Правительство России для упрощения исчисления налогов и сдачи отчётности решило ввести для малого бизнеса подвид упрощёнки – автоматизированную УСН (АУСН). Это и есть новый налоговый режим в 2022 году для малого бизнеса. Рассказываем об условиях его применения и кто может перейти.
Новые законы
В середине декабря Госдума приняла 2 связанных законопроекта:
- проект Федерального закона № 20281-8 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»;
- проект Федерального закона № 20492-8 – о внесении изменений в НК РФ и иные отдельные законодательные акты в связи с проведением эксперимента по установлению АУСН.
Считается, что автоматизированная УСН будет востребована малым бизнесом и легализует доходы от подпадающих под неё видов деятельности.
Для какого малого бизнеса подходит новый спецрежим
В общем случае для применения АУСН:
- не должно быть филиалов и обособок;
- доходы за календарный год – не более 60 млн рублей;
- среднесписочная численность персонала – 5 и менее человек;
- все сотрудники – налоговые резиденты РФ (правило 183-х дней).
- применять другие спецрежимы;
- нанимать работников с правом на досрочную пенсию;
- выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
- выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной;
- получать доходы в натуральном виде или при которых возникает матвыгода.
Также АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. На нём также нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.
Изменения для малого бизнеса в 2023: новое в законодательстве и торговле
То есть, АУСН идеально подходит для представителей микробизнеса и малых фирм. А задачи бухгалтера (если он есть) сводятся практически на нет, так отчётность отсутствует: все сведения о доходах и расходах ИФНС получает от банков, через ККТ и с помощью личных кабинетов налогоплательщиков.
Также на АУСН нет:
- книги учета доходов и/или расходов;
- отчетности по НДФЛ и страховым взносам в налоговую и ФСС.
Глава ФНС России Даниил Егоров подчеркнул:
“Мы все расчеты налогов берем на себя. Если ты классическая компания или индивидуальный предприниматель, у которого не более 5 человек и не больше 60 млн рублей выручки в год, то ты идеально подходишь под этот режим. В этом случае у тебя будет личный кабинет, в котором ты будешь наблюдать, каким образом для тебя государство рассчитывает налог, правильна ли итоговая сумма. Дальше выбор налогоплательщика: буду ли я платить налог каждый раз сам или подключу автоплатеж, чтобы совсем об этом деле забыть, если я вижу, что все правильно рассчитывается. Мы забираем издержки, мы даем время и позволяем плательщикам заниматься своим делом, а не расчетом налогов. За счет этого решения налогоплательщик будет избавлен от заполнения 10 форм отчетности.”
Вебинар: что изменится в законах для малого бизнеса в 2023 году
Ставка налога на новом спецрежиме
Она зависит от выбранного объекта и несколько выше, чем на УСН:
- 8% – для объекта «доходы»;
- 20% – для объекта «доходы минус расходы» (минимальный налог – 3%).
При этом страховых взносов за работников и ИП за себя на АУСН нет (нулевые).
Когда можно применять новый спецрежим
Пока АУСН планируют ввести с 1 июля 2022 года на 5,5 лет в 4-х регионах России – Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Но скорее всего, по аналогии с самозанятыми в процессе или по окончании срока его сделают бессрочным.
С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода – для всех остальных.
При решении начать применять АУСН можно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или банк-партнер, в котором открыт счет.
Источник: buhguru.com
Что изменится для бизнеса с 1 июля 2022 года
В июле 2022 года будут запущены два эксперимента, связанные с внедрением автоматизированной УСН и единого налогового платежа. Кроме того, появятся поправки в Закон № 115-ФЗ, а для объектов туристической сферы деятельности будет действовать нулевой НДС.
Эксперимент по внедрению автоматизированной УСН
Согласно Закону от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года будет проводиться эксперимент по внедрению спецрежима — автоматизированная УСН.
АУСН разработали специально для микропредприятий и субъектов малого бизнеса, однако переход на спецрежим производится добровольно.
С июля АУСН будет доступна вновь созданным ИП и компаниям. Как и при обычной УСН уведомление о переходе на АУСН требуется подать не позже 30-ти календарных дней с момента постановки на учет в ИФНС. Если компания или ИП уже функционируют, они вправе перейти на АУСН с 01.01.2023 г. Уведомление о переходе в данном случае нужно подать до 31.12.2022 г.
АУСН запрещено совмещать с иными режимами налогообложения. Кроме того, имеется ряд ограничительных условий для применения этого спецрежима, к примеру, численность сотрудников не должна быть больше 5-ти чел., а годовой доход — не больше 60 млн. руб.
О поддержке нового налогового режима в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. читайте тут.
Эксперимент по внедрению ЕНП
На основании Закона от 29.11.2021 г. № 379-ФЗ для компаний и ИП с 1 июля по 31 декабря 2022 года будет проводиться эксперимент, согласно которому они смогут платить налоги, сборы, страхвзносы, а также пени, штрафы и проценты через единый налоговый платеж (ЕНП).
До 31.12.2022 г. использовать ЕНП можно добровольно, однако с 01.01.2023 г. он будет обязательным.
Налоговики полагают, что применение ЕНП будет удобно для бизнеса, поскольку предоставит возможность экономить время на оформлении платежных поручений и уменьшить количество ошибок при формировании расчетных документов.
1С-Отчетность
Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С
- Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
- Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
- Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
- Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок
Разделение клиентов банков по группам риска
С июля 2022 года банки будут направлять в ЦБ РФ сведения о компаниях и ИП для дальнейшего их включения в конкретные группы риска совершения подозрительных операций. Поправки внесли в Закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ на основании Закона от 21.12.2021 г. № 423-ФЗ.
Подозрительными будут считаться операции с деньгами или иным имуществом, которые предположительно осуществляются для легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Будет использоваться три группы риска — низкая, средняя и высокая.
С марта 2022 года группу риска устанавливает банк, который обслуживает клиента. С июля эту работу будет проводить и ЦБ РФ. Соответственно, группа риска клиента будет устанавливаться дважды. При этом Центробанк будет учитывать сведения о видах и характере деятельности клиентов, операциях по их счетам, а также данные об учредителях, директорах и их аффилированности с иными организациями и ИП, проводящими подозрительные операции.
В отношении компаний и ИП из высокой группы риска банк не будет:
- списывать денежные средства данного клиента, в т.ч. электронные;
- переводить его деньги через Систему быстрых платежей;
- выдавать ему наличные деньги;
- выдавать либо перечислять остаток денег при закрытии счета (вклада, депозита);
- предоставлять возможность использования электронного средства платежа.
Нулевая ставка НДС для объектов туристической сферы деятельности
По Закону от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ с июля 2022 года в список услуг, которые облагаются по ставке 0%, включены услуги:
- по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (до 30.06.2027 г. включительно);
- по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристической индустрии, которые введены в эксплуатацию (в т.ч. после реконструкции) после 01.01.2022 г. и включены в реестр объектов туристической индустрии.
Применять ставку НДС в размере 0% можно до истечения 20-ти последовательных налоговых периодов, которые следуют за налоговым периодом, когда соответствующий объект ввели в эксплуатацию (в т.ч. после реконструкции).
1С:Налоговый мониторинг
Оперативное согласование с налоговым органом позиций по налогообложению планируемых и совершенных операций
- Поддержка обновления с 1С:Бухгалтерия 8 КОРП;
- Взаимодействие с налоговым органом;
- 100% налоговых показаний с НДС и без;
- Импорт документов из внешних учетных систем.
Закупки у субъектов МСП по принципу «электронного магазина»
В соответствии с Постановлением Правительства от 16.12.2021 г. № 2323 заказчики по Закону № 223-ФЗ будут иметь возможность покупать продукцию у небольших ИП и самозанятых по принципу «электронного магазина».
В такой ситуации закупки проводятся в электронном формате на электронной площадке. Список площадок указан в Распоряжении Правительства от 12.07.2018 г. № 1447-р.
Закрытие доступа некоторых поставщиков к закупкам
На основании Постановления Правительства от 23.05.2022 г. № 937 вводятся некоторые ограничения для поставщиков, отказавшихся от выполнения своих обязательств в связи с наложенными на заказчика санкциями. Теперь такие поставщики не будут допускаться к участию в закупках.
Чтобы участвовать в закупках по Закону № 44-ФЗ, поставщик не должен быть включен в реестр недобросовестных поставщиков из-за его отказа от исполнения контракта в связи с санкциями в отношении заказчика.
Решение ФНС о приостановке операций по банковским счетам
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Источник: www.1cbit.ru
Что нового в законах для малого бизнеса
Соответствующий законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса разработала Федеральная налоговая служба (ФНС), на документ ссылается газета «Ведомости».
Предполагается, что для компаний с режимом УСН «доходы» ставка вырастет с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15 до 20% от прибыли. Сумма налога к уплате будет уменьшена на величину торгового сбора — он действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Документом также предлагается увеличить минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. В настоящее время, если сумма налога предприятия на этом режиме УСН составила меньше 1% от годовой выручки, компания обязана перечислить в бюджет 1% доходов.
Законопроект не предполагает, что у регионов будет право регионов снижать ставки, как в базовом варианте УСН.
Если законопроект будет утвержден, его внесет в Госдуму правительство.
По оценке бизнес-объединения «Опора России», новый налоговый режим покроет около 60–70% предприятий на «упрощенке». На УСН работают более 3,5 млн налогоплательщиков, их число увеличилось после отмены с 2021 года единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Предпринимателей на новом налоговом режиме освободят от необходимости вести бухгалтерию, сдавать налоговые декларации. Инспекции будут сами рассчитывать налог на основе данных об оборотах от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ).
Пока разработчики документа не определились с длительностью налогового периода. В настоящее время налог на УСН уплачивается раз в квартал, а отчетность нужно сдавать раз в год.
Подписывайтесь на наш TG-канал, чтобы быть в курсе всех новостей и событий!
- Бизнес
- Бизнес и закон
- Деньги
- Россия
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Источник: rb.ru
