Когда ИП решил прекратить деятельность, у него возникает немало вопросов об этом процессе. Ведь ликвидация статуса индивидуального предпринимателя не так проста, как кажется на первый взгляд.
Помимо подачи в налоговую заявления Р26001, бизнесмену нужно в некоторых случаях оплатить госпошлину, рассчитаться с бюджетом и партнерами по долгам, направить отчетность, заплатить взносы, закрыть кассу и расчетный счет. А при наличии штата к этому перечню дел прибавляется расторжение трудовых отношений. Поэтому, конечно, закрыть ИП без сотрудников куда легче, чем с ними.
Чтобы вам было проще ликвидировать бизнес, в статье мы привели актуальную пошаговую инструкцию по прекращению деятельности ИП.
24 апреля 2022
10 мин. на прочтение
1. Что нужно сделать перед ликвидацией ИП
Прежде чем индивидуальный предприниматель известит ФНС о желании прекратить деятельность, ему нужно совершить ряд подготовительных действий. Рекомендуем соблюдать предложенную нами последовательность и выполнить эти шаги именно до подачи формы Р26001 — в ином случае у экс-бизнесмена могут быть проблемы вплоть до судебного разбирательства.
Откуда брать энергию и как удержать ее на высоком уровне | Маргулан Сейсембаев
Итак, рассказываем, что нужно сделать перед тем, как закрыть ИП без работников.
1.1 Погасить долги перед ФНС, фондами, партнерами
ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в соответствующем статусе. Известно, что ИП отвечает личным имуществом по всем своим обязательствам, в том числе, и возникшим в процессе коммерческой деятельности. По этой причине можно закрыть ИП с долгами, ведь они не исчезнут: бремя погашения задолженности придется принять физ. лицу, бывшему предпринимателем. Только на суммы основного долга будут начислены пени и неустойки.
Не создавайте себе проблем и расплатитесь по долгам вовремя, до закрытия ИП или после этого в установленные законом сроки:
- При ликвидации ИП на патенте без сотрудников налог должен быть оплачен на ту дату, что указана в самом патенте. Чаще всего это период до окончания его действия. Значит, налог на ПСН платится до закрытия бизнеса.
- Закрытие ИП на УСН без работников предусматривает уплату налога по упрощенке в период не позже 25-го числа месяца, идущего за ликвидацией ИП. Кстати, те же условия и для применяющих ЕСХН.
- Страховые взносы за себя нужно внести в срок не позднее 15 дней с даты ликвидации ИП. Размер взносов будет равен отработанным месяцам и дням.
- Кредиторскую задолженность перед партнерами погасите в сроки, установленные договорами.
Помните, что в случае нарушения этих сроков заинтересованные лица могут обратиться в суд за защитой своих прав. Если у вас временно не хватает средств, чтобы покрыть все долги вовремя, не оттягивайте понапрасну время, а сообщите о своей проблеме налоговой или партнерам. Возможно, ФНС предоставит отсрочку или рассрочку, а контрагенты — изменят условия выплаты долга.
Имейте в виду: Дебиторская задолженность, образованная в период действия ИП, так же как и кредиторская, остается после закрытия бизнеса. А значит, и бывший предприниматель, но уже как физ. лицо, вправе требовать от контрагентов или клиентов причитающиеся ему денежные средства.
Как открыть своё дело: советы начинающим предпринимателям
1.2 Направить отчет о закрытии фискального накопителя
Что нужно, чтобы закрыть кассу?
Заявление на закрытие кассы именно при ликвидации ИП подавать не надо. Налоговая самостоятельно снимет устройство с учета, как только предпринимателя исключат из реестра, — это односторонний процесс. Однако ИП еще до подачи документов на ликвидацию должен направить отчет о закрытии фискального накопителя — устройства, запоминающего все данные о проведенных через кассу операциях. Отчет отправляется и в ФНС, и оператору фискальных данных.
На смарт-терминалах отчет можно сформировать самостоятельно и отправить онлайн. А если касса автономная, фискальный накопитель придется относить в сервисный центр или налоговую — там считают данные (уточните это заранее).
Важно: После закрытия ИП нужно хранить фискальный накопитель еще 5 лет — он может понадобиться налоговой для проверок за прошлые периоды.
Читайте подробнее: Как снять с учета онлайн-кассу при ликвидации ИП
Прекращаете деятельность ИП?
Онлайн-сервис поможет вам и правильно подготовит документы. Вы сможете отправить их онлайн сразу через сайт или скачать для самостоятельной подачи.
1.3 Закрыть расчетный счет ИП в банке
Даже если на расчетном счету индивидуального предпринимателя нулевой остаток, счет надо закрыть. Сегодня это часто происходит дистанционно — уточните в своем банке последовательность действий.
Желательно сделать это до того, как ИП снимут с учета. Ведь по вашим бизнес-реквизитам могут приходить поступления — например, задолженность от партнеров. А если на счету закрытого предпринимателя появляются средства, это может быть воспринято как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому закройте счет вовремя и не переживайте, что не получите причитающуюся дебиторскую задолженность после прекращения деятельности ИП. Выше мы рассматривали, что и после ликвидации бизнеса вы вправе на нее рассчитывать как физическое лицо.
2. Закрытие ИП на УСН без работников поэтапно
2.1 Подготовка документов и оплата госпошлины
Хорошая новость: для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя готовится лишь один обязательный документ — заявление по форме № Р26001. Его важно создать на новом бланке и с учетом правил заполнения граф, ведь даже одна ошибка может стоить ИП отказа от налоговой. Онлайн-сервис быстро и правильно поможет заполнить заявление — ошибки исключены!
Квитанция об оплате госпошлины пригодится, если вы решите подавать документы в бумажном виде самостоятельно или через представителя сразу в налоговую инспекцию, а также при отправке документов по почте или курьером (вложите квитанцию в письмо вместе с заявлением). Размер пошлины — 160 рублей. При дистанционной передаче заявления пошлину платить не надо.
При личном непосредственном обращении в отделение налоговой или в многофункциональный центр возьмите с собой паспорт.
Если туда идет представитель — он берет свой паспорт. Доверенность на представителя вам нужно оформить у нотариуса.
Помните: Если направляете документы через доверенное лицо, по почте или курьером, нужно заранее обратиться к нотариусу и подписать заявление Р26001 в его присутствии — он заверит подлинность подписи. При личном непосредственном обращении в ИФНС или МФЦ подпись предпринимателя ставится в присутствии инспектора или сотрудника центра.
2.2 Отправка документов в налоговый орган
Сегодня подать документы на закрытие ИП без сотрудников можно:
- Дистанционно через онлайн-сервис. Он сам подготовит документы и направит в нужную инспекцию онлайн с вашей ЭЦП. Это быстро и надежно!
- Непосредственно в ИФНС или МФЦ, самостоятельно или через представителя, принеся документы в бумажном виде.
- Почтой или курьерской службой.
- Дистанционно через нотариуса. Он передаст заявление Р26001 в налоговую с помощью ЭЦП, услуга платная.
2.3 Подтверждение ликвидации ИП
На 6-й рабочий день после получения документов ФНС вышлет на электронную почту заявителя, указанную в форме Р26001, лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП. Если у налоговой есть причины для отказа в закрытии ИП — придет письмо с указанием таких причин.
Если хотите получить результат и в бумажном виде, проставьте об этом отметку в заявлении и заберите документы в месте подачи.
2.4 Подача декларации по УСН
Как видно из пошаговой инструкции, закрытие ИП на УСН без работников и с ними отличается лишь необходимостью во втором случае грамотно прекратить трудовые отношения. На все другие шаги по ликвидации бизнеса наличие штата не влияет. В том числе, и на подачу закрывающей налоговой отчетности.
Срок направления декларации по УСН именно в связи с ликвидацией ИП законодатель не установил. Во избежание проблем рекомендуем учитывать самый ранний срок, фигурирующий в разъяснениях органов по этому вопросу. Так, Минфин РФ считает, что подать декларацию по упрощенке при закрытии ИП надо не позднее 25 числа месяца, следующего за исключением индивидуального предпринимателя из ЕГРИП.
Помните: Даже если ИП на УСН в прошедшем году не работал, но состоял на учете в ФНС, декларацию все равно надо подать — нулевую.
Закройте ИП быстро!
Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
Источник: registrator.online
Ликвидация ИП в 2023 году: инструкция и необходимые документы
Когда бизнес не пошел и не приносит доходов, ликвидация ИП — единственное решение. Если поставить работу на паузу, все равно придется платить страховые взносы, а это 3400 рублей каждый месяц. Дешевле закрыть бизнес, а потом зарегистрироваться повторно. Ниже — пошаговая инструкция для закрытия ИП.
Для закрытия ИП в 2022 году готовят и подают в налоговую заявление. Похоже на то, что подавали при регистрации. Чтобы не допустить ошибок, придется разбираться. А можно и не разбираться — используйте онлайн-сервис Dokia. Он поможет составить заявление на ликвидацию ИП бесплатно и без ошибок.
Подготовить заявление о закрытии ИП онлайн
Воспользуйтесь удобным сервисом для подготовки заявления о закрытии ИП онлайн. Без ошибок.
Рассчитать и уволить сотрудников
Ликвидацию ИП в 2022 году начинают с увольнения сотрудников (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК). Уволить нужно сразу и всех, включая беременных мамочек, инвалидов, работников в отпуске и даже бухгалтера. Про увольнение лучше предупредить заранее — за 2 недели.
Для этого в произвольной форме составляют уведомление, раздают сотрудникам под роспись и устно сообщают про решение о ликвидации ИП.
Кроме подготовки уведомления, в процессе ликвидации ИП нужно:
1. Издать приказ об увольнении по форме Т-8. В графе «основание» указывают «прекращение деятельности в связи с процедурой ликвидации ИП, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК». Приказ издается на каждого работника и каждому выдается под роспись.
2. Сообщить в центр занятости. Уведомление о ликвидации ИП и увольнении сотрудников подают минимум за 2 недели (п. 2 ст. 25 закона № 1032-1).
Форму сообщения можно скачать с сайта службы занятости или использовать наш бланк.
3. Сделать запись в трудовой книжке. Она должна повторять запись из приказа. В последний рабочий день нужно будет выдать книжку сотруднику на руки. Вместе с ней еще выдают:
- справку о доходах за текущий и два прошедших года — для расчета пособий;
- форму 2-НДФЛ за последний год;
- форму СЗВ-СТАЖ — в подтверждение приобретенного страхового стажа;
- другие документы по требованию.
4. Рассчитаться с сотрудниками. При ликвидации ИП выплаты делают в последний рабочий день — ИП выдает сотрудникам зарплату и компенсацию за неиспользованные отпуска. Если в этот день сотрудник не работал, с ним рассчитываются по первому его требованию (ст. 140 ТК).
5. Сдать отчетность при ликвидации ИП за работников. Готовят и подают несколько форм:
- в ФНС — расчет страховых взносов и 6-НДФЛ;
- в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД;
- в ФСС — 4-ФСС.
Когда отчеты сданы, за сотрудников платят страховые взносы. При ликвидации ИП это нужно сделать в 15-дневный срок. Ликвидацию ИП без работников сразу начинают со сбора документов, а уже потом переходят ко всему остальному.
Снять с учета ККТ
Контрольно-кассовая техника стоит на учете в налоговой. Если ИП прекращает работу, учет прекращают. Для этого в налоговую подают заявление и отчет о закрытии фискального накопителя.
Чтобы заполнить заявление, используйте наш бланк. Чтобы подготовить отчет при ликвидации ИП, сначала закройте архив финансового накопителя в программе на компьютере, к которому подключена касса. Программа самостоятельно формирует документ, а потом его прикладывают к заявлению.
Заявление подают лично в ИФНС по месту проживания ИП или через через личный кабинет на сайте ФНС. Срок рассмотрения — 10 дней. Затем инспекция снимает ККТ с учета, формирует в электронном виде карточку и присылает в личный кабинет ИП.
Подготовить и подать заявление на закрытие ИП в ИФНС
По условиям ликвидации ИП заявитель готовит для ФНС 3 документа (п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):
- Заявление по форме Р26001.
- Квитанцию об уплате госпошлины за ликвидацию ИП 160 рублей.
- Справку из ПФР о представлении сведений про страховые взносы.
Справку из ПФР прикладывать не обязательно. ИФНС умеет получать нужные данные по каналам внутреннего взаимодействия с Пенсионным фондом.
Скачайте и заполните бланк на ликвидацию ИП, форма есть на нашем сайте и на сайте ФНС. Код формы заявления на ликвидацию ИП по КНД — 1112512. Для заполнения используйте пример ниже. Можно вписать данные на компьютере — через редактор PDF-файлов, или вручную — ЗАГЛАВНЫМИ символами черной, синей или фиолетовой пастой. Когда заполните, сразу подписывать документы не нужно — подпись должен заверить человек, который принимает документы.
Чтобы не ходить в банк с реквизитами, госпошлину за ликвидацию ИП оплачивают на сайте налоговой. Для этого вводят персональные данные и указывают ИНН. А потом выбирают способ оплаты — банковской картой.
Если возможности оплатить с карты нет, на сайте налоговой формируют и распечатывают квитанцию. Для этого при выборе способа оплаты нажимают «Сформировать квитанцию» , а затем формируют платежный документ. А с ним уже идут в банк.
Обратите внимание:
При ликвидации ИП через Госуслуги, сайт ФНС или Dokia, заявитель не платит госпошлину (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК). Для подачи электронного заявления нужна ЭЦП. В этом случае квитанцию к заявлению не прикладываем.
Когда документы готовы, для закрытия ИП в 2022 году их подают:
- Лично в ИФНС, где оформляли ИП — заявление подписывают в присутствии сотрудника налоговой. Если заявитель не может прийти лично, он направляет представителя с доверенностью. Тогда заявление подписывают у нотариуса.
- По почте — заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. Для этого подпись тоже сначала заверяют у нотариуса, а потому несут на почту.
- Через Dokia. Сервис самостоятельно формирует заявление по вашим данным и направляет его в налоговую онлайн. Воспользоваться этой функцией смогут заявители с цифровой подписью.
- Через сайтналоговой. Если у ИП есть личный кабинет и цифровая подпись, он подает документы онлайн.
- Через порталГосуслуг. Для этого нужна учетная запись в ЕСИА и цифровая подпись.
- В МФЦ. Многофункциональные центры принимают документы по экстерриториальному принципу, обратиться можно в любой.
Срок ликвидации ИП в 2022 году — 5-11 рабочих дней в зависимости от способа подачи документов. Дольше всего заявление рассматривают, когда его подают через МФЦ. Быстрее всего — при электронной подаче.
В подтверждение регистрации ликвидации ИП налоговая выдает лист записи ЕГРИП и уведомление. Их пришлют на указанный в заявлении е-мейл, а если на второй странице в специальном поле поставить значение «1» — выдадут и в бумажном виде.
Заплатить страховые взносы за ИП
На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.
Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:
В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.
- Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
- Всего — 21 181 рубль.
Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.
В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей
- Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
- Всего — 5500 рублей.
Чтобы никуда не ходить, уплатите страховые взносы через сайт налоговой. В сервисе выберите раздел «Заполнение всех платежных реквизитов документа», а затем из выпадающего списка выберите вид платежа.
Подать декларацию и уплатить налоги
При ликвидации ИП порядок подачи декларации и уплаты налогов зависит от действующего налогового режима. Рассмотрим 2 самых распространенных — УСН и ПСН.
Упрощенка — УСН. Декларацию по УСН при закрытии ИП подают не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем после внесения в реестр записи. До этой же даты нужно рассчитаться по налогам. Если ликвидация ИП на УСН прошла 25 августа, заплатить налоги и отчитаться за 2022 год нужно до 25 сентября.
Декларацию подают по той же форме, что и ежегодную. Единственное отличие — при заполнении титульного листа в поле «Налоговый период (код)» пишите код не 34, а 50 — такой код ставят в декларациях при закрытии ИП.
ИП с патентом — ПСН. На патентной системе все налоги платят заранее, а декларацию вообще не подают. Но если вы закрыли ИП раньше, чем истек срок патента, часть денег могут вернуть или отправить взаимозачетом на другие налоги (Письмо Минфина № 03-11-12/28952).
Для этого предприниматель заполняет и подает в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога. Сумму к возврату рассчитают пропорционально неотработанным на патенте дням. Заполненное заявление нужно подать в налоговую до окончания срока действия патента лично или через кабинет на сайте ФНС.
Если вы использовали другие налоговые режимы и у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам. Это бесплатно.
Есть вопрос по налогам?
Юристы с опытом работы в ФНС проанализируют вашу ситуацию и дадут рекомендации.
Закрыть расчетный счет в банке
Когда основные шаги пройдены, сообщите о прекращении ИП в банк и закройте расчетный счет. Это не обязательно — никто не оштрафует, сделайте это для перестраховки. Расчетные счета используют для бизнеса, а раз бизнес закрыт, то и счет не нужен. Обычно для его закрытия хватит одного обращения в отделении банка — нужно заполнить и подать заявления. Бланк получите у менеджера, ничего сложного.
Обеспечить сохранность документов
Закрытие ИП не снимает обязанности хранить все документы. Надзорные органы в любой момент могут затеять проверку — придется отчитываться. Чтобы не попасть на штраф, документы после прекращения бизнеса хранят (Приказ Росархива № 236):
- бухгалтерские и налоговые документы, КУДиР, счета-фактуры, платежки, накладные и прочие документы о доходах и расходах — 5 года;
- карточки индивидуального учета сумм взносов в ФОМС и ПФР — 6 лет;
- кадровые документы, расчеты по страховым взносам и остальные документы — 50 лет.
Если нет возможно организовать хранение документов самостоятельно, документы можно сдать в частный архив.
Вопросы предпринимателей при закрытии ИП
Какие последствия ликвидации ИП. Прекращение статуса ИП говорит только одно — человек утрачивает право вести предпринимательскую деятельность. Чтобы законно работать, придется опять регистрироваться в ФНС. Если заниматься бизнесом без ИП, есть риск попасть на штраф — до 2 тысяч рублей (ч. 1 ст.
14.1 КоАП).
Другое дело, если это ликвидация ИП по банкротству. Тогда негативных последствий больше: следующие 5 лет предпринимателю запретят вести бизнес, занимать руководящие должности в органах управления юр. лиц, 10 лет нельзя руководить кредитными организациями. Еще могут закрыть выезд за границу (ст. 216 закона № 127-ФЗ).
Могут ли отказать в закрытии ИП. Теоретически отказать могут — в законе есть целый список оснований для отказа в регистрации (ст. 23 закона № 129-ФЗ). Но на практике отказывают только тем, кто неправильно оформил заявление или не оплатил госпошлину.
Может ли налоговая закрыть ИП принудительно. Есть несколько оснований для принудительной ликвидации ИП (ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):
- банкротство;
- решение суда о прекращении ИП;
- приговор с применением наказания в виде лишения права заниматься бизнесом;
- смерть гражданина;
- аннулирование РВП или ВНЖ, если ИП — иностранец и т.д.
Возможна ли ликвидация ИП с долгами. Да, и для этого даже не обязательно проходить процедуру банкротства. Просто подаете заявление и закрываете ИП — отказать не должны. Если есть долги по налогам, у ФНС будут вопросы. Но отказать все равно не могут.
Одному ИП налоговая пыталась отказать в ликвидации из-за долга в 450 рублей, но тот пошел в суд и доказал, что это незаконно.
Другой вопрос, что все долги ИП после закрытия переходят к физическому лицу. Чтобы долги простили, нужно запускать банкротство. Иначе их придется гасить: добровольно, а если взыскатели пойдут в суд, то принудительно. Если это ваш случай, лучше сразу пойти к юристам и получить консультацию.
Бесплатная консультация корпоративного юриста
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас, а также подготовить любые документы для бизнеса.
Как проверить, закрыли ли ИП. После регистрации прекращения ИП налоговая присылает на электронный адрес выписку из ЕГРИП и уведомление. Если письмо из налоговой еще не пришло, вероятно, ИП еще не закрыли. Проверить это наверняка можно на сайт ФНС. Там есть специальный сервис — «Предоставление сведений из ЕГРИП».
Вводите свою фамилию или ИНН ➝ находите в списке себя ➝ смотрите статус. Если ИП закрыли, в списке будет указана дата прекращения деятельности.
Источник: dokia.ru
Как прекратить предпринимательскую деятельность
Деятельность индивидуального предпринимателя начинается согласно статье 23 ГК РФ. Прекращение деятельности регулируется Федеральным законом 129-Ф3. Чтобы закрыть ИП, следует собрать ряд документов и обратиться в налоговую инспекцию, в которой проходило открытие предпринимательства.
Статьи по теме:
- Как прекратить предпринимательскую деятельность
- Как прекратить существование ип
- Как закрыть предпринимательскую деятельность
Вам понадобится
- — заявление;
- — декларация;
- — справка из Пенсионного фонда;
- — все документы, выданные при открытии ИП;
- — квитанция об оплате госпошлины за прекращение деятельности.
Инструкция
Вы можете закрыть ИП по собственной инициативе или принудительно по решению суда. Независимо от мотива прекращения своей деятельности, вы обязаны выплатить все налоговые и пенсионные взносы, произвести полный расчет со своими сотрудниками и кредиторами, заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и подать заявление в налоговую инспекцию о прекращение своей деятельности на унифицированном бланке формы Р26001. Данный бланк вы заполните лично или его может заполнить ваше нотариально доверенное лицо и заверить у нотариуса.
Кроме заявления и декларации для прекращения деятельности ИП вам потребуется предъявить паспорт и ксерокопию всех его страниц, подлинник и ксерокопию ИНН, а также свидетельство о регистрации предпринимательства и справку из Пенсионного фонда о выплате всех взносов.
Для получения справки из Пенсионного фонда обратитесь в данную организацию с заявлением, предъявите паспорт и квитанции о перечисление взносов. На основании этого вам выдадут необходимую справку.
Также вам потребуется расторгнуть все договоры страхования, заключенные на основании работы вашего предприятия. Для этого обратитесь в фонд медицинского страхования и страхования гражданской ответственности, если ваша деятельность требовала страховки о гражданской ответственности, например, была связана со строительством и ремонтом.
Заплатите государственную пошлину за прекращение предпринимательской деятельности.
Если свое предпринимательство вы закрываете на основании постановления суда о принудительном закрытии ИП или в связи с объявленным банкротством, то дополнительно предъявите в налоговую инспекцию копию постановления суда.
Через 5 рабочих дней вам выдадут свидетельство о закрытии ИП, а также внесут сведения в государственный реестр о прекращение вашей деятельности.
Источник: www.kakprosto.ru