В 2023 году изменятся правила упрощённой системы налогообложения. Одни корректировки затронут весь бизнес, другие — лишь некоторые отрасли. Рассказываем, с какими нововведениями столкнутся предприниматели.
Обновление лимитов
С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.
Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.
Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:
- 150 млн руб. × 1,257 → 188,55 млн руб. — для базовых ставок (6 % и 15 %);
- 200 млн руб. × 1,257 → 251,4 млн руб. — для повышенных ставок (8 % и 20 %).
Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.
Новый проект закона: структура малого бизнеса.
Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Новая декларация
ФНС не планирует кардинально менять декларацию, корректировки будут техническими. Они связаны с переходом на единый налоговый платёж, о котором мы рассказывали ранее.
Новая форма находится на обсуждении, поэтому финальный вариант пока не утверждён. За 2022 год предприниматели точно отчитаются по старой форме, а новый бланк вступит в силу с отчётности за 2023.
Новые ограничения по видам деятельности
С первого января производителям и продавцам ювелирных изделий из драгоценных металлов запретят применять упрощёнку. Также ограничения коснутся и автоматизированной УСН, которая полноценно заработает с начала следующего года.
Производители и продавцы смогут работать только на общем режиме. Мера введена для выравнивания конкуренции — раньше пользователи УСН получали конкурентное преимущество из-за отсутствия НДС.
Ограничение коснётся организаций и ИП, у которых в списке ОКВЭД есть 24.41, 32.1, 47.77 и другие коды, связанные с производством и реализацией ювелирки. Полный список доступен на сайте налоговой службы.
Введение единого налогового платежа (ЕНП)
С начала года у налогоплательщиков появится единый лицевой счёт. Это позволит уплачивать все налоги и сборы одним платежом.
По старой схеме ИП до конца месяца обязан был бы заплатить отдельными платежами:
- аванс по УСН — 12 000 руб.;
- страховые взносы за сотрудников — 7 500 руб.;
- НДФЛ — 3 140 руб.
С первого января вместо трёх платежей предприниматель перечислит общую сумму по одной платёжке — 22 640 руб., а ФНС распределит средства по обязательствам.
Про ЕНП мы рассказали в отдельной статье — прочитайте, чтобы подготовиться к нововведениям.
Единый налоговый платёж не распространяется на:
ТОП 7 Бизнес идеи на 2023 год. Что стрельнет?
- взносы на травматизм;
- госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают по патенту.
По этим обязательствам сохранится прежний порядок оплаты. От ЕНП отказаться нельзя, он начнет действовать в обязательном порядке для всех с первого января 2023 года.
Новые сроки сдачи декларации и уплаты налога
С 2023 года вводят единые сроки сдачи отчётов и уплаты налогов. Теперь декларации и прочие документы сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налоги уплачивают до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Для пользователей упрощёнки меняются сроки сдачи декларации:
- с 31 на 25 марта — для организаций;
- с 30 на 25 апреля — для индивидуальных предпринимателей.
Аналогично по срокам уплаты налога:
- с 31 на 28 марта — для юрлиц;
- с 30 на 28 апреля — для ИП.
Нововведения связаны с переходом на единый налоговый платёж. За несколько дней до уплаты ФНС получает сведения по исчисленным суммам, чтобы распределить средства с лицевого счёта по обязательствам.
Уведомления для авансов
Представим, что в 2023 году предприниматель исчислил за:
- 1 квартал — 17 000 руб.
- полугодие — 19 000 руб.
- 9 месяцев — 15 000 руб.
- год — 12 000 руб.
ИП обязан отправить налоговой службе уведомление об исчисленном авансе до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом:
- за 1 квартал — 25.04.2023 г.
- за полугодие — 25.07.2023 г.
- за 9 месяцев — 25.10.2023 г.
Документ можно сдать лично, через Почту России или систему электронного документооборота. По итогам года уведомление не отправляют, налоговики берут данные из декларации.
Продление налоговых каникул
До конца 2024 года продлили налоговые каникулы для новых и возобновивших деятельность предпринимателей — ст. 3 Закона от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ.
Мера распространяется на ИП, которые:
- работают в социальной или научной сфере;
- производят и оказывают бытовые услуги населению;
- предоставляют места для временного проживания.
Льгота доступна индивидуальным предпринимателям, на организации налоговые каникулы не распространяются.
Налоговые каникулы действуют не везде, решение о введении принимают региональные власти. Уточняйте вопрос в местной налоговой инспекции.
Также в регионах могут действовать ограничения для применения налоговых каникул — по доходу, числу сотрудников и другим критериям.
Переход на автоматизированную УСН
С первого января переход на автоматизированную УСН разрешат всем предприятиям Москвы, республики Татарстан, Московской и Калужской областей.
Доход бизнеса не должен превышать 60 млн руб. за календарный год, количество сотрудников по трудовым и гражданско-правовым соглашениям — до пяти человек. Полный список ограничений приведён в п. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ.
Чтобы перейти на УСН с начала следующего года, до 31.12.2022 г. нужно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
В отличие от стандартной упрощёнки, на АУСН предприниматели не платят за себя и сотрудников страховые взносы. Бизнес освободили от выездных проверок, но повысили ставки. Подробно о спецрежиме мы рассказали в отдельной статье.
Коротко
- Минэкономразвития повысило коэффициент-дефлятор. Теперь УСН применяют компании и ИП, доходы которых не превышают 188,55 млн руб. Для повышенных ставок — 251,4 млн руб.
- Декларацию адаптируют под введение единого налогового платежа. Правки будут техническими, налоговики не планируют глобальных изменений. Новую форму начнут применять с отчётности за 2023 г., то есть с 2024 года.
- Производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов больше не смогут работать на упрощёнке.
- С 01.01.2023 г. бизнес переводят на единый налоговый платёж. По всем обязательствам нужно будет делать один платёж — ФНС самостоятельно распределит средства по фондам.
- Изменятся сроки сдачи декларации и уплаты налога. ИП будут сдавать декларацию до 25.04, а до 28.04 уплачивать налог. Аналогично для организаций — до 25.03 и 28.03 соответственно.
- По исчисленным авансам пользователи УСН будут направлять уведомления по форме КНД 1110355. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
- До конца 2024 г. продлили налоговые каникулы. Региональным властям разрешили самостоятельно принимать решение о введении льготы.
- С 01.01.2023 г. организации и ИП смогут перейти на АУСН. Нужно подать уведомление о смене режима до 31.12.2022 г.
Статья актуальна на 27.12.2022
Продолжайте читать
Как уменьшить налог УСН
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Повышение акцизов, изменения в обработке персданных и новые правила заполнения деклараций: что ожидает организации и ИП в марте 2023 года
В марте для организаций и ИП повысятся акцизы на табачную продукцию, изменятся правила обработки персональных данных и будут введены дополнительные гарантии соблюдения трудовых прав отдельных категорий работников. Рассказываем, что ожидает бизнес в марте 2023 года.
Обработка персональных данных
С 1 марта 2023 вводятся в действие обновленные правила обработки персональных данных (Федеральный закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ). Изменения касаются порядка представления в Роскомнадзор сообщений об изменении сведений, поданных в рамках уведомления о планируемом начале обработки персональных данных физлиц. Сейчас сообщения об изменениях в ранее представленных сведениях в части обработки персональных данных нужно направлять в течение 10 рабочих дней. По новым правилам уточняющие сведения нужно подавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникли такие изменения.
Одновременно для компаний будет изменен порядок информирования Роскомнадзора о передаче персональных данных в другие страны. По новым правилам Роскомнадзор по итогам рассмотрения таких уведомлений будет вправе принимать решения о запрете или ограничении передачи персональных данных в другие страны. До истечения 10 рабочих дней после подачи такого уведомления будет запрещено передавать данные в страны, не обеспечивающие адекватный уровень защиты прав субъектов персональных данных.
Уничтожение персональных данных
С 1 марта вступит в силу новый порядок подтверждения факта уничтожения персональных данных (приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179). Напомним, уничтожение персональных данных может потребоваться в случае выявления факта их неправомерной обработки. Если обеспечить правомерность обработки данных невозможно, компания в срок, не превышающий 10 рабочих дней, обязана уничтожить такие данные или обеспечить их уничтожение.
По новым правилам, если обработка персональных данных осуществляется без использования средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение таких данных, будет являться акт об уничтожении персональных данных, оформленный на бумажном носителе. Если обработка персональных данных осуществляется с использованием средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение данных, наряду с указанным выше актом может служить выгрузка из журнала регистрации событий в информационной системе персональных данных.
Повышение акцизов на табачную продукцию
С 1 марта будут повышены ставки акцизов на сигареты, папиросы, табак для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина (Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ).
Ставка акцизов на сигареты и папиросы составит 2 603 рубля за 1000 штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 536 рублей за 1 000 штук. Ставка акцизов на табак, предназначенный для потребления путем нагревания, составит 8 669 рублей за 1 кг, а на жидкости для электронных систем доставки никотина − 20 рублей за 1 мл. Одновременно будут упразднены акцизы на электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака.
Обязательная маркировка пива
С 1 марта организации и ИП начнут переход на обязательную маркировку пива и слабоалкогольных напитков (постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173). С этого момента производители, импортеры и продавцы указанной продукции должны подавать заявления на регистрацию в государственной системе мониторинга. В течение 15 календарных дней со дня указанной регистрации компаниям необходимо обеспечить готовность собственного оборудования к информационному взаимодействию с системой мониторинга и направить в ЦРПТ электронную заявку на прохождение тестирования. На тестирование отводится 15 календарных дней. Непосредственно к маркировке производители перейдут с 1 апреля 2023 года − в отношении продукции в кегах и с 1 октября 2023 года − в отношении продукции в стеклянной и пластиковой упаковке.
Доставка вахтовых работников
1 марта вступает в силу порядок оплаты работодателями доставки работников к месту выполнения работ вахтовым методом (Федеральный закон от 19.12.2022 № 545-ФЗ). Доставка работников от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места работы и обратно будет осуществляться работодателем исключительно за счет собственных средств (до указанного момента соответствующая норма в ТК РФ отсутствовала). Работодатель сможет компенсировать стоимость проезда работника от места жительства до места нахождения работодателя (пункта сбора). Размер и порядок компенсации должны быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.
Оплата простоя творческих работников
С 1 марта для работодателей будет введен обязательный минимальный размер выплат в пользу творческих работников в случаях, когда они не участвуют в создании или исполнении произведений либо не выступают (Федеральный закон от 04.11.2022 № 434-ФЗ).
По новым правилам, такие выплаты должны будут устанавливаться на уровне не менее тарифной ставки или оклада творческого работника с доплатами и надбавками компенсационного характера. Одновременно указанный гарантированный минимум не сможет быть ниже минимального размера оплаты труда.
СОУТ на микропредприятиях
1 марта вступают в силу упрощенные правила проведения специальной оценки условий труда рабочих мест (СОУТ) для организаций и ИП, отнесенных к микропредприятиям (приказ Минтруда от 31.10.2022 № 699н). Данные компании смогут проводить СОУТ самостоятельно, без привлечения сторонних организаций. Для этого на каждое рабочее место микропредприятие будет оформлять проверочный лист, результаты заполнения которого утверждаются комиссией работодателя по проведению СОУТ.
Если вредные или опасные производственные факторы на рабочем месте не идентифицированы, условия труда на таких рабочих местах признаются комиссией допустимыми. В этом случае работодатель оформляет декларацию СОУТ. Если в проверочном листе ставится хотя бы одна отметка «да», свидетельствующая о наличии вредных или опасных производственных факторов, то в отношении такого рабочего места проводится специальная оценка условий труда с привлечением сторонней организации.
Новые правила заполнения налоговых деклараций
Изменения обусловлены тем, что из перечня подакцизных товаров были исключены электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака. Соответственно, теперь при заполнении декларации по акцизам на табак и табачные изделия, а также декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств − членов ЕАЭС не нужно указывать коды видов подакцизных товаров «470» и «473». Эти изменения следует учитывать начиная с представления налоговой отчетности за март 2023 года.
Источник: buh.ru
Нововведения для ИП и ООО с 2021: обзор изменений, которые повлияют на вашу деятельность
ИП без сотрудников теперь обязаны использовать онлайн-кассы (но есть исключения), усиленную квалифицированную подпись можно бесплатно оформить в налоговой, инспекторы начнут уведомлять о предстоящей блокировке счета, а пособие за раннюю постановку на учет по беременности выплатит сотрудницам Пенсионный фонд. Эти и другие изменения в бизнесе в 2021 найдете в нашем обзоре!
Электронную подпись теперь можно оформить в налоговой
Раньше для оформления квалифицированной ЭП нужно было обратиться в аккредитованный удостоверяющий центр и заплатить около 3 000 рублей. С 1 июля 2021 года индивидуальные предприниматели и руководители компаний, действующие без доверенности (например, гендиры), могут получить ее бесплатно, обратившись в ФНС. Услуга будет оказываться только в определенных отделениях — скачайте перечень и найдите ближайшее.
Сотрудники компаний, имеющие право подписи, по-прежнему должны обращаться в коммерческие удостоверяющие центры , чтобы оформить ЭП.
Для оформления ЭП в ФНС нужны:
- удостоверение личности,
- СНИЛС,
- токен (носитель, куда будут записаны сертификат и ключ ЭП), сертифицированный ФСТЭК или ФСБ РФ. Купить его можно в специализированном магазине (Ситилинк, Cryptostore и другие) или в удостоверяющем центре.
Порядок действий такой:
- Запишитесь на прием в отделение ФНС, которое занимается оформлением ЭП.
- В назначенное время придите в налоговую с документами, токеном и его сертификатом соответствия (достаточно скан-копии).
Также можно подать заявление на оформление электронной подписи через личный кабинет налогоплательщика , а потом явиться в налоговую, чтобы записать сертификат и ключ на токен.
Полученная таким образом УКЭП подойдет для любых целей: использования на электронных площадках и сервисах, электронного документооборота с контрагентами, сдачи отчетов в ФНС и другие контролирующие органы, участия в госзакупках.
Изменились правила проверок (в лучшую сторону)
Изменения для бизнеса в 2021 году включают новую редакцию Федерального закона о государственном контроле N 248-ФЗ, которая вступила в силу 1 июля. Основная цель изменений — сосредоточиться на предотвращении нарушений.
Статья 52 , например, регламентирует порядок профилактических визитов, в ходе которых инспекторы будут рассказывать, какие нормы соблюдать и что исправить, чтобы не получить штраф. О таком визите вас обязаны уведомить не позднее, чем за 5 рабочих дней. От него можно отказаться, сообщив об этом в контролирующий орган минимум за 3 рабочих дня до назначенной даты.
К документарным и выездным проверкам, которые проводились раньше, добавились контрольная закупка, мониторинговая закупка, инспекционный визит, выборочный контроль, рейдовый осмотр и выездное обследование общедоступных объектов без предварительного информирования ( ст. 56 ).
Проверки должны стать более простыми и «прозрачными»:
- Проверяющие могут находиться на предприятии или в офисе в общей сложности максимум 10 дней. Для представителей микро- и малого бизнеса сроки другие: до 15 или 50 часов соответственно.
- Генпрокуратура РФ ведет единый реестр , в котором можете посмотреть, придут ли к вам с плановой проверкой в этом году.
- Если не согласны с выводами проверяющих, должны будете соблюсти досудебный порядок обжалования результатов проверки: сначала подать жалобу в вышестоящий орган через сайт Госуслуги (ее рассмотрят в течение 20 рабочих дней), а потом уже — в суд, если ваши требования не были удовлетворены. Это прописано в Постановлении Правительства РФ от 28.04.2021 № 663 .
В 2021 году, на время переходного периода, действуют два исключения:
- Плановая выездная проверка может быть заменена инспекционным визитом , который занимает один рабочий день.
- Плановые проверки малого бизнеса не проводятся (за исключением компаний, перечисленных в п. 8 Постановления Правительства РФ от 30 ноября 2020 г. N 1969 ).
ФНС может предупреждать о блокировке счета
В соответствии с п. 5 ст. 1 Федерального закона N 368-ФЗ налоговая вправе за 14 дней до вступления решения в силу уведомлять налогоплательщиков о том, что они не сдали вовремя декларацию или расчет, из-за чего их счета могут быть заблокированы. Вправе, но не обязана, поэтому следить за сроками всё же нужно самостоятельно.
Еще одно важное изменение для бизнеса в 2021 году — блокировать счета инспекторы теперь могут через 20 дней с момента, когда декларация должна быть сдана, а не через 10, как было раньше. У вас больше времени на то, чтобы обнаружить и устранить нарушение.
Доверьте бухгалтерский учет нам! Рассчитаем налоги, подготовим и в срок сдадим отчеты, чтобы вам не пришлось держать дедлайны в голове. Застрахуем от ошибок на миллион рублей!
В выдаче лицензии на алкоголь откажут, если задолженность по налогам и сборам больше 3 000 рублей
Для того, чтобы производить алкоголь и торговать им (кроме пива, пивных напитков, сидра и медовухи), нужна лицензия. С 1 июля 2021 года действует новое основание для ее невыдачи — долг перед ФНС, превышающий 3 000 рублей.
Учитываются все недоплаты в бюджет: налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты. Их нужно погасить заранее, до 1 числа месяца, когда хотите получить лицензию, иначе получите отказ.
При продлении лицензии данные о задолженностях перед ФНС тоже проверяют, но ограничений по сумме нет — эта норма действовала и раньше.
Магазины с годовой выручкой больше 20 миллионов рублей должны принимать карту «Мир»
До 01.03.21 такая обязанность распространялась только на точки с оборотом от 40 миллионов в год, затем принимать карты «Мир» обязали магазины с выручкой от 30 миллионов, с 01.07.21 лимит снижен до 20 миллионов. Если за 2020 год вы получили больше этой суммы, то должны принимать оплату национальными платежными картами, иначе Роспотребнадзор оштрафует:
- ИП или руководителя компании — на сумму от 15 до 30 тысяч рублей;
- юрлицо — на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.
20 миллионов за год — выручка, реальная даже для небольшого магазина у дома, поэтому это изменение в бизнесе в 2021 означает, что принимать карты «Мир» обязаны практически все представители сферы торговли. Единственное исключение — магазины, которые находятся в местах, где нет интернета и возможности его провести.
Нововведение для ИП без сотрудников с 2021
1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без сотрудников, выполняющих работы, оказывающих услуги и торгующих товарами собственного производства. Теперь и они обязаны использовать онлайн-кассы, принимая деньги от физлиц.
За неприменение ККТ или нарушение порядка работы с ней налоговая штрафует:
- Если приняли деньги в обход кассы — на 25—50% суммы, минимум 10 000 рублей.
- Если нарушили порядок регистрации кассы и ее использования — на сумму от 1 500 до 3 000 рублей. Инспектор может ограничиться предупреждением.
Не применять онлайн-кассу по-прежнему могут:
- Юрлица и ИП, которые не работают с физлицами и осуществляют исключительно безналичный расчет друг с другом (кроме расчета с применением карт).
- ИП и физлица, которые применяют НПД.
- ИП на патенте кроме тех, чьи виды деятельности перечислены в п.2 ст. 346.43 НК РФ под номерами 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63, 65.
- Те, чьи виды деятельности перечислены в ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ .
Изменения для бизнеса с сотрудницами в 2021 году
Раньше женщины получали за раннюю постановку на учет по беременности разовое пособие: сначала от работодателя, который потом получал возврат от Фонда социального страхования, потом — от ФСС, но с оформлением через работодателя.
С 1 июля 2021 года условия поменялись: пособие теперь ежемесячное, платит его Пенсионный фонд, а работодатели больше не имеют к этому отношения и не отчитываются в ФСС. Остальные обязательства перед сотрудниками в силе.
Если женщина встала на учет и открыла больничный по беременности и родам до 1 июля 2021 года, она имеет право на оба пособия: разовое по старым правилам и ежемесячное по новым. Вам в таком случае нужно получить от сотрудницы справку о постановке на учет и указать ее номер и дату выдачи в реестре на выплату пособий .
Те, кто встал на учет до 1 июля, но еще не ушел в декрет, должны подать заявление на портале госуслуг .
Нововведения для ИП и ООО с 2021: коротко о главном
Основные изменения в бизнесе в 2021:
- ИП и руководители компаний теперь могут бесплатно получить усиленную квалифицированную подпись в ФНС. Сотрудники по-прежнему должны обращаться в коммерческие удостоверяющие центры.
- Изменился порядок проведения проверок: сотрудники контролирующих органов будут делать больший упор на профилактику нарушений. Введен обязательный досудебный порядок подачи жалобы на действия проверяющих и результаты проверки.
- Налоговая может предупредить вас о предстоящей блокировке счета из-за несвоевременной сдачи отчета. Но «может» — не значит «будет», поэтому лучше контролировать сроки самостоятельно или доверить подготовку и сдачу отчетов ответственному бухгалтеру.
- Если задолженность перед налоговой больше 3 000 рублей, в выдаче лицензии на производство или продажу алкоголя откажут.
- Магазины с годовой выручкой от 20 миллионов рублей обязаны принимать карты национальной платежной системы «Мир».
- Закончилась отсрочка для ИП без сотрудников, которые выполняют работы, оказывают услуги или продают товары собственного производства. Теперь и они обязаны применять онлайн-кассы при расчетах с физлицами.
- Пособие за раннюю постановку на учет по беременности стало ежемесячным, выплачивает его Пенсионный фонд, а работодатель больше не имеет к этому отношения.
Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет в вашей компании. Следим за изменениями законодательства — с нами вы забудете о штрафах, блокировке счетов и общении с контролирующими органами. От 3 300 рублей в месяц для ИП, от 6 600 — для ООО!
Источник: fingu.ru
