Если индивидуальный предприниматель не работал в течение 2022 года, не получал доходов, не нанимал персонал — он все равно обязан сдавать отчетность и уплачивать страховые взносы, а в некоторых случаях и налоги. Рассказываем, как вовремя сдать отчетность и обезопасить себя от штрафов со стороны ФНС.
Налоги и отчетность ИП без дохода
Пока предприниматель официально не закрыл ИП (либо за него это не сделала налоговая), государство считает, что предприниматель активно ведет деятельность, а значит, должен платить налоги и регулярно сдавать отчетность. Конкретные суммы и сроки зависят от выбранной системы налогообложения.
| Режим налогообложения | Виды отчетности и сроки сдачи документов |
| ОСНО – общая система налогообложения | Декларация по НДС – раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместо нее можно сдать ЕУД (Единую упрощенную декларацию), если в течение отчетного периода не было операций по расчетному счету.3-НДФЛ – за 2022 год отчитаться нужно до 30 апреля 2023 года. |
| УСН – упрощенная система налогообложения | При отсутствии доходов нужно подать нулевую декларацию до 30 апреля 2023 года. В этом случае налоги платить не придется. |
| ПСН – патентная система налогообложения | ИП не сдает отчетность при наличии или отсутствии доходов. Главное – вовремя оплатить патент, иначе придется отчитываться перед налоговой в соответствии с ОСНО. |
| ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог | Декларация по НДС (при отсутствии освобождения) – ежеквартально до 25 числа следующего месяца.Декларация по ЕСХН – до 31 марта 2023 года. Налог взимается только при наличии дохода. |
| НПД – налог на профессиональный доход (самозанятость) | Отчетности нет. Если предприниматель не работал, то налоги платить не нужно. |
| АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения | Действует в некоторых регионах (Москва, Татарстан, Калужская и Московская области). Отчетность сдавать не нужно, налог рассчитывается только при наличии доходов. |
Какие налоги у ИП без дохода (ИП/РФ)
Какие страховые взносы платит ИП без дохода
Даже если предприниматель не вел деятельность, он должен до 31 декабря 2022 года уплатить за себя взносы. Их сумма фиксирована: в ПФР придется отдать 34 445 р., а на ОМС – 8766 р. Исключение сделано для ИП на АУСН и НПД. Причем, самозанятые предприниматели при желании могут добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование.
В 2022 году для некоторых отраслей предусмотрена отсрочка на год. Чтобы проверить, попадает ли ваш бизнес под меру поддержки, воспользуйтесь специальным сервисом от ФНС. Для этого просто введите свой ИНН в специальное поле и нажмите кнопку «Проверить».
Если право на отсрочку есть, то сроки уплаты взносов перенесут автоматически. Специально подавать заявление в ФНС для этого не нужно. При этом ИП может воспользоваться прежним графиком и внести необходимые суммы до конца 2022 года.
Как платить налоги если не было дохода? Если ИП не работал как сдать отчёт
Кроме этого, ИП освобождается от уплаты взносов в случаях, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ:
- служба в армии;
- отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности на всех детей);
- уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- период проживания с супругом в военной части или в другой стране, в составе дипломатической миссии (но не более 5 лет).
Чтобы получить освобождение от взносов, нужно принести в налоговую документы, подтверждающие эти обстоятельства. Любые другие жизненные ситуации, в том числе отсутствие доходов, не отменяют обязательств по уплате взносов. К примеру, в 2019 году суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, осужденному на 6 лет, так как тот мог закрыть ИП даже из тюрьмы и не копить долги.
Штрафы за неуплату взносов и несвоевременную сдачу отчетности ИП
За нарушение сроков сдачи предпринимателя могут оштрафовать на 30% от суммы налога, но не менее 1000 р. Просрочка по страховым взносам грозит начислением пени: в течение первых 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, далее – 1/150 от ставки. При этом ФНС вправе взыскивать долги в принудительном порядке – например, путем ареста счетов, списания денег с доступных карточек или передачи дела судебным приставам.
Узнать о наличии и размере задолженности можно несколькими способами:
- личный визит в ИФНС – для этого нужно заранее записаться на приём, а затем запросить у инспектора «Справку о состоянии расчетов» и «Выписку операций по расчетам с бюджетом»;
- заглянуть в раздел «Налоговая задолженность» на портале Госуслуг;
- проверить информацию на сайте ФНС, в личном кабинете ИП.
После передачи дела судебным приставам уточнить информацию о долгах можно в банке данных исполнительных производств.
Нужно ли закрыть ИП, если нет доходов
Если предприниматель не работает и не получает доходов, то ИП лучше закрыть: это позволит избежать долгов по страховым взносам в будущем. При этом уже начисленная задолженность никуда не денется – ее придется погасить уже в статусе физического лица.
Сама процедура закрытия ИП не займет много времени: нужно заполнить заявление и отправить его в ФНС. Причем, если выбрать электронный формат подачи документов, то даже госпошлину оплачивать не придется.
С 2020 года ФНС может закрыть неработающие ИП в автоматическом режиме, если предприниматель более 15 месяцев не сдавал отчетность (не продлевал патент), либо имеет непогашенные долги по налогам и взносам. У такого варианта есть большой минус – после принудительного закрытия бизнеса, налогоплательщик в течение 3 лет не сможет повторно зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
Если вы не хотите платить взносы, но при этом планируете время от времени возвращаться к выбранному делу, попробуйте сменить статус ИП на самозанятого. Мы уже рассказывали, как это сделать правильно и без риска привлечь внимание ФНС.
Источник: www.audit-it.ru
ИП не ведет деятельность: нужно ли платить налоги и взносы?
Регистрируясь индивидуальным предпринимателем, каждый будущий бизнесмен сразу берет на себя обязательства по оплате страховых взносов и своевременной сдаче деклараций в налоговую. Остальные платежи уже будут зависеть от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
С момента регистрации у предпринимателя появляются обязательства перед государством, которые он должен исполнять, а именно:
- Платить налоги согласно выбранному режиму налогообложения.
- Вносить в бюджет обязательные страховые взносы.
- Отчитываться перед налоговой инспекцией.
Распространенной ошибкой многих предпринимателей является считать, что они никому ничего не должны, если не ведут никакой хозяйственной деятельности. Рассмотрим три вышеперечисленных обязательства в случае, если ИП не работает и не имеет никакого дохода.
Основной налог
ИП может находиться на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Основной налог на трех первых режимах налогообложения зависит от полученного дохода. И если предприниматель не работает, то налогооблагаемая база нулевая, и платить нечего. Здесь все понятно: ничего не получает – ничего не платит.
А вот в случае с ПСН, оплата патента не зависит от дохода, и при любых обстоятельствах, ведется ли деятельность или нет, стоимость патента должна быть внесена в бюджет в установленные законом сроки. Так что лучше заранее подготовить все для бизнеса и иметь в виду, что заявление на патент нужно подать за 10 дней до начала деятельности по нему.
Шарик, я тебе сразу говорил, что не надо было брать патент.
Мурка перестала доиться, а налог придётся все равно заплатить!
Источник: freepik.com/user12169301
Если ИП подал заявление на патент на длительный срок, но планы поменялись, работа по данному виду услуг больше не планируется, то лучше отказаться от патента, чтобы не платить за него при отсутствии деятельности и дохода. Для этого нужно подать заявление в налоговую по форме 26.5-4. о прекращении предпринимательской деятельности.
К сведению. Если предприниматель написал заявление на ПСН, но обстоятельства складываются так, что работы и дохода нет, то лучше оплатить сначала часть страховых взносов (их в любом случае придется платить, пока есть статус ИП) и подать заявление на уменьшение патента на сумму уплаченных взносов.
Обязательные платежи
Независимо от того, работает предприниматель или нет, получает доход или имеет убытки, он обязан платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы рассчитываются со дня регистрации предпринимателя.
Обязательные пенсионные взносы состоят из фиксированной и расчетной частей. Фиксированная часть не зависит от дохода и устанавливается законодательно на каждый год. Расчетная часть ОПС составляет 1% от суммы, превышающей доход в 300 000 руб. Максимальный взнос на пенсионное страхование не может быть больше восьми фиксированных платежей (на 2021 год – 259 584 руб.).
Взносы на ОМС состоят только из фиксированных платежей, которые меняются каждый год. Все фиксированные взносы надо заплатить до 31 декабря отчетного года, а расчетные – до 1 июля следующего за отчетным годом.
На обязательное пенсионное страхование
32 448 руб. – за 2021 г.
34 445 руб. – за 2022 г.
36 723 руб. – за 2023 г.
Не позднее 31 декабря отчетного года
На обязательное медицинское страхование
8 426 руб. – за 2021 г.
8 766 руб. – за 2022 г.
9 119 руб. – за 2023 г.
Не позднее 31 декабря отчетного года
К сведению. Уплата фиксированных страховых взносов за себя даже при отсутствии какой-либо деятельности имеет свой плюс – она формирует страховой стаж пенсии зарегистрированного предпринимателя, в отличие от самозанятых.
Таким образом, предприниматель, который не работает и не имеет дохода, будет платить только фиксированную часть взносов. Но это не относится к ИП на патенте. Так как патент оплачивается из расчета предполагаемого дохода, то в случае, когда этот условный доход превышает 300 тыс. руб., придется заплатить 1% на ОПС с величины превышения.
Пример
Предполагаемый доход на парикмахерские услуги установлен 650 тыс. руб. в год (в каждом регионе его устанавливают региональные власти). Тогда с суммы свыше 300 тыс. руб. придется заплатить 1 % на пенсионное страхование:
650 000 – 300 000 = 350 000 х 1% = 3 500 руб.
Такую сумму страховых взносов придется заплатить ИП дополнительно к фиксированной сумме, если он купил патент на парикмахерские услуги, даже если он совсем не работал.
Когда ИП могут вообще ничего не платить
Предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов, но только по нескольким причинам:
- по уходу за ребенком до полутора лет;
- по уходу за престарелым старше 80 лет, ребенком-инвалидом;
- в случае призыва на военную службу;
- проживание с мужем-военнослужащим по контракту в условиях невозможного трудоустройства и др.
Ничего сынок, папа отслужит годок и придёт!
Источник: freepik.com/pch-vector
Для получения такой льготы нужно заранее написать в налоговую заявление соответствующей формы.
Своевременная сдача отчетности
Независимо от результатов хозяйственной деятельности, ИП должны отчитываться перед налоговой и согласно выбранному режиму налогообложения посещать ее с заполненной декларацией в установленные сроки.
Сроки сдачи декларации
Общая система налогообложения ОСН
Декларация по НДС
Не позднее 30 апреля следующего года.
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Упрощенная система налогообложения УСН
Не позднее 30 апреля следующего года.
Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН
Не позднее 31 марта следующего года.
Патентная система налогообложения ПСН
Для ИП, который не работает и не имеет дохода, это будет нулевая декларация с прочерками. Пример, как ее заполнить, можно посмотреть ниже или при необходимости скачать.
Чистый бланк (скачать)
Реакция налоговой на отсутствие деятельности ИП
Получая нулевые декларации, налоговая может заинтересоваться причиной бездействия предпринимателя. В этом случае она пошлет ему официальный запрос на получение разъяснений сложившейся в его бизнесе ситуации.
ИП должен ответить на запрос в письменной форме на имя руководителя отделения ИФНС и указать уважительные аргументы своего бездействия. Если не отвечать и не давать разъяснений того, почему зарегистрировался, а деятельности никакой нет, то придется заплатить штраф в сумме 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ). Повторное уклонение от дачи необходимых сведений для налоговой инспекции в течение одного года чревато штрафными санкциями до 20 000 руб.
Девушка, если у вас тот мужчина, похожий на налогового инспектора, спросит,
скажите, что я вам подарил велосипед. А мы вам – скидку. Договорились?
Источник: freepik.com/vgstockstudio
Книга учета доходов и расходов
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДиР) обязаны вести все ИП, независимо от выбранной системы налогообложения и того, ведут они деятельность или пока находятся в состоянии раздумья. Она должна быть прошнурована и пронумерована. Тем, кто решил ее проигнорировать и не имеет на момент запроса инспектором, могут выписать штраф в сумме 200 руб.
Как закрыть деятельность
Если предприниматель не работает и не планирует в ближайшее будущее никакой деятельности, то ему лучше закрыть ИП, а при необходимости открыть его вновь.
Чтобы закрыть деятельности, нужно:
- Написать в налоговую заявление по форме Р26001 (форма обновилась с 25 ноября 2020 года).
- Заплатить госпошлину в сумме 160 руб. При отправлении заявления через интернет госпошлину платить не нужно.
- Заплатить страховые взносы в течение 15 дней после снятия с учета.
- Представить в налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Что будет, если не платить взносы и не сдавать отчет
Долги по страховым взносам придется заплатить в любом случае. Не нужно думать, что, если получилось закрыть ИП, то и платить ничего не надо. Даже, если ИП уже закрыто, то обязательные страховые взносы взыщут с физического лица в судебном порядке. И дополнительно насчитают пени 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за 1-30 дней просрочки и 1/150 ставки с 31 дня просрочки (п. 4 ст.
75 НК РФ).
За несданную вовремя декларацию назначат штраф в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Поэтому обязательства у ИП, даже при отсутствии какой-либо деятельности и наличия дохода, существуют. И их нужно исполнять.
Источник: moneymakerfactory.ru
ИП не ведет деятельность: какие налоги платить и что делать?
«Надоело работать на дядю!» — каждый второй россиянин хоть раз в жизни приходил к такому выводу. Перед теми, кто превращает мечты в цель, встает второй вопрос: «Стоит ли открывать фирму и регистрировать юридическое лицо — или статуса индивидуального предпринимателя (ИП) будет достаточно?» Второй вариант на сегодняшний день — один из самых популярных способов ведения бизнеса в России. Согласно данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС), из 5 924 823 субъектов малого и среднего бизнеса, зарегистрированных в России на 10 февраля 2020 года, 3 389 973 являются индивидуальными предпринимателями. В статье объясняем, какие налоги нужно платить ИП, который не ведет деятельность
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Основатель и руководитель группы компаний «ФинКонт»
Открыть ИП очень просто
Во-первых , нужно решить, чем вы собираетесь заниматься: ремонтировать автомобили, продавать цветы, делать выпечку, разводить породистых собак. Иными словами — определиться с видом деятельности. У каждого рода занятий есть специальный код, прописанный в классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Его нужно внести в заявление на регистрацию ИП.
На всякий случай выберите несколько кодов. Вполне возможно, что вам понадобится второе занятие для подстраховки (например, во «внесезон»), или вы попросту решите сменить вид деятельности.
Во-вторых , подать пакет документов в ФНС. От вас потребуется: заявление по форме Р21001, паспорт и его копия, ИНН, квитанция об уплате госпошлины (в 2020 году госпошлина — 800 рублей). Подать заявление можно через сервис «Подачи заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» или через сервис «Подачи электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В последнем случае потребуется электронная подпись.
В-третьих , нужно открыть банковский счет, купить кассовый аппарат, сделать печать и встать на учет во внебюджетных фондах. Свидетельство о постановке на учет в Росстат и Пенсионный фонд (ПФР) вам должны выдать при получении листа единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а вот встать на учет в Фонд социального страхования (ФСС) нужно самостоятельно в течение 30 дней с момента найма первого сотрудника.
В-четвертых , выберите систему налогообложения. Всего в РФ действует пять налоговых режимов, и каждый предусматривает определенный размер налогов и количество отчетности. По умолчанию, при регистрации ИП вступает в силу общая система налогообложения (ОСН). По ней вам придется платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) — 13%, налог на добавленную стоимость НДС (20%) и налог на имущество (если оно есть).
Можно перейти и на один из других налоговых режимов. Например, на «упрощенку», так обычно словами называют упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь вы сами можете выбрать объект налогообложения: «Доходы» (ставка 6%) либо «Доходы минус расходы» (ставка зависит от региона и составляет от 5 до 15%). Но есть условия: ваша годовая прибыль не должна превышать 150 миллионов рублей, а в штате должно быть менее 100 сотрудников.
Если вы решили заняться производством или продажей сельскохозяйственной продукции, можно перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это упрощенная система без НДС, налога на прибыль и имущество.
В отдельных случаях, если у вас менее 15 работников, а прибыль менее 150 миллионов рублей в год, можно перейти на патентную систему (ПСН). Никаких регулярных платежей и деклараций от вас не потребуется, нужно лишь приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев и вести книгу учета доходов и расходов.
Некоторые виды деятельности (статья 346.26 Налогового кодекса РФ) позволяют перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается по формуле, зависящей от масштабов бизнеса (количество сотрудников, площадь торгового зала и тому подобное).
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не работает?
Статус индивидуального предпринимателя налагает на вас ряд обязательств и обременений. Вне зависимости от того, работаете вы или нет, ФНС и социальные фонды не забудут про вас.
Даже если дохода у вас нет, подавать налоговую декларацию все равно нужно, но при этом прописать в ней отсутствие дохода и нулевой налог. Не забывайте, что у каждой налоговой системы есть свои нюансы.
К примеру, если вы перешли на «упрощенку», по итогам года следует сдать в налоговую нулевую декларацию.
При общей системе налогообложения нужно отчитаться по НДС и 3-НДФЛ. Декларации также могут быть нулевыми, при этом по добавленной стоимости нужно отчитываться ежеквартально, а декларацию на доходы физлиц нужно подать один раз по итогам года — до 30 апреля.
А вот на ЕНВД сдача нулевой декларации не предусмотрена, поскольку налог здесь от размера дохода не зависит. Однако если ИП не осуществляет деятельность, в формуле в качестве физического показателя берется ноль, а сам налог не платится. Сдавать декларацию нужно ежеквартально.
Даже при отсутствии предпринимательской деятельности, ИП обязан платить имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физлиц. Такая обязанность возникает с момента приобретения имущества, а налог ежегодно рассчитывается ИФНС и рассылается квитанцией на адрес налогоплательщика.
Избежать оплаты страховых взносов также не получится. Отчетность по ним сдавать не нужно, а вот перечислять сумму страховых взносов требуется в любом случае, и сделать это нужно до конца года. Размер взносов фиксирован и не зависит от суммы дохода. Так, на 2020 год взносы составляют 32 448 рублей в год и 8 426 рублей в год на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно.
При этом взносы в ПФР и за ОМС нужно вносить как за себя, так и за сотрудников, если они у вас есть. Стоит отметить, что законодательством предусмотрены отдельные случаи, временно освобождающие ИП от страховых взносов. Среди них: служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. А также ИП-супруги военнослужащих, отправленных служить в местность, где невозможно трудоустроиться, и супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей. Предприниматели, относящиеся к последней категории, освобождаются от платежей в ПФР на срок до 5 лет.
Как поступить?
Совсем не платить налоги не получится. Даже если вы ликвидируете ИП, страховые взносы платить придется.
Возникает резонный вопрос, а где взять на это деньги, если деятельность не велась? Заплатить налоги из собственных средств, то есть из вашего личного бюджета, как физлица. Помните, что регистрируя ИП, по обязательствам вы отвечаете своим имуществом, а значит, если дело по неуплате дойдет до судебных приставов, они будут применять к вам меры взыскания. Имущество в виде машины, квартиры или земельного участка, всего того, что облагается имущественным налогом, конечно, можно продать. Но подумайте, останется ли ваша жизнь после этого столь же комфортной.
Однако есть несколько способов, которые позволят вам существенно снизить налоговую ставку и минимизировать другие платежи:
- Продумать запасные ходы до регистрации ИП. Составьте бизнес-план, запланируйте статьи расходов (включая налоги), планируемую прибыль и риски, подумайте о создании амортизационного фонда.
- Открыть ИП под конкретный контракт, в том числе и предлагаемый через сервис госзакупок. Так вам будет ясна итоговая сумма сделки, а значит, проще будет просчитать налоговые издержки и чистую выручку.
- Перейти на налоговый режим для самозанятых. Это возможно, если вы не нанимаете сотрудников, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Ликвидировать ИП для этого не обязательно. Достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог», уведомить налоговую об отказе от других спецрежимов и не забыть сдать декларацию по ранее применяемой налоговой системе за отработанный период. Налог на профессиональный доход составит 4% от сделок с физическими лицами и 6% от сделок с бизнесом. Оплатить его можно через приложение без сдачи деклараций, оплачивать страховые взносы также не потребуется. По состоянию на 2020 год режим для самозанятых введен в 23 регионах России. Среди них Москва, Санкт-Петербург, Московская, Калужская, Свердловская, Новосибирская области. С полным списком регионов можно ознакомиться на сайте nalog.ru.
Помните, что скрываться от уплаты налогов и взносов — это не самый лучший выход. Это может подпортить вашу деловую репутацию. Поскольку узнать о финансовой ответственности контрагента можно на сайтах соответствующих ведомств. А если дело дойдет до суда, вас могут обязать не только выплатить задолженность по налогам, но также компенсировать судебные издержки, а кроме того, можно попасть в списки невыездных из страны граждан, если за дело возьмутся приставы. Развивайте финансовую и юридическую грамотность, это поможет вам законно избежать лишних трат.
Источник: delovoymir.biz