В последние годы получают все большее распространение факты создания различного рода фиктивных предпринимательских структур. Значительное количество субъектов предпринимательской деятельности создается именно с целью осуществления или маскирования противоправной деятельности Такое положение вынуждает специально остановиться на проблеме формирования методик расследования фиктивного предпринимательства.
По данным Главной государственной налоговой администрации, около трети предпринимательских структур и граждан-предпринимателей после государственной регистрации как субъектов предпринимательской деятельности не платят налоги. В течение 1997 г. выявлено 32 тыс. фиктивных предприятий. Только в одном из банков, имевшем тысячу клиентов, 386 были фиктивными 1 . Таким образом, государственная регистрация в значительной степени используется для прикрытия незаконной деятельности.
Несмотря на то что в январе 1994 г. УК был дополнен ст. 148 4 «Фиктивное предпринимательство», применение этой нормы весьма ограничено. Среди причин этого — недостаточное правовое урегулирование возникающих вопросов и отсутствие научных разработок. Лишь в последнее время появились отдельные публикации по данной проблеме 2 .
🚨 ФИКТИВНЫЙ БРАК | БРАК С ИНОСТРАНЦЕМ | РВП | ВНЖ |
См Голос Украины, 1998 10 июля № 130
См БІлецький В Фіктивне підприємництво І економічна злочинність // Право України, 1997 № 5 С 34—37, Ополінськии Ю Щодо вдосконалення законів України про підприємницьку діяльність // Право України, 1998 № З С 49-50
На протяжении последних лет наблюдаются активное про-
минального элемента и создание фиктивных предпринимательских структур.
Изучая криминогенную ситуацию, создавшуюся ъ последние годы в сфере предпринимательской деятельности, можно сделать вывод о том, что распространение фиктивного предпринимательства создает условия для роста экономической преступности, и борьба с этим общественно опасным явлением ведется еще недостаточно. По фактам фиктивного предпринимательства в 1997 г. из 194 уголовных дел, находившихся в производстве, 37 направлены для рассмотрения в суд. В значительной степени на результатах борьбы с фиктивным предпринимательством сказываются недостатки действующего законодательства. В частности, конструкция ст. 148 4 УК Украины не позволяет привлекать виновных к уголовной ответственности, поскольку доказать их умысел на совершение этого вида преступления на момент создания или приобретения ими субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) весьма затруднено либо практически невозможно.
Следует отметить, что для маскировки противоправной деятельности правонарушители используют фиктивные предпринимательские структуры не только в Украине, но и за ее пределами для легализации средств, приобретенных в Украине преступным путем, и оседания их за границей.
Известна тенденция создания совместных предприятий с целью получения разнообразных кредитов и сокрытия валютных средств за границей. Все большее распространение получают факты, когда совместные предприятия создаются не для осуществления уставной деятельности, а для отдельных, часто внешнеэкономических операций в пользу иностранного партнера, после совершения которых они ликвидируются.
PRO книгу Бизнес-хаки от «Деловой среды»
Фиктивные предприятия используются и для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере, особенно таких, как финансовые мошенничества, хищение кредитов, незаконная конвертация валюты и ее перевод за границу и др.
В большинстве из совершенных в этой сфере преступлений использовалась схема, по которой средства неоднократно перечислялись со счета на счет от одной фиктивной фирмы к другой и на одном из этапов изымались преступниками, после чего некоторые фирмы или прекращали свое существование, или объявляли себя банкротами.
Изучение уголовных дел показывает, что фиктивные пред-
ции по изъятию средств, в первую очередь наличности. Значительные средства преступного происхождения через те же фиктивные предпринимательские структуры активно вкладываются в легальный и теневой бизнес
Изложенное дает основания считать, что значительный рост экономической преступности тесно связан с проблемой фиктивного предпринимательства
Разработка эффективных методик расследования экономических преступлений, в данном случае — фиктивного предпринимательства, прежде всего зависит от действенности соответствующих норм УК, складывающейся практики их применения в ходе расследования. Анализ такой практики показывает, что для выработки методико-криминалистических рекомендаций необходимо уточнить ряд уголовно-правовых положений. Это касается прежде всего определения самого понятия фиктивного предпринимательства’ создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) без намерения осуществлять уставную деятельность, а также заключение или использование субъектами предпринимательской деятельности (включая граждан-предпринимателей) фиктивных соглашений и проведение по ним псевдорасчетных операций, если это причинило материальный ущерб государству, банку, кредитному учреждению, иным юридическим лицам или гражданам
Источник: studfile.net
Фиктивная деятельность
Новости права и экономики
Законы, поправки, решения судов
- Мошенники похитили 4,5 млрд руб. с банковских счетов россиян за 1 кв 2023 года
- Минюст предлагает установить срок исполнительного производства
- КС РФ защитил малоимущих собственников непригодного для жизни жилья
Полезные материалы
Новая информация на сайте
- Пособие
- Недееспособность
- Уголовный процесс
Новости компании
Победы, решения, мероприятия
- Вернули квартиру жителю Москвы
- Снизили требование на 100% с 4,5 млн. до 0 млн. руб.
- Снизили требование на 100% с 3,2 млн. до 0 млн. руб.
Что такое фиктивная деятельность
Фиктивная деятельность — это финансово-хозяйственная деятельность осуществляемая юридическим лицом (группой лиц) на бумаге без фактических действий направленных на извлечение прибыли и иных уставных целей (ст. 50 ГК РФ), создающая видимость предпринимательской деятельности.
Как правило, данная деятельность сопряжена с фиктивным документооборотом и направлена на снижение налоговых отчислений, сокрытия имущества в банкротных делах, обналичивания денежных средств (174, 206 УК РФ) и подобное.
- Фиктивная фирма.
- Лжепредпринимательство.
- Незаконная предпринимательская деятельность.
Налоговые дела
Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем приобретения фиктивных инвестиционных инструментов. Искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, путем дробления бизнеса.
Банкротные дела
В силу положений пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, отсутствие встречного предоставления по сделке, совершенной должником в пределах года до принятия заявления о признании его несостоятельным (банкротом), действительно может являться достаточным основанием для признания такой сделки недействительной.
Между тем, исходя из положений статьи 71 АПК РФ, вывод суда о фиктивности деятельности по оказанию услуг, в отношении которых производились спорные платежи, должны быть основаны на представленных в материалы дела доказательствах в их совокупности, с учетом правильного распределения бремени доказывания по делу.
Отступление от общего правила доказывания, установленного частью 1 статьи 65 АПК РФ, в частности, в деле о банкротстве, не может иметь место произвольно.
Повышенный стандарт доказывания применяется к другой стороне сделки с участием должника, которая является предметом исследования в деле о банкротстве, либо, исходя из правовой позиции, сформулированной в пункте 1 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 29.01.2020 (в случае аффилированности сторон сделки), либо при представлении арбитражным управляющим или независимыми кредиторами доказательств, свидетельствующих о наличии обоснованных сомнений в реальности спорных сделок.
Уголовные дела
Статьи за незаконный обнал не существует. Судят по нескольким статьям УК РФ. Обычно наказывают за неуплату налогов и незаконную банковскую деятельность — это главный состав преступления. Дополнительно применяют ст. 187 УК и ст. 193.1 УК.
Обычно незаконным обналом признается деятельность, в которой принимают участие несколько лиц по предварительному сговору. Количество преступников и мера воздействия зависит от конкретной ситуации.
Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter
Подпишитесь на соцсети
Публикуем обзор статьи, как только она выходит. Отдельно информируем о важных изменениях закона.
Источник: suvorov.legal
Как распознать фиктивный бизнес
Хотя деятельность так называемых «фирм-однодневок» фиктивна, вред она приносит вполне реальный. Сегодня подобные организации вырастают стремительно, как грибы после дождя. Ведь любому, даже самому наивному, человеку известно: оформить ложную документацию и купить юридический адрес в Москве, Санкт-Петербурге, Самаре, Кишиневе, да хоть на Марсе – может при наличии денег любой желающий. Как не попасть в ловушку и вовремя распознать нечестную организацию?
Есть несколько критериев потенциальной неблагонадежности, которыми можно пользоваться при проверке. Они не дают стопроцентной гарантии, однако обращать на них внимание не помешает.
В первую очередь необходимо выяснить, где зарегистрирована компания. Как уже упоминалось, купить юридический адрес — дело нехитрое, и бывают случаи, когда адрес, на который зарегистрирована компания, попросту не существует или же помещение по адресу регистрации абсолютно явно не подходит для ее деятельности. Определенным индикаторов пристойной компании является адрес в респектабельном бизнес-центре.
Следующий шаг – проверка контактных телефонов организации. Если телефон используется другими организациями или же вообще не принадлежит ни одной компании, а при попытке дозвониться вы попадаете на городскую квартиру – это явный признак фиктивной фирмы.
Обязательно нужно обратить внимание на должностных лиц. Если одно физическое лицо – учредитель множества компаний, то это часто свидетельствует о нелегальных видах деятельности. Также опасения касаются фирм, в которых очень частая смена руководителя или же руководителем является оффшорная компания.
Внимательно проанализируйте открытые источники информации: возможно, фирма была участником громкого публичного скандала. Соберите информацию о должностных лицах, например, не проходили ли они по каким-либо делам в суде.
Естественно, эти критерии – всего лишь примеры. Но они успешно применяются на практике. Возможно, один из них не даст вам стать жертвой мошенников.
Источник: novostynauki.com