Что будет за фиктивный бизнес

Создание фиктивных компаний — один из способов уклонения от уплаты фискальных обязательств. Налоговики разрабатывают правила и критерии для борьбы с недобросовестными субъектами. За работу с фирмами однодневками предусмотрены особые меры ответственности. Разберемся, кого и как накажут в 2023 году за работу с фиктивными компаниями.

Определение фирм-однодневок в 2023 году и проверка по ИНН

ФНС контролирует налогоплательщиков с целью выявить мошеннические и фиктивные операции. При малейшем подозрении будут назначены контрольные мероприятия. Какая ответственность грозит руководству и контрагентам, если фирму признают фиктивной? Используйте специальную памятку.

Узнать, какая фирма относится к фирмам-однодневкам, очень просто. Для этого найдите компанию по ИНН в сервисе «Главбух. Контрагенты» . Опасные фирмы подсвечены красным. Сервис провел анализ каждой компании по методике ФНС и сообщит, если у компании есть признаки однодневки или налоговики считают ее неблагонадежной.

🚨 ФИКТИВНЫЙ БРАК | БРАК С ИНОСТРАНЦЕМ | РВП | ВНЖ |

Единого определения для фирм-однодневок в текущей редакции законодательства не предусмотрено. Чиновники лишь обозначили общие характеристики такого субъекта. По сути, это юридическое лицо, которое:

• не ведет никакой деятельности,
• не платит налоги,
• предоставляет посреднические услуги или услуги перекупщиков;
• используется для получения налоговых выгод.

Не стоит полагать, что фирма однодневка — ответственность директора. Наказание предусмотрено и в отношении партнеров по бизнесу. Ведь они также признаются участниками мошеннических схем. Поэтому так важно выявить фиктивные субъекты, и исключить любое сотрудничество с ними.

Признаки фиктивного юрлица (фирмы-однодневки в 2023 году)

При каких условиях организацию считают однодневкой

Параметр Признак однодневки Учредитель

Является учредителем или участником еще в нескольких других организациях, учредитель дисквалифицирован

Числится директором одновременно в нескольких фирмах, руководитель дисквалифицирован

Юридический адрес Выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм Ресурсы

У организации нет ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности – помещений, оборудования и т. п.;
организация не оплачивает аренду, электроэнергию, связь;
в штате нет персонала либо есть только директор

Подозрительные сделки Сделки совершены сразу после регистрации компании Нулевая отчетность

Организация сдает «нулевую» отчетность, нет прибыли – убытки на протяжении нескольких лет или нулевой результат деятельности

Вычеты по НДС У организации большие налоговые вычеты Взаимодействие с ИФНС

Организация не сдает отчетность, не отвечает на требования и письма ИФНС

Организации, которые работают с фирмами-«однодневками», признаются участниками схем уклонения от налогообложения. Поэтому важно вовремя исключить из числа своих контрагентов «однодневки» либо компании, имеющие признаки фирмы-«однодневки». Проверить наличие признаков фирмы-«однодневки», запись о недостоверности данных, решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в отношении своей организации и контрагентов помогут сервисы ФНС (информация от 12.11.2020):

Без деловой хватки ты ничего не продашь #продажи #бизнес

• Проверь себя и контрагента (сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП);
• Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде;
• Прозрачный бизнес.

Кроме фирм-«однодневок», инспекторы ищут «технические» организации. «Техническая» компания отличается от «однодневки» тем, что имитирует деятельность, тогда как «однодневка» существует лишь на бумаге (определение Верховного суда от 13.08.2020 № 305-ЭС20-10538 по делу № А40-127481/2017). Признаки «технических» организаций – в таблице.

При каких условиях организацию считают технической

Признаки «технической» организации Арбитраж

У контрагента нет материальных и трудовых ресурсов для реальной финансово-хозяйственной деятельности. Полученные деньги перечисляют на счета фирм-«однодневок»

Определение Верховного суда от 03.11.2020 № 305-ЭС20-16775 по делу № А40-116902/2019

«Технический» контрагент не платит налоги. Деньги, перечисленные покупателем в адрес технического контрагента в качестве оплаты за товары, работы и услуги, технический контрагент переводит на счета иных организаций. В итоге эти организации возвращают деньги покупателю в виде займов

Определение Верховного суда от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277 по делу № А76-2493/2017

Контрагенты создают формальный документооборот с целью увеличения стоимости товара для последующего вывода денежных средств. Деньги выводят с назначением платежа «под отчет», «по агентскому договору» и за услуги личного характера

Определение Верховного суда от 25.09.2019 № 309-ЭС19-16618 по делу № А71-513/2018

ФНС разработала специальные критерии, факторы и признаки, по которым можно определить фиктивную компанию. Показателей довольно много, обозначим самые важные:

1. Учредитель, либо иные представители компании одновременно являются участниками в других фирмах. Например, один гражданин выступает в роли учредителя/соучредителя сразу нескольких организаций.
2. Юридический адрес созданного предприятия совпадает со многими компаниями. Так называемые массовые адреса регистрации, где по факту нет ни офисов, ни производств.
3. Отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности. То есть, у компании нет материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов, чтобы оказывать услуги/работы, производить товары.
4. Отсутствие налоговой отчетности за несколько периодов подряд. Например, компания не предоставила в ФНС бухгалтерскую отчетность.
5. Представление отчетности «с убытками» на протяжении нескольких лет. Либо в отчетах отражается нулевой результат деятельности, когда доходы равны расходам.
6. Систематическое заявление крупных, несоразмерных сумм налоговых вычетов. Занижение налоговой базы искусственным путем.
7. Пограничное состояние в отношении предельных величин, допускающих применение льготных режимов налогообложения.
8. Учредитель или управляющий фирмой дисквалифицирован по решению соответствующих органов.
9. Гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавших, недееспособным. При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.
10. Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.

Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков. Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости.

Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов. Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2023 году

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного. Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета. Что это значит?

Деятельность фирмы однодневки направлена на вывод бюджетных средств, в основном за счет получения налоговых выгод. Партнеры же, пользуются льготами, вычетами и прочими фискальными послаблениями.

Если деятельность юрлица признают недействительной, то и все расчеты с контрагентами также станут фиктивными. Это означает, что все вычеты, расходы и льготы, заявленные перед ФНС, станут необоснованными.

Налоговики пересчитают обязательства перед бюджетом, и откажут в возмещении налогов, либо заставят возмещать суммы, перечисленные ранее. Налоговики выставят недоимки, а также начислят пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет (ст. 122 НК РФ).

Помимо проблем с Федеральной инспекцией, партнера однодневки ждут дополнительные «сюрпризы» в виде:

1. Признание договора фиктивным.
2. Признание сделки притворной.
3. Риск потери денежных средств, перечисленных авансом.
4. Риск не получить товар или услугу, либо получить товар/услуги низкого качества.
5. Возможность приобретения залогового имущества, или активов с обременением.
6. Убытки, долги и снижение платежеспособности, как результат.

Но и это еще не все. Самый негативный момент в ответственности за фирмы однодневки — это потеря деловой репутации. И как следствие, включение партнера однодневки в реестр недобросовестных компаний. Такой результат нанесет любому бизнесу максимальный урон.

Ответственность за создание фирм однодневок

Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения. Представим варианты в таблице.

Статья Уголовного кодекса

Вид правонарушения

Незаконное открытие фирм однодневок ответственность

— уплата штрафа в сумме от 100 до 300 тысяч рублей;

— назначение принудительных работ, в общей сложности сроком до 3 лет;

— лишение свободы на три года.

С отягчающими обстоятельствами, то есть, совершено тот же проступок, но группой лиц, либо при использовании полномочий служебного положения

— оштрафуют на сумму от 300 до 500 тысяч рублей;

— обязательные работы от 180 до 240 часов;

— лишение свободы — до 5 лет.

Незаконное использование документов, удостоверяющих личность, для регистрации организации

Предусмотрен штраф в размере 100-300 тысяч рублей.

Обязательные работы от 180 до 240 часов.

Исправительные работы — до 2 лет.

Регистрация фирм однодневок, ответственность за использование фиктивных, подложных, купленных документов

Штраф в сумме 300-500 тысяч рублей.

Принудительные работы — до 3 лет.

Лишение свободы до трех лет.

Источник: dzen.ru

Что будет за фиктивный бизнес

Ст. 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации устанавливают особые меры ответственности для организаторов фиктивных фирм.
Федеральным законом от 07.12.2011 №419-ФЗ, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 №67-ФЗ, в уголовное законодательство были введены ст.ст. 173.1 и 173.2, посвященные незаконной организации юридических лиц. При этом преступлением считается их создание через подставных лиц, предоставление или приобретение документа для образования юридического лица.
Статья содержит два самостоятельных состава преступления. Часть первая предполагает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, а часть вторая — за приобретение такого документа или использование персональных данных, полученных незаконным путем.
Часть 1 ст.173.2 УК РФ: предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
Часть 2 ст.173.2 УК РФ: приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Таким образом, в настоящее время наказание следует для любого внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
В круг документов, о которых идет речь в данной статье, следует включить документы, которые в законодательстве определены как удостоверяющие личность, например, паспорт (заграничный паспорт). В частности, речь идет о документах лиц, указанных в п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Водительское удостоверение, студенческий билет и т.п. законодательством не признаются документами, удостоверяющими личность, хотя и признаются в судебной практике важными личными документами.
Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
«Подставные лица»- это лица, которые выступили в качестве учредителя и руководителя юридического лица за вознаграждение или без него и у которых отсутствует цель управления им, а также лица, которые являются учредителями юридического лица или органами его управления и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены сведения о них в ЕГРЮЛ.
Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее ко времени совершения преступления 16-летнего возраста.
Оконченным данное деяние будет при представлении указанных документов в регистрирующий орган вне зависимости от того, будет ли им в дальнейшем принято решение о регистрации юридического лица и будет ли внесена соответствующая запись в реестр.
Так, 26.05.2022 года мировым судьей судебного участка №3 г. Аши и Ашинского района вынесен обвинительный приговор в отношении 36-летнего жителя г. Миньяр Ашинского района Челябинской области по факту совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст. 173.2 УК РФ, а именно в совершении предоставления документа, удостоверяющего личность, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
Судом установлено, что А. в феврале 2021 года за обещанное неустановленным следствием лицом вознаграждение в размере 50 000 рублей, согласился зарегистрировать на своё имя общество с ограниченной ответственностью, предоставив для регистрации паспорт гражданина Российской Федерации, при этом не имея намерения руководить организацией и исполнять возложенные в связи с этим обязанности, являясь фактически подставным лицом.
Подсудимый вину в совершении преступления признал в полном объёме. Уголовное дело рассмотрено в особом порядке.
Мировой судья согласился с позицией государственного обвинителя о доказанности вины, предложенным видом и размером наказания, и осудил его к наказанию в виде 8 месяцев исправительных работ, с взысканием в доход государства 5 % от заработка.
Приговор в настоящее время в законную силу не вступил.

Старший помощник Ашинского городского прокурора

младший советник юстиции

Создано: 23 июня 2022 г. 16:49

Источник: xn—-7sbab9byagn3e.xn--p1ai

Прокурор разъясняет: «Об уголовной ответственности за создание фиктивных организаций»

В настоящее время все большее распространение получают преступления в сфере предпринимательской деятельности. Ошибочно полагать, что уголовная ответственность за совершение таких преступлений касается лишь непосредственно предпринимателей и осуществления ими предпринимательской деятельности.

Уголовный закон определяет преступления в сфере предпринимательской деятельности как группу преступлений в сфере экономики, объединенных общими признаками. Тем не менее, в ряде случаев в совершение таких преступлений вовлекаются граждане- не предприниматели, ярким примером таких преступлений является ст.

173.2 УК РФ, первая часть которой как раз предусматривает уголовную ответственность любого лица. Юридические лица с признаками фиктивности, как правило, фигурируют во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, на проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, на обеспечение совершения преступлений, связанных с терроризмом, контрабандой, отмыванием криминальных доходов, с рейдерскими захватами чужой собственности.

Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-«однодневок» является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения, когда заявляемый к возмещению проверяемым налогоплательщиком НДС реально не уплачен в бюджет на определенном этапе продвижения товара (выполнения работ, оказания услуг). Для создания подобных организаций нередко используются «номинальные руководители» или чужие персональные данные.

В большинстве случаев вовлечение в преступление происходит следующим образом. К гражданам обращаются их знакомые, а иногда и незнакомые лица, и за денежное вознаграждение предлагают зарегистрировать на свое имя фирму, поясняя, что роли учредителя и директора будут номинальны, никаких управленческих функций выполнять нужно не будет.

Тем не менее, передача своих документов, удостоверяющих личность, а также подпись учредительных документов фирмы – заявление о регистрации юридического лица, его Устав, протокол общего собрания учредителей, документ об оплате государственной пошлины уже образует состав преступления, так как после регистрации юридического лица такой учредитель будет являться «подставным лицом», не имеющим отношения к его созданию и управлению, тем не менее, предоставившим необходимые для его регистрации документы. Выявляются такие преступления налоговыми инспекциями при проведении проверок финансовой деятельности организаций, либо правоохранительными органами в рамках расследования иных преступлений. При этом для наступления уголовной ответственности по указанной статье Уголовного Кодекса не требуется, чтобы зарегистрированное юридическое лицо осуществляло какую-либо незаконную деятельность, поскольку состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ является формальным, то есть преступление окончено с момента получения документов, удостоверяющих личность либо доверенность адресатом. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет. Прокуратура города Балаково

Источник: www.admbal.ru