Бизнес с иностранцем образец

Бизнес

Автор Наталья Евдокимова На чтение 11 мин. Опубликовано 09.02.2022

Материал проверен экспертом по миграционному праву на соответствие действующему законодательству.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — это документ, отражающий ключевые условия сотрудничества между российским нанимателем и иностранными исполнителями работ или услуг. Формуляр составляется по единым нормам ГК РФ, но при найме на работу иностранца есть масса нюансов.

Правовое регулирование вопроса

Два ключевых нюанса при найме мигранта на работу по договору ГПХ — это требования к работодателю и к исполнителю-иностранцу.

По п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, наниматель обязан иметь разрешение на привлечение и использование иностранцев в качестве наемных работников.

Требований к исполнителю больше:

1. Допускаются к трудоустройству только совершеннолетние иностранные граждане (то есть достигшие возраста 18 лет), если иного не установлено иными федеральными законами.
2. Заключить соглашение разрешено только с мигрантом, у которого оформлен патент или иной допуск к ведению трудовой деятельности на территории Российской Федерации.
3. Требования не распространяются на иностранных граждан, временно или постоянно проживающих в России.

Если мигрант пребывает в Россию временно, то на алгоритм трудоустройства влияет порядок въезда в РФ. Если иностранец прибыл в общем режиме, требующем получения российской визы, то ему необходимо разрешение на работу. Это специальный допуск, разрешающий официально трудиться в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Бизнес с иностранцами: как не загреметь под УК РФ

Если мигрант въехал в РФ в безвизовом режиме, то ему придется оформить патент. Это документ-разрешение на законный труд в России (ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Только при выполнении всех условий заключение договора ГПХ с иностранным гражданином считается правомерным. При выявлении нарушений заказчика привлекут к административной ответственности по ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Чем отличается ДГПХ от трудового

Трудовые и гражданско-правовые отношения кардинально отличаются между собой. Причем отличие не только в нормативном регулировании вопроса, но и содержании, условиях взаимодействия и прочих факторах.

Представим различия в таблице:

Исчерпывающий перечень обязанностей наемного работника закреплен в трудовом контракте.

Оплата производится по итогам выполнения заказа, если иного не предусмотрено ДГПХ. Например, поэтапная оплата.

Зарплата перечисляется не реже чем каждые полмесяца.

Подрядчик самостоятельно определяет режим труда и отдыха.

• взносы на обязательное ОПС и ОМС;
• взносы в ФСС на травматизм, если это предусмотрено договором.

• взносы на ОПС и ОМС;
• взносы на ВНиМ;
• взносы в ФСС на травматизм.

Размер страхового обеспечения для иностранных граждан устанавливается в особом порядке. Исчисление и удержание НДФЛ с выплат иностранцам также производится в особом порядке (обложение доходов нерезидентов РФ).

Какие документы требуются от иностранного гражданина

На законное заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином требуются документы. Заказчик обязан запросить с мигранта полный пакет бумаг, иначе подписывать соглашение опасно. Заказчика привлекут в административной ответственности по ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Что затребовать с мигранта, временно пребывающего в России, для оформления ДГПХ:

1. Паспорт или иной документ, подтверждающий личность иностранца.
2. Разрешение на работу или патент с действующим сроком. Обратите внимание, для граждан ЕАЭС патент и разрешение не потребуются.
3. Документ (аттестат, диплом, свидетельство) об образовании, подтверждающий квалификацию либо наличие специальных знаний, необходимых для выполнения работ, услуг. Обязательно, если работы или услуги по ДГПХ требуют наличия специального образования (навыков, знаний).
4. Выписка АДИ-РЕГ, подтверждающая регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета или СНИЛС, выданный до 01.04.2019.
5. Миграционная карта приезжего или виза.

Если приезжий временно или постоянно проживает в России, то перечень документов на оформление договора с иностранным гражданином несколько иной. С такого человека требуют:

• паспорт иностранного гражданина или иной, подтверждающий личность, документ;
• разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ);
• выписку АДИ-РЕГ, подтверждающую регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в том числе в форме электронного документа (или СНИЛС, выданный до 01.04.2019);
• аттестат, диплом, свидетельство или иной документ об образовании, подтверждающий квалификацию или наличие необходимых навыков.

Перед тем как заключить договор с иностранным гражданином, проверьте документы. Бумаги, оформленные на иностранных языках, придется перевести на русский язык и заверить перевод нотариально.

Как правильно оформить договор ГПХ

Оформляя договор с иностранным гражданином на оказание услуг или выполнение работ, руководствуйтесь общими правилами, предусмотренными гл. 37 и 39 ГК РФ, — правила для россиян и иностранцев едины, за исключением нескольких нюансов.

По ДГПХ, иностранный подрядчик обязуется выполнять определенные работы и(или) услуги по заданию заказчика и по окончанию сдать результаты заказчику. Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Существенные условия

Ключевой порядок, как оформить договор с иностранным гражданином, предусматривает включение в ДГПХ существенных условий гражданско-правовых отношений. К таковым относят:

1. Предмет договора — это исполнение конкретной работы с достижением определенного результата по окончанию работ. Здесь прописывается объем работ или перечень услуг, их результат или итог выполнения, который заявлен к приемке.
2. Начальный срок проведения заказа — конкретная дата, когда иностранный гражданин должен приступить к выполнению задания заказчика. Для ДГПХ по услугам допускается опустить условия о сроках проведения. Но в указании периода выполнения заинтересован наниматель.
3. Конечный срок выполнения заказа. Это календарная дата либо отсылка к конкретному событию, после наступления которого все работы должны быть завершены.

Подрядчик (иностранный гражданин) вправе завершить выполнение задания заблаговременно, не дожидаясь наступления конечной даты.

Цена и условия о стоимости заказа не относятся к существенным. Эти сведения разрешено не указывать вовсе, например, если цены определяются в особом порядке. Рекомендуем обозначить конкретную стоимость заказа либо подробно описать метод ценообразования, чтобы избежать споров с исполнителем.

• наименование и реквизиты сторон сделки — заказчика и исполнителя (иностранного гражданина);
• предмет сделки: область выполнения работ или предоставления услуг, срок и условия осуществления заказа и т. д.;
• размер вознаграждения или порядок его расчета;
• права, обязанности и ответственность заказчика и исполнителя (подрядчика);
• регламент разрешения споров;
• основания для прекращения сотрудничества и т. д.

Дополнительно включите сведения о патенте или допуске к работе, если оформляется договор подряда с иностранным гражданином с патентом. Учтите порядок применения патента в 2022 году: допуск действует только в том субъекте РФ, в котором он выдан (исключение — командировки и служебные поездки). Например, если патент выдан в Москве, иностранец не вправе трудиться в Московской области и других регионах.

Уведомление в ТО МВД

В течение 3 рабочих дней с момента трудоустройства иностранца наниматель обязан уведомить ТО МВД (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Иначе заказчика ждут крупнейшие штрафы по ч. 3, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Причем форма трудоустройства не имеет значения. Уведомления придется подать, если:

• оформлен подряд с иностранным гражданином;
• подписан договор возмездного оказания услуг с иностранным гражданином;
• заключен трудовой договор с иностранным гражданином.

Форма и порядок составления уведомления закреплены приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Подробности по заполнению бланка — в статье «Уведомление о заключении договора с иностранцем: кто, когда и как подает».

Условие обязательно для нанимателей — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если заказчик физлицо, то он не обязан уведомлять ТО МВД о трудоустройстве приезжих. Но имейте в виду, что если оформлен договор физического лица с иностранным гражданином, то придется подать уведомление в МФД о постановке иностранца на миграционный учет.

Образец ДГПХ с иностранным гражданином

Договор подряда № 1-П

г. Москва 12.03.2021

ООО «Солнышко», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова А.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин Украины Глушко И.И., паспорт МО 990132, выдан 03.11.2001, именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор на следующих условиях:

1. Подрядчик обязуется осуществить по заданию Заказчика кладку плитки в нежилом помещении по адресу: г. Москва, ул. Пряного, д. 12, бокс 1 в соответствии со спецификацией, являющейся приложением к настоящему договору. Площадь помещения: 18 квадратных метров.
2. Дата начала выполнения работ: 13.03.2021, дата окончания выполнения работ: 15.03.2021, либо более ранний срок, если работы будут завершены раньше 15.03.2021.
3. Факт выполнения работ подтверждается подписанным сторонами актом сдачи.

Оплата работ и цена договора

1. Цена работ составляет 1000 рублей за один квадратный метр.
2. Общая стоимость заказа — 18 000 рублей.
3. Оплата работ производится в течение 2 рабочих дней с момента подписания сторонами акта сдачи.

Права и обязанности сторон

1. Подрядчик обязуется выполнить работы иждивением Заказчика (материалы подлежат приобретению Заказчиком и передаче Подрядчику до даты начала выполнения работ).
2. Подрядчик обязуется выполнить заказ качественно и в срок.
3. Заказчик обязуется произвести оплату работ в установленные настоящим договором сроки.

1. Стороны соглашения несут ответственность согласно положениям действующего в Российской Федерации законодательства.

Основания для досрочного расторжения договора

1. Договор расторгается досрочно при достижения сторонами соответствующего соглашения.
2. Возможно досрочное расторжение по инициативе любой из сторон соглашения при возмещении другой стороне всех понесенных в связи с неисполнением сделки убытков.

Порядок урегулирования споров

1. Споры по настоящему договору подлежат урегулированию в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Реквизиты и подписи сторон

Заказчик:

Г. Москва, ул. Кирова, 22

Расчетный счет: 5555555555.

Иванов А.А. /Иванов/

Подрядчик:

Глушко Иван Иванович

МО 990132, выдан 03.11.2001.

Образование: «Государственные и муниципальные финансы» (филиал Финансового университета при Правительстве РФ), «Финансовые менеджмент» (Московский государственный университет экономики, статистики и информатики)

Работала главным бухгалтером в бюджетной сфере, после — руководителем Централизованной бухгалтерии в Оренбургской области. Эксперт в областях: налоги, бухгалтерия, финансовое планирование, бюджетирование, отчетность, документооборот на предприятии и другие.

Является автором статей в ведущих интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Источник: xn--80aagbgl5cjlpl.online

Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги

За последние годы вопрос легального взаимодействия с фрилансерами постепенно стал актуальным почти для каждого бизнеса. Хорошо, если фрилансер — гражданин РФ, обычное физлицо или ИП. Тогда все более-менее понятно. Но иногда возникает потребность привлечь на проект самозанятого или нерезидента. В последнем случае появляются детали, связанные с валютным контролем.

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

• Если фрилансер — физлицо
• Если фрилансер — самозанятый
• Если фрилансер — ИП
• Если фрилансер — нерезидент
• Способы расчета с фрилансерами
• Биржа фрилансеров
• Как подтвердить расходы

Если фрилансер — физлицо

Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.

Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.

Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.

Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.

Если фрилансер — самозанятый

Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:

• о том, что заказчик, согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, освобожден от обязанности по уплате налогов и взносов;
• о том, что при расчетах самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (он потребуется для подтверждения затрат);
• о том, что самозанятый, в случае снятия с учета, должен предупредить об этом заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян.

Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.

Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.

Если фрилансер — ИП

Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.

Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.

Если фрилансер — нерезидент

Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.

Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.

В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.

Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:

• резиденты РФ;
• нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.

Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.

Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ

Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?

Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.

Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП

Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются?

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.

В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.

Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине. Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП. Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.

Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.

Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо

Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?

Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.

Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).

Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.

Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.

Сотрудничество с гражданином Белоруссии

Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны.

Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?

Читайте развернутый ответ на этот вопрос.

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
• на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.

Ранее, до 2019 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

• Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
• Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
• Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Биржа фрилансеров

Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».

Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.

Как подтвердить расходы

Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.

С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.

Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.

Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.

Откройте счет в банке группы компаний СКБ Контур и получите бесплатно навсегда: обслуживание счета, платежи бизнесу без ограничений, переводы самозанятым и физлицам до 400 000 рублей в месяц.

Источник: kontur.ru

Как нанимать иностранных фрилансеров без рисков и юридических сложностей

Бизнес может сотрудничать с иностранными фрилансерами, которые находятся как на территории РФ, так и за ее пределами. Как оформить такие отношения и соблюсти при этом миграционное законодательство, чтобы избежать рисков и юридических сложностей.

Статус иностранного фрилансера

Российские компании вправе нанимать иностранных исполнителей. Причем некоторые из них могут иметь статус самозанятых.

Возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых и уплачивать НПД (налог на профессиональный доход) предоставляется не только гражданам РФ, но и гражданам стран ЕАЭС (ст. 5 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).Участниками ЕАЭС являются: Белоруссия, Армения, Казахстан и Кыргызстан. Их граждане могут применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане РФ. По этому поводу давал разъяснения Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644.

А с 1 августа 2022 года вступили в силу изменения в статьи 3 и 5 422-ФЗ, согласно которым самозанятыми могут стать граждане Украины, ДНР и ЛНР.

Как оформить сотрудничество с иностранным фрилансером

Процедура оформления и перечень документов зависит от следующих факторов:

• Какой статус имеет иностранный фрилансер: самозанятый или физлицо без статуса плательщика НПД.
• Где находится исполнитель – в РФ или за ее пределами.

Сотрудничество с самозанятым из ЕАЭС

Отношения с самозанятым иностранцем оформляют по договору ГПХ. Чтобы сотрудничество было законным иностранный фрилансер должен находиться в РФ легально. В противном случае сотрудничество с ним является административным правонарушением и грозит штрафом до 1 млн руб. или приостановлением деятельности компании до 90 суток (п. 1, п. 4 ст. 18.15 КоАП).

При оформлении договора ГПХ важно следить за формулировкой, чтобы текст не пересекался с трудовым законодательством.

Для соблюдения требований миграционного учета заказчик в течение трех рабочих дней с момента подписания или расторжения договора ГПХ должен уведомить об этом ГУВМ МВД по формам из приложения № 7 и приложения № 8 приказа МВД от 30.07.2020 № 536 (п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Подавать уведомление о заключении договора с гражданином Белоруссии не нужно (решение ВСС Беларуси и России от 22.06.1996 № 4).

Нарушения при подаче уведомления о заключении договора или о его расторжении повлекут за собой штрафы в размере:

• от 400 тыс. руб. до 1 млн руб. за каждое уведомление – для Москвы, МО, Санкт-Петербурга и Ленинградской области;
• от 400 тыс. руб. до 800 тыс.руб. за каждое уведомление – для остальных территорий РФ,

либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (п.3, п. 4 ст. 18.15 КоАП).

Самозанятые иностранцы выполняют те же требования, что и российские плательщики НПД:

• Когда весь объем работ выполнен необходимо выставить акт и подписать его у заказчика.
• По результатам каждой полученной оплаты за выполненные работы (оказанные услуги) нужно сформировать чек и направить его заказчику через приложение «Мой налог».

При сотрудничестве с самозанятым у заказчика не возникает обязанности уплачивать в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Самозанятый иностранец выехал за границу

Российская компания может продолжить сотрудничество с самозанятым иностранцем, который выехал за границу.

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусматривает два условия для того, чтобы оформить или сохранить статус самозанятого:

1. Гражданство РФ или стран участниц ЕАЭС.
2. Нахождение на территории РФ исполнителя (самозанятого) или его заказчика (того, от кого самозанятый получает вознаграждение).

С августа 2022 года присоединилось третье условие по 206-ФЗ – гражданство Украины, ДНР, ЛНР.

• место нахождения самозанятого;
• место нахождения заказчика.

Поэтому после переезда за границу в качестве региона ведения деятельности нужно выбрать в приложении «Мой налог» регион нахождения российского заказчика. Приложение «Мой налог» продолжает функционировать на территории иностранных государств.

Таким образом для самозанятостине имеет значение статус резидентства. При выезде за территорию РФ у исполнителя иностранца сохраняется гражданство стран ЕАЭС, Украины, ДНР, ЛНР и он продолжает сотрудничать с российскими заказчиками, а значит он вправе оставаться плательщиком НПД.

Но есть один нюанс не в пользу исполнителя. Спустя 183 дня пребывания на территории другого государства, он теряет статус налогового резидента РФ и становится резидентом страны проживания, где теперь должен платить налоги. В этом случае избежать двойного налогообложения не получится, так как на НПД соглашения не распространяются. А это может быть невыгодно для иностранного исполнителя.

Если самозанятый иностранец находится за пределами России и там же выполняет работы, то у заказчика нет обязанности уведомлять МВД о заключении или расторжении договора с таким исполнителем.

Сотрудничество с иностранным физлицом

Многие компании не ограничиваются в поиске фрилансеров территорией РФ. Иностранные специалисты в некоторых сферах имеют более продвинутый опыт, а в каких-то странах стоимость услуг исполнителей ниже, чем у российских.

Иностранного специалиста можно оформить в штат, а можно сотрудничать с ним в рамках договора ГПХ. По рекомендации Минтруда с иностранцем-нерезидентом стоит заключать именно договор ГПХ (письмо Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410).

Если иностранный исполнитель пребывает на территории РФ, то об этом необходимо уведомить МВД, как и в случае с иностранным самозанятым.

Если иностранный исполнитель находится за рубежом, то уведомлять МВД о заключенном договоре заказчик не должен. Поскольку иностранный исполнитель, который не находится на территории РФ, не подпадает под действие закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Если иностранец находится в России не менее 183 дней, то он становится налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК). В таком случае у заказчика возникает обязанность перечислять в бюджет НДФЛ с выплат исполнителю по ставке13%.

Если исполнитель находится на территории РФ, но не является налоговым резидентом, то с его доходов заказчик должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 30%.

Выплаты иностранным резидентам или нерезидентам, имеющим гражданство стран участниц ЕАЭС, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 73 договора о ЕАЭС).

Если исполнитель постоянно живет за рубежом обязанности по уплате НДФЛ с его доходов у заказчика нет. Иностранец сам уплачивает налоги в бюджет своего государства.

Если иностранный исполнитель находится на территории РФ, то размер страховых взносов по ГПХ зависит от его статуса на территории России и составит (ст. 425 НК):

• ОПС – 22%, ФСС – 1,8% – для временно пребывающих на территории РФ;
• ОПС – 22%, ФСС – 2,9 %, ФОМС – 5,1% – для временно и постоянно проживающих на территории РФ, граждан ЕАЭС, беженцев.

Взносы на травматизм нужно уплачивать в ФСС по тарифам 0,2 – 8,5%, только если это предусмотрено договором (ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если иностранный исполнитель проживает за рубежом и оказывает услуги удаленно, то у заказчика нет обязанности уплачивать с его вознаграждений страховые взносы (п. 5 ст. 420 НК).

Оплата иностранным фрилансерам

Когда сумма договора ГПХ с самозанятым или физлицом иностранцем превышает 600 тыс. руб., она попадает под валютный контроль. Чтобы его пройти, необходимо направить в банк скан договора при проведении первого платежа.

Для перевода суммы до 600 тыс. руб. достаточно сообщить в банк код валютной операции и направить платежное поручение (п. 2.7, 2.15 гл. 2 инструкции Банка от 16.08.2017 № 181-И).

Нужно учесть, что могут возникнуть сложности с выводом средств у удаленных исполнителей. Как правило, вознаграждение по договору ГПХ переводят им на банковскую карту. Не в каждой стране есть возможность вывести деньги с карты и перевести их на другой счет.

Документооборот с иностранными фрилансерами

Если иностранный исполнитель находится за рубежом, то могут возникнуть сложности с подписанием договора и закрывающих документов. Обмен бумажными документами повлечет за собой значительные временные и финансовые расходы.

Обмен документами посредством ЭДО может усложниться тем, что нерезидент РФ не сможет получить электронную подпись в России. А полученная ЭЦП в стране нерезидента должна соответствовать международным и российским стандартам (ст. 7 закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ).

Как решить вопрос с выплатами и закрывающими документами

Сервис MadeTask – оптимальное решение для бизнеса при сотрудничестве с внештатными исполнителями, в том числе и иностранными. Сервис поможет решить ряд проблем, возникающих при оформлении отношений с фрилансерами, обмене закрывающими документами и выплате средств.

Сервис MadeTask дает возможность сотрудничать с физлицами без статуса самозанятого и без оформления договора ГПХ. Это позволит сократить финансовые издержки компании до 25% на законных основаниях, подтвержденных письмом Минфина от 05.07.2021 № 03-04-06/53027.

Оставьте заявку и попробуйте сервис бесплатно!

Проведите первый платеж на 100 000 рублей без комиссии.

Необходимые закрывающие документы вам предоставит сервис в виде актов аутсорсинговых услуг посредством ЭДО. Это заметно снизит операционную нагрузку на вашу компанию. Не будет сложностей с подписанием договора с иностранным фрилансером. Не придется томиться в ожидании правильно оформленных актов от исполнителей, в особенности, если они находятся за рубежом.

Сервис MadeTask поможет нивелировать риски при работе с самозанятыми. Нет вероятности переквалификации отношений в трудовые, исключены сложности с получением чека от самозанятых.

Таким образом у вас не возникнет проблем с обоснованием понесенных расходов при сотрудничестве с внештатными исполнителями перед проверяющими.

Также сервис обеспечит возможность перевода денежных средств практически в любую точку мира и моментальный вывод на карту в местной валюте.

Сотрудничество с иностранными фрилансерами – это выгодно и эффективно для бизнеса. Главное – выстроить такие отношения без рисков и юридических сложностей. А поможет в этом сервис MadeTask.

• #выезд за границу
• #иностранец
• #самозанятые
• #MadeTask
• #фрилансеры

Источник: www.klerk.ru