2 млн. рублей в наиболее удачные годы. Игорь
всегда считал, залог успеха — большой ассортимент продукции. Эта политика
привела к тому, за последние 10 лет продажи удвоились, а запасы готовой

Оценка рисков бизнеса

продукции утроились. Погашение кредита в размере 792 тыс. рублей, взятого на
покупку помещения под большой магазин, увеличение закупок материалов
негативно отразились на балансе денежных поступлений и выплат компании.
Денежные затруднения до сих пор покрывались за счет постепенного увеличения
банковского кредита, а также использования максимального срока для оплаты товара.

В прошлые годы Компания Игоря закупать около 80% материалов на условиях
«3/10, до 60», но обычно не пользовался дисконтом, однако сейчас его платежи
просрочены почти на 40 дней и кредиторы требуют оплаты, угрожая прекращением
поставок. Это и заставило Игоря обратиться в банк с просьбой о дополнительном
кредите в 90 тыс. рублей. До последнего времени такие просьбы удовлетворялись.
Этому способствовала длительная история взаимоотношений Банка и Компании, а
также хорошие отношения Игоря с руководителем кредитного департамента банка.
Сейчас же ситуация изменилась – департамент возглавил новый руководитель.

Банк посоветовал Игорю прибегнуть к помощи консультанта, который
предложил компании систему управления запасами, позволяющую выйти на
средние для данного бизнеса показатели по запасам и дебиторской задолженности,
но Игорь не готов проводить такую политику. Он считает, что снижение запасов
приведет к сокращению продаж и затруднит выплату даже текущих обязательств.
Однако, по мнению Банка, снижение запасов повлечет сокращение продаж не более
чем на 5%, а если компания не уменьшит запасы, то у нее не будет средств к
погашению обязательств и за этим может последовать банкротство.

1. Рассмотреть предложенную ситуацию.
2. Идентифицировать риски и построить их иерархию по уровням опасности.
3. Назвать методы и приведите формулы, с помощью которых можно оценить

1. Предложить обоснованные способы нейтрализации 1-2 наиболее опасных

• Кредитные риски — это вероятность получения кредитором определенного результата, который зависит от уплаты или неуплаты заемщиком долга, процента за кредит, соблюдением им сроков и условий кредитования.
• Риск снижения финансовой неустойчивости — несовершенство структуры капитала (чрезмерная доля используемых заемных средств), порождающее несбалансированность положительного и отрицательного денежного потока предприятия по объемам.
• Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора способа вложения капитала, полной поте­ри предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.
• Риск неплатежеспособности покупателя — понимается возможность потери части дохода оператора в результате оказания услуг несостоятельным в финансовом отношении клиентам.
• Риск упущенной выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (недополучения прибыли) в результате неосуществления какого-либо мероприятия.

• Кредитные риски

• Риск снижения финансовой неустойчивости

Абсолютные показатели дают представление, в каком состоянии находятся финансовые запасы организации, и каким источниками для их покрытия она располагает.

• Риск банкротства

• Риск неплатежеспособности покупателя;

Второй этап заключается в определении чувствительности значения показателя. На этом этапе происходит присвоение определенного количества баллов за единицу оценки каждого показателя.

Третий этап включает определение классов финансового состояния предприятия. На этом этапе происходит назначение диапазонов классов, определение количества баллов по каждому показателю за нахождение в данном классе.

Четвертый этап заключается в суммировании баллов по всем показателям. На этом этапе происходит назначение диапазона балльных оценок по каждому классу финансового состояния.

Пятый этап заключается в интерпретации содержания каждого класса финансового состояния предприятия и установлении уровня риска.

Существуют несколько вариантов такой модели:

‒ коэффициент абсолютной ликвидности;

‒ коэффициент критической ликвидности;

‒ коэффициент текущей ликвидности;

‒ доля оборотных средств в активах;

‒ коэффициент обеспеченности собственными средствами;

• Риск упущенной выгоды

1) объективные, основанные на обработке статистических показателей (среднее ожидаемое значение; колеблемость (изменчивость) возможного результата, дисперсия, коэффициент вариации и среднеквадратическое отклонение).

2) субъективные, основанные на личном опыте, оценке экспертов, мнении финансового консультанта и других специалистов (выявляются все возможные причины появления риска упущенной выгоды; все выявленные причины ранжируются по степени значимости (влияния на риск), и для каждой из них устанавливаются определенный балл и весовой коэффициент; обобщенная оценка риска определяется путем умножения значения каждой причины в баллах на весовой коэффициент и их суммирования по формуле)
Способы нейтрализации наиболее опасных видов:

1. Отказ от использования в высоких объемах заемного капитала. Снижение доли заемных финансовых средств в хозяйственном обороте позволяет избежать одного из наиболее существенных финансовых рисков — потери финансовой устойчивости предприятия. Вместе с тем, такое избежание риска влечет за собой снижение эффекта финансового левериджа, т.е. возможности получения дополнительной суммы прибыли на вложенный капитал;
2. Отказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым чрезмерно высок. Несмотря на высокую эффективность этой меры, ее использование носит ограниченный характер, так как большинство финансовых операций связано с осуществлением основной производственно-коммерческой деятельности предприятия, обеспечивающей регулярное поступление доходов и формирование его прибыли.

1. Диверсификация позволяет фирме осуществить равномерное распределение капитала среди различных видов хозяйственного регулирования. Это позволяет направлениям с прибыльными инвестициями компенсировать убыточные аспекты хозяйства фирмы;
2. Страхование помогает покрыть издержки, полученные в результате отсутствия оплаты товара покупателем или задержек в поставках. Именно поэтому данный вид минимизации риска является ведущим.

Источник: topuch.com

Кейс Интер РАО — Количественная оценка комплаенс-рисков на примере рисков нарушения антимонопольного законодательства

В компании активно развивается антимонопольный комплаенс: организовано специализированное подразделение, утверждены внутренние нормативные документы, работает комиссия по антимонопольному комплаенсу. В целях развития методологии и переходу к количественной оценке рисков нарушения антимонопольного законодательства, а также приоритизации ресурсов для целей управления данными рисками к риск-менеджерам за помощью обратился департамент корпоративного управления и антимонопольного комплаенса. Требовалось разработать простую унифицированную методологию оценки рисков, с возможностью сопоставления уровня рисков нарушения законодательства между дочерними компаниями Группы, работающих в одном сегменте, а также позволяющее анализировать возможные последствия в количественном выражении, их влияние на целевые показатели в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Опыт внедрения и описание подхода

Решение данной задачи состояло из нескольких этапов.
1. Определение периметра
1.1 Сформирован перечень компаний Группы для который актуален риск нарушения антимонопольного законодательства
1.2 С учетом специфики деятельности компаний из каждого; сегмента и анализа законодательства были определены присущие риски, то есть какие установленные законом запреты могут быть признаны нарушенными при осуществлении компаниями своей деятельности.
2. Риск-факторный анализ
2.1 Проведены риск-сессии для построения дерева риска: декомпозиция риска на факторы (в данном случае действия, которые могут привести к нарушению норм антимонопольного законодательства);
1.2 На основании дерева риска была сформирована карта рисков нарушения АМЗ, в которой были соотнесены «Правовые нормы», «Действия, образующие объективную сторону нарушения», «Возможные последствия от реализации риска» и «Действующие комплаенс решения».
3. Количественная оценка
3.1 По каждому фактору на основании статистической, аналитической и сравнительной информации проведена оценка:
— вероятности взыскания с общества денежного штрафа в результате нарушения АМЗ в отчетном периоде;
— количества денежных штрафов в результате нарушения АМЗ в отчетном периоде;
— размера последствий;
3.2 На основании полученных оценок методом имитационного моделирования осуществлена оценка совокупного риска за период по каждому фактору.
3.3. Проведена оценка рисков по каждому обществу, сегменту и Группе в целом.

Результаты внедрения

Совершенствование методологии оценки рисков с применением методов имитационного моделирования позволило:
— оценивать возможные последствия на горизонте отчетного периода и в долгосрочной перспективе;
— понимать вероятность наступления последствий и вероятность превышения пороговых значений;
— на горизонте отчетного периода сопоставлять между собой риски с низкими последствиями, но высокой частотой реализации и риски с серьезными, но маловероятными последствиями;
— сравнивать подверженность риску между обществами внутри одного сегмента и эффективно распределять между ними ресурсы;
— приоритизировать рискидля целей дальнейшего управления, в том числе рассмотрения на комиссии по антимонопольному комплаенсу;
— повысить точность бизнес планирования, формирования резервов;
— получить положительную оценку организации системы антимонопольного комплаенса в федеральной антимонопольной службе.

Краткая биография участников команды

• Саламатов Сергей Владимирович, руководитель дирекции по управлению рисками и внутреннему контролю ПАО «Интер РАО»; более 14 лет опыта в области управления рисками, внутреннего контроля и аудита; сертифицированный профессионал в области управления рисками CRMP.RR, сертифицированный внутренний аудитор ICFM, лучший внутренний аудитор РФ в 2016 году по версии экспертного совета НОВАК.
• Ширяев Юрий Владимирович, главный эксперт дирекции по управлению рисками и внутреннему контролю ПАО «Интер РАО»
• Смолков Павел Евгеньевич, руководитель департамента внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Интер РАО»
• Шакирова Юлия Хамитовна, руководитель направления антимонопольного комплаенса ДКОиАМК ПАО «Интер РАО»
• Сидельникова Светлана Юрьевна, руководитель департамента корпоративного управления и антимонопольного комплаенса ПАО «Интер РАО»

Источник: risk-academy.ru