Под бытовыми услугами Налоговый кодекс РФ подразумевает платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
Чтобы определить какие виды деятельности относятся к бытовым услугам, необходимо обратиться к ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Но в указанных классификаторах нет раздела, соответствующего именно бытовым услугам, начинающему предпринимателю будет тяжело разобраться в кодах видов деятельности. Следует отметить, что до 01.01.2017 действовал классификатор ОКУН, в котором бытовые услуги были выделены в отдельный раздел. Поэтому воспользуемся переходными ключами Министерства экономического развития России (ключ между ОКУН и ОКПД 2).
В соответствии с указанным ключом к бытовым услугам относится целый ряд кодов по ОКПД 2, например:
10.11.99.000 — Услуги по переработке и консервированию мяса отдельные, выполняемые субподрядчиком
ТОП 5 БИЗНЕС ИДЕЙ НА УСЛУГАХ ДРУГОМУ БИЗНЕСУ В 2020 ГОДУ
18.12.19.190 — Услуги печатные прочие, не включенные в другие группировки
41.10.10.000 — Документация проектная для строительства
43.31.10 — Работы штукатурные
43.32.10.110 — Работы по установке дверных и оконных блоков и коробок, навеске дверных полотен (кроме дверей автоматического действия и вращающихся дверей), окон, оконных створок, планчатых створок, дверей гаражного типа и т.п. из любых материалов
45.20.11.000 — Услуги по обычному (текущему) техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств, кроме услуг по ремонту электрооборудования, шин и кузовов
45.20.12.000 — Услуги по ремонту электрооборудования легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств
74.10.11.000 — Услуги по дизайну интерьеров
74.20 — Услуги в области фотографии
74.30.12.000 — Услуги по переводу
81.29.13.000 — Услуги санитарно-гигиенические прочие
81.29.19.000 — Услуги по чистке и уборке прочие, не включенные в другие группировки
81.30.10.000 — Услуги по планировке ландшафта
82.19.11.000 — Услуги по размножению документов
96.02 — Услуги парикмахерских и услуги салонов красоты прочие
96.09.11.000 — Услуги по уходу за домашними животными
96.09.19.000 — Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки
Пример. Предприниматель предоставляет в прокат цифровые фотоаппараты.
Согласно ОКПД 2 код 77.29.11.000 «Услуги по прокату телевизоров, радиоприемников, видеомагнитофонов и подобного оборудования и принадлежностей» относится к бытовым услугам.
Таким образом, действие специального налогового режима в виде ЕНВД распространяется на прокат цифровых фотоаппаратов. Но только в том случае, если региональные власти ввели этот налог на своей территории. И если они включили прокат цифровых фотоаппаратов в число облагаемых видов деятельности.
Бытовые услуги — автоматизация бизнеса
Источник: dzen.ru
Утверждён новый перечень бытовых услуг
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р утверждён новый перечень услуг, которые относятся к бытовым. В документе приводятся соответствующие коды деятельности по ОКВЭД-2 и ОКПД-2.
Знать, какие именно услуги признаются бытовыми, необходимо, прежде всего, плательщикам ЕНВД. Налоговый кодекс РФ, указывая список разрешённых видов деятельности для вмененщиков, не конкретизирует виды услуг, ограничиваясь в статье 346.26 общим понятием «бытовые». В результате, не всегда понятно, можно ли применять ЕНВД по выбранному направлению бизнеса.
Такой же вопрос возникает при определении возможности работать в рамках налоговых каникул. Дело в том, что не все региональные законы содержат точный перечень услуг, доход от которых облагается по нулевой ставке.
С середины 2016 года коды видов деятельности для регистрации ИП и ООО указывают в соответствии с редакцией ОКВЭД-2. А вот новый классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД-2) вступает в силу только с 1 января 2017 года.
В Распоряжении Правительства № 2496-р указаны виды кодов по разным классификаторам (по ОКВЭД и по ОКПД). Надо только кликнуть на цифровой код, прочесть его описание и понять, вписывается ли выбранный вами бизнес под это описание.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- Проверки бизнеса — на минимуме
- Как ИП получить на себя декретные выплаты
- Как начать продавать на площадке Озон
- В личных кабинетах ИП появилось сальдо ЕНС
- Сенаторы обсуждают налогообложение блогеров
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатноБесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)
отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса
Все новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
Входим в группу
компаний «1С»
Источник: www.regberry.ru
ЕНВД и услуги в 2019-2020 годах — транспортные, бытовые и др.
ЕНВД-транспортные услуги 2019-2020 годов применяется по прежним правилам. Какие нюансы предусмотрены НК РФ для данного и некоторых других видов деятельности на вмененке, вы узнаете из публикаций рубрики «Услуги (ЕНВД)».
16 апр 2020
Транспортные услуги — ЕНВД в 2020 году для них применяться может только в регионах, где еще действует спецрежим. При этом важно соблюдать определенные условия и знать особенности расчета налога. О них мы и расскажем в данной статье. Кроме того, вы узнаете, кому еще в автомобильном бизнесе доступен режим ЕНВД.
07 ноя 2018
31 окт 2018
При оказании бытовых услуг ЕНВД 2018–2019 станет хорошей альтернативой общей системе налогообложения. Но для беспрепятственного использования специального налогового режима необходимо знать особенности и ограничения его применения, которые будут рассмотрены в данной статье.
17 янв 2018
23 ноя 2016
07 авг 2016
05 авг 2015
14 янв 2015
Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД возможно оказывать такие виды услуг, как:
- Бытовые.
- Ветеринарные.
- Техобслуживание, ремонт, мойка автотранспорта (как правильно перейти на ЕНВД при данном виде деятельности, вы узнаете из нашей статьи).
- Организация стоянки для авто- и мототранспорта.
- Перевозка автотранспортом как людей, так и грузов.
- Продажа в розницу (о том, что нужно учесть при реализации продукции в розницу, читайте здесь).
- Организация общепита (особенности организации услуг общественного питания приведены в статьях «Услуги общепита с продажей алкоголя подпадают по ЕНВД» и «По услугам общепита можно применять два налоговых режима, например, совмещать ЕНВД и УСН»).
- Услуги рекламного характера.
- Предоставление места для размещения и проживания.
- Аренда мест под торговлю и организацию общепита.
Рассмотрим наиболее популярные у коммерсантов услуги — бытовые и транспортные.
Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах
Предприниматели или компании, осуществляющие деятельность в сфере быта, могут перейти на ЕНВД, если:
- Услуги, которые они оказывают, действительно относятся к бытовым. О том, на основании каких документов определяется принадлежность к этой группе, читайте здесь.
К бытовым относятся услуги:
- По ремонту обуви.
- Ремонту и пошиву одежды.
- Изготовлению мебели.
- Химчистке.
- Прочие услуги.
- В регионе предусмотрено применение в сфере бытовых услуг ЕНВД.
- Плательщик не стоит на учете в ИФНС как крупнейший.
- Данная деятельность организована не в рамках совместной деятельности или долевого участия.
- Нет обязанности по уплате торгового сбора.
- Средняя численность по итогам налогового периода — не более 100 человек.
- Процент участия иных организаций в компаниях-«вмененщиках» — от 0 до 25.
Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД. Подробнее о переходе на ЕНВД и постановке на учет читайте здесь и здесь.
Для расчета вмененного налога при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2017-2018 годах физическим показателем является количество человек, которые задействованы в данной деятельности. При расчете этого показателя для ИП важно не забыть включить в расчет и самого предпринимателя.
Иногда на практике бывает сложно правильно определить этот показатель в случае, если плательщик находится одновременно на 2 режимах: ОСНО и ЕНВД. Чтобы не ошибиться, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем “количество работников”».
Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»
Лицо, которое решило оказывать на ЕНВД транспортные услуги, обязано встать на учет в качестве плательщика данного налога и направить соответствующее уведомление в налоговую. Налоговый орган, который будет осуществлять его регистрацию, должен располагаться по месту нахождения предприятия или прописки предпринимателя.
Оказывая транспортные услуги, «вмененщик» должен соблюдать следующие условия:
- указанный вид деятельности должен подпадать под ЕНВД в данном регионе;
- количество транспортных средств не должно превышать 20;
- плательщик не должен являться крупнейшим;
- услуги оказываются не в рамках совместной деятельности или долевого участия;
- в отношении услуг не установлен торговый сбор;
- средняя численность работников по итогам налогового периода – 100 человек или менее;
- для компаний-«вмененщиков» доля участия других организаций в них — менее 25%.
Если все эти ограничения плательщиком соблюдены, он вправе перейти на ЕНВД по транспортным услугам.. Минфин обращает внимание, что в целях применения ЕНВД сдача в аренду автотранспорта не относится к транспортным услугам. Подробнее — в этой публикации.
Оказание транспортных услуг на ЕНВД с привлечением других транспортных компаний-соисполнителей чревато доначислением налогов по основной системе налогообложения. Подробнее читайте в материале «Наличие субисполнителя может лишить ЕНВД».
Физический показатель, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, имеет 2 значения:
- При грузоперевозках — количество автотранспорта.
Об особенностях определения физического показателя при расчете ЕНВД по грузоперевозкам читайте в этой статье.
См. также публикации:
- Перевозке пассажиров — число мест для посадки пассажиров.
О расчете физического показателя при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок читайте в статье «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».
Базовая доходность по каждому из физических показателей также разнится:
- при перевозке грузов — 6 000 руб.;
- перевозке пассажиров — 1 500 руб.
Формула для расчета ЕНВД по транспортным услугам, а также особенности исчисления налога по такой деятельности представлены в этой статье.
Рассчитав налог, «вмененщик» должен уплатить его, а также представить декларацию по ЕНВД. О периодичности уплаты налога и сдачи отчета, а также сроках, в течение которых они должны быть произведены, рассказывается в рубрике «Декларация ЕНВД».
Как видим, ведения коммерсантами деятельности, поименованной в гл. 26.3 НК РФ, для того чтобы перейти на вмененку, недостаточно. В рубрике нашего сайта «Услуги (ЕНВД)» вы всегда найдете полезные рекомендации, которые помогут вам правильно перейти на указанный режим по вашему виду деятельности и работать на нем, соблюдая все актуальные требования законодательства.
Источник: nalog-nalog.ru
