Офшор – это государство или особая зона, в которой созданы специальные условия для ведения бизнеса иностранными компаниями. Также офшорами называют фирмы, зарегистрированные в таких странах. Когда мы говорим про офшоры на Кипре, то обычно подразумеваем именно вторые.
Основные признаки фирм-офшоров:
- с них не взимается налог с доходов, полученных за пределами страны, в которой они зарегистрированы;
- эти предприятия не обязаны подавать в контролирующие органы финансовую отчетность;
- информация об учредителях, директорах и акционерах таких фирм является закрытой.
Компании, зарегистрированные на Кипре, облагаются корпоративным налогом (ставка 12,5%), подают в компетентные органы финансовую отчетность. Информация о бенефициарах является публично доступной.
Не существует четкого ответа на вопрос, является ли Кипр в 2021 году оффшорной зоной или нет: дело в том, что налоговое законодательство Кипра основано на резидентности и территориальности. Предприятия, зарегистрированные в стране, но управляемые из-за границы, освобождаются от уплаты налогов с прибыли, полученной за пределами юрисдикции этой страны. Налоги взимаются только с прибыли, полученной из источников на территории Кипра.
РАБОТА и БИЗНЕС НА СЕВЕРНОМ КИПРЕ | Кем и Как ЛУЧШЕ Начинать РАБОТАТЬ на КИПРЕ
Освобождение от уплаты налогов с прибыли, полученной за границей, несмотря на публичность информации о компании и подотчетность налоговым органам, дают Кипру признаки офшорной юрисдикции.
При этом страна имеет хороший рейтинг у Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и отнесена ею в список государств с высокими налоговыми стандартами.
Таким образом, хотя формально Кипр не офшор, он обладает основной привлекательной чертой таких территорий – возможностью оптимизированного налогообложения.
А вот на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной для России, ответ прост – не является. Министерством финансов Российской Федерации Кипр исключен из списков офшорных территорий.
Преимущества ведения бизнеса на Кипре
Для офшорных компаний существуют разнообразные налоговые льготы, делающие ведение бизнеса на Кипре легким и безопасным:
- корпоративный налог – самый низкий в Европе и составляет 12,5%;
- пассивный доход акционеров-нерезидентов, кредиторов и держателей лицензий налогами не облагается;
- входящие дивиденды налогами не облагаются;
- доход от прироста капитала также освобожден от налогообложения.
Эти преимущества делают Кипр привлекательным для открытия бизнеса представителями деловых кругов многих стран мира.
Схема налогообложения
Как упоминалось выше, налоговая политика страны основана на принципе резидентности. Поэтому у компаний-резидентов и организаций-нерезидентов системы налогообложения существенно различаются.
Для резидентов
Компании-резиденты – это предприятия, зарегистрированные на территории Кипра, чья деятельность эффективно управляется и контролируется на территории этой страны.
Четкого определения «управление и контроль» в кипрском законодательстве нет. Считается, что страна управления и контроля – это место принятия директором или советом директоров организации решений по поводу ее деятельности. Как вывод: чтобы фирма считалась налоговым резидентом Кипра, регулярные собрания совета директоров или правления должны происходить на Кипре, и сами директора также должны быть резидентами этой страны.
Налог на прибыль (Incoming tax)
Другое название – корпоративный налог. Ставка составляет 12,5% и является самой низкой в ЕС. От обложения налогом освобождены следующее виды доходов:
- дивиденды – как из кипрских источников, так и из-за рубежа. Для этого применяется ставка налога, установленная в соглашении об избежании двойного налогообложения;
- прибыль, полученная от продажи ценных бумаг;
- половина суммы пассивных процентных доходов;
- прибыль от деятельности постоянного зарубежного представительства. Но в случае, если представительство участвует в деятельности, которая приводит к возникновению инвестиционного дохода на 50% и выше, освобождение от налога на прибыль не применяется.
Взнос в фонд обороны (Defense Tax)
Этим налогом облагается доход от дивидендов, процентов и ренты, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами. Налог взимается как с резидентов Кипра, так и с юридических лиц, управляемых на его территории.
Виды доходов, подлежащих налогообложению:
- прибыль с процентов – 10%;
- прибыль с дивидендов – 15%;
- прибыль с аренды – 3-75% от платежей.
Доходы, освобожденные от налога:
- дивиденды, полученные от компаний-нерезидентов в случае владения не менее 1% акций нерезидента. Для этого должны быть выполнены следующие условия:
- в стране, где зарегистрирована компания, ставка налога на прибыль не должна быть существенно ниже;
- инвестиционная деятельность компании не должна составлять больше 50% от общей ставки.
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
Налогом облагаются владельцы недвижимости, расположенной на территории Кипра, и акционеры компаний, владеющих кипрской недвижимостью. Ставка – 20%.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax)
Товары и услуги подлежат обложению VAT по стандартной ставке в 19%. При этом определенные группы товаров и услуг облагаются по пониженной ставке – 5 и 9%, а реализация некоторых облагается по ставке 0%.
Ежегодный сбор (Levy Fee)
Другое название – сбор за продление фирмы в Государственном Реестре. Размер сбора – 350 евро.
Для нерезидентов
Компании, которые не управляются с территории Кипра, называются нерезидентами. Они не облагаются налогами. Налоги взимаются только с доходов от деятельности представительств, открытых на территории Кипра.
Классификация офшорных компаний на Кипре
Есть несколько видов офшорных предприятий. Они отличаются по видам деятельности, уровню приносимой прибыли, но их объединяет тот факт, что их юридический адрес не совпадает с физическим. На Кипре работают такие типы компаний:
- инвестиционные офшорные компании. Вкладывают средства в предприятия в странах с высоким налогообложением, после чего выводят прибыль в зону с низкой налоговой нагрузкой;
- холдинговые офшорные компании. Основную прибыль получают от деятельности дочерних предприятий, которые извлекают пользу из низкой ставки налогообложения на Кипре;
- торговые офшорные компании. Кипр является благоприятным местом для их работы благодаря сочетанию низкого уровня налогообложения и высокого развития телекоммуникационных сетей;
- судоходные офшорные компании. Позволяют получать прибыль от использования судов в беспошлинной зоне;
- банковские офшорные компании. Позволяют выплачивать клиентам свободные от уплаты подоходного налога проценты.
Требования к компаниям
Законодательство Кипра выдвигает такие требования к офшорным компаниям:
- регистрационный агент должен быть резидентом Кипра;
- компания должна обладать юридическим адресом;
- количество директоров – минимум 1 человек;
- количество акционеров – минимум 1 человек;
- наличие корпоративного секретаря обязательно. Рекомендовано назначать его из числа резидентов;
- акции должны выпускаться только именного типа;
- размер стандартного регистрационного уставного капитала – 1000 евро, разделенных на такое же количество акций.
- название должно быть указано латинскими буквами, язык не имеет значения. При этом государственному регистратору необходимо предоставить перевод названия для проверки на приемлемость.
Требования к акционерам
Количество акционеров зависит от типа компании. Для компании с ограниченной ответственностью – от 1 человека и до 50 человек максимум. Для компаний открытого типа – от 1 человека. Ограничений максимального количества нет.
Как зарегистрировать офшорную компанию на Кипре
Процедура регистрации довольно проста и не доставляет особых хлопот предпринимателям благодаря благоприятным для ведения бизнеса законам:
- Нужно подать заявление на процедуру регистрации в Департамент регистрации компаний. Также необходимо предоставить копии паспортов акционеров и несколько вариантов названия фирмы.
- После получения разрешения на использование названия необходимо составить учредительные документы – устав и учредительный договор. Они готовятся и подписываются всеми совладельцами компании.
- Документы составляются на греческом языке и юридически заверяются. После этого пакет документов подается в Департамент для завершения регистрации.
- Кроме того, необходимо открыть банковский счет.
Документы для регистрации
В пакет документов входят:
- учредительные документы с подписями акционеров и учредителей;
- копии паспортов акционеров;
- документ, подтверждающий наличие у компании юридического адреса;
- рекомендательное письмо из банка;
- документ, подтверждающий оплату регистрационного сбора.
Продление регистрации
Продление регистрации – процедура, необходимая для продолжения деятельности компании. Продление регистрации компаний на Кипре осуществляется каждый год.
Процедура включает в себя:
- оплату услуг корпоративного секретаря;
- оплату услуг номиналов (при наличии);
- оплату пошлины за подачу ежегодного отчета регистратору;
- ежегодный сбор – 350 евро;
- оплату услуг по предоставлению юридического адреса.
Сроки регистрации
В среднем на регистрацию компании уходит 1-2 дня, доставка документов занимает 4-6 дней. Общее время, необходимое для открытия компании, – максимум 2 недели.
Сколько стоит открыть офшорную компанию на Кипре
Стоимость регистрации компании будет зависеть от того, будете ли вы сами заниматься этим или прибегнете к помощи адвоката. Стоимость содержания компании будет формировать оплата процедуры продления лицензии.
Что входит в стоимость регистрации
В стоимость услуг входят:
- услуги адвоката (по желанию). От 3500 евро;
- юридическое заверение уставных документов. 9 евро за документ;
- регистрационный сбор – 52 евро.
Кроме того, здесь необходимо учесть 1000 евро уставного капитала.
Местные юристы знают, как открыть оффшорный счет на Кипре и как правильно использовать множество мелких нюансов ведения делопроизводства.
Виды отчетности оффшорных компаний
Кипрские компании обязаны подавать в контролирующие органы финансовую, налоговую отчетность и Annual Return.
Annual Return
Это форма, содержащая полную информацию о компании: о директорах, акционерах, уставном капитале и зарегистрированном офисе, о происшедших за подотчетный период изменениях. Отчет подается после ежегодного собрания акционеров/директоров, не позже чем через 42 дня. К нему прилагают копии предоставленных на собрании документов: финансовая отчетность, отчеты директоров, заключения аудиторов.
Форма подается Регистратору кипрских компаний и находится в открытом доступе.
Финансовая отчетность
Подается в налоговые органы ежегодно, должна быть заверена аудитором. Сдается в течение года после окончания отчетного периода.
Налоговая отчетность
Как обеспечивается конфиденциальность
Для регистрации компании необходимо предоставить данные:
- о бенефициарах;
- об акционерах;
- о директоре.
Широко распространенная практика номинальных владельцев и право юристов хранить информацию о бенефициарах обеспечивают конфиденциальность предпринимателям, желающим сохранить инкогнито.
Ограничение для деятельности
На деятельность иностранных компаний наложены определенные ограничения. Так, им запрещено вести страховой и банковский бизнес. Также запрещено оказывать финансовые услуги физическим лицам. Для этого необходимо наличие специального разрешения.
Как ликвидировать офшорную компанию
Ликвидация юридических лиц бывает добровольной и принудительной.
Добровольная ликвидация
Совет директоров составляет заявление о платежеспособности, которое подается Регистратору не позже пяти недель с момента принятия решения о добровольной ликвидации. Включает в себя заявление о наличествующих активах и пассивах предприятия по данным последнего финансового отчета.
После подачи заявления Регистратору фирма обязана опубликовать соответствующее уведомление в правительственной газете Gazette не позже 2 недель с момента принятия решения о ликвидации. Любая деятельность, не связанная с ликвидацией, должна быть прекращена с даты начала процедуры.
По завершении всех дел фирмы созывается последнее собрание акционеров и утверждается ликвидационный баланс. Уведомление о собрании также публикуется. После собрания Регистратору подается копия ликвидационного баланса и отчет о проведенном собрании. По истечении трех месяцев с момента подачи этих документов Регистратору компания считается ликвидированной.
Ликвидация на основании судебного решения
Компания подлежит ликвидации в следующих случаях:
- не начала деятельность в течение года с момента регистрации или на такой же срок приостановила свою деятельность;
- не смогла оплатить долги;
- суд считает такое действие справедливым.
Как выехать на Кипр и получить ПМЖ: Видео
Источник: emigrantov.net
Формы ведения бизнеса на Кипре
Кипр привлекает экономический стабильностью и репутацией страны, благоприятной для развития бизнеса. Остров удачно расположен, радует высоким уровнем жизни и доступными ценами на жилье. Неудивительно, что жители других стран стремятся создать здесь компанию или купить готовую. Какие формы ведения бизнеса на Кипре наиболее востребованы?
Виктор Авунудо
Рассказал о формах ведения бизнеса на Кипре
Содержание показать
- Кипрская компания
- Филиал иностранной компании
- Товарищество
- Индивидуальное предпринимательство
- Кипрский Международный Траст
- Кооператив
- Заключение
- Часто задаваемые вопросы
Кипрская компания
Иностранные граждане могут зарегистрировать те же типы компаний, что и резиденты. Большинство организаций на Кипре — общества с ограниченной ответственностью. Их деятельность регулируется Главой 113 Закона о компаниях от 1959 г. с изменениями от 1968 г. В 2004 г., после присоединения Кипра к ЕС, в законодательство внесли несколько поправок.
Общество с ограниченной ответственностью
Ответственность участников в таких компаниях ограничена количеством принадлежащих им акций. Организация может быть публичной или частной — последних на Кипре значительно больше. Публичные могут предлагать акции или долговые обязательства широкой публике, частные — не имеют такого права.
Иностранные инвесторы предпочитают открывать для коммерческих целей частные ООО. Минимальное количество акционеров — один, максимальное — 50. ООО, которые являются иностранной собственностью, налогом на прибыль не облагаются. Но они обязаны иметь Устав и Учредительный договор.
- Название компании на английском языке должно заканчиваться сокращением LTD или LLC. Безосновательно использовать слова «банк», «страхование», «финансовые услуги», «кооператив» нельзя.
- Директор и акционеры могут быть номинальными, что позволяет скрыть сведения о реальных владельцах.
- ООО имеет большую свободу в финансовой сфере — может использовать любую валюту и открывать счета на свое усмотрение.
Частные ООО обязаны привлекать к оформлению учредительных документов местного адвоката, имеющего соответствующую лицензию. Ежегодно они сдают отчеты в Реестр компаний Кипра и подают налоговую декларацию. Деятельность ООО регулируется кипрским законом «Об акционерных обществах».
Общество с ограниченной гарантией
Такая компания не имеет уставного капитала. Ответственность участников ограничена условной суммой, указанной в учредительных документах. В момент регистрации денежные средства не перечисляются на счет, но все равно выступают гарантией. В случае прекращения деятельности организации участники будут обязаны внести их в активы компании.
Эта форма чаще всего используется для некоммерческих организаций.
Общества с неограниченной ответственностью
В случае ликвидации ответственность участников такой компании ничем не ограничивается. В остальном она не отличается от других видов обществ.
Филиал иностранной компании
Иностранная компания имеет право учредить на Кипре филиал. Для этого она должна предоставить Регистратору документы, переведенные на греческий язык сертифицированным переводчиком:
- заверенные копии Учредительного договора и Устава компании (либо другие документы, подтверждающие учреждение компании);
- сведения о директорах и секретаре;
- личные данные уполномоченного физического или юридического лица — резидента Республики Кипр — для взаимодействия с налоговыми органами.
Головная компания несет полную ответственность по обязательствам своего иностранного филиала. Последний должен иметь то же название, что и головная компания.
Товарищество
Товарищество — это организация с уставным капиталом, которая осуществляет предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. Она состоит из физических или юридических лиц (минимум два партнера, максимум — сто, согласно изменениям от 2015 г.). Деятельность регулируется кипрским законом «О товариществах».
Общее товарищество
Партнеры объединяются под одним именем с одинаковой экономической целью. В течение одного месяца они должны зарегистрироваться в Реестре товариществ. Все участники имеют одинаковые полномочия и равную степень ответственности.
Товарищество с ограниченной ответственностью
В этом случае в товарищество входит генеральный партнер и партнеры с ограниченной ответственностью. Первый — принимает управленческие решения, отвечает по всем обязанностям и долгам. Ответственность остальных ограничивается их вкладом в капитал.
Индивидуальное предпринимательство
Индивидуальные предприниматели на Кипре лично владеют бизнесом и управляют компанией с сотрудниками или без них. Они несут полную материальную ответственность по долгам. Законодательство не регулирует правила ведения бухгалтерии ИП. Такие компании не нужно регистрировать в Регистрационной палате, не нужен и аудит годовой отчетности.
Прибыль индивидуальных предпринимателей облагается подоходным налогом независимо от того, была она получена «на руки» или осталась в бизнесе. Российские предприниматели, по законам Кипра, не имеют права использовать эту организационно-правовую форму для ведения бизнеса на острове.
Кипрский Международный Траст
Первый Закон о международных трастах появился на Кипре в 1992 г. и был изменен в 2012 г. Изначально бенефициары и учредитель должны были быть резидентами, что позволяло налоговым службам контролировать компании. Сегодня это требование уже не актуально.
В трасте активами полностью владеют бенефициары — выгодополучатели, а директор только выполняет управленческие функции. Бенефициары проходят процедуру идентификации и заключают письменный договор о трастовом сотрудничестве.
Учредителем траста может быть любое физическое или юридическое лицо, в том числе человек, не имеющий гражданства Кипра. Учредитель составляет трастовый договор и определяет круг бенефициаров. Единовременный гербовый сбор при создании траста — 427 евро. Срок создания — 30 –40 дней. Требования к минимальному размеру активов отсутствуют.
На Кипре действует льготный налоговый режим по отношению к международным трастам. Для нерезидентов актуальны только налоги на прибыль, которая получена на острове Кипр. Доходы, полученные за его пределами, налогами не облагаются. По закону налоговую отчетность в государственные органы Кипра траст не предоставляет.
Кооператив
На Кипре можно также открыть кооператив — объединение людей, созданное для достижения общих экономических или социальных целей. В отличие от других форм ведения бизнеса, где приоритетным является капитал, в кооперативах действует другой принцип: один пайщик — один голос.
Сегодня на территории стран ЕС насчитывается около 250 тысяч кооперативов, которыми владеют 163 млн людей (треть населения государств ЕС). Самую большую долю рынка кооперативы занимают в сельском и лесном хозяйстве (в Нидерландах, Финляндии, Италии, Швеции). На Кипре 37 % таких организаций сосредоточены в банковской сфере.
Что происходит в этом сегменте сегодня, читайте на сайте Ассоциации кооперативов Европы.
Заключение
Кипр отличается выгодным для ведения бизнеса территориальным расположением. В стране действует высокий уровень конфиденциальности, созданы условия для предпринимателей-нерезидентов. Для открытия компании нужно участие одного директора и одного акционера, а процесс регистрации простой и быстрый.
Бизнес на Кипре пользуется льготным налогообложением и привлекает низкими операционными затратами. Государство относится доброжелательно к бизнесменам-нерезидентам и иностранному персоналу, поэтому дело за малым. Выбирайте подходящую форму ведения бизнеса и действуйте! А если вы еще не с нами, не забудьте подписаться на нашу рассылку.
Часто задаваемые вопросы
В чем отличия между обществом с ограниченной ответственностью и ограниченной гарантией на Кипре?
Компании первого типа открывают для коммерческих целей. Такая форма организации, как общество с ограниченной гарантией, подходит для некоммерческих организаций, у нее нет уставного капитала. Подробная информация — в статье о формах ведения бизнеса на Кипре.
Какие документы нужны, чтобы открыть на Кипре филиал иностранной компании?
Для открытия иностранного филиала на Кипре головная компания предоставляет копии Учредительного договора и Устава компании. Нужны также сведения об официальном представителе — резиденте Республики Кипр. Но и это не все. Что еще понадобится — читайте в статье о формах ведения бизнеса на Кипре.
Какие виды товарищества существуют на Кипре?
Кипрский закон «О товариществе» разграничивает общие товарищества и организации с ограниченной ответственностью. Как отличаются в первом и втором случаях полномочия и степень ответственности партнеров — читайте в статье о формах ведения бизнеса на Кипре.
Какие требования предъявляет закон Кипра к индивидуальным предпринимателям?
Индивидуальные предприниматели на Кипре полностью несут ответственность по долгам и выплачивают подоходный налог на прибыль. Но есть у этой формы ведения бизнеса и преимущества, например, отсутствие жестких требований к бухгалтерии. Какие еще привилегии у бизнесменов на Кипре — читайте в статье о формах ведения бизнеса.
Выгодно ли на Кипре открывать международные трасты?
Международные трасты на Кипре пользуются льготным налоговым режимом, но это не единственное преимущество этой формы ведения бизнеса. О других читайте в статье про бизнес на Кипре.
Иммигрант Инвест — лицензированный агент государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна.
Практическое руководство
по получению
ПМЖ на Кипре
Скачать руководство
PDF, 36 страниц, 2 МБ
Похожие статьи
Гражданство Кипра: что дает паспорт и сколько стоит его получить
Гражданство
Покупка недвижимости на Кипре
Недвижимость
Ипотека на Кипре
Недвижимость
Читайте где удобнее
Создаем космополитов
Сопровождаем в получении
гражданства и ВНЖ
за инвестиции
Иммигрант Инвест —
официальный партнер IMC
Источник: imin-cyprus.com
Бизнес в кипре какие есть
Интеграция экономики отдельных стран в единую мировую систему открыла новые возможности для ведения бизнеса. Законодательство большинства государств значительно сокращает рентабельность предпринимательской деятельности, поэтому бизнесмены стремятся вывести свои активы в районы с благоприятным налоговым климатом. По приблизительным оценкам, владельцы пятой части мировых запасов валюты зарегистрировали свои компании в оффшорных зонах.
Кипрская оффшорная зона, или как открывают фирмы на Кипре
Близость острова в Средиземном море к странам ЕС и СНГ побуждает многих бизнесменов всерьез задуматься над тем, чтобы открыть фирму на Кипре. В числе несомненных преимуществ регистрации компании в этой оффшорной зоне можно также упомянуть финансовую стабильность, низкие налоги (НДС 19%, корпоративный налог 12,5%) и возможность вести бизнес в пределах европейской юрисдикции. Еще одним существенным плюсом открытия компании на Кипре является минимальная финансовая отчетность. Среди российских бизнесменов дополнительную популярность эта оффшорная зона получила в связи с введением санкций. Всего по миру насчитывают около 50 оффшорных зон, но большинство из них, несмотря на привлекательные условия для бизнеса, все же остаются недостаточно надежными.
В каких случаях выгодно открыть фирму на Кипре
Какоткрыть компанию на Кипре на максимально выгодных условиях
- уставной капитал, размер которого не может быть меньше 1 тыс. €;
- двух сотрудников (бухгалтер и директор), а так же акционера;
- кипрского посредника при регистрации;
- зарегистрированный юридический адрес.
В рамках выполнения норм европейского законодательства при регистрации тщательно проверяется достоверность подаваемых данных, поэтому от клиента потребуют детальную информацию о будущей деятельности фирмы, сведения об учредителях, акционерах и бенефициарах.
Порядок открытия фирмы
- Регистрация начинается с утверждения названия компаниив комиссии государственного реестра. В название должна быть аббревиатура «LTD», а вот использование таких слов, как «кинг», «интернейшинал», «империал» запрещено. Далее, учредитель, или доверенное лицо, подает информацию об учредителях компании, копии паспортов с переводом на английский язык и документ, подтверждающий прописку.
- Следующий пункт – утверждение устава компании. Учредительный документ должен содержать информацию о размерах уставного капитала, правах и обязанностях акционеров, а также специфике деятельности компании.
- Кроме того, необходимо предоставить информацию о регистрации юридического адреса и открытии банковского счета компании. Счета в банке могут быть как личными, так и корпоративными. Для открытия счета потребуется поручительное письмо от банковской структуры.
- После завершения всех процедур и прошествии оговоренного времени, клиент получает сертификаты, подтверждающие регистрацию, состав акционеров, юридический адрес фирмы и информацию о директорах.
Средняя стоимость всех процедур, связанных с регистрацией находится в пределах 1,5 тыс. €.
Недостатки кипрской оффшорной зоны
Как показывает практика, определенные трудности могут возникнуть во время открытия счета. Сотрудники банка могут потребовать дополнительную информацию об учредителях и будущей деятельности компании. Кроме того, каждый год компания должна подавать финансовую отчетность на греческом языке, проходить аудит и оплачивать перерегистрацию.
Несмотря на наличие определенных трудностей и дополнительных затрат на обслуживание фирмы, открытие компании на Кипре позволяет сотрудничать с европейскими контрагентами и оптимизировать налоговое давление.
Источник: xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai
