Основной инструмент контроля со стороны ФНС за соблюдением налогового законодательства – проведение процедуры проверки налоговой отчетности, правильного ведения бухгалтерского учета, сумм и своевременности сдаваемых налоговых взносов. Ответ на вопрос, какие именно налоги и в какие сроки должен выплачивать индивидуальный предприниматель, вы узнать в статье «Налоги ИП», здесь же мы опишем порядок проведения налоговых проверок ИП.
Порядок проведения налоговой проверки ИП
Процедура проведения налоговой проверки для ИП и юридических лиц мало чем отличается и предполагает в первую очередь первичный и камеральный контроль сдаваемой налоговой отчетности, а также проведение выездных проверок. Коме этого все проверки можно разделить на плановые и внеплановые. Плановые проверки проводятся в соответствии с заранее принятым ежегодным планом, а внеплановые происходят при контроле устранения выявленных в ходе предыдущей проверки замечаний, а также при получении ФНС информации о несоблюдении налогового законодательства. ФНС обязана уведомлять предпринимателей о факте предстоящей проверки, а также о том, что именно будет проверяться в ее ходе.
Выездная налоговая проверка: как готовятся | Firmmaker
Ст.21 НК РФ содержит требование обязательного присутствия руководителя организации или лично ИП при проведении налоговой проверки, поэтому если по каким-либо причинам предприниматель не имеет возможности присутствовать при проверке, он обязано оповестить об этом налоговую инспекцию и предложить сроки для переноса периода проверки. Некоторые предприниматели используют этот повод для откладывания визита проверяющих и своевременного устранения имеющихся нарушений.
Проверяемый в ходе налоговой проверки ИП период не может превышать 3 последних лет деятельности предпринимателя. При этом важным моментом является тот факт, что повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может проводиться по закону.
Камеральная проверка
Возможно проведение выездных налоговых проверок ИП даже после прекращения им фактической деятельности и снятия с регистрации. Период, в течение которого прекратившие свой бизнес предприниматели могут ожидать визита проверяющих, также равен 3 годам. В течение этого времени возможно проведение проверки, а в случае выявления нарушений и привлечение к ответственности.
Камеральная налоговая проверка ИП – это регулярная процедура повторного контроля сданной предпринимателем отчетности. Суть ее сводится к следующему – инспектор выявляет во-первых сам факт сдачи необходимой отчетности, а затем контролирует ее содержимое на предмет правильности произведенных налоговых расчетов, корректности заполнения и достоверности предоставленных данных. Если нарушений не выявлено, то предприниматель даже не узнает, что в отношении него была проведена подобная процедура.
Тем ИП, в отчетности которых были выявлены нарушения, направляется уведомление о факте проведения камеральной проверки в их отношении, о выявленных нарушениях и сроках для их устранения. Предприниматель может либо подтвердить свою правоту на основании первичной документации, либо устранить нарушения и предоставить в ФНС откорректированные отчеты или документы, подтверждающие устранение нарушений.
Как выполнять требования ФНС о предоставлении документов при выездной налоговой проверке
Выездная проверка
Как правило, если ИП своевременно сдает налоговую отчетность и правильно производит расчеты, то никаких дополнительных проверок для него не назначается, а вот в отношении нарушителей может быть применена процедура выездной налоговой проверки ИП. Эта процедура уже предполагает проверку не только сданной отчетности, но и всей хозяйственной деятельности ИП на предмет нарушений налогового законодательства. В ходе проверки контролироваться может как вся финансово-хозяйственная деятельность ИП, так и отдельные ее сферы, например, организация работы с наличностью, применение контрольно-кассовой техники и так далее.
Выездная налоговая проверка ИП проводится так — непосредственно на предприятие или в офисное помещение ИП выезжает группа налоговых инспекторов и в течение 2-х месяцев проводит ревизию. Предприниматель обязан предоставить проверяющим все возможности для осуществления контроля, обеспечить их помещением и рабочим местом.
Если ИП не имеет производственных или офисных помещений, то проверка проводится на территории ФНС, а предприниматель предоставляет проверяющим требуемые для проверки документы и материалы.
Выездная проверка может затянуться и дольше 2-х месяцев (до 4-х и даже до 6-ти месяцев) в тех случаях, когда:
- у ИП есть одно или несколько обособленных подразделений, подлежащих контролю;
- в ходе проверки выявляются такие нарушения, которые требуют проведения дополнительной проверки;
- ИП нарушает сроки предоставления документов для проверки;
- проверку затянуло чрезвычайное происшествие (пожар, потоп, кража и так далее).
В первую очередь проверяющие потребуют от ИП предоставить регистрационные документы, а также документы, подтверждающие легальность осуществляемой деятельности и своевременность предоставления отчетности, а именно:
- свидетельства о регистрации в социальных фондах;
- налоговую отчетность за проверяемый период;
- бухгалтерскую отчетность;
- кассовые документы;
- банковские документы;
- лицензии (если осуществляемый вид деятельности подпадает под закон о лицензировании);
- подтверждение льгот (если они есть и ИП ими пользуется).
Итоги налоговой проверки ИП
Таким образом, налоговые проверки ИП носят регулярный характер, что обязывает каждого предпринимателя быть к ним готовым. Если вы будете правильно вести бухгалтерский учет, своевременно и в полном объеме оплачивать налоги, вовремя сдавать налоговую отчетность, то скорее всего такие проверки закончатся для вас на камеральном уровне. Если же вы пытаетесь сократить налоговые выплаты и нарушаете закон, то будьте готовы в любое время принять на 2 месяца инспекторов и понести соответствующее наказание.
Источник: www.burokratam-net.ru
В 2021 году малый бизнес освобожден от плановых проверок налоговой инспекции. Но порядок не распространяется на внеплановые, которые проводят по заявлению потребителей и третьих лиц. Узнаем, какие проверки возможны в текущем году, какие основания для проведения предусмотрены законом и как подготовиться.
Плановые и внеплановые проверки фирмы налоговой инспекцией
Информацию о проведении плановых мероприятий со списком организаций и предпринимателей можно посмотреть на сайте ФНС. Там же будет указаны основания и сроки проверки фирмы налоговой инспекцией, график проведения мероприятий. Обладая информацией можно подготовится заранее.
Как дата начала указывается месяц, например май. Это значит, что в любой день мая начнется проверка. Длительность ― количество дней, например, 5 или 10. Сообщают форму проведения (как правило, выездная). Прописывают основания в соответствии с федеральным законом, например, п. 3 ч. 9 ст. 19 № 99-ФЗ «Лицензирование отдельных видов деятельности».
В этом случае целью проведения проверки выступает установка соблюдения лицензионных требований.
Внеплановая проверка назначается по следующим причинам:
- поступление жалобы от потребителей с доказательствами причинения вреда здоровью людей, а также животным, растениям, окружающей среде, государственной безопасности или объектам культурного наследия;
- поступление жалобы о нарушении прав потребителей, кассового законодательства, требований маркировки, качества продукции, торговля фальсификатом;
- постановление федерального правительства, органов местного самоуправления, приказа Президента, требования прокурора и представителей иных ведомств;
- нарушение предписаний ФНС, отсутствие ответа, неисполнение требований.
Также внеплановая проверка проводится при выдаче ряда лицензий, разрешений, согласований.
Виды проверок налоговой инспекцией
Проверки бизнеса сотрудниками ФНС можно разделить на камеральные и выездные. Если будут выявлены нарушения, предпринимателя оштрафуют. И наоборот, законодательством предусмотрено понятие налоговых рисков — убытков, возникших при визите налоговой инспекции. Если штрафные санкции последуют незамедлительно, то доказать причиненный ущерб или упущенную выгоду придется через суд, а это проблематично.
Камеральная проверка налоговой инспекцией
Это вид контроля за соблюдением налогового законодательства. Предмет исследования ― налоговые декларации. Мероприятия проходит без участия налогоплательщика. Сотрудники ФНС поднимают документацию за предыдущие периоды и детально изучают представленную информацию. Проверяют, все ли декларации поданы, верны ли цифры, правильно ли исчислены налоги.
Если не обнаружено пробелов и противоречий в сведениях, данные верны, то на этом проверка заканчивается. Если у инспектора возникли вопросы, назначается углубленная проверка, в ходе которой:
- у налогоплательщика запрашивается дополнительная документация;
- назначают экспертизы бланков, печатей, подписей;
- опрашивают свидетелей;
- выезжают на место ведения бизнеса, чтобы проверить реальность деятельности.
Если выявляют недоимку по налогам и сборам, недостающую сумму необходимо заплатить.
Выездная проверка налоговой инспекцией
Это личное посещение инспекторами налогоплательщика. Порядок внеплановой проверки налоговой инспекцией аналогичен плановым мероприятием. Отличие заключено в том, что налогоплательщика заранее не уведомляют (письмо ФНС РФ № АС-37-2/15853). Предъявляют документ о проведении внеплановой выездной проверки руководителю юрлица или предпринимателю по приезду.
Цель ― изучение финансово-хозяйственной деятельности, выявление расхождений в документации компании и сданных декларациях. Сотрудники ФНС на основе анализа информации, полученной на месте проверки, составляют выводы о правильности или неточностях начисления налогов. При обнаружении нарушений правил ведения бухучета и составления отчетности, оштрафуют и доначислят налоги.
Наибольшую «опасность» для организаций и предпринимателей представляют выездные внеплановые проверки. Даже если документация в порядке, наличие сотрудников ФНС способно помешать ведению бизнеса, вызвать нервозность среди персонала компании.
Встречная налоговая проверка
Проводится при проверке у вашего поставщика или покупателя. Для выявления достоверной информации, установления наличия нарушений со стороны вашего контрагента у вас могут запросить некоторую документацию, подтверждающую отношения с контрагентом.
Запросы от налоговиков приходят как при выездной, так и при камеральной проверке. Необходимо в течение 10 дней передать копии с подписью и печатью руководителя. Запрашивают договоры, счета-фактуры, накладные и иную документацию. Если для ответа на запрос необходимо больше времени либо у вас нет и не было таких документов, сообщите об этом налоговикам в письменном виде.
Инспекционный визит ― новый порядок налоговой проверки фирм
С 1 июля 2021 года вступил в силу закон № 248-ФЗ. Он вводит новую форму контроля ― инспекционный визит. Это выездное мероприятие, проводимое по месту осуществления предпринимательства. Занимает один рабочий день, включает:
- изучение документации;
- осмотр объекта;
- опрос руководителя и сотрудников;
- инструментальное исследование;
- запрос письменных объяснений.
Согласно п. 4 ст. 70 № 248-ФЗ проверяемому предварительно не сообщают о проведении инспекционного визита. В процедуру не входит налоговый, таможенный и валютный контроль. Проверяется соблюдение пожарной, технологической безопасности, норм в сфере связи. Проводится соответствующими ведомствами: МЧС, Роскомнадзор, Ростехнадзор и иными.
Какие фирмы освобождены от проверок налоговой инспекцией в 2021 году
- Коммерческие компании и ИП, внесенные в список малого и среднего бизнеса. Проверить, входит ли ваша организация в реестр МСП можно на сайте налоговой. Напомним, к малому бизнесу относятся предприятия со средней численностью персонала до 250 человек, годовым доходом до 2 млрд рублей.
- Некоммерческие организации со средней численность до 200 человек. Исключение ― политические партии и организации из списка иностранных агентов.
Налогоплательщики освобождены от плановых проверок, внеплановые могут быть проведены. Поэтому введенный на 2021 год мораторий, призванный облегчить работу МСП, избавляет только от визита налоговиков, к которому можно было подготовиться.
Не подпадают под действие моратория бизнесы социальной сферы, области образования и здравоохранения, предприятия энергетики, компании, работающие с драгметаллами и камнями. Не освобождены от контроля производства 1 и 2 класа опасности. Будут проверены компании, совершившие грубые нарушения требований КоАП, деятельность или лицензия которых приостановлена или аннулирована.
Также возможно ошибочное включение вашей компании в плановый список. Рекомендуем проверить его. Если проверка назначена, подайте в ФНС заявление об исключении. К нему следует приложить справку о средней численности персонала, копию бухотчетности для юрлица, копии отчетности по УСН или НДФЛ для предпринимателя или физлица. Срок принятия решения об исключении из плана ― 10 рабочих дней.
Порядок выездной внеплановой проверки организации налоговой инспекцией
- Принимается решение о проведении налоговой инспекцией проверки ИП или ООО.
- По прибытии на территорию компании передают решение о проверке руководству.
- Изучают документацию бухгалтерского и налогового учета.
- Требуют дополнительную информацию, пояснения, запрашивают сведения у контрагентов.
- При необходимости проводятся осмотры помещений, выемка документации, инвентаризация. Заказывается проведение экспертиз и экспертных заключений. Проводится опрос.
- Все мероприятия оформляются документально. По результату проверки выносится решение, один из экземпляров передается проверяемой компании.
Сроки и порядок проверки налоговой инспекцией регламентирован статьей 89 НК РФ. Продолжительность мероприятия ― до 2 месяцев. Иногда закон допускает продление до 4, а в исключительном случае до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК).
Исчисление срока начинается со дня постановления о проведении инспектирования до даты составления акта о проведенной налоговой проверке (п. 6, 8 ст. 89 НК, письмо ФНС № ЕД-4-2/3936, письмо Минфина № 03-02-07/1/8635). Если руководитель ИФНС приостанавливает работу своих сотрудников, останавливается и срок. Причина решения ― проведение экспертиз, изучение документации контрагентов и иное.
Отсчет продолжится при возобновлении проверки. Срок приостановки инспектирования не может превышать 6 месяцев.
Особенности проверки НДФЛ налоговой инспекцией
Камеральная налоговая проверка декларации по налогу на доходы физлиц проводится без привлечения налогоплательщика силами инспекторов в инспекции без выезда. Анализ проводят по сданной отчетности, сведениям, имеющимся в распоряжении ФНС и базам данных межведомственного обмена.
Проверка НДФЛ налоговой инспекции заключена в пересчете налогов и сборов, выявлении несоответствий в методах расчета и заполнения документации. Проверяется правомерность использованных ставок и применение льгот. Учитывается, кто плательщик: резидент или нерезидент. Была ли смена статуса и как она повлияла на налогообложение.
Например, налог при продаже недвижимости для резидентов рассчитывается по ставке 13%, а для нерезидентов ― 30%. Более того, нерезидент не может получить возврат НДФЛ (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/36089).
Порядок и допустимые сроки камеральной проверки установлены 88 статьей НК РФ. Максимальное время проверки ― 3 месяца. Если декларацию подана для получения налогового вычета, то к сроку стоит добавить 10 дней на вынесение решения и 30 дней на выплату денег.
Результат камеральной проверки проверяйте в личном кабинете на Госуслугах или сайте ФНС России. Это может быть требование:
- пояснений по отдельным операциям;
- внесение исправление (подача корректировочной отчетности).
Если нарушений и неточностей не выявлено, об этом не сообщат. Поэтому ориентируйтесь по срокам. Прошло 3 месяца, требований не выдвинуто, значит, проверка пройдена.
Если поступило требование о предоставлении пояснений, это говорит о том, что инспектор не уверен в правильности отчетов. Составить пояснительную или предоставить необходимую документацию можно через личный кабинет, посетив налоговую или отправив письмом по почте. Ответить необходимо в течение 5 дней.
Если поступило требование о внесении исправлений, заполняйте декларацию заново. Укажите верные данные, а на титульном листе проставьте номер корректировки. Если она первая ― 001, вторая ― 002 и т. д. С даты получения уточненной декларации отсчет срока камеральной проверки исчисляются заново.
Инспектор составляет акт проверки ИП налоговой инспекцией в срок до 10 рабочих дней по окончании ревизии. После получения в течение месяца можно подать возражение. Если оно останется неудовлетворенным, вас привлекут за нарушение налогового законодательства.
При выявлении недоимки по налогам назначат, помимо возмещения недоплаченной суммы, пени и штраф. Оплатить задолженность необходимо в течение 20 рабочих дней с даты вступления решения в силу (п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 70, п. 1 ст. 87, пп. 7, 9 ст.
101 НК РФ).
При невыполнении требования, согласно п. 3 ст. 46 НК РФ, недоимка взыскивается со счетов в банках и иных кредитных учреждениях. Если этого сделать не удается, выносится решение о взыскании за счет движимого и недвижимого имущества должника (ст. 47 и ст 77 НК РФ) с наложением ареста.
Если и эти мероприятия не привели к погашению задолженности, ФНС выносит решение о банкротстве юрлица или ИП (ст. 59 НК РФ).
Кто поможет организации справиться с внеплановой налоговой проверкой
Если у вашей компании не было опыта выездной и камеральной проверки налоговой инспекцией, вы не уверены в правильности ведения учета ― обратитесь к экспертам отрасли. «Бухгалтерия для вас» сможет защитить от притеснения контролирующих органов. В штате работают опытные бухгалтеры, аудиторы и юристы. Мы готовы оказать разовую помощь или взять ведение бухгалтерии на аутсорсинг.
Источник: buhvas.ru
Как подготовиться к плановой налоговой проверке. Какие документы запрашивает налоговая при проверке.
По результатам выездной налоговой проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей, так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты. Вдобавок из-за учета сверхнормативных затрат на рекламу и представительские расходы был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующие пени и штрафы — на сумму 152 000 рублей.
В эту печальную историю компания попала из-за некомпетентности приходящего бухгалтера. Чтобы вы не оказались в подобной ситуации, мы написали статью о том, как подготовиться к налоговой проверке и что делать, если проверяющие уже обрадовали вас своим визитом?
Коротко о главном:
- проверки бывают плановые и внеплановые, выездные и камеральные, о любой из них вы можете узнать заранее
- важно привести документацию в соответствие с требованиями закона о бухучёте и других актов. Особое внимание уделите бумагам, с помощью которых будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно
- в ряде случаев возможна повторная выездная налоговая проверка либо проверка может быть продлена со стандартных двух до шести месяцев
- проверяющих могут заинтересовать ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. В этом случае на допрос вызовут руководителя такой компании, вас и вашего главбуха
- вы имеете право подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Сделать это нужно в течение месяца с момента получения акта.
Для того, чтобы налоговая проверка не стала неожиданностью, руководителю необходимо знать, в каких случаях сотрудники ФНС имеют право появиться в его офисе. Рассказываем, как подготовиться к налоговой проверке заранее, и что делать, если проверяющие уже порадовали вас своим визитом. Какие документы запрашивает налоговая при проверке
У нас есть отдельные статьи на эту тему:
«Как узнать о плановой проверке налоговой, чтобы успеть к ней подготовиться: пошаговая инструкция от экспертов Фингуру».
«Как подготовиться к налоговой проверке, какую стратегию выбрать для общения с инспекторами и что делать, если с их выводами вы не согласны».
«Виды налоговых проверок: как и зачем инспекторы ФНС изучают ваш бизнес под микроскопом».
Один мой хороший знакомый является директором и единственным учредителем посреднической фирмы, которая в прошлом году попала под выездную налоговую проверку. Компания занималась деятельностью «купи-продай» — поставки реальные, все подтверждено документами.
Содержание штатного бухгалтера для своей фирмы директор посчитал непосильной финансовой обузой, поэтому нанял приходящего. Но ведь не зря говорят, что скупой платит дважды.
По результатам проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей и начислили штраф 51 000 рублей (20% от суммы недоимки), так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты. В частности, проверяющие установили, что компания нарушила НК РФ, получив двойной вычет НДС по одной и той же сделке. Дважды в течение года компания получала от продавца счет-фактуру (на аванс и на поставку товара) и оба раза бухгалтер принимал НДС к вычету.
Вдобавок из-за не включения в доходы 1 350 000 рублей списанной просроченной кредиторской задолженности был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующий штраф (20% от суммы недоимки) — 54 000 рублей.
Суммы, доначисленные по итогам проверки, приходится выплачивать до сих пор. Причем пени увеличиваются, и это будет продолжаться до тех пор, пока вся недоимка не будет погашена. Приходящий бухгалтер перестал отвечать на звонки и письма.
В отличие от приходящего бухгалтера, который в случае претензий со стороны контролирующих органов может пропасть бесследно, мы несем перед своими клиентами финансовую ответственность в размере 1 000 000 рублей. Это означает, что в случае найденных налоговым инспектором ошибок начисленные по итогам штрафы и пени оплачивает наша компания. Мы ставим на карту все, что имеем: профессиональную репутацию и деньги.
Чтобы налоговая проверка не стала для фирмы катастрофой, учите матчасть. Выделив 10 минут на прочтение этой статьи, вы узнаете как подготовиться к налоговой, а также:
- Какие виды налоговых проверок бывают, и в каких случаях они проводятся?
- Как узнать, что на вашем предприятии планируется проверка?
- Как вести себя с проверяющими?
- Какие документы им могут понадобиться?
- Что они имеют право проверять, а что нет?
Специалисты Фингуру помогут избавиться от бумажной рутины и привести в порядок бухгалтерию
Рассказываем обо всем по порядку.
Виды налоговых проверок
Существуют две разновидности налоговых проверок: плановые и внеплановые.
Плановая проверка налоговой проводится не чаще одного раза в два года по утвержденному графику, который доводится до налогоплательщиков.
Внеплановые проверки осуществляются при наличии сведений и фактов, связанных с нарушением налогового законодательства, неисполнением или ненадлежащим исполнением плательщиком налогового обязательства и в иных случаях, предусмотренных ст. 10 Закона № 294-ФЗ от 26.12.2008.
Налоговые проверки исполняются камерально (в офисе инспекции) или с выездом к налогоплательщику. При выездной проверке инспектор имеет право лично осмотреть производство, убедиться, что предприятие функционирует, изучить на месте и даже принудительно изъять всю необходимую первичную документацию, а также провести инвентаризацию.
Все виды налоговых проверок проводятся в соответствии с пунктами Закона № 294-ФЗ. У организаций есть возможность заранее узнавать как о плановых, так и о внеплановых ревизиях.
Как узнать о плановой проверке налоговой? Планы проведения проверок контролирующими органами — это информация, которую ежегодно публикует Генеральная прокуратура РФ. На сайте ведомства опубликован сводный план проверок юридических лиц на 2019 год. Тому, кто найдет в нем свою компанию, можно начинать готовиться к визиту из налоговой.
О проведении внеплановой выездной проверки ФНС оповещает заранее. В извещении, которое присылается на предприятие, согласно правилам проведения выездных проверок, изложенным в ст. 89 Налогового кодекса РФ, должен быть указан срок и период проведения проверки, дан перечень налогов, отчисления по которым будут проконтролированы.
Права и обязанности. Как вести себя при проверке
При камеральной проверке в инспекцию представляются все запрашиваемые документы, и инспектор проверяет их на своем рабочем месте. Выездная проверка проводится на предприятии, к участию в ней могут быть привлечены не только руководитель и главный бухгалтер, но и другие специалисты.
Подготовьте для инспектора рабочее место: лучше, если это будет отдельный кабинет. Также имеет смысл проинструктировать всех сотрудников, с которыми могут контактировать проверяющие, рассказать им о правах и обязанностях, определенных ст. 21 и ст. 23 НК РФ.
Какие документы запрашивает налоговая при проверке? Все, которые имеют отношение к проверяемому периоду и налогам, указанным в решении о проверке.
— Приведите документацию в соответствие с законом о бухучете и требованиями других норм.
— Уделите внимание документам, которыми будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно.
— Составьте опись документов и передавайте их под подпись.
Налоговое законодательство предусматривает право инспекторов на запрос документов вне рамок налоговой проверки. Так, если проверка проводится у вашего контрагента, вас могут попросить представить документы, касающиеся его деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 31 , п. 12 ст. 89, ст.
93.1 НК РФ).
О чем будет спрашивать налоговая
Проверяющих обязательно заинтересуют ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. Инспектор может вызвать на допрос руководителя предполагаемой “однодневки”, а также вас и вашего главного бухгалтера. Задавать вопросы по сделкам, которые показались инспекторам “сомнительными”, вам будут примерно одинаковые, но допрашивать по отдельности:
- Каким образом и когда нашли данного контрагента?
- Почему выбрали именно его?
- Каким образом контактировали с контрагентом?
- Кто подписывал договоры и прочие документы?
- Контактные данные и реквизиты контрагента?
- Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги?
- Каким образом происходила передача товара, как он доставлялся и где хранился?
Если вы не можете продиктовать реквизиты контрагента или вспомнить, каким образом вы с ним контактировали — смело отвечайте “не помню”. Вы не обязаны знать наизусть все детали по каждой сделке.
Есть вопросы? Запишитесь на бесплатную консультацию и спросите экспертов Фингуру о том, как правильно подготовиться к налоговой проверке.
Повторная выездная налоговая проверка
Повторная выездная проверка регулируется п. 10 ст. 89 НК РФ и проводится по уже проверенному налоговому периоду и налогам только в случаях:
- проверки вышестоящим налоговым органом налогового органа, проводившего проверку
- представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.
Если в ходе повторной проверки налоговый орган обнаружит нарушения, которые не были выявлены первоначальной проверкой, вам придется заплатить недоимку. Также ваша компания будет оштрафована, если выяснится, что налоговые правонарушения не выявлены из-за сговора с проверяющими (абз. 7 п. 10 ст. 89 НК РФ).
Продление налоговой проверки
В общем случае выездная проверка продолжается 2 месяца. В некоторых случаях этот срок может быть увеличен до 4 месяцев, а в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ – до 6 месяцев. Но для этого должны быть веские причины.
- проведение проверок крупнейших налогоплательщиков
- получение в ходе выездной (повторной выездной) проверки информации, которая свидетельствует о наличии у налогоплательщика нарушений законодательства о налогах и сборах и требует дополнительной проверки
- наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится проверка.
Возражение на акт налоговой проверки
Вы имеете право подать возражение на акт проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Это письменное обращение в инспекцию, выражающее несогласие с актом, составленным по результатам проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ) или актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых нарушениях (п. 5 ст.
101.4 НК РФ). Вы можете не согласиться как со всем актом проверки, так и с отдельными положениями. Возражение должно быть направлено в отделение налоговой службы, проводившее проверку, в течение месяца с момента получения акта.
Как действует бухгалтер Фингуру в случае налоговой проверки в компании клиента?
Каждой проверке предшествует уведомление, в котором ИФНС запрашивает:
- копии или оригиналы документов
- бухгалтерские и налоговые регистры
- пояснения по тем или иным вопросам
- расчёты
Всё это мы передадим налоговой в электронном виде, а если каких-то документов не окажется — попросим вас их отсканировать и загрузить в электронный архив. Остальное, включая переписку с ИФНС, — наша задача