Ювелирам Петербурга и РОО «Содействие малому бизнесу» удалось провести масштабную конференцию, посвященную экспертизе принятого закона, который с 2023 года может уничтожить малый ювелирный бизнес России. На конференции не только обсудили презентацию научной экспертизы, которая показала всю неправильность принятого закона и его негативное влияние на экономику, но и предложили конкретные меры, способные ситуацию исправить без ущерба для государства.
Вчера в Петербурге в Невской Ратуше была представлена научная экспертиза федерального закона, который должен вступить в силу с 1 января 23 года и перевести со специальных режимов налогообложения на основную систему все предприятия, независимо от их статуса, в том числе, малые, микро- и ИП. Экспертизу по просьбе Ассоциации ювелиров Петербурга (ассоциированного члена РОО «Содействие малому бизнесу»), сделали ученые МГУ. Документ, который направят в Госдуму и Совет Федерации, а также правительство РФ, доказывает, что отрасль в начале следующего года действительно может исчезнуть, а у закона, принятого в марте 2022 года, есть далеко идущие последствия. Закроются 4 из каждых 5 предприятий отрасли.
Кроме того ювелиры предложили законодателям поправку, которая позволит удовлетворить чаяния Минфина на 20-30 млрд рублей дополнительных сборов (а именно это планировал Минфин в результате принятого закона), и сохранить предприятия. «Государство получит деньги, а мы будем жить!», — резюмировали ювелиры на конференции.
Напомним читателю, что 9 марта 2022 года был принят федеральный закон, который позволял россиянам покупать золотые слитки без НДС — таким образом предлагалась альтернатива доллару и евро для инвестирования и хранения денежных средств. Малозаметным пунктом этого закона было требование с начала 2023 года перевести все предприятия отрасли на уплату НДС и отменить спецрежимы — упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), на которых работает большинство предприятий.
Если крупные предприятия от принятия этого закона явно выигрывали — поляна зачищалась от конкурентов, то малые — по оценкам экспертизы факультета глобальных процессов МГУ — до 80%, могли бы свернуть свою деятельности, из-за того, что вынуждены были бы платить 20% НДС и 20% налога на прибыль, а также входящий НДС на остатки драгоценных металлов, которые у ювелиров ввиду специфики их работы, весьма значительны и могут храниться годами. Большей части предприятий пришлось бы закрыться — таков вывод экспертизы. «НДС превращается в оборотный налог, а себестоимость наших изделий умножается на 0», — отметил на конференции Армен Манукян, владелец ООО «Диамида» и член совета Ассоциации ювелиров Петербурга.
Основные выводы экспертизы
Основные выводы документа — в свете мировых трендов и текущего положения в российской экономике, отмена спецрежимов нанесет непоправимый вред отрасли — большинство предприятий вынуждены будут закрыться. В ювелирной отрасли на фоне отмены пандемии в 2021 году наблюдался небольшой рост оборота — на 5,2%, но сама российская ювелирная отрасль в мировом экспорте ювелирных изделий занимает лишь 0,1%, для сравнения Китай — 14%.
«Суть плана Минфина — унификация налоговых правил и отказ от налоговых льгот. По логике законодателя пункт закона принесет в бюджет 20-30 млрд. Но одновременно спад активности будет наблюдаться у 70% предприятий, и остальные начнут оптимизацию налогообложения. И вместо 30 млрд в бюджет смогут собрать лишь 3 мдрд, которые тоже «оптимизируют»», — сделал вывод на презентации экспертизы Георгий Алексеев, доцент кафедры правоведения СЗУ РАНХиГС.
Таким образом, после вступления в силу закона следует ожидать падение спроса и депрессию на рынке, часть бизнеса даже может перейти в криминальную сферу. Бизнес начнет делиться, уклоняясь от налогов, что подтверждается мировой практикой — такие процессы происходили в Южной Африке и Латинской Америке, напомнили ученые.
Кроме того, на конференции прозвучало, что требование Минфина относительно перевода всех предприятий отрасли на уплату НДС — это требование Евросоюза еще 2013- 2014 года, когда большинство стран старались убедить в обороте с драгоценными металлами действовать по единому сценарию.
Отсрочка на два года
Официальная позиция Минэкономразвития, напомнили на конференции, была такой — отсрочить вступление в силу закона на два года, чтобы компании могли создать условия для перехода с одного налогового режима на другой — об этом в Минфин летом писала Татьяна Илюшникова, замминистра Минэка.
Но Минфин с этим не согласился, рассказал Сергей Кузин, начальник управления предпринимательства комитета по промышленной политике, инновациям и торговле (КППИТ) Петербурга. В реестре комитета на 10 октября 846 предприятий относятся к ювелирному сектору, из них 274 — занимаются производством и 572 — торговлей, привел цифры чиновник. Он также предложил предпринимателям встретиться с региональным отделением УФНС, чтобы больше узнать о переходе с одного налогового режима на другой.
Однако Павел Тараканов, сенатор и член комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отметил, что отмена налоговых спецрежимов — не цель, а побочный эффект принятого закона. «Оценку регулирующего воздействия (ОРВ) закон не проходил, была некоторая спешка и закон прошел в этом виде. Но время еще есть. Сейчас оцениваем степень воздействия закона, будем делать это в диалоге с Минфином. Есть ЦБ, золотопромышленники, банки и ювелирные производства. И есть мировой опыт — все будем учитывать», — сказал Павел Тараканов и добавил, что вероятность проведения круглого стола на эту тему на площадке Совета Федерации высока.
«Металлом мы не торгуем»
Илья Бырдин, Екатеринбург (Гильдия ювелиров Урала), предложил оригинальное решение «проблемы НДС»: если правительство в лице Минфина планировало в результате введения закона собрать с ювелиров дополнительно 20-30 млрд рублей, можно было бы ввести НДС на «входящий» на предприятия металл — в основном, это золото. Это даст возможность собрать 20 млрд рублей в год, сохранит малый ювелирный бизнес и его текущие налоговые поступления в 12 млрд руб в год. Итого, около 30 млрд руб. При этом стоимость изделий увеличится на 12-15% (а не на 40%, как в случае введения НДС и налога на прибыль).
«Есть два вида металла, — поясняет Илья Бырдин, — тот, что покупают у золотопромышленников — с НДС, и тот, что покупают у населения в скупках — без НДС. Так вот, из 30 тонн золота в год, которые обрабатывает ювелирная промышленность — 27 тонн — из скупок, от населения. Мы зарабатываем на услугах и прибавляем своим трудом дополнительную стоимость к этому золоту.
Металлом мы не торгуем». Прибавив НДС ко всему «входящему» в ювелирную отрасль металлу, мы и создадим равные условия, за которые выступает правительство, сказал специалист. Прибыль в отрасли составляет от 10 до 14%, то есть, это не высокомаржинальный сектор.
Петербургский ювелир Михаил Мясников рассказал на конференции, что страны ближнего зарубежья — Казахстан, Армения, Узбекистан и другие — уже активно предлагают российским ювелирам перебраться к ним на готовые производственные площади, где созданы все, в том числе, и налоговые условия, чтобы плодотворно работать — НДС там ниже, и логистика отработана.
Ювелир Марина Балакшина предложила правительству вернуть НДС на банковские слитки — это позволит добиться равенства всех перед законом. «Ювелирные изделия покупают чаще, чем слитки», — сказала специалист.
«Мы на поле боя, и мы с вами раненые, — эмоционально произнес Сергей Рыбаков, президент Клуба ювелирной торговли из Твери, — вам трупы нужны? Помогите нам, мы дальше дадим стране больше! (налогов — Ред.)».
Везде одно и то же
Александр Абросимов, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Петербурге, сказал, что поддерживает позицию ювелиров и «сейчас не время вводить нововведения, которые сократят количество МСП и рабочих мест в стране».
Представители других общественных организаций говорили о том, что снижать НДС нужно для всех отраслей малого бизнеса. Так, Сергей Федоров, председатель правления Ассоциации промышленников и предпринимателей отметил, что малый бизнес перестал интересовать власть, и одни и те же процессы идут во всех его отраслях. «Снижать НДС нужно для всех, — сказал он, — нужно объединяться и вернуть в Петербурге комитет по предпринимательству».
Сергей Акимов, владелец одноименного и широко известного ювелирного бренда, изделия которого продаются в православных церквях и специализированных магазинах по всему миру, заметил, что «если ювелиры уйдут с УСН, то следом посыпятся и другие отрасли».
Глеб Лукьянов, представитель петербургского отделения ОПОРЫ России, напомнил собравшимся о введенном в 2018 году законе депутата Госдумы Галины Хованской, который уничтожил малые гостиницы в жилых домах, но сохранил бордели и нелегальные точки размещения.
Владимир Меньшиков, глава НП «Союз малых предприятий Санкт-Петербурга» призвал предпринять все законные меры, чтобы сохранить малый бизнес в ювелирной отрасли, не останавливаться и идти до конца.
Анна Романовская, владелица бренда «Очень красивое серебро» и одна из организаторов конференции сказала: «В самом начале, когда мы начали объединяться, было мало надежды. И тогда все в профильных чатах кричали — все пропало, гипс снимают, клиент уезжает! Но мы смогли объединиться и мы хотим объяснить правительству, что сейчас не время разбрасываться налогоплательщиками. Мы защищаем культурное наследие, рабочие места и предприятия.
И еще: 80% работающих на ювелирных предприятиях — женщины. Жены и матери — тех, кто ушел защищать родину. Когда они вернутся, они могут застать предприятия разоренными. Зачем это? Нужно сохранить бизнес и поступления налогов.
Ювелирная отрасль — это наша жизнь и наше наследие», — сказала Анна Романовская.
Источник: svoedeloplus.ru
Ювелиры попросили президента РФ спасти отрасль от закона об отмене НДС
В редакцию Business FM обратилась ювелир Анна Романовская. Сама она дизайнер, работает с серебром и называет свой бизнес мультибрендовым. Она отмечает, что если не отменить этот закон, к 1 января сотни тысяч людей потеряют работу
—>
Обновлено в 21:30
Российские ювелиры попросили президента России Владимира Путина спасти отрасль от «вредного закона» об отмене НДС. Речь об изменениях в Налоговом кодексе, которые буквально за пять дней приняли в марте.
Тогда были отменены НДС на покупку золота для физлиц, возможность применять систему упрощенного налогообложения и прочие спецрежимы. После этого больше 19 тысяч небольших ювелирных компаний оказались вне правового поля. А с 1 января «малышей» приравняют к крупному бизнесу — налоговая нагрузка для них вырастет с 10% до 35%.
Более двух тысяч из них написали обращение к Путину с просьбой вмешаться в ситуацию и отменить закон. Поскольку, по их словам, «отрасль буквально балансирует на грани краха». Представители отрасли считают, что принятый закон мог быть пролоббирован крупным бизнесом, потому что главным образом он бьет по рознице.
Как с января изменится работа малого и среднего ювелирного бизнеса? Вот что Business FM рассказали предприниматели:
Роман:
«Если все-таки этот закон вступит в силу, кроме того как распустить свой штат и предприятие закрыть, больше ничего. Практически всю выручку я буду должен уплатить в казну, как налоги. И мне не хватит денег, чтобы обратно пополнить тот товар, который я продал, заплатить аренду, заработную плату и все, что с этим связано. Ни в одной отрасли «малыша» не ставят с гигантом в равные условия, а нас хотят поставить. Уверяю вас, что и на сегодняшний день много компаний, кто просто-напросто об этом не знает, а узнают в декабре 2022 года, дней за 10-15 до того, как им в налоговой придется запрашивать на следующий год патент на продолжение деятельности».
Надежда:
«Я работаю на УСН. У меня всегда все мои затратные дела были без НДС, мне сейчас по этому закону предлагают. Наступает 1 января, вы продали какую-то вещь из своего магазина, вы обязаны за тот старый товар, который был куплен без НДС, заплатить НДС плюс заплатить НДС на НДС, то есть получается добавочная стоимость. То есть получается порядка 56% малые предприятия должны платить.
Когда мы собрали статистику, бухгалтерские отчеты, декларации по налогам, там получилось, просто взяли оборот крупного бизнеса, которому мы мешаем, — 144 млрд, у нас оборот — 12, нам с ними не тягаться. Мы не получаем кредиты, я все кредиты, которые получала, — это только потребительские под огромные проценты. То есть ИП не дают банки кредиты, а крупному бизнесу дают.
Я работаю одна, у меня есть литейщик, я дизайнер, я сама рисую, мы сами делаем авторские вещи, я и муж. У нас маленький салон, мы работаем с заказами, с населением. Я не могу поднять цену, потому что иначе он не продастся».
Анна Романовская:
«Главным постулатом, который был предподнесен для того, чтобы ввести вторую часть закона, были неравные условия, в которых работает крупный и малый бизнес, что само по себе является нонсенсом. Когда мы об этом узнали, начали бить тревогу, потому что последствия катастрофические.
Помимо того что закрывается 80% ювелирки, это малые предприятия, в России зарегистрировано 21 или 22 тысячи ювелирных предприятий, из них 19 тысяч — малые ювелирные предприятия, которые в связи с переходом будут вынуждены платить 40% оборотного налога, это убийство для малых предприятий. Кроме того, НДС предполагает очень сложный бухгалтерский учет.
Если раньше были бухгалтеры, которые приходили, работали, один бухгалтер на несколько предприятий, или даже индивидуальный предприниматель мог сам вести свою бухгалтерию, если у него 6% с оборота, теперь это бухгалтер, который стоит порядка 100 тысяч рублей. Люди сейчас будут вынуждены либо закрыться, потому что работать бессмысленно, либо разорятся в первый же месяц. Я для себя подсчитала, что я уйду в минус 300 тысяч рублей в первый же месяц 2023 года. У людей и кредиты, и бизнес, в основном семейный, малый ювелирный бизнес, небольшие предприятия, полетит розница, за ней посыплются производства, потому что производству некуда будет девать свой товар. Почти 20 тысяч, таким образом, сложатся, как домино».
Сейчас в ювелирной сфере работает примерно 22 тысячи субъектов. Малые и микропредприятия занимают от 50% до 75% этого рынка и почти все они применяют спецрежимы. Ювелиры в своем обращении к президенту отмечают, что подобное «законотворчество» можно объяснить только лоббированием интересов двух-трех крупных игроков ювелирного рынка. За счет снижения конкуренции, это приведет к существенному росту цен.
При этом некоторые эксперты считают, что благодаря нововведениям рынок станет более прозрачным и позволит создать единые правила игры для всех игроков. Сегодня наценки небольших ювелиров могут достигать 1000%, при этом у крупных предприятий и розничных сетей они составляют 50-80% от себестоимости продукции. Поэтому переход на ОСН — важное и своевременное решение, говорил в начале ноября учредитель и совладелец федеральной розничной сети «585*Золотой» Антон Петров. Комментирует гендиректор ассоциации Гильдии ювелиров России Эдуард Уткин:
Эдуард Уткин гендиректор ассоциации Гильдии ювелиров России «В большей степени от этого нововведения потеряют те, у кого больше добавленная стоимость. Естественно, ювелирные изделия, то, что называют в народе штамповкой, — серийного производства, там добавленная стоимость не очень высокая.
А там, где изделия делаются от и до вручную, соответственно, высокая добавленная стоимость, и вот эта добавленная стоимость как раз попадает под этот налог на добавленную стоимость. Множество было обращений во всевозможные структуры — правительственные, властны е. Пол учен довольно решительный отказ в отсрочке, потому что эта проблема считается застаревшей, ее надо как-то решать.
Поэтому мы от гильдии предложили рассмотреть такой вариант: если государство боится, что малый бизнес уведет куда-то эти НДС, установить для малого бизнеса режим налоговых агентов по оплате НДС при приобретении драгоценных металлов, то есть мы покупаем металл для изготовления продукции, и при оплате этого металла вы основной платеж делаете продавцу металла, а сумму НДС прямиком отправляете в государственный бюджет. И в этой ситуации весь металл, который используется в произвоственном секторе, будет обложен НДС. А упрощенный режим налогообложения останется, и он будет распространяться не на стоимость металла, а только на добавленную стоимость к этому металлу, то есть на стоимость работы. Вот этот компромиссный вариант выгоден и государству, оно гарантированно получит НДС со стоимости металла, это вы годно мелким пр оизводителям, они тогда не будут нагружены дополнительным администрированием налогообложения, и это выгодно крупному бизнесу, потому что выровняются условия по цене на приобретаемый металл».
По данным Минэкономразвития, малые предприятия платят примерно 12,5 млрд рублей налогов в год, или примерно 10% с оборота всех предприятий. Крупный бизнес выплачивает примерно ту же цифру, но это всего 2,9% от их оборота. Вычеты они получают за счет НДС.
По словам автора принятого в марте законопроекта, депутата Владислава Резника, общий объем дополнительных поступлений НДС в связи с отменой возможности применения специальных налоговых режимов в ювелирной отрасли составит 20-30 млрд рублей. По словам участников рынка, как получится эта сумма, непонятно и, вероятнее всего, большая часть малых предприятий просто разорится.
Источник: www.bfm.ru
Все о переходе ювелиров с УСН на ОСНО в 2023 году
Согласно Закону №47 от 09.03.2022, с 1 января 2023 года запланирован переход ювелиров на ОСНО. Вследствие чего налоговая нагрузка возрастает и учет становится сложнее. Рассказываем подробнее обо всех изменениях, которые ожидают ювелирный бизнес, и чем это может обернуться для предпринимателей.
Перерегистрация онлайн-кассы от 1 дня
Поможем Вам быстро перейти на новую систему налогообложения и перерегистрируем вашу кассу. Сделаем «под ключ» в кратчайшие сроки.
Оглавление
- Что изменится
- Перечень видов деятельности без права на спецрежимы: коды ТН ОКВЭД ЕАЭС
- Налоги для ювелиров с 2023 года
- Отчетность
- Онлайн-касса при ОСНО
- Как отмена УСН и ПСН повлияет на ювелирную отрасль
- Что нужно для перехода с УСН на ОСНО
- Порядок перехода с ПСН на ОСНО
- Формирование базы переходного периода
- Общие правила формирования налоговой базы для организаций
- Формирование налоговой базы для организаций по методу начисления
- Формирование налоговой базы для организаций по кассовому методу
- Формирование налоговой базы для ИП
Что изменится
Основные изменения, с которыми предстоит столкнуться ювелирному бизнесу сводятся к тому, что продавцы и производители ювелирных изделий больше не смогут использовать упрощенный режим налогообложения и ПСН. Со спецрежима им придется перейти на общую систему налогообложения.
В пояснительной записке к закону сказано, что переход на ОСНО позволяет:
- уравнять условия для всех участников ювелирного рынка и предотвратить возможность дробления крупных организаций на более мелкие с целью ухода от уплаты налогов;
- предотвратить производство драгоценностей из инвестиционных слитков, которые были приобретены физическими лицами без уплаты НДС;
- повысить налоговые поступления в государственный бюджет приблизительно на 20-30 млрд рублей.
Почему налоговые вливания в государственный бюджет увеличатся, вполне понятно. Приведем пример. Крупная ювелирная компания не может по закону использовать УСН или ПСН, так как условия ее деятельности (количество сотрудников, уровень дохода) не соответствуют требованиям спец. режима. Поэтому руководитель делает хитрый ход и дробит компанию на несколько более мелких.
Условия каждой позволяют использовать спецрежим, при котором меньше налогов и их тарификация ниже, чем при общем режиме налогообложения. С внедрением ФЗ-47 делить компанию на несколько мелких больше нет смысла. Все могут работать только на ОСНО.
Перечень видов деятельности без права на спецрежимы: коды ТН ОКВЭД ЕАЭС
Посмотрим, каких ювелиров коснется переход на ОСНО — перечень видов деятельности и соответствующих им кодов ТН ОКВЭД ЕАЭС представлен в таблице ниже.
| Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 | пункт 3 статьи 346.12 УСН | Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. | 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79 |
| Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 | пункт 6 статьи 346.43 ПСН | Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. | 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80 |
В таблице отсутствуют коды по ремонту ювелирных украшений (95.25). То есть, предприниматели, которые занимаются этим видом деятельности, могут оставаться на УСН или ПСН.
Налоги для ювелиров с 2023 года
Переход ювелиров с УСН на ОСНО предусматривает уплату новых налогов:
- на прибыль (20%), на недвижимость, земельный участок, транспорт (до 2,2%), НДС (20%) — для юрлиц;
- НДС (20%) и НДФЛ (13–15%) — для ИП.
Пример. Доход индивидуального предпринимателя составляет 5 млн. рублей в год. При переходе на ОСНО он должен уплачивать НДС в размере 1 млн. рублей. Этот налог рассчитывается из суммы стоимостей всех ювелирных изделий, но по факту платится только из наценки (исходящий НДС уменьшается на входящий). Помимо НДС, ИП должен заплатить НДФЛ — 650 тыс. руб.
Сумму налога можно уменьшить на профессиональные вычеты.
Ранее, используя УСН «Доходы» (6%), ИП платил налог по упрощенке в размере 300 тыс. руб. Эту сумму также можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов.
Из данного примера становится понятно, насколько возрастает налоговая нагрузка ювелиров в 2023 году.
Обратите внимание! Если за 3 мес. выручка меньше 2 млн. руб., НДС можно не платить (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Отчетность
Если ИП работает без сотрудников и применяет общий режим налогообложения, ему нужно сдавать декларацию по НДС каждый квартал и 3-НДФЛ каждый год. Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, он сдает 6-НДФЛ, отчитывается в Пенсионный Фонд РФ, предоставляет единый расчет по страховым взносам.
Когда ювелирка переходит на ОСНО, отчетности становится больше. Соответственно, увеличивает риск получить штраф за несвоевременную подачу или неправильное заполнение документов.
Онлайн-касса при ОСНО
ОСНО для ювелиров с 2023 г. требует от предпринимателей подготовить свою кассовую технику для работы на другом налоговом режиме. Как правило, компании на УСН или патенте используют фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев. При применение ККТ при ОСНО нужен ФН на 15 месяцев, если ведутся продажи ювелирных изделий. При оказании услуг можно пользоваться накопителем на 36 мес.
При смене налогового режима кассу нужно перерегистрировать в ФНС. Если накопитель был заменен на новый, при перерегистрации в заявке указывается причина — замена ФН.
Также нужно изменить налоговый режим в настройках онлайн-кассы. В противном случае информация в чеке не будет отображаться корректно, а это нарушение закона и штраф.
Как отмена УСН и ПСН повлияет на ювелирную отрасль
Переход на ОСНО оказывает существенное влияние на ювелирный бизнес. Во-первых, это повышение цен на сырье. Во-вторых, жесткое регулирование ювелирной отрасли со стороны налоговой и других систем контроля. В-третьих, рост расходов на уплату дополнительных налогов.
Отметим, что небольшие компании уже столкнулись со сложностями ведения бизнеса. И причины тому следующие:
- увеличение себестоимости ювелирных изделий на 20-30% — это связано с ростом цен на драгметаллы и камни (стоит отметить, что некоторые материалы для производства драгоценных украшений в России не производятся и приходится их покупать за границей, что трудно в условиях санкций);
- снижение покупательской способности населения из-за падения доходов — дальнейшее повышение цен на изделия может полностью убить потребительский спрос.
Некоторые представители ювелирной отрасли уже подали обращение к Президенту России и Минфину РФ с просьбой пересмотреть решение об отмене УСН и ПСН для ювелиров. По их словам, многие компании не выдержат нагрузки и попросту прекратят свою деятельность. Не исключено появление «черного» рынка ювелирных изделий.
К слову, решение уже принято и вряд ли будет пересмотрено. Предпринимателям ничего не остается, как перестраиваться под работу по новым правилам. А мы постараемся в этом помочь.
Что нужно для перехода с УСН на ОСНО
Посмотрим, как ООО и ИП перейти с УСН на ОСНО. Прежде всего, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию. То есть, отправить уведомление в ФНС одним из следующих способов:
- на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);
- на бумаге: почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора;
- в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика.
Если не уведомить налоговый орган о переходе на общий налоговый режим, можно получить штраф. При непредставлении деклараций по ОСНО на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения.
Порядок перехода с ПСН на ОСНО
С патентом — немного другая ситуация. Он выдается ИП на определенный срок: от 1 до 12 месяцев. Когда период действия патента завершается, предпринимателя автоматически переводят на общий налоговый режим.
Формирование базы переходного периода
Базу переходного периода формируют расходы и доходы, которые образовались до 1 января 2023 года и еще не учтены в налогообложении. Для ИП и организаций действуют разные правила. Также имеет значение метод признания доходов, который выбрала компания. Рассмотрим все подробнее.
Общие правила формирования налоговой базы для организаций
Независимо от того, какой объект налогообложения действовал при УСН, запрещено учитывать:
- безнадежную дебиторскую задолженность, образованную на «упрощенке»;
- расходы в виде капитальных вложений в части основных средств, введенных в эксплуатацию в период использования УСН.
Под безнадежной задолженностью понимают долги, по которым истек срок исковой давности, прекращено обязательство из-за невозможности его исполнения (на основании акта государственного органа или ликвидации организации).
Можно учитывать страховые взносы, начисленные в период использования УСН, которые оплачены после перехода на ОСНО.
Что касается учета остаточной стоимости основных средств, все зависит от времени их приобретения. Если основные средства приобрели до перехода на УСН, то при использовании ОСНО остаточная стоимость рассчитывается по формуле:
Если основные средства приобретены при УСН, учет остаточной стоимости зависит от объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и причины перехода на ОСНО:
- Если организация переходит с УСН «Доходы минус расходы» на ОСНО добровольно, ей нужно к концу года учесть всю сумму остаточной стоимости в налоговой базе по УСН. К началу следующего года она равна нулю.
- Если компания переходит с УСН «Доходы минус расходы» принудительно, оставшуюся часть стоимости можно учесть в расходах после перехода на ОСНО. Формула для определения остаточной стоимости основных средств:
- При переходе с УСН «Доходы», трудно точно определить, как учитывается остаточная стоимость основных средств. Специалисты в Министерстве финансов и налоговой службы РФ придерживаются мнения, что она равна нулю. Если посмотреть с другой стороны, при реализации основных средств на ОСНО в расходы можно включить всю сумму фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, связанных с приобретением этого имущества.
Формирование налоговой базы для организаций по методу начисления
При методе исчисления основанием для формирования налоговой базы в переходной период является п. 2 ст. 346.25 НК РФ. В составе переходящих доходов УСН на ОСНО признается дебиторская задолженность, образованная на «упрощенке», но полностью или частично не оплаченная. В этот список можно внести начисленные, но неуплаченные проценты по выданным займам.
Доходы признаются в течение месяца с момента перехода на ОСНО. Авансы, полученные до перехода на ОСНО, не учитываются — они должны были «пройти» в доходах на дату получения. В составе расходов признается кредиторская задолженность, образованная в период применения УСН, но полностью или частично не оплаченная. К ней относятся начисленные, но неуплаченные проценты по полученным займам. Как и в случае с расходами, срок признания — месяц с момента перехода на общий налоговый режим.
Формирование налоговой базы для организаций по кассовому методу
При кассовом методе не существует специального порядка формирования переходной налоговой базы. Доходы и расходы признаются по мере оплаты — в том налоговом периоде, в котором они осуществляются. Авансы, выданные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в расходах не учитываются ни при УСН, ни при ОСНО.
Формирование налоговой базы для ИП
После перехода на ОСНО ИП становится плательщиком НДФЛ и может применить профессиональный налоговый вычет при расчете этого налога. Размер вычета соответствует сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности. ИП самостоятельно определяет, какие это будут расходы. Правила действуют такие же, как и для организаций.
Часто задаваемые вопросы
Как ИП перейти с УСН на ОСНО, если он занимается ювелирным делом?
ИП, работающий в ювелирном бизнесе, с 1 января 2023 г. должен перейти на ОСНО (если ранее применяет спецрежим). Для этого он лично или онлайн подает в ФНС уведомление об отказе от текущей системы налогообложения. При переходе с УСН ИП должен уведомить налоговую до 15 января. Ответа от налогового инспектора ждать не нужно — в ФНС переведут на ОСНО при получении уведомления от налогоплательщика.
Должен ли ИП на патенте перейти на ОСНО, если он занимается ремонтом драгоценных изделий?
Переход на ОСНО предусмотрен для производителей и продавцов ювелирных украшений. ИП, который занимается ремонтом драгоценностей, применять общий налоговый режим не обязательно.
Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Вам нужна перерегистрация онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и проведем перерегистрацию вашей кассы в кратчайшие сроки.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Источник: kassaofd.ru
