Что такое маржинальная прибыль в бизнесе

Для развития бизнеса необходимо прежде всего выяснить какая товарная группа будет продаваться лучше: мягкие игрушки или скворечники для птиц. Можно экспериментировать, однако лучше подойти к решению проблемы более рационально. Подходящим решением будет расчет маржинальной прибыли.

Какие данные необходимы для расчёта?

Из управленческого учёта нужно собрать несколько показателей по 2 товарам:

Объём продаж — сколько штук продали за месяц.

Цены реализации — по каждому товару, без учёта НДС.

Переменные затраты на штуку — те, которые увеличиваются пропорционально росту выпуска. Для скворечников, например, это затраты на дерево, болтики и краску.

Для удобства соберём данные в таблицу.

Как посчитать маржинальную прибыль

Данные готовы к расчету.

Считайте маржинальность бизнеса в программе Бит.Финанс, исключите человеческий фактор, зависимость от незаменимых сотрудников, сократите время и ресурсы.

Что такое маржинальная прибыль?

Для ее расчета применяется такая формула: выручка от продажи товара минус переменные затраты на его производство. Это не окончательная прибыль, а ее верхняя граница — сколько денег остается у компании после основных (переменных) затрат. Такая прибыль является исключительно нижней границей. Что касается верхней границы, то она определяется суммой, которая остается у компании после переменных затрат.

Маржинальная прибыль считается по каждой товарной группе. Если обратиться к нашему варианту, то прибыль по мягким игрушкам составляет 200 000 тенге, а по скворечникам 500 000 тенге. Вывод напрашивается сам собой. Однако не все так однозначно. Часто объем продаж одной товарной группы отличается от объема продаж другой товарной группы.

Вот почему необходимо рассчитать такой показатель как маржинальность.

Маржинальность – это отношение прибыли к выручке. Расчет производится в процентах, поэтому маржинальность не может быть равной единице или больше ее. Часто маржинальность имеет знак минус. Таким образом, если рентабельность составляет 25%, то это говорит о том, что каждый вложенный тенге дает прибыль в 25 тиын. Маржинальность скворечников 35%, а маржинальность мягких игрушек 65%.

Если бы продалось мягких игрушек на ту же сумму, что и скворечников, то прибыли будет больше.

Какие можно сделать выводы по имеющимся цифрам

1. Финансовый анализ. Предприниматель регулярно анализирует рентабельность и прибыль. По таким показателям как 35% и 65% нельзя провести эффективный анализ. Не существует единообразного норматива маржи. Абсолютно неприемлемо сравнивать маржу данного предпринимателя с другой, например, газовой компании. Очень разные масштабы. Важно сравнить маржу, например, с бизнесменом, который продает мягкие игрушки. То есть со своим прямым конкурентом. Важно определить динамику развития, а не обращать внимание на отдельную цифру. Положительной тенденцией будет стабильность маржи или ее рост. Если тенденция носит отрицательный характер, то необходимо во всем разбираться и решать проблему.
2. Расчет точки безубыточности. Такой показатель характеризует объем продаж, при котором компания может выйти хотя бы не в минус, после того как покроет все расходы. Маржинальная прибыль играет решающее значение. Определяется критический объем реализации, при котором компания не будет иметь отрицательный результат. Читайте как строится управленческий учёт в торговле.
3. При составлении финансового плана. Предприниматель, например, видит, что кроме игрушек и скворечников большим спросом пользуются клетки для морских свинок. Начинать производить клетки, не опираясь на финансовый план, слишком рискованно. Прежде всего нужно оценить уровень их маржинальной прибыли, и понять, достаточен ли он, чтобы покрыть постоянные расходы.
4. При работе с ассортиментом. Проводить анализ можно, используя разные методики. Проводить анализ необходимо по каждой товарной группе. Если маржа по данной товарной группе падает, то необходимо определить причины такого падения. Мягкие игрушки будет невыгодно продавать в том случае, если на рынке подорожает стоимость наполнителей как вата или синтепон.
5. Сравнение маржи по разным товарным группам. Производя больше низкомаржинальных товаров, теряются деньги. Но даже от убыточных товаров отказываться нужно осознанно — их продажа может быть оправдана, например, маркетинговыми целями. Анализ маржи позволяет сделать выводы о том, продажа каких товаров эффективнее. Это не значит, что нужно отказываться от всех остальных, но это однозначно повод пересмотреть структуру ассортимента.

Как повысить маржинальность

Для повышения маржинальности, необходимо научиться управлять тремя важными величинами, а именно:

Маржинальность за 2 минуты! Рубрика «Просто о финансах компании»

• Цена. Цена должна регулироваться, ее нельзя устанавливать раз и навсегда. Если поставщик повышает стоимость сырья, то необходимо пересмотреть цены. Также цены могут быть пересмотрены в том случае, когда ваш конкурент снижает цены.
• Объем продаж. Необходимо расширить рынки сбыта и сделать бренд узнаваемым. Перераспределяйте производственные мощности в пользу более высокомаржинальных товаров — это увеличит общую прибыль.
• Переменные расходы. Если применять более современную технологию, то появляется возможность сэкономить на зарплате. Старайтесь искать поставщиков сырья с наиболее выгодными условиями. Экономия не должна сказываться на качестве товара. Скворечники из слишком дешевого сырья могут развалиться через пару дней, и это вряд ли заставит покупателя вернуться за новыми покупками.

Зачем считать маржинальность?

Расчет маржинальной прибыли, причем в автоматическом режиме, позволяет контролировать бизнес. Эффективный анализ сделает его максимально прибыльным. Маржинальность покажет:

• стоит ли производить товар или нет;
• какую товарную группу выгодно продавать, а какую нет.
• как пересмотреть и наиболее выгодно выстроить ассортимент товаров.

Установите программу Бит Финанс, которая даст набор удобных инструментов для анализа, возможность on-line оценки финансового состояния предприятия, минимизация рисков, гибкого механизма контроля и ведения управленческого учета.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Источник: www.1cbit.ru

Формула расчета маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль – ключевой показатель, используемый для определения эффективности работы бизнеса. О том, какую формулу необходимо применить, чтобы произвести расчет маржинальной прибыли расскажем в публикации.

• Что такое маржинальная прибыль
• Как рассчитать маржинальную прибыль
• Пример расчета маржинальной прибыли
• Анализ безубыточности и маржинальная прибыль
• Нормы маржинальной прибыли
• Пути увеличения маржинальной прибыли
• Подводим итоги

Что такое маржинальная прибыль

Предельная или маржинальная прибыль – это разность между выручкой от продажи определенного вида товаров (услуг или работ) и всеми переменными затратами на его изготовление (закупку). При расчете значение выручки берется без НДС и прочих косвенных налогов, а к переменным издержкам относятся те, которые зависят от фактических производственных объемов. К примеру, это расходы на зарплату рабочих, сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, транспортно-заготовительные издержки и т.д.

Маржа характеризует уровень рентабельности предприятия, отражая максимальную прибыль или убыток от каждого вида продукции. Полученная прибыль идет на покрытие постоянных затрат и дальнейшее развитие бизнеса. Она бывает двух видов:

1. Абсолютная – определяется в денежных показателях на 1 ед. изделия.
2. Относительная – вычисляется в процентах как коэффициент прибыльности.

Еще больше полезных материалов по теме — в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Как рассчитать маржинальную прибыль

Умение рассчитать показатель маржинальной прибыли – незаменимое качество сотрудника финансового отдела компании. Как было сказано ранее – маржинальная прибыль формируется в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) за вычетом совокупности производственных и управленческих расходов. Говоря простым языком, маржинальная прибыль – не что иное, как часть выручки, которая остается в распоряжении организации для покрытия постоянных затрат компании и получения прибыли. Именно поэтому, маржинальную прибыль еще называет «суммой покрытия» или «вкладом на покрытие».

Приступая к расчету показателя необходимо провести четкую границу между постоянными и переменными расходами компании.

Следует помнить, что маржинальная прибыль охватывает весь ассортимент продукции предприятия и отражает рентабельность предприятия в целом. Однако, возможен вариант расчета значения маржинальной прибыли и в разрезе номенклатурных групп или отдельных номенклатур товаров.

Значение показателя маржинальной прибыли необходимо для определения точки безубыточности и планирования необходимого объема товара для его реализации. Кроме того, он позволяет проанализировать ассортимент товара и ценовую политику компании.

Итак, где же взять значение показателя маржинальной прибыли, если в бухгалтерской отчетности он не отражается и используется исключительно в целях управленческого учета?

Для расчета маржинальной прибыли можно воспользоваться следующими формулами: или

Если анализ маржинальной прибыли ведется в разрезе номенклатурных позиций, то используется следующая формула:

Для расчета маржинальной прибыли можно воспользоваться двумя источниками информации:

1. Отчет о финансовых результатах. Принимая решение об использовании данного источника информации, следует быть готовым к тому, что полученный результат будет содержать погрешность, т.к. часть постоянных затрат предприятия уже включены в себестоимость продукции и, кроме того, составляют часть управленческих затрат:

• амортизация объектов основного фонда;
• затраты на оплату труда и отчисления в фонды;
• затраты на приобретение материалов, расход которых не зависит от объемов производства.

1. Регистры бухгалтерского учета. За основу берется регистр по счету 20 «Основное производство», после чего следует выделить прямые затраты, непосредственно формирующие себестоимость продукции. Это значение и есть — переменные расходы. Для расчета необходимо взять дебетовый оборот счета 20 в корреспонденции со счетами 02, 05, 10, 70, 69, 60, 71, 76.

Далее необходимо определить долю переменных затрат в общей доле затрат по счету 20. Полученный процент необходимо умножить на себестоимость продаж. Это дает возможность перейти от затрат к расходам, т.к. для расчета маржинальной прибыли необходимы именно последние.

Сложность метода заключается в необходимости проводить ежемесячный перерасчет доли постоянных и переменных расходов. Однако именно этот способ является более точным и дает более достоверный результат.

Пример расчета маржинальной прибыли

Рассчитаем маржинальную прибыль по организации в целом на основе данных ООО «Х».

Для расчета используем данные отчета о прибылях и убытках финансовой отчетности:Как мы видим, при данном методе расчета, маржинальная прибыль фактически уравнивается с валовой. О том, почему это не совсем корректно, мы писали в нашей публикации выше.

Для сравнения проведем расчет маржинальной прибыли, взяв за источник информации регистры бухгалтерского учета.

Произведем расчет маржинальной прибыли, следуя алгоритму, описанному в разделе выше:Сравним полученные результаты:Как показывает результат проведенного исследования, дельта между значениями показателя маржинальной прибыли одного и того же предприятия, рассчитанной за один и тот же период разными способами весьма значительна. Этот пример наглядно демонстрирует необходимость проведения тщательного расчета при определении показателя маржинальной прибыли. Бесспорно, на величину дельты сильное влияние оказывает тот вид деятельности, которым занимается организация, и, тем не менее, приступая к расчету маржинальной прибыли следует взвесить все «за и против» при определении метода расчета.

Существуют и другие методы расчета маржинальной прибыли, о которых мы не рассказываем в рамках данной публикации.

Анализ безубыточности и маржинальная прибыль

Анализ безубыточности есть не что иное, как определение точки безубыточности, или, иначе говоря, «мертвой» точки. Данный показатель говорит о значении выручки, при котором прибыль от реализации равна нулю:

• доход от реализации целиком покрывает постоянные и переменные расходы по обычным видам деятельности;
• зона убытка пройдена;
• зона прибыли еще не наступала.

Анализ безубыточности позволяет:

• планировать объем реализации, в том числе с заданным значением операционной или чистой прибыли;
• проводить анализ рискованности бизнеса при помощи расчета запаса финансовой прочности;
• разрабатывать меры, направленные на оптимизацию структуры ассортимента, сохраняя маржинальные продукты;
• разрабатывать ценовую политику.

Чтобы понять значение маржинальной прибыли в процессе анализа безубыточности предприятия, предлагаем внимательно рассмотреть таблицу ниже:

Таким образом, можно сделать вывод, что расчет маржинальной прибыли является лишь отправной точкой при проведении управленческого анализа предприятия. Не зная значение этого показателя, невозможно приступать к более глубокому анализу финансово-хозяйственной жизни организации.

Нормы маржинальной прибыли

Законодательно не закреплены нормы маржинальной прибыли. Однако имеют место быть средние показатели маржинальной доходности в зависимости от отраслевых и региональных факторов, а также категории продукции. Так, предметы первой необходимости всегда будут иметь самую низкую маржинальную прибыль, тогда как предметы роскоши отличаются самой высокой маржинальной доходностью.

Кроме того, на жизненно-важные товары существуют ограничения наценки, закрепленные на законодательном уровне. Следовательно, такие товары будут иметь минимальную маржу. Как правило, к этой группе товаров относят лекарственные средства.

Пути увеличения маржинальной прибыли

Как уже сказано выше, существуют товары с высокой и низкой маржинальной доходностью. Существуют два способа повышения маржинальной прибыли:

1. Интенсивный метод или увеличение объемов продаж. Организация, ассортимент которой включает в себя товары с высокой и низкой маржинальной доходностью, могут продвигать первую группу товаров посредством рекламы или дополнительной стимуляции продавцов при продаже высокомаржинальных товаров. Таким образом, увеличение объема продаж повлечет повышение общей суммы валовой маржи при сохранении процента маржи в цене на одну единицу товара.
2. Экстенсивный метод. Заключается в повышении стоимости товара, и, как следствие повышение процента маржи в цене за одну единицу. Как правило, это достигается «включением» стоимости дополнительных услуг при покупке товара.

На практике организации стремятся использовать оба метода, ведь от умения увеличить маржинальную прибыль зависит эффективность работы организации в целом.

Подводим итоги

Резюмируя публикацию, хочется отметить, что расчет маржинальной прибыли играет огромную роль при проведении финансового анализа предприятия и принятии управленческих решений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Автор статьи

Специализация: Уголовное право, уголовный процесс, административное право, финансовое право, таможенное право

16-летний опыт работы следователем органов внутренних дел, в настоящее время — преподаватель кафедры уголовно-правовых дисциплин в высшем и средне-специальном учебных заведениях г. Челябинска.

Источник: spmag.ru

Маржинальная прибыль: что это такое

Правильно рассчитанный маржинальный доход поможет выбрать перспективные направления развития и отказаться от убыточных. Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина подробно объясняет, что такое маржинальная прибыль и как использовать показатель для принятия верных управленческих решений.



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»

Евгений, выпускающий лофт-мебель, недавно познакомился с доходами, расходами, затратами, прямыми и косвенными расходами. Он не останавливается на достигнутом и питает интерес к маржинальному доходу. А еще он записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы успешно развивать свое дело.

Что такое маржинальный доход

Маржинальный доход (МД) — разница между выручкой и переменными расходами.

Переменные затраты (Variable Cost) прямо зависят от объема производства. Чем больше продукции выпускаешь, тем больше переменные затраты, и наоборот. К этой категории относятся стоимость сырья, энергоресурсов, сдельная зарплата работников и социальные отчисления.

Термин «маржинальный доход» возник из-за неправильного перевода с английского языка. Западные предприниматели говорят profit margin, что на русском означает «маржинальная прибыль». Но так как в России уже устоялось определение «маржинальный доход», дальше буду использовать именно его.

Зачем Евгению считать маржинальный доход

• Если МД < 0, каждая единица продукции увеличивает убытки. Тогда пересматривают производственный процесс и прекращают деятельность, если невозможно увеличить цену продукции или снизить себестоимость.
• Если МД > 0, каждая единица продукции увеличивает прибыль. Тогда наращивают производственные объемы, а получаемые средства реинвестируют в расширение бизнеса.

Какие данные потребуются

К сожалению, взять несколько статей из бухгалтерской отчетности и подставить в формулу маржинального дохода не получится. Можно руководствоваться валовой прибылью (строка 2100 отчета о финансовых результатах), но это лишь грубый аналог маржинального дохода. Поэтому:

• возьмите аналитику по счетам учета затрат (счета 20–29, 44);
• определите переменные и постоянные затраты;
• рассчитайте себестоимость продаж (счет 90.2) без постоянных расходов;
• найдите разность полученной суммы и выручки.

Но все равно это будет лишь грубая оценка. Бухгалтерская отчетность малого и среднего бизнеса редко отражает реальность хоть сколько-нибудь достоверно. Лучше брать эти данные из управленческого учета. Маржинальный доход — одна из важнейших метрик бизнеса, который обязательно определяется в управленческих отчетах.

Как правильно посчитать

Посмотрим, как рассчитать маржинальную прибыль по производству журнальных столиков, которое Евгений запустил полгода назад. За последний месяц он продал 34 экземпляра по 8 000 рублей. Основные производственные расходы:

• стоимость сырья — 6 000 рублей (на единицу продукции);
• зарплата рабочих и отчисления с нее — 55 000 рублей;
• аренда бокса и инструментов — 25 000 рублей.

Напомню, что маржинальный доход — разница между выручкой и переменными расходами. Стоимость сырья и инструментов — переменные расходы, так как они увеличиваются с каждым выпущенным журнальным столиком. А вот зарплата рабочих и аренда оборудования — постоянные расходы, они не зависят от объема выпущенной продукции.

Продукт считают перспективным, если маржинальный доход превышает постоянные расходы. Давайте посчитаем: (8 000 × 34) – (6 000 × 34) = 68 000 рублей. Так как постоянных расходов — 80 000 рублей, в данный момент направление приносит убытки.

Но МД > 0, поэтому нужно увеличить объемы продаж, допустим, до 50 единиц в месяц. Тогда: (8 000 × 50) – (6 000 × 50) = 100 000 рублей. Эта сумма не только покрывает постоянные расходы, но и приносит прибыль (20 000 рублей).

Вот только продажи сами по себе не увеличатся, требуются маркетинговые усилия. Евгений обратился к SMM-специалисту, который пообещал поднять продажи до 60 экземпляров (стоимость услуг — 10 000 рублей). Тогда: (8 000 × 60) – (6 000 × 60) = 120 000 рублей. Так как постоянные расходы увеличились до 90 000 рублей, Евгений за месяц заработает 30 000 рублей.

Предприниматель решил развивать это направление и воспользоваться услугами SMM-специалиста. В будущем он планирует рассмотреть другие способы увеличения продаж, чтобы постепенно наращивать прибыль.

И помните, что в реальности постоянных расходов не существует. Опытные предприниматели говорят об условно-постоянных расходах, которые при увеличении объемов производства растут, но не сразу. Поэтому регулярно отслеживайте их изменения и считайте маржинальный доход. И записывайтесь на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы научиться принимать управленческие решения на основе цифр.

Источник: delovoymir.biz