Бухучет относится к числу тех бизнес-процессов, которые из года в год остаются актуальными для предприятия, независимо от сферы его деятельности, особенностей реализуемой продукции, региональности и других параметров. Его задача — отражать все финансовые потоки в организации и формировать отчеты о состоянии капитала, ТМЦ и других активов.
Фактически, бухгалтерский учет — бизнес-процесс, связанный с контролем денежных средств и других ценностей предприятия. Отдельное его направление формирует налоговый учет, задачей которого является расчет сумм для перечисления в бюджет и регулярная подача отчетности в ФНС.
Каждой сфере профессиональной деятельности присущ определенный сленг — набор узкоспециализированных терминов. И бухучет — не исключение. Если посмотреть, как два опытных бухгалтера обсуждают какой-то рабочий момент, можно услышать немало названий разных счетов и доводов, почему нужно использовать именно их, а не другие. И как в таком случае быть предпринимателю, который, с одной стороны, мало что понимает из слов счетовода, с другой — обязан контролировать учетный процесс на фирме?
Как вести баланс в бизнесе: учет доходов и расходов бизнес.
Отвечая на данный вопрос, можно отметить, что руководителю достаточно разбираться в терминологии на базовом уровне и уметь проверить бухгалтера по разным типам отчетов. Поэтому рассмотрим основные положения бухучета и термины, которые часто используют счетоводы, чтобы понимать, о чем они говорят!
Базовая терминология бухгалтерского учета
В первую очередь, следует обратить внимание на Баланс. Этот документ является комплексным отчетом о финансовом положении предприятия. Он состоит из двух частей:
- Актива Баланса
- Пассива Баланса
В Активе отражаются все денежные средства, материальные и нематериальные ценности, которые являются производственными или сервисными ресурсами предприятия, необходимыми для ведения его основной деятельности. В Пассиве отражаются все обязательства, которые необходимо погашать организации за возможность использования оборотного капитала, производственного и другого оборудования.
Проще говоря, в Активе представлены доступные компании ресурсы, в Пассиве — обязательства по их обеспечению и обслуживанию. Обе статьи Баланса можно детализировать на разделы. Так, Актив включает в себя:
- Необоротные активы
- Оборотные активы
Пассив включает в себя:
- Капитал и резервы
- Долгосрочные обязательства
- Краткосрочные обязательства
Рассмотрим эти разделы и базовые для них счета, еще больше углубляясь в понимание основ бухучета.
Статьи Актива Баланса
Необоротные активы — ресурсы, которые используются долгосрочно (более 12 месяцев) и не расходуются в течение одного производственного цикла. Примерами таковых являются цеха, склады, офисные помещения и другое дорогостоящее имущества. Оборотные активы — ресурсы, расходуемые в процессе производственного цикла. Речь идет, например, о сырье, полуфабрикатах, денежных средствах для расчетов с контрагентами и персоналом.
Что такое управленческий учет? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги.
Необоротные активы формируются несколькими видами имущества, которым соответствуют определенные счета:
Преимущества сотрудничества с удаленными специалистами:
- 01 — основные средства (производственное оборудование, цеха, склады)
- 001 (внебалансовый счет) — Арендованные основные средства (цеха, станки, автомобили, используемые компаний, но принадлежащие другому собственнику)
- 02 — аммортизация основных средств (ежемесячное покрытие капитальных вложений за оборудование, недвижимость и др.)
- 03 — доходные вложения в материальные ценности (дорогостоящее имущество, сдаваемое в аренду)
- 04 — нематериальные активы (деловая репутация фирмы, патенты, лицензионные права, ПО, технологии и др.)
- 07 — оборудование к установке (например, станки, которые уже приобретены, но еще не запущены в эксплуатацию)
- 08 — Вложения в необоротные активы (инвестиции в строительство новых цехов, складов, носящие долгосрочный характер)
Помимо этого, преимущества получают и сами специалисты, работающие на «удаленке». У них отпадает необходимость ежедневно добираться на рабочее место, переживая различные стрессовые ситуации. Ведение деятельности в уютной, домашней обстановке способствует повышению эффективности труда и желанию работать.
Оборотные активы тоже формируются несколькими категориями имущества, которым соответствуют счета:
- 10 — сырье и материалы (ТМЦ, из которых изготавливается готовая продукция)
- 20 — незавершенное производство (все ТМЦ, уже завезенные в цех, но еще не превращенные в ГП)
- 41 — товары (уже упакованная и подготовленная к отправке продукция)
- 43 — готовая продукция (изделия, вышедшие из цеха, но еще не упакованные для отправки потребителю)
- 44 — коммерческие расходы (например, затраты на транспортировку товарно-материальных ценностей)
- 45 — товары в пути (продукция, уже отгруженная со склада, но еще не принятая заказчиком)
- 50 — касса (наличие деньги в распоряжении предприятия)
- 51 — безналичные денежные средства на банковских счетах в рублях
- 52 — безналичные денежные средства на банковских счетах в иностранной валюте
- 60 — расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебиторская задолженность контрагентов перед фирмой)
- 62 — расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность клиентов перед компанией)
- 68, 69 — переплата компании в бюджет или фонды социального страхования
- 76 — расчеты с прочими контрагентами (дебиторская задолженность, не учтенная на счетах 60, 62)
Ориентируясь в представленных базовых счетах, предприниматель лучше сможет понять и проконтролировать своего бухгалтера, просто сравнивая, например, отчеты о запасах с фактическим наличием сырья, материалов и ГП.
Статьи Пассива Баланса
Капитал и резервы — деньги, имущество, технологии, которыми располагает предприятие с момента его открытия. Именно этот раздел играет важнейшую роль при оценке стоимости компании, например, с целью ее продажи или привлечения инвестиций. Капитал и резервы отражаются на следующих счетах:
- 80 — уставный капитал (начальные вложения собственника и/или бизнес-партнеров)
- 82 — резервный капитал (имущество, которое может быть задействовано предприятием в любой момент)
- 83 — добавочный капитал (удорожание/удешевление активов в результате их переоценки)
- 84 — нераспределенная прибыль прошлых лет (сумма дивидендов, которые планируется распределить между акционерами)
- 91 — прибыль текущего года после вычета налогов (чистая прибыль организации за отчетный период)
Долгосрочные обязательства — кредиты и займы компании, которые планируется погасить в течение периода, превышающего 12 месяцев. Отражаются на счете 67 и не включают в себя проценты по займам.
Краткосрочные обязательства — кредиты и другие задолженности, которые планируется погасить в течение ближайших 12 месяцев. Учитываются на счетах:
- 60 — расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность за полученное сырье, материалы)
- 62 — расчеты с покупателями (кредиторская задолженность перед клиентами за оплаченные товары, услуги)
- 66 — краткосрочные кредиты (банковские займы сроком до 1 года)
- 67 (субсчета) — проценты по долгосрочным ссудам
- 68, 69 — неполное погашение фирмой задолженности перед бюджетом или социальными фондами
- 70 — задолженность предприятия перед сотрудниками по оплате труда
- 71, 73 — задолженность фирмы перед работником по подотчетным суммам и прочим операциям
- 76 — расчеты с прочими контрагентами (кредиторская задолженность, не учтенная на счетах 6 класса)
Как видно, некоторые счета используются одновременно при отражении активов и пассивов компании. Это вполне объяснимо:
- Если покупатели, поставщики и другие контрагенты должны фирме, она отражает суммы в Дебете конкретного счета
- Если организация должна поставщикам, покупателям, фондам, она отражает суммы в Кредите конкретного счета
Разбираясь в представленных счетах, предприниматель уже способен читать бухгалтерский Баланс и понимать финансовое состояние компании. А сопоставление отчетной информации с фактической (например, соответствие сумм в кассовой книге и кассе) позволяет быстро проверить бухгалтера!
1С онлайн
Аренда 1С или загрузка своей базы
Обновления 1С включены в стоимость
Ежедневное резервное копирование баз
Консультации по 1С и 24/7 техподдержка
Источник: 42clouds.com
Комплексное бухгалтерское обслуживание в Тюмени
Комплексное бухгалтерское обслуживание разом решит проблемы бизнеса как с повседневным ведением бухгалтерского учета, так и с подготовкой налоговой отчетности. Лучшее и недорогое бухгалтерское обслуживание в Тюмени предоставляет компания «Бизнес-учет».
Комплексное бухгалтерское обслуживание: Зачем это нужно
Комплексное бухгалтерское обслуживание было придумано с простой целью — дать вам возможность забыть о существовании бухгалтерии. Раз и навсегда. Сконцентрироваться на главном — развитии своего бизнеса, работе с поставщиками и клиентами, бухгалтерское обслуживание в Тюмени — и не заботиться о том, как, кем и какими силами все это будет учтено, сведено, сверено, оформлено и сдано в виде отчета.
Поначалу может быть непривычно, а кому-то даже бухгалтерское обслуживание покажется некомфортным делегировать выполнение ответственных операций стороннему контрагенту. Но вы можете начать и с малого: доверьте нам для работы какой-то отдельный участок — расчет заработной платы, например, или учет основных бухгалтерское обслуживание средств — и вскоре вы на практике убедитесь, что ведение бухгалтерии специализированной компанией — это дешевле и надежнее, чем полагаться на штатных бухгалтеров (а тем более бухгалтеров-надомников или совместителей).
бухгалтерское обслуживание в Тюмени
Прибыль, дивиденды и рентабельность
Как с помощью финансового учёта решить главную задачу бизнеса
Финансовый учёт — это не просто цифры в таблице. Это данные, которые отражают эффективность бизнеса и на основании которых предприниматель принимает управленческие решения. Как внедрить финансовый учёт в компанию, правильно вести его, избегать кассовых разрывов и что предпринять в случае убытков — рассказывает эксперт «Нескучных финансов» Ирина Шалимова.
Что представляет собой понятный финансовый учёт в компании?
Понятный финансовый учёт — это 3 базовых отчёта, необходимый минимум, который должен быть у каждой компании:
- отчёт о движении денежных средств (ДДС)
- отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ)
- баланс
Отчёты небольшие — примерно на одну страницу каждый. Чтобы принимать правильные управленческие решения, любой собственник компании должен разбираться в показателях: понимать, как управлять компанией, чтобы получить определённую прибыль, и как масштабироваться. Недостаточно пригласить финансового директора, который подготовит эти отчёты — сам собственник должен знать, что значит каждая цифра.
Чтобы создать 3 отчёта, требуются источники информации — дополнительные оперативные отчёты, например, учёт налогов, сделок, основных средств и зарплатная ведомость.
При расчёте заработной платы в зарплатной ведомости учитываются оклад, премии, больничные, отпуска, авансы и задолженности.
При этом финансовый учёт не равно бухгалтерскому учёту. Потребитель бухгалтерского учёта — государственные органы, например, налоговая инспекция. В управленческом конечный пользователь — это собственник, который видит картину целиком и на основе отчётов принимает управленческие решения.
Что финансовый учёт даёт бизнесу?
Финансовый учёт выполняет несколько задач
Анализирует финансы. Основная польза — чувство безопасности. Под безопасностью я имею в виду контроль денежных средств — когда собственник понимает, сколько денег компания должна своим поставщикам или подрядчикам и сколько денег должны ему другие компании.
Помогает планировать затраты. Пока компания не планирует, она похожа на неуправляемый корабль в море — непонятно куда её вынесет, будет прибыль или убыток. Компания хочет попасть из точки А в точку Б, но не понимает, как это сделать.
Если ведётся финансово-управленческий учёт и, к примеру, один поставщик поднял цены, достичь запланированной прибыли не получится. Значит, придётся искать дешевле и договариваться с другими поставщиками. Только так можно подойти к точке, которую компания для себя наметила.
Обеспечивает прозрачность процессов. Иногда собственники хотят видеть панель со всеми показателями: чистую прибыль, задолженности или остатки на счетах. Чтобы настроить панель, компания должна сделать 3 упомянутых отчёта.
Находит точки роста. Если предприниматель захочет расти, то без финансового учёта никакого роста не получится — не будет понимания, в какую сторону двигаться и какие инструменты управленческого учёта использовать. А если движение есть, то будет непонятно, почему компания спотыкается и не достигает плановых показателей.
Помогает выходить из процессов. Бывает, собственники хотят нанять генерального директора и выйти из операционки. Без финансового учёта и отчётов по операционной деятельности не понять, как потом всё контролировать, что вообще спрашивать с генерального директора.
Если гендир скажет, что прибыль в этом месяце 2 млн руб., то как отследить, на самом ли деле это так, не завышена ли и действительно ли заработали эти миллионы??
Оценивает стоимость бизнеса. Если собственник захочет продать бизнес, то без финансового учёта он не узнает, сколько стоит компания. А чтобы узнать — процессы надо оцифровать.
О целях и задачах финансового анализа читайте подробнее в статье «Что такое финансовый анализ компании».
Из-за чего появляются проблемы с финансовым учётом?
Глобальная причина в том, что предприниматели — это генераторы идей, и они мыслят иначе, чем финансовые директора. Собственникам часто не хватает прикладных знаний, и они не занимаются важной рутиной.
Многие предприниматели считают, что деньги на расчётном счёте, которые остаются на конец месяца — это прибыль. Поэтому им кажется, что никакого учёта им не надо. Но эти деньги могут быть авансом от клиентов, перед которыми нужно выполнять обязательства.
Например, компания, которая производит оборудование, получила аванс от клиента. Ей нужно купить какие-то детали у поставщика, а значит, оплатить из тех денег, что уже перечислил клиент. Но если компания не успела оплатить детали в текущем месяце, то на расчётном счёте остались деньги.
И кажется, что эти деньги принадлежат компании, что собственник сработал в прибыль и он может эти деньги потратить на себя. Но на самом деле компания пока не выполнила свои обязательства — это всего лишь авансы. Кстати, клиент может передумать и попросит вернуть деньги, которые собственник уже потратил.
Или другой пример. Зарплата персонала должна расти — значит, должны расти и расходы. Но расходы должны расти меньшими темпами, чем выручка. Например, нормальное соотношение роста — когда выручка в течение года выросла на 30%, а расходы на 10%.
Если зарплата выросла на 50%, а выручка только на 20%, собственнику придётся повышать уровень финансовой грамотности и учиться собирать отчётность под присмотром финансового директора, который подсветит важные моменты в дисбалансе роста зарплаты и выручки.
Насколько сложно внедрить финансовый учёт в компанию и как это лучше сделать?
Чтобы сформировать 3 отчёта, необходимо выстроить методологию и написать регламенты: кто и в какой срок будет делать отчёты и какие источники информации будут использоваться. Затем назначить ответственных за ведение учёта. Затем можно начинать автоматизировать отчётность.
Расскажу, как это происходит в «Нескучных финансах», какие документы и в какой последовательности мы внедряем.
Собираем отчёт о движении денежных средств (ДДС). Отчёт ДДС — простой, собственники обычно владеют информацией о движении денежных средств, поэтому чаще всего мы начинаем с него.
ДДС включает 3 разные деятельности: операционную, финансовую, инвестиционную.
Важно следить, чтобы поступлений по основному виду операционной деятельности было больше, чем трат. Если меньше — компания попадает в кассовые разрывы, и ей придётся брать кредиты или искать инвесторов.
Внедряем отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ). Он показывает эффективность бизнеса. Финальный показатель в ОПиУ — чистая прибыль. Отчёт строится по методу начисления. Если мы оказали услугу, исполнили обязательства перед клиентами — эти деньги можно признать выручкой.
Если деньги поступили на счёт, но мы ещё не оказали в этом месяце услугу — это не выручка, а авансы от клиентов.
В ОПиУ мы делаем несколько срезов по видам прибыли и считаем прибыль несколько раз: маржинальную, валовую и операционную. И только потом считаем чистую прибыль.
«Как рассчитать прибыль бизнеса» рассказывали в статье Академии бизнеса.
Чтобы создать ОПиУ, у компании должны быть источники информации. Для этого составляем справочник статей — прописываем, где берём данные по каждой статье. Например, финансовый директор и предприниматель решают, что цифры по выручке они берут из CRM.
Если нет CRM, а продают продажники, можно создать учёт сделок. Какие-то данные берут у бухгалтера, например, налоги. Другие — у руководителя отдела продаж или начальника производства. А данные по небольшим расходам, например, на канцтовары, можно взять из отчёта о движении денежных средств.
Составляем управленческую зарплатную ведомость. В управленческой зарплатной ведомости учитываем все премии и бонусы — и это становится источником информации для отчёта.
Формируем учёт сделок. Он необходим для учёта выручки и прямых переменных расходов, которые появляются, когда нужно обеспечить выручку.
Например, компания продала 10 единиц товара, который закупила по 2 рубля. Получается, 10*2=20 рублей — это переменные расходы. А выручка зависит от того, по какой цене реализовали 10 единиц товара.
Создание 3-х отчётов — это первый этап. Если дальше я работаю с собственниками как финансовый директор, то ежемесячно провожу презентацию отчётности, объясняю, где несостыковки и на что нужно обратить внимание. Так и говорю: «Вот здесь проблема. Давайте посмотрим, почему так получилось и что можем сделать, чтобы улучшить показатели».
То есть мы обозначаем проблемы и показываем, можем ли мы вывести какое-то направление в прибыль или от него лучше отказаться. Нужно, чтобы собственники принимали правильные управленческие решения.
Затем постепенно учимся планировать выручку и чистую прибыль. Если что-то не сходится, к примеру, выросли какие-то расходы, то берём их под контроль и ищем причины, почему они выросли.
Когда на финише с точностью от 80 до 120% выполняется план по чистой прибыли, не по выручке, а именно по чистой прибыли — вот тогда появляется понимание, что бизнес управляем.
Как собственнику понять, что управленческий учёт верный?
Задача бизнеса — производить прибыль. Владелец бизнеса, в свою очередь, получает дивиденды, которые рассчитываются с чистой прибыли.
В отчёте соблюдается управленческий баланс. Его можно сравнить с независимым контролирующим органом. Баланс отражает изменения бизнеса за анализируемый период, и в нём воедино сводятся все данные. Он состоит из двух частей, которые должны быть всегда равны: актив и пассив. Если баланс не сходится, значит, что-то не проверили, не внесли, не учли, потеряли, потратили.
Собственник должен получать дивиденды, а рентабельность собственного капитала должна увеличиваться. Дивиденды нельзя платить, пока не посчитан управленческий баланс.
Рентабельность собственного капитала — это отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала. И его можно сравнить со ставкой по банковскому депозиту. Вопрос: под какой процент вы вложили деньги в свой бизнес? Нужно смотреть и думать, как сделать так, чтобы бизнес приносил больше отдачи, чем если бы собственник положил деньги в банк и вообще бы ничего не делал. И если это удаётся, управленческий учёт ведётся правильно: бизнес выполняет свои задачи, владелец бизнеса получает дивиденды.
Есть ли у вас интересный кейс, когда по отчётам выявили проблему, которая мешала достичь определённых целей?
У нас есть кейс, связанный с транспортными расходами. Компания производила оборудование и собственник считал, что его нужно отвозить клиентам исключительно собственным транспортом — это классно, быстро, выгодно — погрузили и поехали.
Когда мы собрали все отчёты, то увидели, что транспортные расходы существенные — машины нужно страховать, ремонтировать, покупать запчасти и ГСМ, оплачивать медосмотры водителям и выплачивать им зарплату. Мы подумали, что наёмный транспорт может обходиться дешевле, позвонили в несколько транспортных компаний и выяснили, что на самом деле за определённый период можно экономить на наёмном транспорте 500 тыс. руб.
Компания продала свой транспорт, стала пользоваться наёмным и сократила расходы. Получается, что собственник стал управлять своими расходами, чтобы получить запланированную прибыль.
Какие сервисы автоматизации финансового учёта посоветуете предпринимателям?
Что касается автоматизации, то она, конечно, полезна. Но если автоматизировать хаос, то будет автоматизированный хаос. Поэтому сначала нужно разработать методологию, прописать регламенты и настроить систему так, чтобы было понятно, откуда мы берём данные и в какие сроки ответственные сотрудники предоставляют их.
Google-таблицы. Это самое элементарное. Можно использовать барсетку для отчётов с нашего сайта, это бесплатно, и собственник может попробовать самостоятельно вести управленческий учёт.
Сервис «Финтабло». При внедрении автоматизации важно понимать, что главное в управленческом учёте — это оперативность и скорость. Поэтому в «Нескучных финансах» мы часто используем сервис «Финтабло».
В «Финтабло» можно настроить автовыгрузку выписок, за 2 минуты сформировать ДДС по видам деятельности, ОПиУ с разными видами прибыли, от маржинальной до чистой. Баланс формируется автоматически на основе уже введённой информации.
Можно настроить операционные отчёты — зарплатную ведомость, учёт имущества, учёт сделок. В сервис автоматом заходят банковские выписки — движение денежных средств под контролем.
Подытожим
Финансовый учёт в компании помогает собственнику управлять бизнесом. Если финансовый учёт ведётся верно, управленческие решения принимаются и реализуются своевременно — собственник будет получать свои дивиденды, а рентабельность капитала будет увеличиваться.
Источник: academyopen.ru