Начинающие предприниматели порой рассуждают так: какой смысл регистрировать бизнес, если пока нет дохода? Вот пойдут деньги – тогда оформлюсь и буду платить налоги. Между тем такой подход ошибочен. Проведение сделок с целью получить прибыль без предварительной регистрации – это незаконная предпринимательская деятельность. За это человек может быть привлечен к ответственности, причем не только к административной, но и к уголовной.
Что же является предпринимательской деятельностью – законной и незаконной? И что грозит человеку, который умышленно или по незнанию допустит такое нарушение? Давайте разберемся в этих вопросах.
Суть предпринимательства
Рассмотрим весьма распространенную ситуацию: Маша решила получить доход от своего хобби – изготовления кондитерских изделий – и начала продавать их своим знакомым. Ни о каком предпринимательстве она и не думает, но уже нарушает закон.
Согласно определению, данному в статье 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской является самостоятельная деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли.
Что будет если работать без регистрации ИП?
Под самостоятельностью подразумевается действие в своих интересах, принятие решений самолично или с участием партнеров по бизнесу. Этим предпринимательство отличается от работы по найму. Человек сам решает, как организовать бизнес-процессы, с какими контрагентами сотрудничать, какие сделки заключать и так далее. И сам же отвечает за результаты своей деятельности.
Направленность на получение дохода – это не только непосредственно проведение операций, принятие платы за проданный товар или оказанные услуги. Подразумеваются любые действия по развитию своего дела. Например, размещение рекламы, закупка товара для реализации или сырья для производства продукции.
А вот отсутствие дохода вовсе не отменяет того факта, что велась предпринимательская деятельность. Другое дело, что на практике налоговая служба все-таки скорее заинтересуется теми гражданами, кто получил прибыль. Что же касается систематичности, то тут все просто. Формально системой можно считать то, что происходит более одного раза.
Получается, что если Маша разместит пару раз в соцсетях сообщение о продаже условных «тортиков», то это уже будет считаться предпринимательской деятельностью. Даже если затея в итоге не увенчается успехом, и тортики придется скормить домочадцам.
Другой пример: Иван починил компьютер своей соседке и получил от нее за это финансовое вознаграждение. Будет ли это предпринимательской деятельности? Скорее нет, поскольку услуга была оказана один раз. Если же Иван починит технику еще парочке знакомых за деньги или начнет искать клиентов, то это уже будет считаться предпринимательством.
О законности и незаконности
В упомянутой выше статье 2 ГК РФ сказано, что лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, должно быть зарегистрировано в порядке, установленном законом. Отсюда следует, что деятельность без регистрации запрещена. В настоящее время легально заняться бизнесом можно так:
- в форме учреждения компании, обычно ООО. Можно выступить в качестве единственного учредителя либо пригласить партнеров. Доступна практически любая разрешенная деятельность, но для некоторых направлений нужна лицензия;
- как индивидуальный предприниматель (ИП). Бизнес можно вести по большинству направлений, хотя есть некоторые ограничения;
- как самозанятое лицо. Можно оказывать услуги (кроме посредничества), выполнять работы и продавать товары, изготовленные своими руками. Нельзя заниматься торговлей, то есть перепродажей товаров, а также нанимать работников.
В остальных случаях предпринимательство будет считаться незаконным.
Как ФНС все узнает и докажет
Налоговая служба исследует соцсети, осуществляет проверки, проводит контрольные закупки и другие подобные мероприятия. Ей доступны сведения об оборотах на картах и счетах клиентов банков, о контрагентах организаций и предпринимателей, а также информация из других ведомств. Поэтому узнать о незаконном бизнесе большого труда для налоговиков не составит. К слову, нередко источником информации становятся недовольные покупатели или клиенты. Но одних подозрений недостаточно – нужны доказательства.
Налоговой службой было выпущено письмо № СА-4-7/8614, в котором обобщена позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. В нем среди прочего говорится о том, что доказать факт незаконного предпринимательства – это задача налоговой службы. Иначе налагать штрафы и начислять налоги неправомерно. Например, системность получения прибыли (или намерений ее получать) можно доказать при помощи:
- показаний и расписок покупателей / заказчиков;
- заключенных договоров аренды нежилых помещений;
- закупленных товаров, материалов, комплектующих;
- банковских выписок, актов выполненных работ (иных аналогичных документов);
- рекламных объявлений, размещенных на витрине товаров.
О том, что деятельность является предпринимательской, может свидетельствовать:
- наличие учета (например, записи об операциях в файле или тетради);
- связанность операций на определенном отрезке времени;
- устойчивые деловые связи – постоянные поставщики / покупатели (заказчики).
В письме указывается, что каждый случай, когда ведется незаконная предпринимательская деятельность, должен рассматриваться индивидуально.
Налоговая служба пока не занимается выявлением нелегальных бизнесменов массово. В первую очередь ФНС интересуют те, кто не платит налоги. Поэтому у лиц, которые получают незаконный предпринимательский доход, есть все шансы попасть в поле ее зрения. И чем доход больше, тем выше риск.
Однако нельзя гарантировать, что внимания налоговиков избегут все остальные, включая тех, кто лишь намеревается заработать немного денег. Законодательная база для привлечения к ответственности за это имеется.
Что грозит нарушителям
За незаконное предпринимательство предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Если размер ущерба (например, неуплаченных налогов) не превысил 2,25 млн рублей, то нарушителю грозит штраф по статье 14.1 КоАП РФ в сумме от 500 до 2000 рублей.
Безусловно, административный штраф за незаконную предпринимательскую деятельность не слишком высок, но расходы на этом не закончатся. Придется заплатить с доказанной суммы дохода налоги, которые начислит ФНС. Обычно гражданам в подобных случаях начисляют НДФЛ по ставке 13%. Это гораздо менее выгодно, чем стать ИП и применять один из льготных режимов или как самозанятое физическое лицо платить налог на профессиональный доход.
Налоговая ответственность – это санкции, прописанные в НК РФ. Их может назначить налоговая инспекция. Размеры штрафов таковы:
- за ведение бизнеса без регистрации – 10% от полученного дохода, но не менее 40 тысяч рублей (пункт 2 статьи 116 НК РФ);
- за неуплату налогов – 40% от неуплаченной суммы (пункт 3 статьи 122 НК РФ).
К уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ) человека могут привлечь в случае, если он нанесет государству, гражданам или организациям финансовый ущерб или извлечет прибыль в крупном либо особо крупном размере.
Крупным размером ущерба (незаконной прибыли) считается сумма 2,25 млн рублей (Примечание к статье 170.2 УК РФ). За это может быть назначено такое наказание:
- штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка за 2 года;
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- арест на срок до 6 месяцев.
- штраф от 100 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период 1-3 года;
- принудительные работы на срок до 5 лет;
- лишение свободы на срок до 5 лет, причем к этому наказанию может быть добавлен штраф в размере до 80 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за период до 6 месяцев.
Подготовлен законопроект, направленный на либерализацию уголовного законодательства за экономические преступления. Он предусматривает отмену уголовной ответственности за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, а также существенное повышение пороговых значений значительного, крупного и особо крупного размеров ущерба.
Это может быть интересно
Выводы
Существует несколько способов ведения официального бизнеса – зарегистрировать фирму (ООО), получить статус индивидуального предпринимателя или стать самозанятым. В остальных случаях деятельность, целью которой служит регулярный доход, может быть расценена, как незаконное предпринимательство. Причем даже в том случае, если осуществляющий ее человек не получает прибыли. В зависимости от суммы причиненного ущерба, например, неуплаченных налогов, за это могут привлечь к административной либо уголовной ответственности.
Источник: www.malyi-biznes.ru
Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО
Сегодня тем бизнесменам, которые работают в тени, следует опасаться ответственности перед законом: методы по поиску и привлечению к ответу неплательщиков налогов с каждым годом все больше совершенствуются. Юрист, финансист, тендерный эксперт, генеральный директор FLT-Navigator Надежда Фукалова рассказывает, какие последствия могут ждать предпринимателя, который не зарегистрировал свой бизнес законно в Налоговой инспекции — от штрафов до уголовной ответственности.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Юрист, финансист, тендерный эксперт, генеральный директор FLT-Navigator
Любой бизнес нужно зарегистрировать в налоговой, это на сегодняшний день при высокотехнологичном развитии контролирующих органов, в частности, ФНС, уже аксиома. Отсутствие регистрации может повлечь административную, налоговую, а в исключительных случаях — уголовную ответственность. Даже если незарегистрированный, а, следовательно, незаконный бизнес приносит сравнительно небольшие доходы, не стоит надеяться на то, что налоговики будут смотреть на него сквозь пальцы.
- показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
- выставление или демонстрация товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учет хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, доказательство отсутствия прибыли становится совершенно бесполезным. Ведь незаконное предпринимательство — это деятельность, которая направлена (ключевое слово) на систематическое получение прибыли, но не обязательно ее приносит.
Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП/ООО или платить налог как самозанятый совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:
- нельзя рекламировать свои услуги;
- налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
- при прочих равных условиях заказчик предпочтет сотрудничать с ИП, компанией или самозанятым, поскольку ему это будет выгоднее и безопаснее с точки зрения неожиданных страховых доначислений.
Какое же наказание ожидает не оформившего свои отношения с государством предпринимателя?
Ловить на незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки может стать как налоговый мониторинг (он с каждым месяцем все более технологичный и въедливый), так и банальная жалоба от недовольного клиента.
Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода, НДС и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов взыщут и штрафы:
- 10% от суммы извлеченного от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 000 рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса.
- 20% от суммы дохода, но минимум 40 000 рублей, заплатит предприниматель, который ведет нелегальный бизнес более 90 дней.
- на 5 000 рублей оштрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 000 рублей.
Также по административке прилетит:
- штраф за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2 000 рублей;
- штраф за осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии — от 2 000 до 2 500 рублей, а продукция и средства производства могут быть конфискованы.
Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении.
А если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность. Под статьи УК подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 миллиона рублей и более) или особо крупном размере (6 миллионов рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 000 рублей или в размере заработка нарушителя за два года, а также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать от 180 до 240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4–6 месяцев;
- за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 000 рублей или в размере заработка нарушителя за три года, лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
В совсем тяжелых случаях штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Источник: delovoymir.biz
