+7(495)777-88-64 (Москва), +7(812)612-39-39 (Санкт-Петербург)
- Аренда юридического адреса
- Открыть расчетный счет
- Допуск СРО
- Профессиональная переподготовка
- Повышение квалификации
- Готовые фирмы
- Регистрация фирм
Налоги. Каковы их особенности. Значение налогов в финансовой сфере.
Человек – биосоциальное существо, которому свойственны животные и «разумные» потребности. По этой причине люди всегда существуют вместе. С самого появления люди объединялись для того, чтобы выжить. Сначала появлялись племена, потом уже цивилизованные государства. Глава державы всегда в ответе за своих граждан, так как любая страна обязывается защищать людей, живущих в ней.
И конечно ей невыгодно делать это просто так. Поэтому общество тоже кое-что должно сделать для своей «защиты». Есть одно самое главное условие пребывания в какой-либо стране. Выплата налогов. Люди обязаны платить своей стране для того, чтобы она о них заботилась. Поэтому налогообложение есть во всех государствах.
Что такое «налог»? Какие бывают налоги?
Давайте определим особенности и виды налогообложения.
Налогообложение и его типы. Достоинства и недостатки
Налоги – это безвозмездные платежи государству. Их платят как физические, так и юридические лица. Существует множество самых разных видов этих пошлин, поэтому для того, чтобы не было «неразберихи» устанавливается специальная система налогообложения. На сегодняшний день существуют следующие типы систем налогообложения:
 | Пропорциональная |
| Эта система устанавливается, когда размер уплачиваемого налога пропорционален доходам налогоплательщика. | |
| | Прогрессивная |
| Система, при которой размер налога возрастает по мере того, как увеличиваются доходы налогоплательщика. | |
| | Регрессивная |
| Система, при которой размер налога возрастает по мере того, как понижаются доходы налогоплательщика. | |
Само собой, у каждой системы есть достоинства и недостатки, так как все они по-своему уникальны. Поэтому выделим их плюсы.
Достоинства пропорциональной системы:
1. Равенство всех налогоплательщиков в правах.
2. Простота сбора налога.
Достоинства прогрессивной системы:
1. Сокращение социального расслоения.
2. Дополнительный заработок для государственного бюджета.
Достоинство регрессивной системы:
1. Дополнительный заработок для государственного бюджета.
Уход от налогов. Как это делают?
В общем это и есть все особенности этих систем, а теперь рассмотрим сами налоги.
Виды и типы налогов. Их функции
1. Прямые. Они уплачиваются государству с доходов, имущества граждан. К таким налогам относятся подоходный (взимается с физических лиц), на прибыль (взимается с юридических лиц), на недвижимость, на наследство, на имущество.
2. Косвенные. Они служат надбавками к цене услуг и товаров. Косвенными принято считать акцизы, с продаж, на добавленную стоимость(НДС), таможенные пошлины.
Помимо этого, выделяется ещё и другая классификация. В ней налоги подразделяются на типы.
1. Федеральные. К ним относятся на добавленную стоимость(НДС), акциз, таможенные пошлины, подоходный, на прибыль (взимающийся с юридических лиц).
2. Региональные. К этим налогам относятся транспортный, на имущество предприятий, на игорный бизнес.
3. Местные. Они включают в себя налог на имущество физических лиц, торговый сбор, земельный.
Это все категории, на которые подразделяются налоги. А теперь охарактеризуем их функции.
1. Социальная. Когда люди платят государству, пополняется бюджет. А уже из бюджета деньги распределяются на нужды населения: пособия, развитие образования, армии и многого другого.
2. Распределительная. Поступившие с граждан доходы идут на то, чтобы уровнять ситуацию в стране – ликвидировать социальное неравенство.
3. Стимулирующая. Государство стимулирует население к работе за счёт применения льготного налогообложения.
4. Воспитательная. Пошлины на «бесполезные» вещества и продукты повышаются для того, чтобы люди воздерживались от их покупки.
5. Конкретно-учётная. Налогообложение помогает отслеживать доходы населения.
Любая функция несёт положительный характер, поэтому «бесконечные выплаты» всё равно необычайно важны для каждой страны. А теперь давайте рассмотрим их роль в экономической сфере.
Значение налогов в экономике страны
Налоги – важнейшая часть экономики, так как это основной доход государства. Без них бюджет сильно бы истощился, а страна была бы на грани кризиса, потому что экономика фактически кормится с собственного населения. Но, как ни странно, граждане недолюбливают эти выплаты.
Это зависит от того, как государство выполняет свои обещания перед народом, правильно ли оно распределяет материальные средства внутри государства. Поэтому как граждане желают развития своей стране, так и страна должна обеспечивать своих граждан достойной жизнью.
Экономическая сфера работает по своим законам, но ей необходима поддержка. А оказать ей эту поддержку как раз может государство с ранее накопленными в бюджете налогами. Получается так, что они работают по принципу: «ты мне, я тебе». То же самое происходит между обществом и государством. Если же из всего этого сложного механизма достать хотя бы одну шестерёнку, то всё рухнет.
Подводя итоги, хотелось бы сказать, что налоги – по истине разумное и рациональное решение. Возможно, в будущем человечество добьётся больших успехов в управлении государствами, и появится новая совершенная система, которая сплотит народ ещё больше, и в которой жить каждому станет в разы легче. Но в современном мире система налогообложения – лучшее, что могли придумать люди.
Источник: ucc-msk.ru
Сущность, функции и виды налогов
Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.
Последствия повышения налогов
Следует помнить, что налоги оказывают сильное воздействие на мотивацию экономических агентов. С одной стороны, введение налога вызывает желание его не платить, т.е. уклониться. Это желание может быть реализовано либо в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики, либо в попытке переложить налоговое бремя. Так, продавец, повышая цену предлагаемой продукции, перекладывает часть налогового бремени на покупателя (на рис. 1 это показано как повышение цены с до ).
Рис. 1 Введение налога на товарном рынке
С другой стороны, экономические агенты изменяют свое поведение. Под воздействием налога фирма сокращает объем производства, так как уменьшается ее прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции. Эта ситуация проиллюстрирована на рис. 1. Если вводится налог на единицу продукции, например, акцизный сбор, то предложение товара сократится, кривая сдвинется в положение . Вертикальное расстояние между кривыми и равно величине налога на единицу продукции . Как видно из рисунка, цена на товар вырастет, а равновесное количество уменьшится.
Если повышается налог на заработную плату, то работники могут сократить предложение труда, предпочитая иметь больше свободного времени, либо же, наоборот, увеличат предложение труда, почувствовав себя беднее и решив компенсировать снижение дохода большей зарплатой за больший период рабочего времени. Если же рассматривать рынок капитала, то налог на капитал в какой-либо отрасли экономики вызовет его отток из-за уменьшения прибыльности вложений.
Из всего сказанного видно, что введение налога на каком-либо из рынков (на рынке товара, труда или капитала) изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов.
Налогообложение может привести и к положительному результату, если, например, налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.
Классификация налогов
Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов:
Виды налогов по объекту:
- прямые;
- косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.
Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.
Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета.
Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.
Виды налогов по субъекту:
- центральные;
- местные.
В России существует трехуровневая система:
- федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;
- региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;
- местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.
Виды налогов по принципу целевого использования:
- маркированные;
- немаркированные.
Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др. Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.
Виды налогов по характеру налогообложения:
- пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);
- прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);
- регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает);
- налоги с твердой ставкой.
Пропорциональные — средние и предельные налоговые ставки остаются постоянными при изменении размера дохода.
Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Как правило, для взимания подоходного налога устанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. индивид платит налог по ставке 12%, если его доход превышает указанную сумму, то — 20%.
Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае, если налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше.
Налоги с твердой ставкой определяются в абсолютных величинах на единицу обложения (на 1 тонну топлива, газа, нефти) и не зависят от размера доходов.
Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:
Предмет макроэкономики и макроэкономическая политика
Денежный рынок. Спрос и предложение денег и равновесие на денежном рынке
Кредитно-банковская система. Понятие и структура кредитной системы
Источник: www.grandars.ru
Налогообложение в бизнесе и его нюансы
Хоть в приведенных в пример странах и высокие налоги, там более комфортные условия для создания бизнеса. Поэтому с ними нельзя сравнивать Россию. А в странах, у которых такие же проблемы, что и в РФ, налоговая нагрузка на предпринимательство ниже. То есть у нас привлекать инвестиции в бизнес сложнее.
В чем проблема
Высокую налоговую нагрузку называют одним из главных барьеров в получении Россией более конкурентоспособных позиций на рынке мировых капиталовложений. По данным РБК, более 50 % предпринимателей называют сборы наиболее значимой помехой развитию частного бизнеса.
Ключевой причиной сложившейся ситуации стали огромные налоги на оплату труда. По состоянию на 2017 год Россия находится в десятке стран с худшими показателями. Налоговая нагрузка, которая оказывается на ФОТ, составляет 36,1 %. Больше только в нескольких странах постсоветского пространства: Украине, Эстонии, Белоруссии. А также:
- в Бельгии (48,9 %);
- Китае (48,8 %);
- Италии (43,4 %);
- Бразилии (40,2 %);
- Чехии (38,4 %);
- Франции (53,5 %).
Ни одно из этих государств, кроме Китая, нельзя назвать экономически успешным. Но, например, в Европе, высокие сборы компенсируются другими преимуществами. А в бывших республиках союза те же проблемы, что и в России.
Именно рост налогов в ФОТ называют причиной остановки экономики после 2008 года. Он не дает увеличить зарплаты и ограничивает возможности предпринимателей, связанные с развитием бизнеса. Страдает и население. Люди не могут купить необходимые им товары.
Улучшится ли ситуация в будущем
Прогноз неутешительный. В 2018 году налоги на бизнес в России будут расти. А значит, в сложных экономических реалиях предпринимателям придется максимально тщательно подходить к выбору системы налогообложения, а также использовать все возможности для получения вычетов.
Какой налог выбрать предпринимателю
Один из четырех:
Каждый имеет свои преимущества, которые проявляются в зависимости от вида и размера бизнеса.
ОСН
Общая система налогообложения — худший вариант для малого бизнеса. Она подходит только крупным компаниям. ИП и небольшим ООО лучше держаться от нее подальше.
SMARTGUIDE напоминает: при регистрации предприятия по умолчанию устанавливается ОСН. Поэтому в документах нужно обязательно указать ту систему налогообложения, которая подходит вам больше всего. Иначе придется платить по максимуму.
Почему ОСН — это плохо
Потому что она предусматривает налоги:
- На прибыль. Для ИП — на доход.
- На имущество.
- На транспорт.
При этом придется вести строгую отчетность. Для малого предприятия расходов будет очень много. В том числе на персонал, который не принимает участие в производственном процессе.
ЕСХН и патенты
Единый сельскохозяйственный налог платят только те, кто работают в сельскохозяйственной отрасли и занимаются производством. Если бизнес предусматривает только переработку с/х продукции, придется платить НДФЛ, НДС и сбор за имущество.
Патент помогает ИП сохранить деньги. Он доступен представителям отдельных видов деятельности, перечень которых зависит от конкретного региона.
Преимущество патента в том, что по нему нужно платить фиксированную цену независимо от дохода и оборота. Это выгодно, если бизнес приносит прибыль.
ЕНВД
Единый налог на вменённый доход взимается принудительно с представителей отдельных сфер деятельности. Это что-то вроде патента. На размер сбора влияет предполагаемый доход, который рассчитывается по двум дефляторам: К1 и К2.
То есть если бизнес приносит больше, чем вменяется, — предпринимателю хорошо. Если меньше, ему придется искать средства для покрытия государственного сбора.
УСН
Пожалуй, это самая распространенная система налогообложения для малого бизнеса. У нее есть две формы.
Первая
Предприниматель платит 6 % от дохода. И больше ничего. Этот вариант подходит большинству ИП и ООО, потому что максимально упрощает бухгалтерский учет.
Вторая
Предприниматель платит 15 % от дохода, но за вычетом всех расходов. Причем к последним относятся далеко не все затраты. Расходы нужно фиксировать и вести их учет.
В целом вторая форма УСН сложнее первой. Поэтому не так популярна. Но если бизнес сопряжен с крупными расходами, которые можно использовать для вычета, выплаты государству будут минимальными.
Вычет по НДС
Технически предприятие, закупающее продукцию, в цену которой заложен НДС продавца, имеет право не платить этот сбор при перепродаже товара. Однако получить такой вычет сложно. Налоговики сопротивляются, так как это портит их план сбора налогов.
Тем, кому удалось отстоять свои права, понадобятся хороший адвокат и безупречная бухгалтерия. Иначе первая же проверка налоговой обязательно найдет причины для штрафов, которыми и компенсирует неуплаченный НДС.
Источник: profi-investor.com
